课财政与税收课件

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1、2012届高考第一轮复习课件届高考第一轮复习课件第八课第八课 财政与税收财政与税收 必修一 经济生活 第三单元 第八课课财政与税收PPT课件一、自主学习（提炼核心术语）一、自主学习（提炼核心术语）（一）财政及其作用（一）财政及其作用1.1.财政、预算、决算的含义财政、预算、决算的含义：(1)(1)国家的国家的 与与 就是财政。就是财政。财政收入和支出是国家财政收入和支出是国家参与参与的两个方面。的两个方面。【提示】【提示】国家的存在及其职能的行使，必须占有和消费一定的社国家的存在及其职能的行使，必须占有和消费一定的社会财富。财政的本质是一种分配关系。财政的内容是对国家收入会财富。财政的本质是一

2、种分配关系。财政的内容是对国家收入的分配。财政征收具有强制性特点。的分配。财政征收具有强制性特点。(2)(2)由由 提出并经过提出并经过 审查批准的国家年度基本收审查批准的国家年度基本收支计划，称着国家预算。支计划，称着国家预算。(3)(3)上一年度上一年度 执行结果的会计报告，称着国家决算。执行结果的会计报告，称着国家决算。 收入支出社会产品分配政府国家预算法定程序课财政与税收PPT课件（一）财政及其作用（一）财政及其作用 2.2.国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：第一，国家财政是促进第一，国家财政是促进 、改善、改善 的物质的物质保障。保障。

3、( (国家加大对教育、医疗卫生和社会保障等民生方面的投国家加大对教育、医疗卫生和社会保障等民生方面的投入说明了这一点入说明了这一点) )第二，国家财政具有促进第二，国家财政具有促进 的作用的作用。（国家加强。（国家加强对发展滞后行业以及落后地区的财政投入，有利于促进资源的对发展滞后行业以及落后地区的财政投入，有利于促进资源的优化配置）优化配置）第三，国家财政具有促进国民经济第三，国家财政具有促进国民经济 的作用的作用。（经。（经济受需求不足制约时政府可以采取济受需求不足制约时政府可以采取 财政政策，经济财政政策，经济主要受供给能力不足制约时，政府可以采取主要受供给能力不足制约时，政府可以采取

4、财政政策。财政政策。） 社会公平人民生活资源合理配置平稳运行扩张性紧缩性课财政与税收PPT课件（二）财政收入与支出（二）财政收入与支出 1.1.财政收入财政收入 （1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。 （2）国家筹集资金的渠道： 收入、 收入、 收入以及其他收入。其中， 是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 2. 2.影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素： 和 。 （1）经济发展水平对财政收入的影响是 的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。 （2）国家应对制定合理的分配政策，既保证 稳步增长，又促进

5、 的持续发展和 不断提高。 税收利润债务税收经济发展水平分配政策基础性国家财政收入企业人民生活水平课财政与税收PPT课件 3.3.财政支出财政支出 （1）含义：国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。 （2）财政支出的种类：按照具体的用途，财政支出可以分为 支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和 ， 支出，债务支出。 4.4.财政收支状况财政收支状况 财政收入和支出的关系，可以有三种情况： （1）收支平衡：当年的财政收入大于支出 ，或者支出大于收入 ，都属于财政收支平衡。 （2）财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出的部分。 （3）财政赤字：是指当年的财政支出大于财政

6、收入的部分。 经济建设国防支出社会保障略有盈余略有赤字课财政与税收PPT课件 财政收入财政收入财政支出财政支出含义含义国家通过一定形式和渠道筹国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金集起来的资金国家对筹集起来的资金进行分配和使国家对筹集起来的资金进行分配和使用用来源来源/支出支出方向方向税收收入、利润收入、债务税收收入、利润收入、债务收入、其他收入收入、其他收入经济建设支出、科教文卫事业支出、经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出、债务支出影响因素影响因素主要是主要是经济发展水平经济发展水平(根本因根本因素素)和分配政策和分配政策

7、(此消彼长此消彼长)财政收入多少财政收入多少;国家政策等国家政策等收支关系收支关系财政收支平衡财政收支平衡(收略大于支、收等于支、收略小于支收略大于支、收等于支、收略小于支)、财政盈余、财政盈余、财政赤字财政赤字1.财政收入与财政支出财政收入与财政支出课财政与税收PPT课件 2 2、财政赤字与通货膨胀的关系、财政赤字与通货膨胀的关系 (1)(1)不能认为财政赤字必然导致通货膨胀。不能认为财政赤字必然导致通货膨胀。(2)(2)财政赤字对经济的影响是复杂的，不能笼统地说财政赤字一定财政赤字对经济的影响是复杂的，不能笼统地说财政赤字一定有害。但财政赤字应控制在合理的范围之内。有害。但财政赤字应控制在

8、合理的范围之内。课财政与税收PPT课件【误区】【误区】财政赤字有利于促进经济发展，财政赤字越财政赤字有利于促进经济发展，财政赤字越多越好。多越好。在社会总需求不足的形势下，适当的财政赤字在社会总需求不足的形势下，适当的财政赤字(扩大财扩大财政支出政支出)有利于扩大社会总需求，实现社会总供给与总需有利于扩大社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡，从而促进经济又好又快发展；但社会总需求过求的平衡，从而促进经济又好又快发展；但社会总需求过高时，再增加财政赤字则导致社会总供给更加紧张，不利高时，再增加财政赤字则导致社会总供给更加紧张，不利于经济发展。财政赤字意味着财政要靠借债来维持，财政于经济发展。

9、财政赤字意味着财政要靠借债来维持，财政赤字规模过大，容易导致通货膨胀，不利于经济和社会的赤字规模过大，容易导致通货膨胀，不利于经济和社会的发展。因此，必须把财政赤字控制在一定的范围内。发展。因此，必须把财政赤字控制在一定的范围内。课财政与税收PPT课件3.财政的作用财政的作用作用作用体现体现国家财政是促进社国家财政是促进社会公平、改善人民会公平、改善人民生活的物质保障生活的物质保障缩小收入分配差距缩小收入分配差距,促进教育公平促进教育公平,建立社会建立社会保障体系与基本医疗卫生制度保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人保障和提高人民生活水平（民生活水平（保民生、保民生、促公平促公平）促进资源

10、合理配置促进资源合理配置（资源配置）（资源配置）国家通过财政支持国家通过财政支持某些行业、地区建设某些行业、地区建设,有助有助于资源的合理配置于资源的合理配置,对资金投入大、建设周期对资金投入大、建设周期长、投资风险大的长、投资风险大的基础设施行业基础设施行业大力支持大力支持促进国民经济平稳促进国民经济平稳运行运行（经济调节）经济调节）根据经济运行情况根据经济运行情况,采取扩张性或紧缩性财政采取扩张性或紧缩性财政政策政策,促进促进社会总供给和总需求保持基本平衡社会总供给和总需求保持基本平衡,避免出现大起大落避免出现大起大落课财政与税收PPT课件国内消费需求国内消费需求（3）国家财政具有）国家财

11、政具有促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行的的作用。作用。经济调节经济调节经济平稳运行要求经济平稳运行要求社会总供给社会总供给与与社会总社会总需求需求保持基本平衡，避免出现大起大落保持基本平衡，避免出现大起大落。社会总需求社会总需求指一个国家或地区在一定时期内（通常年）指一个国家或地区在一定时期内（通常年）实际形成的最终产品和劳务的实际形成的最终产品和劳务的购买力总量购买力总量。国内投资需求国内投资需求出口出口国外需求国外需求社会社会总需求总需求课财政与税收PPT课件总供给总供给总需求总需求社会总供给社会总供给指一个国家或地区在一定时期内（通常为指一个国家或地区在一定时期内（通常为1年）实

