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1、公司企业财务管理制度财务管理制度二Oxx年五月1公司企业财务管理制度目 录第一章总则.2第二章财务组织体系及职责.2第三章会计核算基础规范.6第四章勃十监督.10第五章货币资金管理.10第六章应收账款管理.12第七章存货管理.13第八章固定资产管理.14第九章成本与费用管理.15第十章预算管理.16第+-章 附 则.162公司企业财务管理制度第一章总则第一条为了加强公司财务管理，规范公司各项财务行为，使财务管理工作有章可循、有法可依，依 据 会计法、企业会计准则等相关法律、法规的规定，结合公司生产经营具体情况，特制定本制度。第二条公司财务管理的基本任务和方法是：按照制定的财务战略，合理筹集资金
2、，有效运营资产，控制成本费用，规范收益分配等财务行为，加强财务监督和财务信息管理，努力提高企业的经济效益。第三条公司根据自身业务的需要，建立健全各项财务管理制度，包括但不限于：货币资金管理、应收账款管理、存货管理，固定资产管理、内部审计监督制度、成本控制制度等。上述各类业务的管理制度或者办法为本制度的实施细则。第四条本制度是公司财务活动必须遵循的原则和规范。全体员工应自觉遵守。第二章财务组织体系及职责第五条财务部门机构设置1、公司负责人对公司会计核算及财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司主管会计工作的负责人对董事会和总经
3、理负责。3公司企业财冬签理制度1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。4、组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标。5、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，管理控制流程，成本归集、分配制度。6、承办领导交办的其他工作。第八条 会计的主要工作职责1、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清晰，
4、按期报帐。2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。3、善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。4、完成总经理或者财务部长交付的其他T.作.第九条出纳的主要工作职责：1、认真执行现金管理制度。2、严格执行库存现金限额，超过部份必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。5公司企W财务萱理制席3、建立健全现金、银行各种帐目，严格审核支付凭证，保证资金安全。4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。5、积极配合银行做好对帐、报帐工作。6、配合会计做好各种帐务处理。7、完成总经
5、理或者财务部长交付的其他工作。第 三 章 会计核算基础规范第十条按照国家统一执行的企业会计准则，结合公司实际情况设置会计科目和会计政策，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第十一条公司会计核算按月、季、半年度、年划分会计期间。会计年度采用公历制，即自每年的公历1月 1 日起到12月31日止为一个完整的会计年度。第十二条公司以权责发生制为主要记账原则，普通情况下以历史成本作为会计计量基础；在满足会计准则规定的条件下，对某些金额能够取得并可靠计量的会计要素，可以采用重置成本、可变现净值、现值或者公允价值来计量；如果资产在取得后发生减值，需要计提相应的减值准备。第十三条公司采用借
6、贷复式记账法作为记账方法，以人民币作为记账本位币。第十四条公司按照会计准则的规定，对当期已经实现的收入和6公司企业财务管理制度已经发生或者应当承担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收人和费用；凡是不属于当期的收入和不该当期承担的费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用。同时必须按照配比原则,确保各项收入和与其相关的成本、费用，在同一会计期间内予以确认。第十五条公司对支出的效益仅及于本年度（或者一个营业周期）的，作为当期费用；支出的效益及于本年度和以后的几个会计年度（或者几个营业周期）的，则资本化计入资产，采用适当的方式折旧或者摊销。第十六条公司严格按会计准则的规定对经济业务进
7、行反映，保持应有的谨慎性，不得多计资产或者收益、少计负债或者费用；根据公司的实际情况，遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或者事项可分别根据其重要程度，采用不同的、恰当的核算方式及管理办法。第十七条公司按规定开设会计账册，除法定的会计账册外，不另立会计账册。公司的资产，不得以任何个人名义开立账户存储。第十八条原始凭证是公司各项生产经营活动的最初记载和客观反映，每一项经济业务都必须按照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证，会计人员必须严格审核原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证必须退回补填或者更正；对伪造、涂改或者经济业务不合法的凭证，必须拒绝受理，并及时报领导处理。第十九
8、条原始凭证需按照公司授权规定经业务经办人、业务主管及公司领导签批后，由会计人员根据预算审批制度审核后生效。7第二十条会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证所附的原始凭证单据齐全，如原始单据数量过大不利于装订时7公司企业财务管理制度采用另行存放。1、采购付款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：采购合同、入库单、供应商送货单、卖方发票、付款申请单等。2、销售收款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：销售出库单、发运单、销售合同、销售发票等。3、费用报销业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：费用申请单、发票等。4、非经营性资金往来事项记账凭证后通常附有的原始凭证包括：与资金往来相关的
