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1、国际结算单据姚海明苏州大学商学院第一节概述|一、单据的含义与作用|（一）含义|狭义的单据是指商业单据，是国际贸易和国际结算中直接说明货物有关情况的商业凭证和公务证明文据。|广义的单据还包括资金支付凭证（金融单据）。|（二）作用|1、单据是出口商履约的证明|2、单据是出口商收取货款的凭证|3、单据是进口商付款的依据|4、单据是进口商提货的依据|5、单据是银行办理贸易结算的重要依据|6、单据是进出口报关、纳税的重要凭证二、单据的种类|（一）按单据的性质分类：资金单据，商业单据，公务证书。|（二）按单据的作用分类：基本单据，附属单据。|基本单据主要有三种：商业发票、运输单据和保险单。跟单信用证汇票也
2、常被看作基本单据。|（三）按单据的签发人分类：出口商自制单据，协作单位签发的单据，由政府机关、社会团体签发的单据，由国外有关单位签发的证明。三、合格单据的基本要求|（一）内容完整正确|1、符合有关法规和常理。|2、符合合同条款规定。|3、符合货物实际。|4、信用证项下的单据符合特定信用证条款和UCP600规定。|（二）制作准确及时|1、制作方法：传统的制作方法是打字加复写，ucp600规定除了允许复写外，还允许影印、自动处理或电脑处理。|2、签字盖章。3、及时签单第二节运输单据|海运提单(BillofLading,B/L)|铁路运单(RailConsignmentNote-RCN,Railwa
3、yBill-RWB)|航空运单(AirConsignmentNoteorAirWayBill-AWB)|邮包收据和快邮收据(PostalParcelReceipt-PPR,andCourierReceipt)|多式联运单据(MultimodalTransportDocument)海运提单|（一）海运提单的含义和作用|1、含义|海运提单，简称提单，是承运人或其代理人签发的证明托运的货物已收到或已装载船上，约定将该货物运往目的地交予提单持有人的物权凭证。|2、作用|海运提单是承运人出具的已装船的货物收据。|海运提单是承运人和托运人之间订立运输合约的证据。|海运提单是物权凭证。|海运提单是索赔的依据
4、之一。（二）海运提单的关系人|承运人(Carrier)|托运人(Consignor)|收货人(Consignee)|被通知人(NotifyParty)（三）管辖提单的国际公约|海牙规则|海牙-维斯比规则|汉堡规则|海牙规则，全称是统一有关提单的若干法律规则的国际公约，草案于1921年在荷兰海牙通过，1924年欧美26个航运国家通过该公约，1931年生效。主要内容如下：|1、所称“货物”包括所有商品，但不包括活牲畜和甲板货。|2、船运方的责任期间为“钩至钩”，即自货物装上船时起至卸下船时止的一段期间。|3、承运人的职责是在开船前和开船时，应谨慎使船舶“适航”，应谨慎地装载、搬运、配载、保管和卸载
5、所运货物。|4、规定了承运人的17种免责事项，其中包括承运人对航行或管理船舶中的过失免责，仅对管理货物过失负责。|5、规定承运人的赔偿责任限额为每件100英镑。|6、规定提起诉讼和仲裁的时间为1年。汉堡规则的主要内容|该规则于1992年生效。将海牙规则中偏袒承运人利益的17项免责条款全部废除。使各方权利义务基本对待。|主要内容是：|1、将“活牲畜”和“甲板货”包括在“货物”范围之内。|2、规定承运人的责任期间为“港至港”。|3、规定承运人的责任包括延迟交货，取消了海牙规则中的17条免责条款。|4、对承运人赔偿责任的限额作了调整。|5、规定提出诉讼和仲裁的时限为2年。（四）提单的种类|按照货物是
6、否已装船划分-已装船提单（ShippedB/LorOnBoardB/L），是轮船公司将货物装上指定船舶后签发的提单。-备运提单（ReceivedforShipmentB/L），指轮船公司收到货物，暂代存入码头仓库或驳船，等待承运船舶抵港时再行装运所签发的提单。|按照承运方式不同-直达提单（DirectB/L），指定由同一船舶将货物直接从启运港运达目的港的提单。-转船提单（Tran-shipmentB/L），从启运港载货的船舶不直接驶往货物目的港，需在其他港口换船转运的提单。承运人只对第一运程负责。-联运提单（ThroughB/L），货物运输的全程需由不同的运输工具联运到目的地，由第一程海运海运
