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1、 信用证审核信用证审核How to read a documentary letter of credit?把握信用证的基本内容与排列格式把握信用证的基本内容与排列格式信用证分为信开和电开两种信用证分为信开和电开两种 信开信开 电开电开 核对印鉴 SWIFT 电传 密押SWIFTSociety Worldwide Interbank Financial Telecommunication一个负责银行间资金调度系统的团体一个负责银行间资金调度系统的团体, ,在世界在世界2020多个国多个国家拥有家拥有10001000多个银行多个银行, ,每天处理大约每天处理大约 250 000250 000宗业
2、务宗业务 MT700是信用证的固定格式，每个域均有固定的含义，而且这种格式下的信用证，不必特殊说明就表示该证必须遵循UCP600（Uniform Customs and Practice for Documentary Credit 跟单信用证统一惯例）信用证的内容信用证的内容一一. . 关于信用证本身的说明。关于信用证本身的说明。信用证的类型信用证的类型 Form of Credit - irrevocable信用证的号码信用证的号码 L/C Number开证日期开证日期 Date of Issue有效期和到期地点有效期和到期地点 Expiry Date and Place信用证金额信用证金
3、额 L/C Amount信用证当事人信用证当事人 Parties to L/C开证行开证行 Issuing / Opening Bank通知行通知行 Advising/ Notifying Bank开证申请人开证申请人 Applicant受益人受益人 Beneficiary单据提交期限单据提交期限/交单期限交单期限 Documents Presentation Period信用证的内容信用证的内容二二. 关于汇票的说明关于汇票的说明出票人出票人 Drawer付款人付款人/ /受票人受票人 Drawee付款期限付款期限 Tenor出票条款出票条款 Drawing Clause信用证的内容信用证的
4、内容关于单据（单据种类、份数和具体要关于单据（单据种类、份数和具体要求）的说明求）的说明1.商业发票商业发票 Commercial Invoice2.提单提单 Bill of Lading3.保险单保险单 Insurance Policy4.装箱单装箱单 Packing List5.产地证明产地证明 Certificate of Origin6.其他单据其他单据 Other Documents信用证的内容信用证的内容-4关于货物的说明关于货物的说明1.品名、货号和规格品名、货号和规格 Commodity Name, Article Number and Specification2.数量和包装
5、数量和包装 Quantity and Packing3.单价单价 Unit Price信用证的内容信用证的内容 - 5 关于运输的说明关于运输的说明1.装货港装货港 Port of Loading / Shipment2.卸货港或目的地卸货港或目的地 Port of Discharger or Destination3.装运期限装运期限 Latest Date of Shipment4.可否分批装运可否分批装运 Partial Shipment Allowed / Not Allowed5.可否转运可否转运 Transshipment Allowed / Not Allowed信用证的内容信用
6、证的内容 - 6 其他须特别提示的问题其他须特别提示的问题1.特别条款特别条款 Special Conditions2.开证行对议付行的批示开证行对议付行的批示 Instructions to Negotiation Bank3.背批议付金额条款背批议付金额条款 Endorsement Clause4.索汇方法索汇方法 Method of Reimbursement5.寄单方法寄单方法 Method of Dispatching Documents6.开证行付款保证条款开证行付款保证条款 Engagement /Undertaking Clause7.惯例适用条款惯例适用条款 Subject
7、to UCP Clause8.开证行签字开证行签字 Signature审证的操作审证的操作-信用证审核的依据及其应用信用证审核的依据及其应用信用证的审核主要依据合同。信用证的审核主要依据合同。- - 一般情况下，一般情况下，如果信用证条款规定严于合同规定，作为出口商如果信用证条款规定严于合同规定，作为出口商要提出修改；如果信用证条款宽于合同规定，则要提出修改；如果信用证条款宽于合同规定，则不必更改；不必更改；例例1：合同规定：合同规定：“Partial shipment and transshipment allowed”来证规定来证规定“Partial shipment and Transs
