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1、 商业银行三大报表之间的联系 主讲人：任春丽其他组员：杨桂林、畅艺鸽、马荣、冯娇Page 2一、商业银行三大报表的特点一、商业银行三大报表的特点二、三大报表间的勾稽关系二、三大报表间的勾稽关系资产负债表和利润表的关系资产负债表和利润表的关系现金流量表和利润表的关系现金流量表和利润表的关系资产负债表和现金流量表的关系资产负债表和现金流量表的关系三、总结三、总结 Page 3商业银行三大报表的特点商业银行三大报表的特点资产负债表资产负债表揭示了商业银行日期的财务状况利润表利润表反映商业银行一定期间生产经营成果现金流量表现金流量表综合反映了商业银行一定时期内的现金流入和流出量Page 4期初资产负债
2、表资产现金负债所有者权益留存收益期末资产负债表资产现金负债所有者权益留存收益利润表 收入 费用 净利润现金流量表经营活动产生的现金投资活动产生的现金筹资活动产生的现金向股东支付现金股利期初留存收益+ +净利润- -现金股利=期末留存收益期初现金余额经营活动产生的现金投资活动产生的现金筹资活动产生的现金=期末现金余额净利润调整事项=经营活动产生的现金流量 Page 5资产负债表和利润表的关系资产负债表和利润表的关系资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数，应该等于利润表的未分配利润项。实际上在利润表中只能看到净利润项目，减去分配给股东的股利之后，最后余下的即为未分配利润。利润利润= =收入收入-
3、 -费用费用= =净资产期末余额净资产期末余额- -净资产期初余额净资产期初余额= =资产增量资产增量- -负债增量负债增量 同时，由于净资产=所有者权益，故有： 净资产增量净资产增量= =所有者权益增量所有者权益增量= =投入资本增量投入资本增量+ +留存收益增量留存收益增量Page 6资产负债表和现金流量表的关系资产负债表和现金流量表的关系 现金流量表是以现金为基础，根据现金收付制的原则编制，回答了两个问题：银行某一时期资金的来源和去向。 现金来源和使用可以解释资产负债表总量及内部结构变动的原因。 获得的资金获得的资金= =银行营业收入银行营业收入+ +银行资产减少额银行资产减少额+ +银
4、行负债增加额银行负债增加额 （经营）（经营） （投资）（投资） （筹资）（筹资） 使用的资金=向股东支付的股利+银行资产的增加额+银行负债的减少额1234Page 7资金来源资金来源资金使用资金使用银行营业活动银行营业活动向股东支付的股利向股东支付的股利 营业净收入营业净收入资产负债表中资产增加额资产负债表中资产增加额 经扣减但未使用完的费用经扣减但未使用完的费用 贷款总额贷款总额 其他净收入其他净收入 投资证券投资证券资产负债表中资产减少额资产负债表中资产减少额 其他资产总额其他资产总额 存放其他银行现金及存款存放其他银行现金及存款资产负债表的负债减少额资产负债表的负债减少额 投资和交易账户
5、证券投资和交易账户证券 存款存款 出售基金及回购协议下购买的证券出售基金及回购协议下购买的证券 长期负债长期负债 其他资产其他资产 其他债务其他债务资产负债表的负债增加额资产负债表的负债增加额 其他资金使用其他资金使用 短期负债短期负债 长期负债长期负债 其他资金来源其他资金来源Page 8现金流量表和利润表的关系现金流量表和利润表的关系 利润+调整事项=经营活动现金流量现金流量净增加额=经营活动产生的现金净流量+投资、筹资活动产生的现金净流量利润=（收入+利得）-（费用-损失）总之，以利润表为立足点，则现金流量表就是一张以现金收付制为计量手段而形成的特殊利润表。Page 9总结总结1现金流量表是连接资产负债表和利润表的桥梁2 利润表对资产负债表起到了补充说明的作用Page 10谢谢！谢谢！