7、承运人收取全程运费后，在起运地签发的到目的港的全程运输单据。第一承运人虽然签发全程提单，但他只对第一运程负责。|按提单收货人抬头的不同划分-记名提单（NamedConsigneeB/L），在抬头人栏载明特定的收货人名称，只能由该特定的收货人提货，不得转让流通。-不记名提单（BlankB/L），在收货人一栏内不填写收货人名称而留空或写“给来人”的提单。风险较大。-指示提单（OrderB/L），在收货人栏内只填写凭指示或凭某人指示字样的提单。可背书转让。|按提单有无承运人批注划分-清洁提单（CleanB/L），不带有明白宣称货物或包装有缺陷的附加条款或批注的提单。-不清洁提单（UncleanB/L
8、），带有承运人附加关于货物外表状况不良或包装不当的批注的提单，又称瑕疵提单（FoulB/L）。|常见的使运输单据常见的使运输单据“不清洁不清洁”的批的批注注 ContentsleakingPackagingsoiledbycontentsPackagingbroken/holed/torn/damagedGoodsdamaged/scratchedGoodschafed（擦坏）/torn/deformedPackagingbadlydentedPackagingdamaged-contentsexposedInsufficientpackagingxcasesshortshipped（若干箱短
9、装）|按轮船公司经营方式划分-班轮提单（LinerB/LorRegularLineB/L），货物由班轮承运人签发的提单。-租船合约提单（CharterPartyB/L）。货主向船东租赁船只，将货物运往目的地，船东根据租船合约签发的提单。它不是独立文件，没有详细的提单条款，无法明确货主与船东的权利义务，且必须受租船合约约束。|按照提单签发日期与交单日期之间时间的长短划分，-正常提单。指在信用证规定的最迟交单日之前交付银行，且距签单时间不超过21天的提单。-过期提单（StaleB/L）。晚于UCP600规定的提单签发21天内或信用证规定的最迟交单日才向银行提交的提单。|按照签单日与装船日的关系，可
10、分为倒签提单和预借提单。-倒签提单（Ante-datedB/L）。承运人在提单上签注的货物装船完毕的日期早于实际装船完毕的日期的提单。-预借提单。承运人在货物未装船或未装完毕时签发的提单。这两种提单都是带有欺诈性质，是违法的，货主或银行一旦发现提单签发日期早于货物装船日期，有权拒收货物或拒办业务。|案例分析案例分析 倒签提单的后果倒签提单的后果案情：我国某公司与瑞士某公司签订出售某农产品3500公吨的合同，每公吨CIF鹿特丹24英镑共值84000英镑。装船日期为当年12月至次年1月，对方以不可撤销的即期信用证进行支付。我国某公司在租船装运时，因原订货船临时损坏，在国外修理，不能在预定时间到达我
11、国口岸装货，临时改派香港某公司期租船装运，但又因连日风雪，迟至2月11日才装运完毕，2月13日开航。这家公司为了取得符合信用证所规定的装船日期(即200年12月1日至次年1月31日)的提单，要求外轮代理公司按200年1月31日签发提单，并以此提单向银行办理议付。货物到达鹿特丹，经买方聘请律师上船查阅航行日志，查实提单的签发日期是伪造的，立即凭证向当地法院起诉，并由法院发出扣船通知。船由外轮公司以30000英镑提保放行，我方经4个月谈判，共赔偿20600英镑，买方才撤回上诉而结案。|分析：此例属于“倒签提单”。从国际货物买卖合同看，列有“装运日期”的条款为合同要件。因此，违背“要件”的一方不仅会
12、遭到对方索赔，甚至可以废除合同。倒签提单日期就是掩盖了真实的装运日期，实质上是掩盖了延迟交货的责任。由于市场价格变化剧烈，延迟交货可使对方在价格下跌时受到损失，如果有下手转卖合同，势必造成买方的违约交货。所以不论从法律上，还是从利益上，倒签提单都是不允许的。|按提单的格式不同划分-简式提单（ShortFormB/L）。仅有正面提单内容和正面条款，在背面没有记载承运人与托运人的权利和义务，或仅摘其中重要条款列出的提单。-全式提单（LongFormB/L）。（五）提单的基本内容|1、有关当事人的内容|2、有关货物的内容|3、有关运输和其他内容|4、有关提单下面契约文句的内容|5、背面条款|提单格式
