《2024-2025年度湖南省税务师之税法一自测模拟预测题库》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024-2025年度湖南省税务师之税法一自测模拟预测题库（52页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2024-2025年度湖南省税务师之税法一自测模拟预测题库一单选题(共80题)1、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金156万元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。A.319.2B.0C.53.8D.425.6【答案】 B2、某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进
2、口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）A.5.75B.6.13C.6.00D.6.40【答案】 B3、某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地
3、增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（ ）万元。A.3050B.2850C.2565D.2745【答案】 C4、下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（）。A.属于立法行为的行为规范B.适用主体的非特定性C.具有向后发生效力的特征D.不得设定税种开征、停征、减免退补税【答案】 A5、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%，该单位应缴纳的关税为（ ）万元。 A.550.80B.456.40C.552.45D.551.35【答案】 C6、下列关于税法的效力与解释的
4、说法中，不正确的是（）。A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B.税收实体法多采用从旧、从轻原则C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据【答案】 C7、下列有关税收立法程序的说法，正确的是( )。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】 D8、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下： A.51B.78C.6
5、3D.72【答案】 D9、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务： A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】 B10、（2011年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【答案】 B11、样品中被测物能被检测出的最低量称为A.精密度B.准确度C.定量限D.检测限E.专属性【答案】 D12、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假，当日在北京
6、某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（ ）元。A.87.21B.96.8C.101.24D.114.4【答案】 B13、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（ ）。A.中华人民共和国城市维护建设税法B.中华人民共和国企业所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】 B14、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法
7、，正确的是（ ）。A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税【答案】 A15、某软件开发企业（增值税一般纳税人） 2019年 12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额 400万元（含设备销售额 160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额 2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项
8、税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）万元。A.13.6B.14.4C.14.8D.18【答案】 C16、2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.1.47B.2.00C.1.50D.4.50【答案】 C17、位于市区的甲企业 2021 年 9 月销售产品缴纳增值税和消费税共计 50 万元，被税务机关查补增值税 15 万元并处罚款 5 万元，甲企业 9 月应缴纳的城市维护建设税是（ ）。A.3.25
9、万元B.4.9万元C.3.5万元D.4.55万元【答案】 D18、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】 D19、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：A.33.5B.25C.15D.35.5【答案】 D20、（2016年）某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万
10、元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】 D21、2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为（ ）万元。A.112.54B.189.52C.152.36D.114.29【答案】 D22、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。 A.税法是由国家制定而不是认可的B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳
11、税人收入的再分配C.税法属于侵权规范D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性【答案】 B23、2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】 D24、下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（ ）。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对
12、税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】 D25、（2018年真题）2021 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1 000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（ ）万元。A.52.43B.67.23C.70.92D.85.72【答案】 B26、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，
13、其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】 D27、驱蛔虫药A.甲硝唑B.枸橼酸乙胺嗪C.枸橼酸哌嗪D.二盐酸奎宁E.吡喹酮【答案】 C28、（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金B.与进口货物有关的特许权使用费C.进口设备报关后的安装调试费用D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】 B29、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务： A.0B.54C.35.1D.48【答案】 B30、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。A.直接转让土地使用权的B.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D.房地产开发项目