8、hipment not allowed”例例2：合同规定：合同规定：“Letter of Credit shall be available by draft(s) at sight”来证规定来证规定“Draft(s) at 30 days sight.”例例3：合同规定：合同规定：“Total Amount: USD20,000.00 CIFC3 Hamburg.”来证规定来证规定“USD20 000.00 CIF Hamburg”审证的操作审证的操作-信用证审核的依据及其应用信用证审核的依据及其应用审核信用证要遵循审核信用证要遵循UCP600UCP600 UCP600UCP600是确保世界
9、范围内将信用证作为可靠支付手是确保世界范围内将信用证作为可靠支付手段的准则，也是各国银行处理结算业务必须遵循的基本段的准则，也是各国银行处理结算业务必须遵循的基本准则。准则。例例1 1：信用证应明确注明是不可撤消：信用证应明确注明是不可撤消信用证；信用证；例例2 2：所有信用证均须规定一个到期日（：所有信用证均须规定一个到期日（Expiry DateExpiry Date）及一个付款、承兑的交单地点（及一个付款、承兑的交单地点（Expiry LocationExpiry Location）。对）。对议付信用证尚需规定一个议付交单地点，但自由议付信议付信用证尚需规定一个议付交单地点，但自由议付信
10、用证除外。规定的付款、承兑或议付的到期日，将视为用证除外。规定的付款、承兑或议付的到期日，将视为提交单据的到期日。因此，信用证必须注明到期日，且提交单据的到期日。因此，信用证必须注明到期日，且到期地点最好为到期地点最好为“In China”In China”（或（或“In x x city, In x x city, China”China”）。）。例例3 3：除规定一个交单到期日外，凡要求提交运输单据的：除规定一个交单到期日外，凡要求提交运输单据的信用证，还须规定一个在装运日后按信用证规定必须交信用证，还须规定一个在装运日后按信用证规定必须交单的特定期限（单的特定期限（Date for Pr
11、esentation of Date for Presentation of DocumentsDocuments）。如未规定该期限，银行将不予接受迟于装）。如未规定该期限，银行将不予接受迟于装运日期后运日期后2121天提交的单据。但无论如何，提交单据不得天提交的单据。但无论如何，提交单据不得迟于信用证的到期日。一般而言，信用证规定的交单到迟于信用证的到期日。一般而言，信用证规定的交单到期日与最后装运日期应有一定合理的时间间隔（期日与最后装运日期应有一定合理的时间间隔（15 15 30 30 天）。天）。审证操作要点审证操作要点1.1.开证银行的资信及信用证的有效性：要对不熟悉开证银行的资信及
12、信用证的有效性：要对不熟悉的银行进行资信调查，加盖的银行进行资信调查，加盖“印鉴符合印鉴符合”“”“信用信用证通知专用章证通知专用章”，如果无法确认，则会在信用证，如果无法确认，则会在信用证通知书上注明通知书上注明“本信用证上签字无法证实本信用证上签字无法证实”或或“我行无法确认信用证的表面真实性我行无法确认信用证的表面真实性”（As we are As we are unable to verifythe signature appearing on unable to verifythe signature appearing on this creditthis credit or we
13、 can not authenticate or we can not authenticate the signature appearing on this creditthe signature appearing on this credit）以提醒出口商注意。以提醒出口商注意。2.2.开证人的名称、地址是否准确无误开证人的名称、地址是否准确无误3.3.受益人的名称、地址受益人的名称、地址审证操作要点审证操作要点n信用证的付款保证是否有效：应注意有下列情信用证的付款保证是否有效：应注意有下列情况之一，则不是一项有效的付款保证或该项付况之一，则不是一项有效的付款保证或该项付款保证存在问题
14、款保证存在问题n信用证明确表明是可以撤消的（此信用证由于无信用证明确表明是可以撤消的（此信用证由于无须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受。此类信用证，一般不予接受。n应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑。应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑。n有条件的生效的信用证，例如，有条件的生效的信用证，例如，“待获得进口许待获得进口许可证后才能生效可证后才能生效”n信用证密押不符信用证密押不符n由开证人直接寄送的信用证由开证人直接寄送的信