12、际提供给市场的年）实际提供给市场的最终使用的产品和劳最终使用的产品和劳务总量务总量。社会总供给社会总供给与与社会总需求社会总需求不平衡的两种情况不平衡的两种情况总供给总供给总需求总需求经济增长滞缓经济增长滞缓、经济运行、经济运行主要受主要受需求不足需求不足制约制约经济过热、物价上涨经济过热、物价上涨、经济、经济运行主要运行主要受供给能力制约受供给能力制约（通货紧缩通货紧缩）（通货膨胀）（通货膨胀）课财政与税收PPT课件抑制总需求，稳定物价，给经济抑制总需求，稳定物价，给经济“降温降温”。总供给总供给总需求总需求经济过热、物价上涨经济过热、物价上涨、经济运、经济运行主要行主要受供给能力制约受供给

13、能力制约（通货膨胀）（通货膨胀）紧缩性紧缩性财政政策财政政策减少财政支出，增加税收（提高税率）减少财政支出，增加税收（提高税率）紧缩性紧缩性货币政策货币政策目的目的财政支出财政支出提高税率提高税率企业成本企业成本企业投资企业投资政府投资政府投资提高利率提高利率提高存款准备金率提高存款准备金率贷款利率贷款利率存款利率存款利率企业成本企业成本企业投资企业投资居民存款意愿居民存款意愿消费消费货币供应量减少货币供应量减少资金资金课财政与税收PPT课件刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩张性（积极）扩张性（积极）财政政策财政政策增加经济建设支出、减少税收（降

14、低税率）增加经济建设支出、减少税收（降低税率）扩张性（积极）扩张性（积极）货币政策货币政策目的目的财政支出财政支出降低降低税率税率企业成本企业成本企业投资企业投资政府投资政府投资降低降低利率利率降低降低存款准备金率存款准备金率贷款利率贷款利率存款利率存款利率企业成本企业成本企业投资企业投资居民存款意愿居民存款意愿消费消费货币供应量增加货币供应量增加资金资金总供给总供给总需求总需求经济增长滞缓经济增长滞缓、经济运行主要、经济运行主要受受需求不足需求不足制约制约（通货紧缩通货紧缩）课财政与税收PPT课件通货膨胀通货膨胀紧缩紧缩的的财政财政政策政策紧缩紧缩的的货币货币政策政策通货紧缩通货紧缩扩张扩张

15、的的财政财政政策政策扩张扩张的的货币货币政策政策(本本P65)增加增加经济建设支出经济建设支出，减少减少税收（税率）税收（税率），增发增发国债国债减少减少财政支出财政支出，增加增加税收（税率）税收（税率），减发减发国债国债降低降低利率利率、降低降低存款储备金率存款储备金率提高提高利率利率、提高提高存款储备金率存款储备金率(本本P66)课财政与税收PPT课件课财政与税收PPT课件 【例题【例题1 1】(2011(2011郴州高一检测郴州高一检测)2010)2010年年3 3月月5 5日，温家宝总理在政日，温家宝总理在政府工作报告中指出，府工作报告中指出，20102010年要继续实施积极的财政政策

16、，保持适度的财年要继续实施积极的财政政策，保持适度的财政赤字和国债规模，政赤字和国债规模，20102010年拟安排财政赤字年拟安排财政赤字10 50010 500亿元。以下关于财政赤亿元。以下关于财政赤字的认识正确的是字的认识正确的是( )( )A.A.任何时候都不应出现财政赤字任何时候都不应出现财政赤字 B. B.不需要对财政赤字加以控制不需要对财政赤字加以控制C.C.发行国债是弥补财政赤字的主要方法发行国债是弥补财政赤字的主要方法D.D.必须向中央银行透支来弥补财政赤字必须向中央银行透支来弥补财政赤字【思路点拨】【思路点拨】选选C C。适度扩大财政赤字能增强财政支出能力，提高国家宏。适度扩

17、大财政赤字能增强财政支出能力，提高国家宏观调控能力，使用得当可以起到积极的作用，所以观调控能力，使用得当可以起到积极的作用，所以A A不能选；财政赤字是不能选；财政赤字是指财政支出大于财政收入的部分，它意味着财政支出要靠借债来维持，因指财政支出大于财政收入的部分，它意味着财政支出要靠借债来维持，因此此B B不正确；弥补财政赤字的方法很多，但向中央银行透支来弥补财政赤不正确；弥补财政赤字的方法很多，但向中央银行透支来弥补财政赤字会导致市场上货币币值不稳定，影响经济的健康发展，故字会导致市场上货币币值不稳定，影响经济的健康发展，故D D不选。不选。课财政与税收PPT课件【典例【典例2 2】(201

18、1(2011济南高一检测济南高一检测)2011)2011年我国继续实施积极的财政政策，年我国继续实施积极的财政政策，将重点在扩内需、调结构上下工夫，加快促进经济发展方式的转变。下列将重点在扩内需、调结构上下工夫，加快促进经济发展方式的转变。下列属于积极的财政政策的是属于积极的财政政策的是( )( )增加经济建设支出增加经济建设支出 减少税收减少税收上调存款利率上调存款利率 减少国债发行规模减少国债发行规模A. B. C. D.A. B. C. D.【思路点拨】【思路点拨】选选D D。本题考查学生对我国财政政策的理解。积极的财政政。本题考查学生对我国财政政策的理解。积极的财政政策，主要表现为增加

19、经济建设支出和减少税收，进而刺激总需求增长，降策，主要表现为增加经济建设支出和减少税收，进而刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长，故低失业率，拉动经济增长，故当选；当选；属于适度从紧的货币政策，不属于适度从紧的货币政策，不选；选；属于紧缩性的财政政策，不符合题意。属于紧缩性的财政政策，不符合题意。课财政与税收PPT课件3、(2011重庆高考重庆高考)2010年，重庆市政府拿出部分资金，在全国年，重庆市政府拿出部分资金，在全国率先启动公租房建设项目，并计划到率先启动公租房建设项目，并计划到2020年在全市形成年在全市形成“60%到到70%的人住商品房，的人住商品房，30%到到40%的人住公租

20、房的人住公租房”的城市住房模式。的城市住房模式。重庆公租房建设是重庆公租房建设是()调控重庆市商品房房价的重要手段调控重庆市商品房房价的重要手段巩固公有制经济主体地巩固公有制经济主体地位的重要体现位的重要体现财政对社会分配进行调节的重要表现财政对社会分配进行调节的重要表现完善重完善重庆市社会保险制度的重要内容庆市社会保险制度的重要内容ABC D【解析】【解析】公租房建设，增加了商品房的供给量，有利于抑制房公租房建设，增加了商品房的供给量，有利于抑制房价，价，正确；重庆市政府拿出部分资金启动公租房建设项目，发挥正确；重庆市政府拿出部分资金启动公租房建设项目，发挥了财政的调节和控制作用，故了财政的

21、调节和控制作用，故当选。当选。不符合设问指向要求，应不符合设问指向要求，应排除。题干材料未涉及社会保险制度的内容，排除。题干材料未涉及社会保险制度的内容，不符合题意。不符合题意。【答案】【答案】A课财政与税收PPT课件4(2012河北正定中学测试河北正定中学测试)总投投资202亿元、被誉元、被誉为海南省基海南省基础设施建施建设“一号工程一号工程”的的东环高速高速铁路正式开通后，海南路正式开通后，海南东环高速高速铁路通路通过粤海粤海铁路通道与全国路通道与全国铁路网有机路网有机连接在一起，极大地便利接在一起，极大地便利了海南与内地人了海南与内地人员的往来和的往来和经济文化的交流。文化的交流。这说明

