第十章第十章 地方财政支出地方财政支出本章要点：1.地方财政支出分类依据及现行财政收支分类改革2.地方财政支出规模衡量指标3.地方财政购买性支出内容及经济效应4.我国现行社会保障制度及未来改革方向 第一节第一节 地方财政支出分类地方财政支出分类财政支出是政府根据其履行职能的需要，通过财政分配渠道，对通过税收等收入形式集中起来的财政资金进行有计划的再分配它具体体现了政府对其掌握的财政资金的安排、供应、使用和管理的全过程，反映了财政资金的规模、结构、流向和用途 一、按经济性质分类一、按经济性质分类分为购买性支出和转移性支出分为购买性支出和转移性支出购买性支出是指地方政府在产品和劳务市场上购买所需产品和劳务的支出如行政事业费、投资拨款等转移性支出是指地方政府单方面、无偿的资金支付，不取得相应的产品和劳务主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出 二、其他分类二、其他分类（一）按地方政府职能分类（一）按地方政府职能分类•经济建设支出•社会文教支出•行政管理支出•其他支出四大类（二）按最终用途分类（二）按最终用途分类•积累性支出•消费性支出•补偿性支出 三、我国财政收支分类改革三、我国财政收支分类改革•按照2007年1月1日正式实施的财政收支分类改革，我国现行财政支出分类采用了国际通行做法，即同时使用支出功能分类和支出经济分类两种方法对财政支出进行分类。
支出功能分类支出功能分类：：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、采掘电力信息等事务、粮油物资储备及金融监管等事务、国债事务和其他支出等支出经济分类：支出经济分类：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股和其他支出 第二节第二节 地方财政支出规模和结构分析地方财政支出规模和结构分析地方财政支出作为社会资源配置的重要组成部分，其支出总量占社会资源配置的比重是否适当，支出结构是否合理，不仅直接影响地方政府职能的实现，而且直接制约着社会资源配置的优化程度 一、地方财政支出规模的衡量指标一、地方财政支出规模的衡量指标（一）绝对指标（一）绝对指标 是指以一国货币单位表示的地方财政支出的实际数额，可以直观地反映某一财政年度内地方政府支配的社会资源的总量二）相对指标（二）相对指标•地方财政支出占GDP的比重•地方财政支出占全国财政支出的比重 （一）地方财政支出规模发展的一般趋势（一）地方财政支出规模发展的一般趋势总体而言，世界各国财政支出规模是不断扩大的1.瓦格纳的分析2.皮考克和韦斯曼的分析3.马斯格雷夫和罗斯托的分析二、地方财政支出规模分析二、地方财政支出规模分析 （二）我国地方财政支出规模分析（二）我国地方财政支出规模分析•总量规模——连年扩大由1978年的589.97亿元到2012年的107188.34亿元，34年中增长了180多倍。
•地方财政支出占GDP的比重——先下降后上升1994年分税制财政体制改革后，地方财政支出占GDP的比重稳步回升，1999年提高到10.1%，2005年达到13.6%，2010年为18.4%，2012年为20.6% （一（一）地方财政支出项目结构分析）地方财政支出项目结构分析•地方最大的财政支出项目是教育支出•其次是社会保障和就业支出•然后是一般公共服务支出和农林水事务支出等三、地方财政支出结构分析三、地方财政支出结构分析 （二（二）地方财政支出地区结构分析）地方财政支出地区结构分析•我国各省财政支出侧重点不同东中西部各地区的经济发展水平存在差异，自然、政治、文化等地域特点不同，带来了政府工作重点的不同•我国各省财政支出占该省GDP比重差距大沿海发达地区财政支出占GDP比重较低西部地区财政支出占GDP比重教高，中央补助大 （三）地方财政支出级次结构分析（三）地方财政支出级次结构分析自2002年以后，地方财政支出级次结构的格局：•县级财政支出的规模最大•地市级和省级财政支出的规模次之•乡镇级财政支出的规模最小原因：省直管县财政体制与乡财县管改革，强化了县级财政，弱化了市级财政 第三节第三节 地方财政购买性支出地方财政购买性支出 购买性支出社会消费性支出社会投资性支出分类特点满足公共需要行政管理支出文教科卫支出满足纯公共需求消耗性支出基础建设支出支援农村生产支出生产性支出 分类特点 一、社会消费性支出一、社会消费性支出•（一）行政管理支出（一）行政管理支出•指地方政府为维持社会秩序和提供公共劳务而安排的支出，是财政用于地方各级权力机关、行政管理机关、政法机关和外交机构行使其职能所发生的费用开支。