13、参考P290|B/L的签发一般原则表面注明承运人名称，并由下列人员签字或以其他方式证实：承运人，或其具名代理人代表承运人签字或证实，或船长，或其具名代理人代表船长签字或证实。承运人或船长的任何签字或证实，必须表明“承运人”或“船长”的身份。代理人代为签字或证实时，也必须表明所代表的承运人或船长之名称和身份。BILLOFLADING|B/L的签发提单签字举例1|Nameofagent:ChinaOceanShippingAgency|Nameofcarrier:JessenshippingCo.|TheB/Lissignedbyanagentfor(or“onbehalfof”)thecarri
14、erwhentheword“carrier”hasnotbeenusedonthefrontoftheB/L.Pleasesignitappropriatelyinthefollowingsignatureline. Asagentfor(or“onbehalfof”）JessenshippingCoCarrierSignatureChinaOceanShippingAgency提单签字举例2|Nameofagent:ChinaOceanShippingAgency|NameofMaster:FrankSmith|WhentheB/Lissignedbyanagentfor(or“onbeha
15、lfof”)themaster,pleasesignitappropriatelyinthefollowingsignatureline. Asagentfor(or“onbehalfof”）FrankSmith,masterSignaturChinaOceanShippingAgency第三节商业发票|一、商业发票的含义和作用|（一）含义|商业发票简称发票，是卖方在装运货物后开立的凭以向买方索取货款的价目清单和总说明。（二）作用|1、卖方履约情况的证明文件|2、买卖双方记账及核算的依据|3、报关纳税的依据|4、付款的依据（在不用汇票的情况下，商业发票可以代替汇票作为支付货款的凭证）|5、进出
16、口报检、办理产地证、许可证、办理保险索赔及理赔以及出口交单的必备单据二、商业发票的主要内容|首文部分（Heading）|正文部分（Body）|结文部分（ComplementaryClause）首文部分|发票名称|发票开立人的名称和地址(NameandAddressofIssuer)|发票号码、开立日期及地点(InvoiceNo.,PlaceandDateofIssuing)|合同号码(ContractNo.)|发票抬头人名称|装运货物的船名、装运港和卸货港名称|信用证号码（L/CNo.）|正文部分|唛头与号码|货物的描述|单价与总额|结文部分主要是开立人的签字与盖章|商业发票式样见P286三、
17、其他发票|(一)海关发票|1、海关发票的含义是进口国海关制定的一种发票格式，要求卖方填制，供买方凭以报关。|2、海关发票的作用 进口国海关统计的依据；作为货物估价定税的依据；核定货物原产地；确定有无倾销。|3、海关发票的内容 |4、填写海关发票应注意的问题 |(二)形式发票（Proforma Invoice）|(三)领事发票（Consular Invoice）|(四) 厂商发票（Manufacturer Invoice）|(五)样品发票（Sample Invoice）交易前出口商把样品寄给进口商时出具的清单，供进口商报送之用。|（六）证实发票（Certified Invoice）根据信用证的要
18、求，在发票上加注一个声明证实该商业发票的真实性的发票。 第三节保险单据|一、保险单据的含义和作用|（一）含义|是保险人已接受保险的正式凭证，也是保险人和被保险人之间订立契约的证明。|（二）作用|是保险合同的证明|是赔偿的证明二、保险单据的种类1保险单（保险单（Insurance Policy）|2保险凭证（保险凭证（Insurance Policy）|3预约保险合同（预约保险合同（Open Policy/ Open Cover）|4保险声明（保险声明（Insurance Declaration）|5联合凭证（联合凭证（Combined Certificate）1、保险保险单单（Insuranc