22、明()财政能政能够集中力量集中力量办大事大事财政能政能够促促进经济社会的社会的发展展财政能政能够促促进社会公平社会公平财政在政在资源配置中起基源配置中起基础性作用性作用ABC D【解析】【解析】本题考查财政的作用。国家投入巨额财政建设海南东本题考查财政的作用。国家投入巨额财政建设海南东环高速铁路，搞好海南省基础设施建设，推动了该省经济社会的发环高速铁路，搞好海南省基础设施建设，推动了该省经济社会的发展，展，当选；当选；与题意不符；市场在资源配置中起基础性作用，与题意不符；市场在资源配置中起基础性作用，错误。错误。【答案】【答案】A课财政与税收PPT课件5在社会生活中，影响在社会生活中，影响财政

23、收入的因素主要是政收入的因素主要是()A社会社会总产值和国民收入和国民收入B人民生活水平和国家税收政策人民生活水平和国家税收政策C人人们的消的消费观念念D经济发展水平和分配政策展水平和分配政策【解析】【解析】此题考查影响财政收入的因素。影响财政收入的因素此题考查影响财政收入的因素。影响财政收入的因素主要有两个，即经济发展水平和分配政策，前者的影响是基础性的，主要有两个，即经济发展水平和分配政策，前者的影响是基础性的，后者则直接决定了国家会以怎样的比例取得自己的收入。后者则直接决定了国家会以怎样的比例取得自己的收入。【答案】【答案】D课财政与税收PPT课件(1)试描述上表所反映的经济信息，并指出

24、信息说明的经济问题。试描述上表所反映的经济信息，并指出信息说明的经济问题。(1)反映了从上世纪反映了从上世纪80年代以来，我国基尼系数不断增大。年代以来，我国基尼系数不断增大。说明居民收入差距呈扩大趋势，个人收入分配存在不公平说明居民收入差距呈扩大趋势，个人收入分配存在不公平现象。现象。课财政与税收PPT课件材料二材料二 实现实现“国富国富”到到“民富民富”的转变成为的转变成为“十二五十二五”规划的最大亮点，规划的最大亮点，践行包容性增长成为践行包容性增长成为“十二五十二五”规划的规划的“主旋律主旋律”。20102010年我国的财政收年我国的财政收入突破入突破8 8万亿元人民币，成为世界第二大

25、财政收入经济体。这表明中国不仅万亿元人民币，成为世界第二大财政收入经济体。这表明中国不仅率先走出国际金融危机的影响，而且在后危机时代取得了先发优势。率先走出国际金融危机的影响，而且在后危机时代取得了先发优势。8 8万亿万亿让国民为之骄傲的同时，民众也希望带来更多实惠。让国民为之骄傲的同时，民众也希望带来更多实惠。(2)(2)结合材料，运用财政知识说明国家如何让结合材料，运用财政知识说明国家如何让8 8万亿给民众带来更多实惠？万亿给民众带来更多实惠？答案：答案： (2) (2)合理安排经济建设支出，合理安排经济建设支出，促进资源合理配置促进资源合理配置，促进国民经济，促进国民经济平稳运行，为民众

26、获得实惠奠定坚实的物质基础。平稳运行，为民众获得实惠奠定坚实的物质基础。合理安排科学、教育、文化、卫生事业支出，合理安排科学、教育、文化、卫生事业支出，促进教育公平促进教育公平，建立基本，建立基本医疗卫生制度，医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平保障和提高人民的生活水平。合理安排社会保障事业支出，建立社会保障体系，合理安排社会保障事业支出，建立社会保障体系，促进社会公平促进社会公平。国家应制定合理的分配政策，国家应制定合理的分配政策，缩小收入分配差距缩小收入分配差距，实现藏富于民，国强，实现藏富于民，国强民富。民富。课财政与税收PPT课件课财政与税收PPT课件（三）税收及其种类（三）税收及其

27、种类 （1）税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得 的基本形式。有国就有税：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供 。有税必有法：税法是税收的法律 和法律 。 （2）税收的特征：税收具有 、 、 的特征。三者紧密联系，不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性。 （3）税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、 、资源税、 和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，增值税和 是影响很大的两个税种。 财政收入物质保障依据保障强制性无偿性固定性所得税财产税个人所得税课财政与税收PPT课件（

28、四）依法纳税是公民的基本义务（四）依法纳税是公民的基本义务 （1）社会主义税收是 的新型税收，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，这就决定了公民必须自觉履行依法纳税的义务，要具有纳税人的意识。 （2）违反税法的表现和处理 表现： 、 、 、 。 处理：税务机关在追缴税款的同时，要加收 并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其 。 （3）公民要具有纳税人意识 所谓“纳税人意识”就是纳税人的义务和权利相统一的自觉意识，是指每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉 。同时，公民要增强对国家公职人员及公共权力的 ，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国

29、家资财的行为进行 ，以维护人民和国家的利益。 取之于民 、用之于民偷税欠税骗税抗税滞纳金刑事责任诚信纳税监督意识批评和检举课财政与税收PPT课件1全面把握税收的基本特征全面把握税收的基本特征(1)注意区分税收与利、注意区分税收与利、债、费的不同特点的不同特点,强强制性、无制性、无偿性和固定性性和固定性是税收区是税收区别于其他于其他财政收入的政收入的主要主要标志志(2)税收的税收的强强制性要求做到两个制性要求做到两个“必必须”(纳税人必税人必须依法依法纳税、税税、税务机关必机关必须依法征税依法征税)。并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；(3)国

30、家取得税收收入，国家取得税收收入，既不需要返既不需要返还给纳税人，也不需要税人，也不需要对纳税税人直接付出任何代价，人直接付出任何代价，即税收具有无即税收具有无偿性。性。(直接无偿直接无偿,间接有偿间接有偿,取之于民、用之于民取之于民、用之于民)课财政与税收PPT课件(4)税收的固定性是相税收的固定性是相对的。的。税收的固定性并不是税收的固定性并不是说税收是一成不税收是一成不变的，随着社会的，随着社会经济条件的条件的变化，化，具体的征税具体的征税标准准经国家有关部国家有关部门批准是可以改批准是可以改变的。的。例如个例如个人所得税起征点的人所得税起征点的变化、出口退税率的化、出口退税率的变化、化

31、、对储蓄存款利息所得蓄存款利息所得暂免征收个人所得税等，不免征收个人所得税等，不仅没有没有违背且恰恰体背且恰恰体现了税收的固定性。了税收的固定性。(5)税收的三个基本特征税收的三个基本特征紧密密联系，不可分割，系，不可分割，统一于税法。一于税法。课财政与税收PPT课件1关于税收的三个基本特征之关于税收的三个基本特征之间的关系，以下的关系，以下说法正确的是法正确的是(三个特征三个特征紧密相密相连，不可分割，不可分割税收的无税收的无偿性要求它具有性要求它具有强强制性制性税收的税收的强强制性和无制性和无偿性又决定了它的固定性性又决定了它的固定性三个特征缺一不可，三个特征缺一不可，统一于税法一于税法A