•特征 公共性 管理性 消耗性 连续性 •削减行政管理支出的设想削减行政管理支出的设想1.以法律约束政府2.改革预算过程3.制定财政规则4.转变观念，调整和削减政府职能5.实行绩效预算和官员问责制度6.建设高效率的公务员队伍 （二）文教科卫支出（二）文教科卫支出 我国地方文教科卫支出及占地方财政支出比重年份年份（（亿亿元）元）（（%））200710312.6826.90200813235.8326.88200916349.6326.78201019541.1326.45201125446.9927.44201231628.4529.51 1.1.教育支出教育支出•支出对象：义务教育、高等教育、职业教育与培训•支出方式： 对教育机构的支出：经费拨款和专项拨款 对教育受益者的支出：助学金、奖学金、贷学金•我国教育投入一直处于较低水平，2012年我国教育支出占GDP的比重首次达到1993年提出的预期标准4% 2.2.科学技术支出科学技术支出•科学技术支出的领域：一是基础科学技术的研究和普及二是应用科学技术的研发三是科技市场的管理•财政对科学技术领域的支出通常通过经费拨款、专项拨款、政府奖励和政府贷款等方式实现。
3.3.医疗卫生支出医疗卫生支出医疗卫生支出由医疗和公共卫生两部分组成世界银行提出的政府对医疗卫生事业进行干预的三条理由：第一，减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；第二，许多与医疗卫生有关的服务是公共产品，其作用具有外部性；第三，疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础2009年我国新医改开始实行，截止到2012年，医疗卫生支出占财政支出的比重从2.28%提高到了3.19%，2012年，地方财政医疗卫生支出占地方财政支出的6.69%4.4.文化体育与传媒支出文化体育与传媒支出 二、社会投资性支出二、社会投资性支出•地方政府投资性支出又称资本性支出，是以地方政府为主体的投资活动•（一）政府投资的一般分析（一）政府投资的一般分析•1.政府投资的概念（1）主体是国家或政府，包括中央政府和地方政府 这是政府投资与企业和居民投资最大的不同2）目标是获得社会效益和宏观经济效益3）资金来源是财政资金4）结果是形成公共部门的资产 •2.政府投资的意义（1）政府投资是克服市场在资源配置中存在的某些“失灵”表现的必要手段2）政府投资是进行宏观调控、优化资源配置、促进国民经济持续协调发展的重要手段。
3）在现代市场经济条件下，政府对教育、科研、文化、卫生等方面的投资，是提高国民经济整体素质、推动科技进步、提高经济增长质量和效率、促进社会全面进步的重要推动力量 •3.政府投资的特征（1）政府投资对象的公共性、基础性（2）政府投资目标的社会性（3）政府投资决策的复杂性（4）政府投资循环的间接性（5）政府投资在不同的经济发展阶段有不同的侧重点•4.政府投资的范围•一般来讲，实行计划经济体制的社会主义国家，政府投资范围大一些；实行市场经济体制的国家，政府投资范围小一些，一般不进入具有市场竞争性的行业 （二）基础产业（二）基础产业投资投资•基础产业是指社会经济活动所依赖的基础设施与基础工业基础设施主要包括各类交通设施，如铁路、公路、桥梁、机场等，各类水利设施，各类通讯设施，城市公用事业，如水电气供给系统、排污系统、城市交通系统等基础工业主要包括能源工业，如煤炭、原油开采、水电、火电、核电等的生产，基本原材料工业，如钢铁、建材、石化等•特征 先行性和基础性 不可贸易性 自然垄断性 非竞争性和排他性 •基础产业投资的资金来源（1）政府财政资金（2）银行贷款（3）资本市场筹资（4）吸引外资（5）财政投融资 （三）农业（三）农业投资投资•农业发展是工业化、城市化和现代化的前提和基础，与国民经济其它部门相比，农业有自身的特殊性。
第一，农业面临双重风险：市场风险与自然风险 第二，农产品市场是一种典型的发散型蛛网市场 第三，农业比较利益低•以下两个方面应成为政府农业投资的重点： 一是改善农业生产条件的投资 二是农业科研和科技推广投资 •政府稳定和发展农业的政策（1）稳定农产品价格 价格管制与价格平准（3）改善农业生产条件，提高农业劳动生产率 财政贴息，财政对某些农业项目的贷款帮助偿还全部或部分利息2）降低农业生产成本和农民负担 财政通过加强农业基础设施建设，提高抗风险能力；通过增加财政投入提高农业生产的科技含量 三、政府购买性支出的经济影响三、政府购买性支出的经济影响首先，政府购买性支出影响商品和劳务销售市场，进而影响社会总需求其次，政府购买性支出会提高企业利润最后，政府购买性支出会影响社会总需求和总供给的结构 第四节第四节 地方财政转移性支出地方财政转移性支出狭义含义是指政府之间的转移支出；广义含义是指除政府之间的转移性支出外，还包括政府对市场主体的转移性支出就政府对市场主体而言，转移性支出包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出其中补助支出所占份额最大，可分为社会保障支出和财政补贴支出。
