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1、会计实操文库文化传媒公司的账务处理-做账实操一、公司基本情况假设某文化传媒公司主要从事广告制作、活动策划和影视制作等业务。公司为一般纳税人，适用的增值税税率为 6%。二、业务实例及账务处理1. 广告制作业务 公司承接了一项广告制作项目，合同金额为 100,000 元。 收到客户预付款 30,000 元。 借：银行存款 30,000 贷：预收账款 30,000 购买广告制作材料，花费 20,000 元，取得增值税专用发票。 借：原材料 20,000 应交税费应交增值税（进项税额）20,00013% = 2,600 贷：银行存款 22,600 支付广告制作人员工资 15,000 元。 借：主营业务
2、成本 15,000 贷：应付职工薪酬 15,000 项目完成，向客户开具增值税专用发票，金额为 100,000 元，税额为 6,000 元。 借：预收账款 30,000 应收账款 70,000 贷：主营业务收入 100,000 应交税费应交增值税（销项税额）6,000 结转成本。 借：主营业务成本 20,000 贷：原材料 20,0002. 活动策划业务 为客户策划一场活动，合同金额为 50,000 元。 活动过程中，购买活动道具花费 5,000 元，取得普通发票。 借：主营业务成本 5,000 贷：银行存款 5,000 支付活动工作人员劳务报酬 8,000 元。 借：主营业务成本 8,000
3、 贷：银行存款 8,000 活动结束，客户验收合格，收到款项 50,000 元，开具增值税专用发票，金额为 50,000 元，税额为 3,000 元。 借：银行存款 50,000 贷：主营业务收入 50,000 应交税费应交增值税（销项税额）3,0003. 影视制作业务 公司投资拍摄一部电影，总投资为 200 万元。 借：生产成本电影制作成本 2,000,000 贷：银行存款等 2,000,000 电影制作过程中，支付演员片酬 80 万元，取得劳务发票。 借：生产成本电影制作成本 800,000 贷：银行存款等 800,000 电影制作完成，取得发行收入 500 万元。 借：银行存款 5,00
4、0,000 贷：主营业务收入 5,000,000 应交税费应交增值税（销项税额）5,000,0006% = 300,000 结转电影制作成本。 借：主营业务成本 2,000,000 贷：生产成本电影制作成本 2,000,000三、月末结转损益1. 结转收入类科目。 借：主营业务收入等 贷：本年利润2. 结转成本类科目。 借：本年利润 贷：主营业务成本等3. 计算并结转所得税费用（假设利润总额为 100 万元，所得税税率为 25%）。 计算所得税费用：100000025% = 250,000 元。 借：所得税费用 250,000 贷：应交税费应交企业所得税 250,000 结转所得税费用： 借：
5、本年利润 250,000 贷：所得税费用 250,000应收应付款管理流程主要包括以下几个方面：一、应收账款管理流程1. 销售与开票 业务部门与客户签订销售合同，明确销售条款和付款条件。 在货物发出或服务提供后，财务部门根据销售订单和发货单等凭证开具发票。2. 账款记录与跟踪 财务部门将发票信息录入会计系统，建立应收账款明细账，记录客户名称、发票金额、付款期限等信息。 定期（如每周或每月）对应收账款进行账龄分析，按照逾期时间长短将应收账款分为不同的账龄段，如未到期、130 天、3160 天等。 通过电话、邮件等方式与客户保持沟通，及时了解客户的付款进度，提醒客户按时付款。3. 收款处理 当收到
6、客户付款时，财务部门核对付款金额、客户名称等信息与应收账款明细账是否一致。 确认无误后，进行收款登记，并及时更新应收账款明细账，将已收款的应收账款标记为已结清。 如收到的款项与发票金额不符或存在争议，及时与客户沟通解决。4. 坏账处理 对于逾期较长且多次催收无果的应收账款，经过评估后确认为坏账。 按照公司的坏账处理政策，进行坏账核销，并在会计系统中进行相应的账务处理。 对坏账进行备案，分析坏账产生的原因，以便改进销售和信用管理政策。二、应付账款管理流程1. 采购与收货 采购部门根据公司的需求制定采购计划，与供应商签订采购合同，明确采购条款和付款条件。 当收到货物或服务后，仓库部门进行验收，并填
7、写收货单。2. 账款记录与审核 财务部门根据采购订单、收货单和供应商发票等凭证，建立应付账款明细账，记录供应商名称、发票金额、付款期限等信息。 对供应商发票进行审核，确保发票内容与采购订单和收货单一致，发票金额准确无误。 如发现发票问题，及时与供应商沟通解决。3. 付款审批 当付款期限临近时，财务部门根据应付账款明细账编制付款申请单，注明供应商名称、付款金额、付款方式等信息。 付款申请单经相关部门负责人审批，如采购部门、财务部门负责人等，确保付款的合理性和必要性。4. 付款处理 审批通过后，财务部门按照付款申请单进行付款操作，可以通过银行转账、支票等方式支付款项。 付款后，及时更新应付账款明细账，将已付款的应付账款标记为已结清。 定期与供应商对账，确保双方的账款记录一致。通过规范应收应付款管理流程，可以提高企业的资金使用效率，降低财务风险，同时也有助于维护良好的客户和供应商关系。- 8 -