32、 B C D【解析】【解析】税收的强制性、无偿性、固定性是紧密联系、不可分税收的强制性、无偿性、固定性是紧密联系、不可分割的，题中的四个说法均体现了这一关系。故割的，题中的四个说法均体现了这一关系。故C正确。正确。【答案】【答案】C课财政与税收PPT课件名称名称增值税增值税个人所得税个人所得税征税对象征税对象 生产经营中的生产经营中的增值额增值额个人所得个人所得纳税人纳税人我国境内销售货物或者提供加工、我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位修理修配劳务及进口货物的单位和个人和个人在我国境内有住所在我国境内有住所,或者无住所而在境或者无住所而在境内居住满一年内居住满一年,从我

33、国境内外取得所得从我国境内外取得所得的个人的个人,在我国境内无住所又不居住或在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得居住不满一年而从我国境内取得所得的个人的个人税率税率基本税率为基本税率为17%比例税率和超额累进税率比例税率和超额累进税率特点特点避免对一个经营额重复征税避免对一个经营额重复征税,也也可以防止偷漏税可以防止偷漏税实行超额累进税率实行超额累进税率,纳税人所得越高纳税人所得越高,税率越高税率越高,反之反之,越低越低作用作用有利于促进生产专业化有利于促进生产专业化,公平竞公平竞争争,有利于财政收入稳定增长有利于财政收入稳定增长国家财政收入的重要来源国家财政收入的重要来

34、源,是调节个人是调节个人收入分配、实现收入分配、实现社会公平社会公平的有效手段的有效手段2.增值税和个人所得税的比较增值税和个人所得税的比较课财政与税收PPT课件课财政与税收PPT课件行为行为方式方式目的目的偷税偷税欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒少缴或不缴少缴或不缴欠税欠税拖欠税款拖欠税款不按时不按时骗税骗税欺骗欺骗获得税收优惠获得税收优惠出口退税出口退税抗税抗税暴力、威胁暴力、威胁不缴不缴3.几种违反税法的行为几种违反税法的行为课财政与税收PPT课件3某个体工商某个体工商户在申在申报营业税税时，只，只报通通过银行行转账获得的收入，得的收入，却将却将现金收入金收入隐瞒。这种少种少报税基税基(征收数征收数

35、额)的行的行为属于属于()A偷税行税行为 B欠税行欠税行为C骗税行税行为 D抗税行抗税行为【解析】【解析】该题易错选该题易错选C，把偷税和骗税混同。偷税是指纳税人，把偷税和骗税混同。偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。而骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，骗税为。而骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，骗税强调骗取税收优惠，如骗取出口退税、骗取税收减免。强调骗取税收优惠，如骗取出口退税、骗取税收减免。【答案】【答案】A课财政与税收PPT课件4偷税、欠税、税、欠税、骗税、抗税的

36、不同点在于税、抗税的不同点在于()A违反税法的手段方式不同反税法的手段方式不同B向国家向国家缴纳的税款不同的税款不同C违反税法的程度不同反税法的程度不同D受法律制裁的程度不同受法律制裁的程度不同【解析】【解析】此题考查对几种违反税法现象的认识。偷税用隐瞒欺此题考查对几种违反税法现象的认识。偷税用隐瞒欺骗手段逃避纳税义务；欠税以拖延的方式逃避纳税；骗税用欺骗手骗手段逃避纳税义务；欠税以拖延的方式逃避纳税；骗税用欺骗手段获得国家税收优惠；抗税是以对抗的方式直接拒绝纳税，可见其段获得国家税收优惠；抗税是以对抗的方式直接拒绝纳税，可见其区别主要在于违反税法的手段方式不同。区别主要在于违反税法的手段方式

37、不同。【答案】【答案】A课财政与税收PPT课件4、税收在国民经济中的作用（1）促进经济平稳运行）促进经济平稳运行通货膨胀：增加税收；通货紧缩：减少税收（税率）通货膨胀：增加税收；通货紧缩：减少税收（税率）（2）引导居民合理消费）引导居民合理消费征收消费税，调节消费行为征收消费税，调节消费行为（3）维护社会公平）维护社会公平征收个人所得税征收个人所得税（4）引导企业生产，促进经济发展方式转变）引导企业生产，促进经济发展方式转变调节增值税、企业所得税、环保税等，调节增值税、企业所得税、环保税等，课财政与税收PPT课件5、(2011山东基本能力测试山东基本能力测试)繁荣繁荣发展的中国已成展的中国已成

38、为世界上一世界上一道亮道亮丽的的风景。我国从景。我国从2006年起取消了年起取消了农业税，神州大地呈税，神州大地呈现一派一派欢欣鼓舞、生机盎然的新气象。下列欣鼓舞、生机盎然的新气象。下列说法不正确的是法不正确的是()A税收是国家税收是国家财政收入的重要来源政收入的重要来源B目前我国已目前我国已进入工入工业反哺反哺农业的的时期期C春秋春秋时期期鲁国国实行初税行初税亩，按土地面，按土地面积收税收税D取消取消农业税税标志着我国已志着我国已经消除城消除城乡差差别【解析】【解析】本题为逆向选择题，注意是反向选择。本题为逆向选择题，注意是反向选择。A、B两项正确，两项正确，税收是国家财政收入的重要来源，随

39、着经济社会的发展，我国目前税收是国家财政收入的重要来源，随着经济社会的发展，我国目前已经进入工业反哺农业的时期。春秋时期鲁国的初税亩是按土地面已经进入工业反哺农业的时期。春秋时期鲁国的初税亩是按土地面积收税，积收税，C项正确。取消农业税有利于我国消除城乡差别，但城乡项正确。取消农业税有利于我国消除城乡差别，但城乡差别的消除并非一朝一夕的事，故差别的消除并非一朝一夕的事，故D项错误。项错误。【答案】【答案】D课财政与税收PPT课件4在在经济增增长滞滞缓、经济运行主要受需求不足制运行主要受需求不足制约时，政府可以，政府可以运用的运用的货币政策有政策有()扩大赤字大赤字规模模增增发国国债，增加支出，

40、增加支出下下调存存贷款基准利款基准利率率扩大商大商业银行信行信贷规模模A B C D【解析】【解析】增发国债、增加支出属于财政政策。财政政策和货币增发国债、增加支出属于财政政策。财政政策和货币政策都是国家宏观调控的经济手段，但二者是有区别的。政策都是国家宏观调控的经济手段，但二者是有区别的。【答案】【答案】D课财政与税收PPT课件6工工资薪金所得减除薪金所得减除费用用标准由准由2 000元元/月提高到月提高到3 500元元/月。月。这一一调整整()增加了增加了财政开支政开支刺激了中低收入居民消刺激了中低收入居民消费增加了增加了财政政收入收入促促进了分配公平了分配公平ABCD【解析】【解析】税收

41、是国家财政收入的主要来源，工资薪金所得减除税收是国家财政收入的主要来源，工资薪金所得减除费用标准的提高，在一定程度上减少了财政收入，排除费用标准的提高，在一定程度上减少了财政收入，排除；工资薪；工资薪金所得减除费用标准的调整与增加财政开支没有关系，排除金所得减除费用标准的调整与增加财政开支没有关系，排除。【答案】【答案】C课财政与税收PPT课件7、(2011江苏高考江苏高考)“十一五十一五”期间，全国共计完成农村公路建期间，全国共计完成农村公路建设投资设投资9 500亿元。亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西部和步向西部和“少边穷少边

42、穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过将超过300亿元。这说明亿元。这说明()我国税收取之于民，用之于民我国税收取之于民，用之于民税收是国家组织财政收入的税收是国家组织财政收入的最普遍形式最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提自觉纳税是实现社会公平的必要前提A BC D【解析】【解析】国家以车辆购置税等形式加大投资实现区域协调发展，国家以车辆购置税等形式加大投资实现区域协调发展，因此因此正确。材料没有说明财政与税收的关系，因此正确。材料没有说明财政与税收的关系，因