15、用证审证操作要点审证操作要点n付款期限（即期、远期天数）是否与合同一致付款期限（即期、远期天数）是否与合同一致 即期信用证的期限很容易分辨，远期信用证则有真即期信用证的期限很容易分辨，远期信用证则有真假之分。真远期一般有到期付款的字样。假远期有两假之分。真远期一般有到期付款的字样。假远期有两种形式：一是国外付款行负责贴现。来证措辞为：远种形式：一是国外付款行负责贴现。来证措辞为：远期汇票可按即期议付，由我行（开征行）负责贴现期汇票可按即期议付，由我行（开征行）负责贴现（USANCE DRAFTS TO BE NEGOTIATED ON SIGHT USANCE DRAFTS TO BE NEG
16、OTIATED ON SIGHT BASIS AND DISCOUNTED BY US.BASIS AND DISCOUNTED BY US.）；二是一切利息、）；二是一切利息、贴现利息和承兑费由买方负担（贴现利息和承兑费由买方负担（ALL INTEREST, ALL INTEREST, DISCOUNT CHARGES AND ACCEPTANCE COMMISSION ARE DISCOUNT CHARGES AND ACCEPTANCE COMMISSION ARE FOR BUYERS ACCOUNT.FOR BUYERS ACCOUNT.）审证操作要点审证操作要点n检查信用证付款时间
17、是否与有关合同规定相一致，应检查信用证付款时间是否与有关合同规定相一致，应特别注意下列情况。特别注意下列情况。1.1.信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。对此，应检查内或见票后若干天内付款等情况。对此，应检查此类付款时间是否符合合同规定的要求此类付款时间是否符合合同规定的要求2.2.信用证在国外到期。由于寄送需要时间，另有丢信用证在国外到期。由于寄送需要时间，另有丢失的危险，所以最好把到期地点订为失的危险，所以最好把到期地点订为“In In China”China”3.3.如信用证中的装运期和有效期是同一天，即通常如
18、信用证中的装运期和有效期是同一天，即通常所称的所称的“双到期双到期”，在实际操作中，基本不可能，在实际操作中，基本不可能在有效期内提交单据，所以要提出更改在有效期内提交单据，所以要提出更改 审证操作要点n检查装期的有关规定是否符合合同要求检查装期的有关规定是否符合合同要求 超过信用证规定装期的运输单据将构成不符点，超过信用证规定装期的运输单据将构成不符点，银行有权不付款。检查信用证规定的装期应注意以下银行有权不付款。检查信用证规定的装期应注意以下几点：几点：1.1.能否在信用证规定的装期内备妥有关货物；如备能否在信用证规定的装期内备妥有关货物；如备货时间太短，无法按时交货，则要求改证；货时间太
19、短，无法按时交货，则要求改证；2.2.实际装期与交单时间相距不能太短；实际装期与交单时间相距不能太短；3.3.信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到，否则，任何一批未按期出运，以后各能否办到，否则，任何一批未按期出运，以后各期即告失效；期即告失效；4.4.检查能否在信用证规定的交单期交单。检查能否在信用证规定的交单期交单。审证操作要点n商品描述、规模搭配是否与合同一致商品描述、规模搭配是否与合同一致 应检查信用证规定的品牌、数量、包装、应检查信用证规定的品牌、数量、包装、规格、单价、价格术语等等。应看信用证金额规格、单价、价格术语等等。应看
20、信用证金额的大、小写以及货币名称是否与合同一致，还的大、小写以及货币名称是否与合同一致，还有大、小写彼此之间的金额及货币名称是否相有大、小写彼此之间的金额及货币名称是否相符。如果数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，符。如果数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度。如果在金额前使用了幅度。如果在金额前使用了“大约大约”一词，其一词，其意思是允许金额有意思是允许金额有10%10%的伸缩。的伸缩。审证的操作审证的操作n运输条款是否可以接受运输条款是否可以接受n起运地及目的港必须与合同一致。起运地及目的港必须与合同一致。n如来
21、证指定运输方式，运输工具或运输路线，要如来证指定运输方式，运输工具或运输路线，要求承运单位出具船龄证明或船级证明之类，应及求承运单位出具船龄证明或船级证明之类，应及时与有关承运单位联系，如办不到应及时通知改时与有关承运单位联系，如办不到应及时通知改证；证；n来证规定装来证规定装2020英尺或其他英尺集装箱的，要视货英尺或其他英尺集装箱的，要视货量是否合适，还要看所去港口有无该尺寸的集装量是否合适，还要看所去港口有无该尺寸的集装箱。箱。审证的操作审证的操作n保险条款是否符合合同规定保险条款是否符合合同规定 检查信用证中投保的风险、金额等是否与合同相检查信用证中投保的风险、金额等是否与合同相符；符