一、社会保障支出一、社会保障支出（一）社会保障概念（一）社会保障概念（二）社会保障的内容（二）社会保障的内容 1.社会保险 2.社会福利 3.社会救济 4.社会优抚 5.住房保障 （三）社会保障（三）社会保障的的功能功能1.社会保障的社会性功能第一，社会补偿功能第二，社会稳定功能第三，社会公平功能2.社会保障的经济性功能第一，调节投融资功能第二，平衡需求功能第三，国民收入再分配功能第四，保护和配置劳动力的功能 （四）我国地方社会保障支出（四）我国地方社会保障支出地方社会保障支出由2007年的5104.53亿元上升到2012年的11999.85亿元，年均增长27%，地方社会保障支出占全国社会保障支出的95.35% （五）社会保障基金的资金来源与筹集（五）社会保障基金的资金来源与筹集模式模式•社会保障资金来源于三个方面 国家财政、单位（资方）、个人（劳方）•社会保险基金的筹集模式•（1）现收现付式：后代养老•（2）完全基金式：自我养老•（3）部分基金式：自我养老+后代养老 优势缺陷现收付制简便易行没有积累，在人口老龄化高峰时会出现基金赤字，支付困难完全基金制有一定的积累功能，使社会保险支付有稳定的资金来源收入再分配功能较弱部分基金制既考虑当期社会保险支付的实际需要，又保持一定储备，形成社会保险资金收付平衡方式有时需要国家财力的支持 •是国家为实现特定的政策目标，在一定时期内向特定企业或个人提供的无偿补助。
•财政补贴的分类（1）价格补贴 财政对工商企业和消费者进行的补贴（2）企业亏损补贴 政府对企业的政策性亏损给予财政补贴（3）财政贴息 国家对使用某些规定用途银行贷款的企业和个人，就其支付的贷款利息提供的补贴二、财政补贴二、财政补贴 （4）税式支出又称“税收支出”，是指根据税收制度的各种优惠规定，对于某些纳税人或课税对象给予的减税免税5）农业补贴第一，村级公益事业建设一事一议财政奖补第二，汽车摩托车下乡政策第三，对种粮农民的直接补贴第四，农资综合补贴第五，良种补贴第六，农机具购置补贴第七，农业保险保费补贴（6）公用事业补贴城市公用事业是指所有为公众提供产品和服务的产业和活动，主要包括公交、邮政、电力、供水、电信等行业 财政补贴的双重作用：财政补贴的双重作用：一方面，财政补贴是国家调节国民经济和社会生活的重要杠杆运用财政补贴特别是价格补贴，能够保持市场销售价格的基本稳定；保证城乡居民的基本生活水平；有利于合理分配国民收入；有利于合理利用和开发资源另一方面，补贴范围过广，项目过多也会扭曲比价关系，削弱价格作为经济杠杆的作用，妨碍正确核算成本和效益，掩盖企业的经营性亏损，不利于促使企业改善经营管理。
如果补贴数额过大，超越国家财力所能，就会成为国家财政的沉重负担，影响经济建设规模，阻滞经济发展速度 三、其他转移性支出三、其他转移性支出（一）援外支出（一）援外支出援外支出，是指财政用于援助其他国家地区或国际组织的各种支出它在不直接形成国内商品和劳务的需求时，具有转移性支出的性质（二）债务利息支出（二）债务利息支出债务利息支出是指政府财政用于偿还国内外借款的付息支出国家债务的利息支出，并不对国内资源和要素（商品和劳务）形成直接的需求压力，从这个意义上说，财政的债务利息支出具有转移性支出的性质 四、中国社会保障制度与改革四、中国社会保障制度与改革我国社会保障制度的改革和发展历程可以分为四个阶段：第一个阶段是1978~1991年的恢复性改革阶段第二个阶段是1991~2000年的探索性改革阶段第三个阶段是2000~2006年的“做实”试点阶段第四个阶段是2006年十六届六中全会提出基本建立“覆盖城乡居民的社会保障体系”的“全覆盖”阶段 （一）我国现行社会保障制度（一）我国现行社会保障制度1.基本养老保险制度（1）城镇职工基本养老保险职工的养老金待遇为统筹养老金与个人账户养老金之和个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数统筹养老金=当地上年度在岗职工月平均工资（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%从2005年起，国家连续6年提高企业退休人员基本养老金水平，2011年全国月人均基本养老金达到1300多元。