43、此不能入选；不能入选；效率是公平的基础和前提，因此效率是公平的基础和前提，因此错误。错误。【答案】【答案】B课财政与税收PPT课件8、(2010江苏高考江苏高考)依法依法纳税是公民的基本税是公民的基本义务。这是因是因为()公民的公民的权利与利与义务是是统一的一的税收是国家税收是国家财政支出的基政支出的基础国家税收取之于民、用之于民国家税收取之于民、用之于民税收具有无税收具有无偿性和固定性性和固定性A BC D【解析】【解析】分别从权利与义务的关系和我国税收的性质角度分别从权利与义务的关系和我国税收的性质角度阐释公民必须依法纳税的原因，均符合题意，当选。税收是财政收阐释公民必须依法纳税的原因，均

44、符合题意，当选。税收是财政收入最重要的来源，经济发展是财政支出增长的基础，入最重要的来源，经济发展是财政支出增长的基础，错误；错误；所所述与题干构不成因果关系。因此选述与题干构不成因果关系。因此选A。【答案】【答案】A课财政与税收PPT课件课财政与税收PPT课件12011年年9月月16日至日至18日，四川巴中遭遇日，四川巴中遭遇160年来特大洪水，年来特大洪水， 132万万人受灾，人受灾，紧急急转移人口移人口25万人，万人，9人死亡，因灾受人死亡，因灾受伤156人。人。22011年年6月月30日十一届全国人大常委会通日十一届全国人大常委会通过了关于修改个人所了关于修改个人所得税法的决定，决定在

45、个人所得税方面将以前的得税法的决定，决定在个人所得税方面将以前的9级税率改税率改为7级税税率，同率，同时将第一将第一级税率由之前税率由之前5%修改修改为3%，使用超，使用超额累累进的税率的税率计算方法。算方法。这次修改将于次修改将于2011年年9月月1日起施行。工日起施行。工资薪金所得减除薪金所得减除费用用标准由准由2 000元元/月提高到月提高到3 500元元/月。月。32011年年18月累月累计，全国，全国财政收入政收入74 286.29亿元，比去年同期增元，比去年同期增加加17 533.97亿元，增元，增长30.9%。其中，中央本。其中，中央本级收入收入38 184.05亿元，同元，同比

46、增比增长27.5%；地方本；地方本级收入收入36 102.24亿元，同比增元，同比增长34.7%。财政收政收入中的税收收入入中的税收收入64 880.09亿元，同比增元，同比增长28.3%；非税收入；非税收入9 406.2亿元元，同比增，同比增长51.8%，主要是按有关，主要是按有关规定将原定将原预算外算外资金金纳入入预算管理。算管理。课财政与税收PPT课件课财政与税收PPT课件二、二、2012考情考向分析考情考向分析考考点点扫扫描描财政收政收入入与支出与支出(1)财政收入的构成政收入的构成(2)税收与税收与财政的关系政的关系(3)影响影响财政收入的因素政收入的因素(4)财政支出政支出(5)财

47、政支出的构成政支出的构成(6)财政收支平衡政收支平衡财政的政的作用作用(1)财政与基政与基础设施工程施工程(2)财政与宏政与宏观调控控(3)财政与人民生活保障政与人民生活保障税收及税收及其种其种类(1)税收税收(2)税收的基本特征税收的基本特征(3)税收的种税收的种类(4)税收的作用税收的作用依法依法纳税税(1)纳税人税人(2)负税人税人(3)依法依法纳税税课财政与税收PPT课件4商商务部部发布的数据布的数据显示，示，2011年年7月份，全国共月份，全国共销售家售家电下下乡产品品751万台，万台，实现销售售额199.7亿元，同比分元，同比分别增增长11.8%和和25.3%，环比增比增长32%和

48、和33%。从地区看，从地区看，7月份山月份山东、河南、四川占、河南、四川占销售售额前前3位，三省位，三省销售售额占全国占全国销售售总额的的34%；从；从产品品品品类看，冰箱、空看，冰箱、空调销售售额达到达到69亿元和元和42亿元，元，环比增比增长31%和和60%；从企；从企业看，海看，海尔尔集集团、美的、美的集集团、海信集、海信集团仍位列仍位列销售售额前三。前三。截至截至2011年年7月月31日，家日，家电下下乡产品累品累计销售售1.73亿台，台，实现销售售额3 863.2亿元，累元，累计发放放财政政补贴额444亿元。元。课财政与税收PPT课件n1洪灾引起党中央和国务院的高度关注，强调要把洪灾

49、引起党中央和国务院的高度关注，强调要把确保人民群众的生命安全放在首位。中央和地方财政确保人民群众的生命安全放在首位。中央和地方财政调拨专项资金，安置灾民，帮助灾民重建家园。这表调拨专项资金，安置灾民，帮助灾民重建家园。这表明明()nA国家财政具有促进资源合理配置的作用国家财政具有促进资源合理配置的作用nB国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用nC国家财政支出的主要方面是社会保障支出国家财政支出的主要方面是社会保障支出nD国家财政是改善人民生活的物质保障国家财政是改善人民生活的物质保障n【解析】本题考查财政的作用。中央调拨资金资助【解析】本题考查财政的作用。

50、中央调拨资金资助灾民，体现了国家财政通过社会保障改善人民生活的灾民，体现了国家财政通过社会保障改善人民生活的作用。作用。A、B与题干不符。与题干不符。C观点错误。观点错误。n【答案】【答案】D课财政与税收PPT课件3收入的快速增收入的快速增长让我我们看到了国家看到了国家财政政实力的不断壮大。我国力的不断壮大。我国财政政实力的不断壮大力的不断壮大()是我国是我国综合国力持合国力持续增增强强的重要体的重要体现为促促进国民国民经济发展展和社会和社会进步提供了步提供了坚实的的财力保障力保障根源在于国家制定了合理的根源在于国家制定了合理的分配政策分配政策有利于政府各有利于政府各项职能的能的实现A B C

51、 D【解析】【解析】本身不对，我国财政实力不断壮大是因为经济不断本身不对，我国财政实力不断壮大是因为经济不断发展。发展。符合要求，应选符合要求，应选B。【答案】【答案】B课财政与税收PPT课件4实施施“家家电下下乡”政策，政策，财政政发挥了怎了怎样的作用？的作用？【答案】【答案】财政可以促政可以促进人民生活水平的提高。人民生活水平的提高。实施施“家家电下下乡”给予予财政政补贴，会降低，会降低农民的消民的消费支出成本，激活支出成本，激活农民的民的购买力，力，优化化农民的消民的消费结构，提高构，提高农民生活民生活质量和生活水平。量和生活水平。财政可以有效地政可以有效地调节资源配置。源配置。实施施“

52、家家电下下乡”给予予财政政补贴，将加快将加快农村消村消费升升级，扩大大农村消村消费，促，促进生生产发展。展。财政可以促政可以促进经济的的发展。展。实施施“家家电下下乡”给予予财政政补贴，将，将缓解国解国际市市场疲疲软、出口乏力的局面，消化家、出口乏力的局面，消化家电行行业过剩剩产能，扭能，扭转企企业效益下滑的效益下滑的势头。课财政与税收PPT课件2工工资薪金所得减除薪金所得减除费用用标准由准由2 000元元/月提高到月提高到3 500元元/月。月。这一一调整整()增加了增加了财政开支政开支刺激了中低收入居民消刺激了中低收入居民消费增加了增加了财政收入政收入促促进了分配公平了分配公平ABCD【解

