第十章有效且公平地课税1有效且公平的征税 有效且公平地征税•一、最适商品课税•假定：我们的目标是在超额负担最小的情况下，筹措政府支出所需要的资金；假定不使用一次总付税2有效且公平的征税 有效且公平地征税•（一）对包括闲暇在内的所有的商品按统一税率课征的税，相当于是一次总付税， 不产生超额负担•三种商品: X, Y, 和闲暇；价格分别 PX, PY, 和 w.•时间禀赋固定为•预算约束为3有效且公平的征税 有效且公平地征税•对三种商品征收税率为t的从价税4有效且公平的征税 有效且公平地征税•（二）拉姆齐法则–拉姆齐法则告诉我们：为了使整体的超额负担最小，税率就必须保证每种商品消费减少的比例相等5有效且公平的征税 有效且公平地征税•（三）反弹性法则:–反弹性法则的含义:•只要消费品互不相关，税率就应当和他的弹性成反比•商品的弹性越小，其税率就应当越大.6有效且公平的征税 有效且公平地征税•（四）科利特-黑格法则–当有两种商品的情况下，效率课税要求，对与闲暇是互补品的商品，课以较高的税率对闲暇的互补品课以高税，实际上是对闲暇的间接“课征”，从而得到接近于对闲暇征税才会出现的那种完全有效率的结果。
7有效且公平的征税 有效且公平地征税•（五）公平考虑–对弹性较小的商品进行征税公平吗?•显然不公平–对拉姆齐原则的偏离取决于:•社会关心公平的程度•穷人和富人的消费格局8有效且公平的征税 有效且公平地征税•二、最适使用费9有效且公平的征税 有效且公平地征税•私人厂商的最优产量在 MR=MC,处的 Zm. 但是该产量会导致效率的损失.10有效且公平的征税 有效且公平地征税•市场定价–私人厂商的最优产量在 MR=MC,处的 Zm. –该产量会导致效率的损失.•效率–要求 P=MC, 即 Z*.–价格小于平均成本能，经营就会亏损.11有效且公平的征税 有效且公平地征税•政策解决方案–平均成本定价：利润为零平均成本定价：利润为零, 但是 ZA
税率越高，累进程度越大，超额负担就越大•最优收入税就是要找出最优的 α 和 t.14有效且公平的征税 有效且公平地征税–Gruber and Saez,2000•处在较高收入档次的人应当比处在较低收入档次的人，面临的边际税率低15有效且公平的征税 有效且公平地征税•四、税制设计的标准•（一）效率–征税过程本身的效率 •征管费用(administration cost) •缴纳成本(compliance cost) •第三方成本16有效且公平的征税 有效且公平地征税–征税对经济运行效率的影响 •除一次总付税外，所有的税都影响行动扭曲与个人采取的避税行动有关，比如工作得越少，需要支付的税款也越少•一次总付税是规定的税收，不会因为个人的任何行动而改变•矫正税（corrective tax) 通过对污染等有负外部性的活动征税，既筹集了收入，又提高了经济效率17有效且公平的征税 有效且公平地征税•（二）公平原则–横向公平：境况相同的人应当得到同等对待•以收入作为衡量福利的标准存在的问题–收入并未覆盖福利的所有源泉–没有考虑到努力程度的不同–只考虑了一段时间的收入–没有考虑到收入的使用18有效且公平的征税 有效且公平地征税–纵向公平：如何对待处于不同福利水平的人•困难–如何衡量一个人的福利–How far public policy should go to equalize utility level19有效且公平的征税 有效且公平地征税•（三）经济发展原则–税收对经济增长的影响•影响资本积累•养老基金也是可能对储蓄产生消极影响的一个途径 •税收体系也通过其对风险项目投资的待遇而对经济增长产生影响。
•税收体系通过影响劳动力的质量来影响经济增长20有效且公平的征税 。