19、e Policy）|又称大保单，是保险人与被保又称大保单，是保险人与被保险人之间订立的正式保险合同。险人之间订立的正式保险合同。保险单除了正面印制了海上保保险单除了正面印制了海上保险所需的基本项目外，还在背险所需的基本项目外，还在背面印有一般保险条款，规定保面印有一般保险条款，规定保险人和被保险人的各项权利和险人和被保险人的各项权利和义务、保险责任范围、除外责义务、保险责任范围、除外责任、责任起讫、损失处理、索任、责任起讫、损失处理、索赔理赔、保险争议处理、失效赔理赔、保险争议处理、失效条款等各项内容。这是一种内条款等各项内容。这是一种内容较为全面的保险单，是目前容较为全面的保险单，是目前保险
20、业务中最常采用的形式。保险业务中最常采用的形式。2保险保险凭证凭证（Insurance Policy）|保险凭证，又称小保单，其正保险凭证，又称小保单，其正面内容与保险单相同，但背面面内容与保险单相同，但背面空白。保险凭证与正式的保险空白。保险凭证与正式的保险单具有同等的法律效力。单具有同等的法律效力。3、预、预约保约保险合险合同同（Open Policy/ Open Cover）|是保险人和被保险人之间订立是保险人和被保险人之间订立的一种长期保险合同。在合同的一种长期保险合同。在合同中规定承保货物的保险范围、中规定承保货物的保险范围、险别、商品名称、保险费率、险别、商品名称、保险费率、责任和
21、赔款处理等项目。在每责任和赔款处理等项目。在每批货物装运后，由被保险人向批货物装运后，由被保险人向保险公司发出保险公司发出保险声明保险声明（Insurance DeclarationInsurance Declaration）或）或装船通知装船通知（Shipment Shipment AdviceAdvice），保险人签发保险单），保险人签发保险单据，作为该批货物承保证明。据，作为该批货物承保证明。4、保险声明（InsuranceDeclaration）|在在CFRCFR和和FOBFOB交易中，保险需由交易中，保险需由进口商办理。有些进口商与国进口商办理。有些进口商与国外保险公司订有预约保险合
22、同，外保险公司订有预约保险合同，因此，他们开来信用证中规定，因此，他们开来信用证中规定，在出口商装运后向进口商及其在出口商装运后向进口商及其指定的国外保险公司发出保险指定的国外保险公司发出保险通知。通知上除列明数量、商通知。通知上除列明数量、商品名称、船名、装运港、目的品名称、船名、装运港、目的港、预计抵达目的港日期外，港、预计抵达目的港日期外，还要列明预保合同号码。还要列明预保合同号码。5、联合凭证（CombinedCertificate）|联合凭证是一种更为简化的保联合凭证是一种更为简化的保险单，主要针对港澳地区的贸险单，主要针对港澳地区的贸易。保险公司只需要在出口公易。保险公司只需要在出
23、口公司提供的商业发票上加注保险司提供的商业发票上加注保险编号、险别、保险金额等，并编号、险别、保险金额等，并加盖保险公司印章即为承保凭加盖保险公司印章即为承保凭证，其它项目以发票所列为准，证，其它项目以发票所列为准，这是发票和保险单相结合的一这是发票和保险单相结合的一种凭证，种凭证，一般不能转让。一般不能转让。三、保险单据的当事人|保险人|被保险人四、保险单的基本内容|见P270|式样见P291第四节包装单据|一、包装单据的含义和作用|包装单据（PACKINGDOCUMENTS）是指一切记载或描述商品包装情况的单据，是商业发票内容的补充。|海关、进口商为了了解包装情况和核验货物，或为便于对货物
24、进行分拨转售，往往要求包装单据。二、常见的包装单据|1装箱单装箱单/包装单（包装单（PACKING LIST ）|说明货物每一件包装明细情况的单据，作用是说明出口商品的花色、规格和包装情况。|若每件货物的花色、品种不同，则若每件货物的花色、品种不同，则须在装箱单上逐件载明。须在装箱单上逐件载明。|若整批货物的花色相同而重量不同，若整批货物的花色相同而重量不同，则可用重量单代替装箱单。则可用重量单代替装箱单。|装箱单由出口商制作，内容应与货装箱单由出口商制作，内容应与货物实际包装相符，并与发票、提单物实际包装相符，并与发票、提单所列一致。所列一致。|样本见后。样本见后。|2规格单（规格单（SPE