53、析】【解析】税收是国家财政收入的主要来源，工资薪金所得减税收是国家财政收入的主要来源，工资薪金所得减除费用标准的提高，在一定程度上减少了财政收入，排除除费用标准的提高，在一定程度上减少了财政收入，排除；工；工资薪金所得减除费用标准的调整与增加财政开支没有关系，排除资薪金所得减除费用标准的调整与增加财政开支没有关系，排除。【答案】【答案】C课财政与税收PPT课件考考情情分分析析从内容来看，主要是考从内容来看，主要是考查财政收入和支出、政收入和支出、财政的作政的作用、税收的特征和作用、依法用、税收的特征和作用、依法纳税等知税等知识点点 从从题型看，主型看，主观题和客和客观题兼而有之兼而有之 课财政

54、与税收PPT课件考考向向预预测测(1)结合财政重视各种民生支出、对国民经济进行宏观结合财政重视各种民生支出、对国民经济进行宏观调控等热点问题，理解财政的巨大作用调控等热点问题，理解财政的巨大作用 (2)结合网络交易等热点问题分析国家加强税收管理及结合网络交易等热点问题分析国家加强税收管理及公民提高纳税人意识的必要性及意义公民提高纳税人意识的必要性及意义 (3)关注税收政策的改革、调整及其对经济和社会的影关注税收政策的改革、调整及其对经济和社会的影响响 课财政与税收PPT课件三、考点透析三、考点透析考 点考纲要求考查角度财政政收入收入与支与支出出财政收入的构成税收与财政关系影响财政收入的因素财政

55、支出财政支出的构成财政收支平衡理解理解影响财政收入的因素；了解了解财政收入与支出的含义及种类；正确正确认识财政赤字通过时政热点命制选择题，分析财政收入形式和财政支出种类、财政赤字财政政的作的作用用财政与基础设施工程财政与宏观调整财政与人民生活保障说明明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用以图表主观题形式说明财政的作用课财政与税收PPT课件考 点考纲要求考查角度税税收收及及其其种种类税收税收的基本特征税收的种类税收的作用了解了解税收的含义、基本特征；理解理解个人所得税；理解理解税收的作用以选择题形式，辨别税收的基本特征来分析个人所得税、增值税的作用；分析税收政策的调整对我国经济发展的意

56、义依依法法纳税税纳税人负税人依法纳税理解理解依法纳税是公民的基本义务以选择题形式，分析现实生活中违反税法和自觉纳税的典型事例课财政与税收PPT课件考考点点一一：财财政政收收入入和和支支出出国家财政国家财政财政收入财政收入财政支出财政支出财政的含义财政的含义 国家预算国家预算 国家决算国家决算 国家的收入和支出就是财政（本质？）国家的收入和支出就是财政（本质？） 预算是由政府提出并经过法定程序批准的国预算是由政府提出并经过法定程序批准的国家年度基本收支计划家年度基本收支计划决算是上一年度国家预算执行结果的会计决算是上一年度国家预算执行结果的会计报告报告 含义含义来源来源影响因素影响因素 含义含义

57、用途用途 关关系系国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 税收、利润、债务、其他（税利债费）税收、利润、债务、其他（税利债费） 经济发展水平经济发展水平和和分配政策分配政策 国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用 经济建设支出经济建设支出科学、教育、文化、卫生事业支出科学、教育、文化、卫生事业支出行政管理和国防支出行政管理和国防支出社会保障支出社会保障支出债务支出债务支出详解详解关系课财政与税收PPT课件考考点点二二：财财政政的的作作用用 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 财政通过国民收入的再分配，缩小

58、收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、某些地区的资源严重不足。影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业和地区的建设，有助于资源的合理配置。 财政是国家宏观调控的重要手段，财政能够实现社会总供给和总需求的基本平衡，具有促进国民经济平稳运行的作用。 第一，第一，财政与人民生活保障财政与人民生活保障第二，第二，财政与基础设施工程财政与基础设施工程第三，第三，财政与宏观调控财政与宏观调控课财政与税收PPT课件【知识拓展】正确认

59、识国家的财政政策【知识拓展】正确认识国家的财政政策 （1）财政政策就是国家通过财政收支的数量、方向、结构，税收政策等来控制经济的运行。 （2）财政政策的分类：根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为积极的财政政策积极的财政政策（扩张性财政政策）、稳健的财政政策稳健的财政政策、紧缩性财政政策紧缩性财政政策。 扩张性财政政策扩张性财政政策：是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政政策，主要是降低税率和增加财政支出，来刺激总需求增长，降低失业率，使经济尽快复苏。 课财政与税收PPT课

60、件 紧缩性财政政策紧缩性财政政策：是指通过财政分配活动来减少和抑制社会总需求。在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温” 稳健的财政政策稳健的财政政策：既不是扩张的，也不是紧缩的，而是在财政预算收支上有压有保，有保有限，有严有宽；在项目建设上有上有下，有长线有短线。压与保、严与宽、上与下相结合，适度在其中。始终保持预算收支基本平衡、结构均衡。稳健的财政政策是平衡的、匀称的财政政策，它既不“缺位”也不“越位”，可称之为“中性”的财政政策。【知识链接】【知识链接】扩张性、紧缩性、稳健

61、的财政政策扩张性、紧缩性、稳健的财政政策 课财政与税收PPT课件 （3）运用 如何运用财政政策？用一句话来说就是逆风向调节逆风向调节，即财政政策的运用方向与宏观经济形势相反。 当经济增长滞缓，社会需求不足时，政府采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。 当经济发展过热，社会需求旺盛时，政府采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出和增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率。 当经济发展协调稳定时，政府采取稳健的财政政策。稳健的财政政策是规模与效益、速度与质量相统一，是高水平、高质量的财政政策。 【知识链接】【知识链接】财政政策与货币政策财政政策与货币

62、政策 课财政与税收PPT课件考考点点三三：税税收收及及其其特特点点税收的含义税收的含义 税收的基本特征税收的基本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性关系关系税收的必然性税收的必然性 有国必有税：税收为国家存在和发展提供有国必有税：税收为国家存在和发展提供物质保障物质保障我国税收的种类我国税收的种类 以征税对象分类以征税对象分类 增增值值税税个人所得税个人所得税税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式法取得财政收入的基本形式 增值税和个人所得税是影响很大的两个税种增值税和个人所得税是影响很大的两个税种 课财政与税收PPT课件依依

63、法法纳纳税税是是公公民民的的基基本本义义务务考考点点四四为什么要依法纳税为什么要依法纳税怎样依法纳税怎样依法纳税是由我国税收的性质决定的是由我国税收的性质决定的是行使国家职能的需要是行使国家职能的需要从国家来看从国家来看应该完善相应的法律制度，加强税收征管，提高征税人员素质从公民来看从公民来看依法纳税并行使纳税人权利依法打击违反税法行为依法打击违反税法行为是由我国税收的作用决定的是由我国税收的作用决定的任何国家的国民都要纳税任何国家的国民都要纳税【知识拓展】【知识拓展】纳税人、负税人、征税对象的比较纳税人、负税人、征税对象的比较 课财政与税收PPT课件 01 01.（2007年高考重庆文综25

