《注册会计师审计(审计抽样方法)模拟试卷1(题后含答案及解析)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册会计师审计(审计抽样方法)模拟试卷1(题后含答案及解析)（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、注册会计师审计（审计抽样方法）模拟试卷1 (题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题 单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列有关选取测试项目的方法的说法中，正确的是( )。A从某类交易中选取特定项目进行检查构成审计抽样B从总体中选取特定项目进行测试时，应当使总体中每个项目都有被选取的机会C对全部项目进行检查，通常更适用于细节测试D审计抽样更适用于控制测试正确答案：C解析：选项A错误，选取特定项目实施审计程序的结果不能推断至整个总体，不能由特定
2、项目审计结果得出总体特征(的审计结论)，不构成审计抽样。选项B错误，注册会计师从总体中选取特定项目进行测试时，不需要遵循随机原则，总体中每个项目不是都具有被选取的机会。选项C正确。对于全部项目进行检查，通常更适用于细节测试而非控制测试。选项D错误，审计抽样适用于控制测试或细节测试。 知识模块：审计抽样方法 2 下列有关信赖过度风险的说法中，正确的是( )。A信赖过度风险属于非抽样风险B信赖过度风险影响审计效率C信赖过度风险与控制测试和细节测试均相关D注册会计师可以通过扩大样本规模降低信赖过度风险正确答案：D解析：信赖过度风险属于抽样风险，选项A错误；信赖过度风险影响审计的效果，选项B错误；信赖
3、过度风险与控制测试相关，与细节测试不相关，选项C错误。 知识模块：审计抽样方法 3 下列有关抽样风险的说法中，错误的是( )。A在使用非统计抽样中，注册会计师可以对抽样风险进行定性的评价和控制B如果注册会计师对总体中的所有项目都实施检查，就不存在抽样风险C注册会计师未能恰当地定义误差将导致抽样风险D无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险正确答案：C解析：注册会计师未能恰当地定义误差将导致非抽样风险，选项C错误。 知识模块：审计抽样方法 4 下列各项中，不会导致非抽样风险的是( )。A注册会计师选择的总体不适合于测试目标B注册会计师未能适当地定义误差C注册会计师
4、未对总体中的所有项目进行测试D注册会计师未能适当地评价审计发现的情况正确答案：C解析：可能导致非抽样风险的原因包括下列情况：(1)选择了不适于实现特定目标的审计程序；(2)选择的总体不适合于测试目标(选项A)；(3)未能适当地定义误差(选项B)；(4)未能适当地评价审计发现的情况(选项D)；在审计抽样中，如果未对总体中的所有项目进行测试，则属于导致抽样风险的情形(选项C)。 知识模块：审计抽样方法 5 下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，错误的是( )。A注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法B注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本
5、效益C非统计抽样如果设计适当，也能提供与统计抽样方法同样有效的结果D注册会计师使用非统计抽样时，不需要考虑抽样风险正确答案：D解析：选项D错误，因为不论统计抽样方法还是非统计抽样方法，注册会计师测试的都是低于总体100的项目，均存在抽样风险，只不过注册会计师在使用非统计抽样时无法精确地测定抽样风险。 知识模块：审计抽样方法 6 下列抽样方法中，适用于控制测试的是( )。A货币单元抽样B差额法C属性抽样D变量抽样正确答案：C解析：属性抽样与变量抽样是一组相对应的概念，其中，属性抽样在审计中最常见的用途是测试某一设定控制的偏差率，以支持注册会计师评估的控制有效性，即用于控制测试(选项C正确)；变量
6、抽样在审计中主要用途是确定记录金额是否合理，即用于细节测试(选项D不正确)。注册会计师在细节测试中使用的统计抽样方法包括货币单元抽样(选项A不正确)和传统变量抽样，其中传统变量抽样又分为均值法、差额法和比率法(选项B不正确)。 知识模块：审计抽样方法 7 下列有关样本规模的说法中，正确的是( )。A在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率越低，样本规模越小B在细节测试中，总体规模越大，注册会计师确定的样本规模越大C在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大D注册会计师通常接受的抽样风险越高，样本规模越大正确答案：C解析：在控制测试中，可容忍偏差率与样本规模的关系是反向变
7、动(选项A错误)。在细节测试中，总体规模较大的情况下，对样本规模的影响几乎为零(选项B错误)。在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大(选项C正确)。不论是控制测试还是细节测试，可接受的抽样风险越高，样本规模越小(选项D错误)。 知识模块：审计抽样方法 8 下列有关细节测试样本规模的说法中，错误的是( )。A总体项目的变异性越低，通常样本规模越小B当总体被适当分层时，各层样本规模的汇总数通常等于在对总体不分层的情况下确定的样本规模C当误受风险一定时，可容忍错报越低，所需的样本规模越大D对于大规模总体，总体的实际规模对样本规模几乎没有影响正确答案：B解析：选项B错误。在实