25、CIFICATION LIST）|内容与PACKINGLIST基本一致，名称上要与规定相符，重点说明包装的规格。|3 3重量单重量单重量单重量单/ /磅码单磅码单磅码单磅码单（WEIGHTLIST/MEMOWEIGHTLIST/MEMO） |是用于以重量计量、计价的商品清单，是关于货物重量的证明书，一秀由出口商或厂商出具。|一般列明每件包装商品的毛重和净重、整批商品的毛重和净重。|凡是按装货重量成交的货物，出口商在装运货物时，均须向进口商提供重量单。货到目的港，如果短缺，出口商不负责任。|凡是按到岸重量成交的货物，到岸时如有短缺，进口商必须提供重量单才能向出口商、轮船公司或保险公司索赔。|4尺
26、码单（尺码单（MEASUREMENT LIST）|又称体积单，着重说明货物包装的长、宽、高及总体积的清单，供进口商及承运人了解货物的尺码，以便合理运输、储存和计算运费。|5中性包装单（中性包装单（NEUTRAL PACKING LIST）|不表明出具单位和收货人的名称，也不盖章、不签字。目的是进口商转让货物时不想把原始供货人暴露给买主。|6包装声明（包装声明（PACKING DECLARATION）|出口至澳大利亚、新西兰等地的商品，不论是否使用了木质包装材料，均需声明。三、三、包装包装单据单据的缮的缮制制|1.名称应与信用证规定一致。|2.应列明货物单件的毛重、净重和总的毛重，且数字必须与其
27、他单据相符。|3.一般不应显示货物的单价和总价，单据的号码、出单日期完全与发票一致。江苏和泰股份有限公司江苏和泰股份有限公司JIANGSU HOTIY CORPOARATIONHOTIY BUILDING，50 ZHONGSHAN.,NANJING,CHINA PACKING LIST TO： INVOICE NO.: DATE:MARKS&NO.S DESCRIPTIONS QUANTITLES PACKAGES GW./NW.(KGS) MEAS.(CM)TOTAL:JYSK CHANALEF SILK A/S BRIGHT BUILDING 14,SKOVSGERD DK-9990 BR
28、OVET.DENMARKA2400A/98031021JYSK COPENHAGENA2400A/981-72-A152612-A15261-12-A15261-2250BOXES40BOXES23BOXES5CTNS1CTNS1CTNS12/1012/107/565*36*4567*39*5867*39*36313BOXES7CTNS79/65KGS0.772CBMSAY TOTAL PACKDE IN SEVEN CTNS ONLY.江苏和泰股份有限公司江苏和泰股份有限公司 JIANGSU HOTIY CORPOARATION广银芳广银芳第五节其他单据|一、商检证书|（一）商品检验证明的含
29、义及作用是由政府商检机构或公证机构或厂商对商品进行检验后出具的关于商品品质、规格、重量、数量、包装、检疫等各方面或某方面鉴定的书面证明文件。议付货款的单据；衡量交货是否与合同相符的依据；处理争议的依据；作为海关通关验收、征收关税的必要证明。|（二）商品检验证明的主要内容|发货人名称；收货人名称；货名、重量、唛头；出具商检的日期；检验证书签字；证明内容。|（三）商品检验证明的种类|四种类型的检验证明签发者四种类型的检验证明签发者（1）政府检验机构如：中华人民共和国出入境检验验疫局、中国商检公司等。由国家检验机构签发的商检证书有：品质检验；数量/重量检验证书；价值证明书；产地检验证书；卫生检验；消
30、毒检验证书；温度检验证书；熏蒸证明书等。由动植物检疫所出具的检验证明书有：植物检疫证书；动物检疫证书。|（2）非官方检验机构，如：公证鉴定人（AUTHENTICSERVEGOR）、宣誓衡量人（SWORNMEASURER）、瑞士通用检验公司（S.G.S.）（INSPECTIONCERTIFICATEOFSOCIETEGENERALEDESURVEILLANCES.A.）等。日本OSIC检验证书（INSPECTIONCERTIFICATEISSUEDBYOMIC）。法国BV检验证书（INSPECTIONCERTIFICATEISSUEDBYBV）。（3）生产制造商。（4）用货单位和进口商等|二、产地证明书|是证明有关出口货物原产地或制造地的证明文件，是进口国通关验收和征收、减免关税的必要证件。包括原产地证和普惠制产地证等。|三、船公司证明|四、装船通知|五、受益人声明|六、电报抄本