64、题）2006年是我国实施“十一五”规划并实现良好开局的第一年，国民经济发展取得了重大成就。国内生产总值增长率为10.7%；企业整体自主创新能力增强，产品产销两旺，经营效益明显提高；国民收入分配格局趋向合理，中央财政用于“三农”支出的比重明显增加，10年来农民人均纯收入率首次超过7%。居民家庭支出结构发生变化，轿车日益成为大众消费品。企业整体经营效益提高的主要原因是 城乡居民收入同步增长 农业基础地位得到加强 财政支农政策效果显著 农村经营体制得到完善 A. B. C. D. 四、高考真题回放四、高考真题回放 【解析】本题考查农业和财政作用的知识，考核考生分析问题的能力。中央财政用于“三农”的支

65、出增加，会明显体现支农效果，进而巩固农业的基础地位，故应选，答案C项。这样做并不必然使城乡居民收入同步增长，这部分支出也不是用于体制改革，故不选。 课财政与税收PPT课件 02 02.（2008年高考广东政治10题）2007年5月30日，我国证券（股票）交易印花税税率由1%调整为3%，当日沪深两市跌停个股约860只，其主要影响因素是 A.财政政策 B.货币扩张政策 C.收入政策 D.货币紧缩政策 【解析】证券（股票）交易印花税税率的提高，是为了通过减少交易收入而达到调节居民投资方向的目的，可见，这一措施属于财政政策。货币政策主要是通过控制货币的市场投放量而对市场进行调节的政策，与题目中的材料无

66、关。课财政与税收PPT课件 0303.（2008年高考全国文综25题）我国个人所得税法规定，自2008年3月1日起，工资薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月。按照经济学原理，这一调整将 增加财政开支 刺激中低收入居民消费 增加财政收入 促进公平分配 A. B. C. D. 【解析】本题以个人工资薪金所得减除费用标准调整这一社会热点为背景。属于中等难度题。工资薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月，可以使中低收入居民缴纳税款负担减轻，从而有更多的钱用于消费，有利于实现社会公平，故符合题意；税收是国家财政收入的主要来源，因此工资薪金所得减除费用标准的提高，在一

67、定程度上减少了财政收入，排除；工资薪金所得减除费用标准的调整与增加财政开支没有关系，排除。本题属于四选二型的组合选择题，解答时可采用排除法排除选C项。 课财政与税收PPT课件 04 04.（2009年高考上海政治04题）读图可见：A.税收是国家实行经济监督的重要手段B.税收是财政收入的主要来源C.税收增长是财政收入增长的原因D.税收是调节经济的重要杠杆 【解析】本题考查财政与税收等知识，考核学生的读图能力和理解、分析能力。根据图表中的比例，我们看出税收收入占94.8%，说明在中央财政收入结构里面税收是财政收入的主要来源。 课财政与税收PPT课件 【解析】本题以现实问题为背景考查学生的调动运用知

68、识和论证探究问题的能力。本题考查营业税、增值税的计算。我们首先要熟悉营业税和增值税的含义。营业税是以纳税人经营活动的营业额（销售额）为征税对象的税种。根据含义，我们看图表中的营业额应该是工程收入1000万元。所以营业税=1000万元税率；增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。它的一般计税方法是：本企业商品销售额乘以税率，减去上一经营环节已纳税金。所以我们看四个选项应该选A项。 0505.（2009年高考北京文综30题）右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是 A.营业税=1000万元税率 B.增值

69、税=1000万元税率 C.营业税=650万元税率D.增值税=650万元税率 课财政与税收PPT课件 0606.（2009年高考全国文综25题）某餐馆适用的营业税税率为5%.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法 使餐馆少缴纳6元税款 使餐馆多获得6元收益 不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求 A. B. C. D. 【解析】本题主要考查学生对税收相关知识的理解以及分析问题的能力。某餐馆适用营业税税率为5%，小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，那么该企业应交营业税2005%10元，不开发票，就意

70、味着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是不变的。发票是消费者维护自身权益的凭证，小明和爸爸的行为不利于维护自身的合法权益，故应选，说法错误，不选。 课财政与税收PPT课件 0707.（2009年高考宁夏辽宁文综15题）2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有 加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政的利润比例 扩大国债发行规模 扩大财政收支盈余 A. B. C. D. 【解析】

71、本题考查财政及其作用，考核学生阅读材料获取有效信息并结合所学知识加以运用的能力。由材料中若干指数的“下降”，可知经济形势是增长滞缓，因此应采取扩张性财政政策，属于此范畴，当选。与此相悖，应排除。答案选A项。 课财政与税收PPT课件 0808.（2009年高考广东文基03题）2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国 A.国债支出大于国债收入 B.财政收入大于财政支出 C.税收支出大于税收收入 D.财政支出大于财政收入 【解析】本题考查对财政赤字概念的理解和把握，考核学生分析问题的能力。所谓财政赤字是指当年的财政

72、支出大于财政收入的部分。2009年我国财政赤字预计达9500亿元，即财政支出大于财政收入9500亿元，故选D项。课财政与税收PPT课件 0909.（2010年高考天津文综04题）图1所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。 图中曲线的变化，突出体现的财政作用是 巩固国家政权，维护社会秩序 健全社会保障体系，改善人民生活 调控收支水平，促使经济平稳运行 完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境 A. B. C. D. 课财政与税收PPT课件 【解析】本题考查财政的作用，意在考查考生获取和解读信息、调动和运用知识的能力。从图1中可以看出，2006年到2009年我国财政用于社会保障

73、和就业、教育、医疗卫生的支出逐年增加，这有利于解决“就业难、教育难、看病难”等问题，有利于健全社会保障体系，提高人民生活水平，完善社会公共服务，创建和谐的生活环境，故符合题意，答案选D项。2006年到2009年我国财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出逐年增加，没有体现财政个股国家政权、调控收支水平的作用，不符合题意。 课财政与税收PPT课件 1010.（2010年高考江苏政治11题）依法纳税是公民的基本义务。这是因为 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民用之于民 税收具有无偿性、固定性 A. B. C. D. 【解析】本题考查考生对依法纳税是公民的基本义

74、务的理解，本题属于因果选择题，分别从公民的角度和税收作用的角度分析了原因，应选答案A项。观点错误，财政收入是国家财政支出的基础；观点正确，但与题干不构成因果关系。课财政与税收PPT课件11(2011年天津高考文综政治第年天津高考文综政治第11题题)假定小张和老赵某月的工薪收入假定小张和老赵某月的工薪收入分别为分别为1900元、元、5000元，结合表元，结合表1，判断下列选项中错误的是，判断下列选项中错误的是A个人工薪收入所得税具有累进性质个人工薪收入所得税具有累进性质B征收个人所得税有利于促进社会公平征收个人所得税有利于促进社会公平C小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税小张该月不用缴纳个人工薪收

75、入所得税D老赵该月应缴纳老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税元的个人工薪收入所得税D课财政与税收PPT课件12.(2011年福建高考文综第年福建高考文综第33题题)“拉弗曲线拉弗曲线”（见图（见图11）描述了税率）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是和税收的关系。它给我们的启示是税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降税率超过了一定的范围将导致税收收

76、入的下降A.B.C.D.C（解析参见下页）（解析参见下页）课财政与税收PPT课件【解析】【解析】C。“拉弗曲线拉弗曲线”反映的是税率高低与政府税收之反映的是税率高低与政府税收之间的关系。一般认为，政府提高税率，自然会使税收增间的关系。一般认为，政府提高税率，自然会使税收增加，但如果税率太高，纳税人增加收入的积极性就会受加，但如果税率太高，纳税人增加收入的积极性就会受到压抑，并进而减少投资和工作时间，这将导致税基的到压抑，并进而减少投资和工作时间，这将导致税基的减少，政府的税收不但不会因增税而增加，反而有可能减少，政府的税收不但不会因增税而增加，反而有可能减少。所以税率的制定必须综合考虑企业和劳

