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1、税务认知税务认知出纳业务操作学习内容学习内容二、税务登记认知二、税务登记认知一、税务机关认知 四、纳税申报认知四、纳税申报认知三、发票领购认知三、发票领购认知 五、税款征收认知五、税款征收认知出纳业务操作税款征收认知税款征收认知出纳业务操作税税 款款 征征 收收 税款征收是税务机关依据税收法律、法税款征收是税务机关依据税收法律、法规的规定将纳税人依法应纳的税款征收入规的规定将纳税人依法应纳的税款征收入库的执法活动。库的执法活动。出纳业务操作基本规定基本规定l税收征管法税收征管法第三十二条第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照
2、规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 l税收征管法税收征管法第三十四条第三十四条税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。 出纳业务操作基本规定基本规定l税收征管法税收征管法第五十条第五十条因税务机关的责
3、任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未
4、缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。出纳业务操作工作流程工作流程 税务机关征收税款（纳税人缴纳税款），应根据税务机关征收税款（纳税人缴纳税款），应根据不同情况按照以下征收（缴纳）方式办理：不同情况按照以下征收（缴纳）方式办理：l1.1.银行转账银行转账 l2.2.现金缴纳现金缴纳 出纳业务操作工作流程工作流程1.1.银行转账银行转账 l纳税人持纳税申报表和有关资料，向办税服务厅办理纳税纳税人持纳税申报表和有关资料，向办税服务厅办理纳税申报，由征收人员开具税收通用缴款书。申报，由征收人员开具税收通用缴款书。l纳税人
5、持缴款书到银行（国库经收处）办理缴纳税款手续纳税人持缴款书到银行（国库经收处）办理缴纳税款手续后，将缴款书报查联交回办税服务厅。后，将缴款书报查联交回办税服务厅。 出纳业务操作 税税 款款 征征 收收 出纳业务操作工作流程工作流程2.2.现金缴纳现金缴纳l纳税人持申报表及有关资料到办税服务厅办理纳税申报，纳税人持申报表及有关资料到办税服务厅办理纳税申报，用现金或银行卡缴纳税款、滞纳金，征收人员收款后开具用现金或银行卡缴纳税款、滞纳金，征收人员收款后开具税收通用完税证。税收通用完税证。l纳税人以现金或银行卡缴纳税收罚款的，征收人员收款后纳税人以现金或银行卡缴纳税收罚款的，征收人员收款后开具税收罚
6、款收据或当场处罚罚款收据。开具税收罚款收据或当场处罚罚款收据。出纳业务操作 税税 款款 征征 收收 出纳业务操作催缴管理催缴管理 基本规定基本规定 税收征管法第三十二条税收征管法第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。出纳业务操作催缴管理催缴管理 基本规定基本规定 税收征管法第四十条税收征管法第四十条 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人
7、未按照规定的期限从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：列强制执行措施：出纳业务操作催缴管理催缴管理l1.1.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；税款；l2.2.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应
8、纳税款扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。款。l3.3.税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。出纳业务操作催缴管理催缴管理税收征管法第六十八条税收征管法第六十八条纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳应解缴的税款，经税
9、务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。税款百分之五十以上五倍以下的罚款。出纳业务操作延期纳税延期纳税 基本规定基本规定税收征管法第三十一条税收征管法第三十一条 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最
10、长不得超过三个月。税款，但是最长不得超过三个月。出纳业务操作延期纳税延期纳税税收征管法实施细则第四十一条税收征管法实施细则第四十一条特殊困难是指：特殊困难是指：1.1.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；动受到较大影响的；2.2.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。以缴纳税款的。出纳业务操作问问 答答1 1、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收的滞纳金比例是期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收的滞纳金比例是多少。多少。 滞纳税款的万分之五。滞纳税款的万分之五。2 2、纳税方式分别采用转帐和现金缴款的，完税凭证各是什、纳税方式分别采用转帐和现金缴款的，完税凭证各是什么？么？ 税收通用缴款书税收通用缴款书税收通用（定额）完税证税收通用（定额）完税证 出纳业务操作 致谢：致谢：太原市尖草坪地税局太原市尖草坪地税局