22、；n银行费用条款能否接受银行费用条款能否接受 银行费用包括议付费、通知费、修改费、邮费、银行费用包括议付费、通知费、修改费、邮费、开证费等，约为货款的开证费等，约为货款的0.3%0.3%。一般来证规定。一般来证规定“ALL ALL BANKING CHARGES OUTSIDE HONGKONG AND BANKING CHARGES OUTSIDE HONGKONG AND REIMBURSING BANK CHARGES ARE FOR REIMBURSING BANK CHARGES ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARYACCOUNT OF BENEFICIARY
23、”，即银行费用买卖，即银行费用买卖双方各付一部分，可以接受。双方各付一部分，可以接受。审证操作要点审证操作要点n检查信用证中有无陷阱条款检查信用证中有无陷阱条款n1/3正本提单直接寄送客人的条款。正本提单直接寄送客人的条款。n将客检证作为议付文件的条款。将客检证作为议付文件的条款。n其他其他“软条款软条款”。n此外，信用证中条款自相矛盾，必须修改；此外，信用证中条款自相矛盾，必须修改；审证操作要点 所谓所谓“软条款软条款”是相对于是相对于“硬条款硬条款”而言的。指的是信用证中而言的。指的是信用证中加列各种条款致使信用证下的开证付款与否不取决于单、证是否加列各种条款致使信用证下的开证付款与否不取
24、决于单、证是否表面相符，而取决于第三者的履约行为。其主要表现方式有以下表面相符，而取决于第三者的履约行为。其主要表现方式有以下几点：几点：n附加生效条件，拖延信用证的执行时间，以达到欺诈目的附加生效条件，拖延信用证的执行时间，以达到欺诈目的1.要取得进口许可证，信用证才能生效要取得进口许可证，信用证才能生效2.信用证暂时不生效，何时生效由银行另行通知信用证暂时不生效，何时生效由银行另行通知3.信用证规定必须由申请人或其指定的签字人验货并签署质量信用证规定必须由申请人或其指定的签字人验货并签署质量检验合格证书，才能付款或生效检验合格证书，才能付款或生效4.有关运输事项如船运公司、船名、装运日期、
25、装卸港等须以有关运输事项如船运公司、船名、装运日期、装卸港等须以开证申请人的书面通知或开证行的修改通知为准开证申请人的书面通知或开证行的修改通知为准5.品质证书必须由申请人出具，或须由开证行核实或其印鉴必品质证书必须由申请人出具，或须由开证行核实或其印鉴必须与开证行的档案记录相符，信用证才能生效须与开证行的档案记录相符，信用证才能生效n签订苛刻条款，使条款难于执行，以达到掠夺目的签订苛刻条款，使条款难于执行，以达到掠夺目的n受益人凭买方签发的货物收据或买卖双方共同签定的交接单据议受益人凭买方签发的货物收据或买卖双方共同签定的交接单据议付付请根据下列合同条款及审证要求审核国外来证，指出信用证中存
26、在请根据下列合同条款及审证要求审核国外来证，指出信用证中存在的问题，并说明如何修改。的问题，并说明如何修改。n SALES CONFIRMATION S/C NO：954361DATE：June 15, 2003THE BUYER: The Eastern Trading Company, Osaka, JapanTHE SELLER: Shanghai Donghai Garments Imp. & Exp. Corp., Shanghai, ChinaNAME OF COMMODITY AND SPECIFICTION： Pure Cotton Mens Shirts Art. No. 9
27、-71323 Size Assortment S/3 M/6 and L/3 per dozensQUANTITY：5000 dozens 3% more or less at sellers optionPACKING：Each piece In a polybag, half a dozen to a paper box ,10 dozens to a cartonnUNIT PRICE: US$120.00 per doz. CIFC 5% Kobe/OsakanSHIPMENT：During Aug./Sept 2003 In two equal shipments nINSURANC
28、E：To be covered by the seller for 110% of Invoice value against All Risks as per China Insurance Clause dated Jan. 1st, 1981.nPAYMENT：By Irrevocable letter of credit payable at sight, to reach the seller not later than July 20, 2003 and remain valid for negotiation In China until the 15th days after