77、动者的生减少。所以税率的制定必须综合考虑企业和劳动者的生产积极性，税收具有强制性无偿性固定性，与企业产品产积极性，税收具有强制性无偿性固定性，与企业产品的价值和竞争力无关，排除的价值和竞争力无关，排除选选。从理论上说，当税。从理论上说，当税率是零和税率是百分之百的时候，税收收入都等于零，率是零和税率是百分之百的时候，税收收入都等于零，所以所以应选。应选。A点是政府获取税收收入的最佳税率选择，点是政府获取税收收入的最佳税率选择，但不是宏观调控的最佳选择。政府的宏观调控应根据客但不是宏观调控的最佳选择。政府的宏观调控应根据客观的经济形势对应采取积极、稳健或者从紧的财政政策，观的经济形势对应采取积极

78、、稳健或者从紧的财政政策，适度增税或者减税。适度增税或者减税。课财政与税收PPT课件 13 13.（2010年高考江苏政治34题）材料一：材料一： 图表1：江苏省GDP和财政收入情况（亿元） 图表2：江苏省财政支出有关情况（亿元） 材料二：2010年江苏省政府工作报告提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人民福祉的提高上。 （1 1）你从材料一中获得哪些信息？你从材料一中获得哪些信息？（2 2）结合上述材料，运用经济生活中的有关知识，阐述结合上述材料，运用经济生活中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。江苏省政府加大民生领域投

79、入，促进社会建设的重要性。 课财政与税收PPT课件 【解析】本题涉及的考点主要有我国财政的作用、科学发展观等，综合考查考生获取和解读信息、调动和运用知识、描述和阐述事物的能力。本题属于经济生活图表材料题。解答第（1）要按照图表1、图表2以及二者之间关系的角度进行逐一分析。抓住图表的标题将定量的数据分析转化为定性的经济理论分析即可。图反映了江苏省GDP和财政收入的增长状况；表反映了江苏省财政支出的状况。考生容易忽略对图和表之间的内在联系的分析。第（2）问要求从经济生活角度分析，财政加大民生领域的投入，促进社会建设的重要性。要从政府的宏观调控、科学发展观、财政的作用等角度加以分析。 课财政与税收P

80、PT课件五、聚焦社会热点（拓展视眼，学以致用）五、聚焦社会热点（拓展视眼，学以致用）调整收入分配调整收入分配扭转差距扩大趋势扭转差距扩大趋势材料一材料一我国收入分配现状图我国收入分配现状图材料二材料二2011年年3月月5日，温家宝总理在十一届全国人大四次会议上作政府日，温家宝总理在十一届全国人大四次会议上作政府工作报告指出：在十二五期间，工作报告指出：在十二五期间，“城镇居民人均可支配收入和农村居民人城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入年均实际增长超过均纯收入年均实际增长超过7%。提高扶贫标准，减少贫困人口。加快完。提高扶贫标准，减少贫困人口。加快完善社会保障制度，进一步提高保障水平。城

81、乡基本养老、基本医疗保障制善社会保障制度，进一步提高保障水平。城乡基本养老、基本医疗保障制度实现全覆盖，提高并稳定城乡三项基本医疗保险参保率，政策范围内的度实现全覆盖，提高并稳定城乡三项基本医疗保险参保率，政策范围内的医保基金支付水平提高到医保基金支付水平提高到70%以上，全国城镇保障性住房覆盖面达到以上，全国城镇保障性住房覆盖面达到20%左右。左右。”（1）简析材料一反映的经济问题及其可能导致的后果。结合材料二，从）简析材料一反映的经济问题及其可能导致的后果。结合材料二，从“分配机制分配机制”角度说明如何解决上述问题。角度说明如何解决上述问题。（2）从历史唯物主义角度分析如何实现材料二中的目

82、标。）从历史唯物主义角度分析如何实现材料二中的目标。课财政与税收PPT课件（1）简析材料一反映的经济问题及其可能导致的后果。结合）简析材料一反映的经济问题及其可能导致的后果。结合材料二，从材料二，从“分配机制分配机制”角度说明如何解决上述问题。角度说明如何解决上述问题。 材料一反映了当前我国城乡收入差别、贫富（阶层）收入差别、行材料一反映了当前我国城乡收入差别、贫富（阶层）收入差别、行业收入差别还很大，与发达国家相比，初次分配中，我国劳动收入占国业收入差别还很大，与发达国家相比，初次分配中，我国劳动收入占国民收入的比重处在比较低的水平。民收入的比重处在比较低的水平。问题：问题：后果：后果： 不

83、利于实现社会公平，不利于调动劳动者的生产积极性，从不利于实现社会公平，不利于调动劳动者的生产积极性，从而影响我国经济社会的发展与社会的和谐。而影响我国经济社会的发展与社会的和谐。如何解决：如何解决： 坚持和完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度；坚持和完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度；要重视初次分配中的效率与公平，保证居民收入在国民收入分配要重视初次分配中的效率与公平，保证居民收入在国民收入分配中占合理比重，劳动报酬在初次分配中占合理比重；中占合理比重，劳动报酬在初次分配中占合理比重；要加强政府对收入分配的调节，再分配更加注重公平，保护合法要加强政府对收入分配的调节，再分

84、配更加注重公平，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入；收入，调节过高收入，取缔非法收入；大力发展经济，提高城乡居民收入，提高扶贫标准，加快完善社大力发展经济，提高城乡居民收入，提高扶贫标准，加快完善社会保障制度。会保障制度。课财政与税收PPT课件社会意识对社会存在有反作用，先进的社会意识对社会发展起积极地推动社会意识对社会存在有反作用，先进的社会意识对社会发展起积极地推动作用，这要求我们要认真的学习和贯彻落实总理政府工作报告的要求，以作用，这要求我们要认真的学习和贯彻落实总理政府工作报告的要求，以顺利实现材料二中的目标。（顺利实现材料二中的目标。（3分）分）（2）从历史唯物主义角度分析如何

85、实现材料二中的目标。）从历史唯物主义角度分析如何实现材料二中的目标。价值观具有导向作用。科学的价值观对人们的实践活动具有促进作用。价值观具有导向作用。科学的价值观对人们的实践活动具有促进作用。我们要坚持以科学发展观为指导，努力工作以实现材料二中的目标。我们要坚持以科学发展观为指导，努力工作以实现材料二中的目标。生产关系一定要适应生产力发展的状况的规律，上层建筑一定要适应经生产关系一定要适应生产力发展的状况的规律，上层建筑一定要适应经济基础的规律，要求我们要不断地完善生产关系，以促进生产力的发展，济基础的规律，要求我们要不断地完善生产关系，以促进生产力的发展，不断地调整上层建筑以适应经济基础的变化，如调整分配制度和完善社会不断地调整上层建筑以适应经济基础的变化，如调整分配制度和完善社会保障制度等以实现经济社会发展的目标。保障制度等以实现经济社会发展的目标。人民群众是实践的主体，历史的创造者，我们要相信群众，依靠群众，人民群众是实践的主体，历史的创造者，我们要相信群众，依靠群众，充分调动人民群众的积极性，广泛发挥人民群众的聪明才智，以实现材料充分调动人民群众的积极性，广泛发挥人民群众的聪明才智，以实现材料二中的目标。二中的目标。课财政与税收PPT课件本教案的文字材料已发布于新浪博客： http:/ 如有需要，可去查看。并欢迎提出批评和修改意见！课财政与税收PPT课件