9、合同或者协议、付款申请单等。5、自制原始凭证主要包括：收款收据、请购单、手工入库单、出库单等，均应连续编号。第二十一条记账凭证由记账会计、复核主管人员签字盖章，会计主管制作的记账凭证由会计机构负责人复核签字盖章。记账凭证装订后，由专人保管，存放在财务档案室。第二十二条出纳人员应每日及时记录银行日记帐和现金日记 帐,销售、采购等主要经营业务的记帐在发生后应及时入帐，会计凭证的摘要内容应清晰反映经济业务事项，对于外部审计机构会计师的审计调整事项应及时入账。第二十三条会计人员必须定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人往来等进行相互核对,保证账证相符、账账相符、账
10、实相符。第二十四条财务报表8公司企业财务管理制度1、财务部门按照企业会计准则的相关规定定期编制财务报表，财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2、财务报表必须做到数字真实、准确、内容完整、说明清楚、按时报送。会计人员不得延后或者提前结账，不得任意估计数字,更不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改数字。3、财务报表应挨次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公司章，并由单位负责人、主管会计工作负责人及编报人签名。财务报表均应及时留档，未经审批及公开披露，不得泄露给任何机关团体或者个 人。第二十五条会计档案的内容包括会计凭证、会计账簿、财务报表及其他财务会计档案，财务部门
11、应设立专柜，并指定专人按照相关法规要求负责会计档案的归档和保管工作。第二十六会计人员因工作变动或者离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或者离职。第四章会计监督第二十七条财务部应负责本公司财务制度和各项经济政策的制订。办理各种财务结算及会计核算手续，建立健全公司内部会计监督制度，做好财务收支计划、控制、核算、分析、清查和考核工作，全面完成各项税务清缴和年度财务决算工作。不断完善财务管理工作，9公司企业财务管理制度提高会计人员的业务素质，适应公司生产经营发展要求，有效利用企业各项
12、资产，努力提高经济效益。第二十八条公司应按 公司法的要求，建立健全完善统一领导、分工协作、各司其责的企业化管理模式。本着董事会对股东负责，总经理对董事会负责，部门经理、财务部对分管领导和总经理负责的工作原则，明确财务管理工作责任及标准，确立资金使用范围及审批权限，定期提供资金收支情况及财务报告，年终决算后负责向董事会报告年度财务状况及对财务成果有重大影响的事项。第 五 章 货 币 资 金 管 理第二十九条从事资金管理业务的人员不得与控股股东、实际控制人、公司董事、监事、高级管理人员、主管会计工作负责人、会计机构负责人构成亲属关系。第三十条资金的保管、记录与盘点清查岗位实行分离，现金收支、保管由
13、专职出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第三十一条资金的支付审批、复核与执行岗位实行分离，资金的支付审批按照公司资金支付审批权限管理程序执行。第三十二条银行账户管理公司开设银行帐户由指定出纳人员办理银行单据收付、取得银行对账单工作。银行账户的使用必须符合相关法律、法规。要加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不许外泄。10公司企业财务管理制度第三十三条票据和现金管理1、公司使用的票据包括支票、电汇单、银行汇票、银行承兑汇票等，票据实行专人负责、集中保管，设立票据登记簿，详细登记购买、使用数量和起讫号码
14、，对票据购买、领用、注销、转入、转出、到期等进行记录和定期检查，防止丢失或者发生营私舞弊现象。2、公司现金管理按照 货币资金管理制度执行，严格控制现金合用范围和额度，严禁现金坐支。库存现金普通预留3 5天的现金需要量（约5000元），超出部份须交存银行。大额现金的使用应提前1 2天通知。每月末由会计主管、出纳人员共同盘点现金，签字确认现金盘点表。第三十四条财务印鉴管理1、公司的财务印签主要包括：财务专用章、发票专用章、银行收讫、银行付讫、现金收讫、现金付讫章、转账等。其中财务专用章由财务部长保管，专用于银行印鉴等财务事项；发票专用章由核算会计保管，专用于开具发票；银行收付讫、现金收付讫章由出纳
15、保管，专用于资金收付业务。2、银行印鉴章包括财务专用章和法人私章，银行印鉴不得由一人保管，应分别授权不相容岗位人员保管、使用。第三十五条网上银行管理 1、网银管理基本原则：专人管理、依权负责、确保安全、讲求效益2、授权使用网银的人员须在业务范畴内按照对应的权限开展业11公司企业财务管理制度务，按分权管理的原则，互相监督3、安装了网上银行的计算机为专用计算机，非网银操作人员严禁使用。4、网银钥匙和网银密码，应视作财务印章进行管理，并将其密码与网匙分开保管。持有人须保证钥匙和密码的安全。5、对因操作不当，造成公司资金损失的按公司及相关法规进行处罚。第六章应收账款管理第三十六条应收账款是指销售商品、
16、提供劳务等应向客户收取的款项，包括货款、劳务款服务费及其他代客户垫付款项等，主要包括应收账款、应收票据等。第三十七条销售部门负责应收账款的回收，实行目标责任制。货款不能回收的第一责任人为业务经办人，第二责任人为业务部门经理。若经办人调离，部门经理应及时安排人员接替其负责的应收账款。第三十八条销售合同签订后，客服部门、业务经办人应全程跟进，及时掌握合同发展情况，催促相关部门履行公司应尽的义务并办理相关手续，时常与客户沟通，及时反馈客户信息，解决客户提出的问题，确保应收账款回收。第三十九条财务管理部门负责应收账款的管理，监督应收账款的回收。财务部门按会计准则的规定及时确认和记录应收账款，动态掌握款项到账情况，及时提供应收账款回收、对账情况和应收账款12公司企业财务管理制度账龄分析，提请责任部门采取相应措施，降低风险、减少坏账损失。第四十条建立应收账款对账制度。财务部门应协助销售部门与客户核对账务，及时发现应收款回收的风险，保障资金安全。第四十一条业务人员辞职或者调动工作，原则上应收回经手的责任债权，如有特殊情况尚有责任债权未收回，须报销售部门负责人批准，在取得客户承诺、声明并将情况交接清晰