29、 the date of Shipment.IRREVOCABLE DOCUMENTARY LETTER OF CREDITFUJI BANK,LTD.1-CHOME,CHIYODA-KUC.P.O.BOX 148 ,TOKYO,JAPANn L/C No.219307n July 15th, 2003nAdvising Bank: Bank of China, ShanghainBeneficiary: Shanghai Donghai Carments Imp. & Exp. Corp. Shanghai ChinanAmount: not exceeding US$600,000.00n
30、Dear Sir:nAt the request of THE EASTERN TRADING COMPANY , Osaka, Japan. We here Issue in your favour this Irrevocable Documentary Credit No.219307 which is available by acceptance of your draft at 30 days after sight for full Invoice value drawn on FuJi Bank Ltd. New York Branch, New York , N.Y.U.S.
31、A. bearing this clause:“Drawn under documentary Credit No 219307 of FuJi Bank Ltd.” accompanied by the following documents:n（1）Signed Commercial Invoice in four copies.n（2）Full set clean on board Bills of Lading made out to order and blank endorsed marked “freight collect” and notify applicant.n（3）I
32、nsurance Policy for full Invoice value of 150% covering all Risks as per ICC dated Jan.1st,1981.n（4）Certificate of Origin Issued by the China Exit and Entry Inspection and Quarantine Bureau.n（5）Inspection Certificate Issued by applicant.n Covering: 5000 dozens Pure Cotton Mens Shirts n Art. No. 9-71
33、323n Size Assortment: S/3、M/6、L/3 per dozenn At USD120 CIFC5% Kobe/Osaka, packed In cartons of 10 dozens each. nShipment from Chinese Port to Yokohama at buyers option not later than Sept. 30, 2003.nTransshipment is prohibited, partial Shipments are allowed.nThe credit is valid In Shanghai, China.nS
34、pecial conditions: Documents must be presented within 15 days after date of Issuance of the Bills of Lading, but in any event within this credit validity.nWe hereby undertake to honor all drafts drawn in accordance with the terms of this credit.n For FuJi Bank Ltd.n n -sighed-答案：n1. 金额有误，未考虑溢装后的金额。应
35、改成：not exceeding USD618,000.n2. 汇票的付款期限不符，应为即期at sight.n3. 提单条款中的运费条款有误，Freight collect 应改成 Freight Prepaid.n4. 保险条款中的加成率应为110%.n5. 保险条款有误。应将ICC（Institute Cargo Clause协会货物平安险）改成CIC (China Insurance Clause).n6. 检验证书条款应删去或作修改。不应由开征申请人签发。n7. 数量条款有误，应为“5000 doz 3% more or less at sellers option”。n8. 价格条款有误，漏掉了计量单位per doz.n9. 目的港有误，应将Yokohama横滨改为Kobe/Osaka.神户、大阪n10.装运期有误，应将“not later than Sept.30, 2003”改为“during Aug./Sept. 2003 in two equal shipments.”。