（2）城乡居民基本养老保险城乡居民基本养老保险制度由新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险两项制度合并而来年满16周岁（不含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，均可以在户籍地参加城乡居民养老保险城乡居民养老保险基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成城乡居民养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金构成 2.基本医疗保险制度（1）城镇职工基本医疗保险覆盖范围是城镇职工，基本医疗保险费由用人单位和个人共同缴纳，基本医疗保险基金由社会统筹使用的统筹基金和个人专项使用的个人账户基金组成个人缴费全部划入个人账户，单位缴费按30%左右划入个人账户，其余部分建立统筹基金（2）城镇居民基本医疗保险覆盖范围是城镇非从业居民，参保人只在缴纳费用的当年享受保障，一年一缴城镇居民基本医疗保险以家庭缴费为主，政府给予适当补助（3）新型农村合作医疗保险简称“新农合”，是指由政府组织、引导、支持，农民自愿参加，个人、集体和政府多方筹资，以大病统筹为主的农民医疗互助共济制度采取个人缴费、集体扶持和政府资助的方式筹集三个特点：自愿性；以政府出资为主，农民缴费为辅；重点保大病。
3.城镇职工失业保险制度覆盖范围包括以下几个方面：一是失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年的；二是非因本人意愿中断就业的；三是已经进行失业登记，并有求职要求的 失业保险费用筹集由单位和个人共同缴纳，城镇企业、事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费；职工个人按照本人工资的1%缴纳失业保险费；城镇企业、事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费失业保险金应按照低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准的水平发放，具体标准由省、自治区、直辖市人民政府确定，地区间差异较大 4.工伤保险制度工伤保险费由企业按时缴纳，职工个人不缴纳工伤保险缴费实行行业差别费率和企业浮动费率根据不同行业的工伤事故风险和职业危害程度确定不同的行业费率，一般在0.5%～2%之间，目前全国平均工伤保险费率为1%左右5.生育保险制度我国城镇企业与职工都要参加生育保险我国生育保险待遇主要包括两项：一是生育津贴，二是生育医疗待遇生育保险费的缴费比例由当地人民政府根据计划内生育女职工的生育津贴、生育医疗费支出情况等确定，最高不得超过工资总额的1%，职工个人不缴费 6.社会救助制度主要是最低生活保障制度，下列三类人员可以申请城市居民最低生活保障金：一是无生活来源、无劳动能力、无法定赡养人或抚养人的居民；二是领取失业救济金期间或失业救济期满仍未能重新就业，家庭人均收入低于最低生活保障标准的居民；三是在职人员和下岗人员在领取工资或最低工资、基本生活费后以及退休人员领取退休金后，其家庭人均收入仍低于最低生活保障标准的居民。
7.社会优抚是国家对现役军人、退役军人及其家属提供抚恤、优待和安置，以确保其生活水平不低于所在地的社会平均水平的一项褒扬性和优待性的社会保障制度优抚对象主要包括中国人民解放军现役军人和武警官兵、革命伤残军人、复员退伍军人、革命烈士家属、因公牺牲军人家属、病故军人家属、现役军人家属等 •8.住房制度（1）住房公积金制度（2）经济适用房制度（3）廉租房制度（4）公共租赁房（5）限价房 （二）我国社会保障制度改革方向（二）我国社会保障制度改革方向1.明确中央政府和地方政府社会保障责任划分2.建立可靠、稳定的资金筹措机制3.扩大社会保险覆盖面4.进一步完善社会保险制度5.加快社会保障法制建设 本章小结本章小结1.财政支出是政府根据其履行职能的需要，通过财政分配渠道，对通过税收等收入形式集中起来的财政资金进行有计划的再分配2.衡量地方财政支出规模的指标有绝对指标和相对指标，通常采用相对指标作为衡量地方财政支出规模的主要指标3.按照经济性质，地方财政支出可分为地方财政购买性支出和地方财政转移性支出两大类4.政府购买性支出包括消费性支出和投资性支出5.政府转移性支出包括政府之间的转移性支出、补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
补助支出所占份额最大，可分为社会保障支出和财政补贴支出6.社会保障是指国家依据一定的法律和法规，向本国居民提供的基本生活保障和社会服务，包括社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚和住房保障 思考题1.简述地方财政支出按经济性质分类的意义2.试述衡量财政支出规模的指标3.试述影响财政支出规模的因素4.削减地方行政管理支出的设想5.文教科卫支出的必要性6.购买性支出对经济运行的影响7.简述我国社会保障制度8.社会保险基金的筹集模式9.简述财政补贴的分类。