8、施细节测试时，当总体被适当分层，各层样本规模的汇总数通常小于不对总体分层确定的样本规模(或：分层可以降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减少样本规模，提高审计效率)。 知识模块：审计抽样方法 9 下列有关选取测试项目的方法的说法中，错误的是( )。A审计抽样适用于针对留下运行轨迹的控制实施控制测试和细节测试B从某类交易中选取特定项目进行检查构成非统计抽样C对全部项目进行检查，通常更适用于细节测试D由于信息系统自动执行的计算，选取全部项目进行检查符合成本效益原则正确答案：B解析：选项B错误，选取特定项目测试的结果得出的审计结论不能推断至总体，不构成审计抽样。 知识模块：
9、审计抽样方法 10 下列有关审计抽样的说法中，错误的是( )。A风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B审计抽样适用于实质性分析程序C当控制运行留下轨迹时，注册会计师可以采用审计抽样测试控制运行有效性D审计抽样适用于细节测试正确答案：B解析：选项B错误，由于实质性分析程序主要是通过研究数据之间的关系评价信息，审计抽样不适用于实质性分析程序。 知识模块：审计抽样方法 11 下列关于审计抽样特征的说法中，错误的是( )。A所有抽样单元均有被选取的机会B对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序C当总体规模较大时，为
10、了降低总体的变异性，需要对总体进行分层D可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论正确答案：C解析：选项C错误。当审计抽样运用于控制测试时，总体不存在变异性，不需要对总体进行分层；在货币单元抽样中，由于实施抽样的总体是以由元为单位的样本构成，总体不存在变异性，不需要对总体进行分层。 知识模块：审计抽样方法 12 下列关于信赖过度风险的说法中，正确的是( )。A根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论B根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论C根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度D根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际
11、应信赖的程度正确答案：C解析：选项C正确。选项A属于细节测试中的误拒风险；选项B属于细节测试中的误受风险；选项D属于控制测试中的信赖不足风险。 知识模块：审计抽样方法 13 针对抽样风险和非抽样风险，以下说法中，错误的是( )。A注册会计师可以精准计量和有效控制抽样风险B注册会计师通过扩大样本规模能够降低抽样风险C如果对总体中的所有项目实施审计程序，就不存在抽样风险D通过采取适当的质量控制政策和程序，对审计工作进行适当的指导、监督和复核，仔细设计审计程序以及对审计实务的改进，可以将非抽样风险降至可接受的水平正确答案：A解析：选项A错误，在统计抽样中，注册会计师可以精准计量和控制抽样风险，在非统
12、计抽样中注册会计师不能量化抽样风险，只能根据职业判断对抽样风险进行定性的评价和控制。 知识模块：审计抽样方法 14 针对抽样风险和非抽样风险，以下说法中，正确的是( )。A恰当评价审计发现的偏差或错报，能够降低抽样风险B对审计工作进行适当的指导、监督和复核可降低非抽样风险C通过扩大样本规模可降低非抽样风险D选取不适于实现特定目标的审计程序容易产生抽样风险正确答案：B解析：选项A错误，恰当评价审计发现的情况(包括偏差或错报)能够降低非抽样风险。选项C错误，通过扩大样本规模降低的是抽样风险。选项D错误，选取不适于实现特定目标的审计程序容易产生非抽样风险。 知识模块：审计抽样方法 15 关于分层，下
13、列说法中，正确的是( )。A在传统变量抽样中，分层减少样本的非抽样风险B可以使注册会计师无偏见地选取样本项目C在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模D在抽样风险没有成比例增加的前提下扩大样本规模正确答案：C解析：选项A错误，在传统变量抽样中，分层能够降低总体的变异性，但不可能减少非抽样风险。选项B错误，分层是依据注册会计师的主观经验进行的，不可能无偏见的选择样本。选项D错误，注册会计师运用分层的主要目的是在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模。 知识模块：审计抽样方法 16 在控制测试审计抽样中，注册会计师确定样本规模时没有必要考虑的因素是( )。A总体变异性B可容忍偏差率C预计总
14、体偏差率D可接受的信赖过度风险正确答案：A解析：在细节测试中运用审计抽样需要考虑总体变异性，控制测试的总体不存在变异性(选项A)。 知识模块：审计抽样方法 17 在控制测试中，影响样本规模的以下表述中错误的是( )。A可容忍偏差率与样本规模是反向关系B预计总体偏差率与样本规模是同向关系C可接受的信赖过度风险与样本规模是同向关系D在总体规模达到一定情况下，总体规模对样本规模影响很小正确答案：C解析：选项C错误，可接受的信赖过度风险与样本规模是反向关系。 知识模块：审计抽样方法 18 注册会计师从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50000元)进行检查，确定其审定金额为48500元。如果采用比率法，注册会计师推断的存货总体错报为( )元。A8000B9000C9250D9500正确答案：B解析：选项B正确。比率法的计算过程分为以下三个步骤： (1)比率=样本审定金额样本账面金额=4850050000=097： (2)估计的总体金额=总体账面金额比率=300000097=291000(元)； (3)推断的总体错报=总体账面金额一估计的总体金额=300000291000=9000(元)。 知识模块：审计抽样方法 19 针对货币单元抽样的优点，以下说法中，错误的是( )。A货币单元抽样在确定所需的样本规模时无需直接考虑总体的
