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1、项目五项目五国际结算业务国际结算业务5.1外汇常识外汇常识外汇外汇(ForeignExchange)的概念的概念是指外国货币或以外国货币表示的可以是指外国货币或以外国货币表示的可以用于用于国际结算的支付手段国际结算的支付手段，即在国际债权债务，即在国际债权债务结算中，作为支付手段的外国货币的结算中，作为支付手段的外国货币的汇票、汇票、支票和外国货币表示的债权凭证。支票和外国货币表示的债权凭证。哇哈哇哈123外汇的范围外汇的范围1、外国货币、外国货币7种主要外汇货币代号种主要外汇货币代号USD(美元）美元）EUR（欧元）（欧元）GBP（英镑）（英镑）CAD（加元）（加元）AUD（澳元）（澳元）C
2、HF（瑞士法郎）（瑞士法郎）2、外币支付凭证、外币支付凭证3、外币有价证券、外币有价证券4、以外币表示的其他各种可以取得外汇收入的债权、以外币表示的其他各种可以取得外汇收入的债权凭证、如租约、地契等凭证、如租约、地契等5、其他外汇资金、其他外汇资金外汇的渊源外汇的渊源国际间的商品交易及其他经济活动带来了不同国国际间的商品交易及其他经济活动带来了不同国家间的货币流通。家间的货币流通。几点说明：几点说明：1国际间的支付并不是以现钞等实体货币移动的国际间的支付并不是以现钞等实体货币移动的方式进行的，而是通过银行间的帐户划转进行结方式进行的，而是通过银行间的帐户划转进行结算的；算的；2所谓的外汇，一般
3、都是存放在国外的。如外汇所谓的外汇，一般都是存放在国外的。如外汇美元，美元，可存放在美可存放在美国的银行中获取利息国的银行中获取利息，或购买，或购买美国的政府债券等有价证券以获得收益。美国的政府债券等有价证券以获得收益。5.1.2外汇汇率外汇汇率汇率的概念汇率的概念汇率就是一国货币折算成另一国货币的比汇率就是一国货币折算成另一国货币的比率或比价，也可以说是以一种货币表示的率或比价，也可以说是以一种货币表示的另一种货币的价格。另一种货币的价格。5.2.2汇率标价方法汇率标价方法1.一国外汇市场上汇率标价方法一国外汇市场上汇率标价方法1直接标价法直接标价法(directQuotation)以一定单
4、位的外币为标准折算成一定数以一定单位的外币为标准折算成一定数额的本币。或者是单位外币的本币价格。额的本币。或者是单位外币的本币价格。例如在中国市场上，美元兑人民比币的例如在中国市场上，美元兑人民比币的汇率通常表示成：￥汇率通常表示成：￥8.2784/$，就是表，就是表示单位美元的人民币价格。示单位美元的人民币价格。5.2.2汇率标价方法汇率标价方法又如在美又如在美国国外汇市场上，英镑兑美元的外汇市场上，英镑兑美元的汇率为：汇率为：1.6241/，表明单位外币英，表明单位外币英镑的美元（在美元是本币价格为镑的美元（在美元是本币价格为1.6241。在直接标价法下，外国货币数量固定不在直接标价法下，
5、外国货币数量固定不变，汇率涨跌都是以相对的本币数额的变，汇率涨跌都是以相对的本币数额的变化来表示的。此时汇率上升实际上意变化来表示的。此时汇率上升实际上意味着外汇汇率（或外币汇率上升，本味着外汇汇率（或外币汇率上升，本币汇率下跌。币汇率下跌。2013年年10月月19日日100美元美元=625元人民币元人民币2013年年12月月6日日100美元美元=608元人民币元人民币人民币升值人民币升值5.2.2汇率标价方法汇率标价方法2间接标价法间接标价法(IndirectQuotation)是指以一定单位本币为标准，折算为一定是指以一定单位本币为标准，折算为一定数额的外国货币。数额的外国货币。在间接标价
6、法下，本国货币数量固定不变，在间接标价法下，本国货币数量固定不变，汇率涨跌都是以相对的外币数额的变化来汇率涨跌都是以相对的外币数额的变化来表示的。此时汇率上升实际上意味着外汇表示的。此时汇率上升实际上意味着外汇汇率（或外币汇率下跌，本币汇率上升。汇率（或外币汇率下跌，本币汇率上升。1.2.2汇率标价方法汇率标价方法例如，在例如，在XX：USD/DEM=2.2142在在XX：GBP/CAD=2.4658这表明这表明1DEM2.2142,1Can2.4658在这类标价法中，各国货币都用三个大写在这类标价法中，各国货币都用三个大写英文字母缩写表示英文字母缩写表示,而且全世界统一。而且全世界统一。如如
7、JPY、CHF、DEM等等1.2.2汇率标价方法汇率标价方法例如，例如，在英国在英国外汇市场上外汇市场上，英镑兑美元的，英镑兑美元的汇率为：汇率为：1.6241/，对英对英国而言是间接标国而言是间接标价方法价方法。1）EUR/USD是是1.292871欧元等于欧元等于1.29287美元美元EUR/USD是是1.3085欧元升值了欧元升值了2)USD/CHF是是1.184991美元等于美元等于1.18499瑞郎瑞郎USD/CHF是是1.08499美元贬值了美元贬值了即期汇率和远期汇率即期汇率和远期汇率交割：是结算过程中，投资者与交割：是结算过程中，投资者与证券证券商之商之间的间的资金结算资金结算
8、。1）即期汇率，指双方买卖成交后，在当天）即期汇率，指双方买卖成交后，在当天或与两天内付款，实行交割的汇率。或与两天内付款，实行交割的汇率。2）远期汇率，指外汇买卖在未来某一约定）远期汇率，指外汇买卖在未来某一约定时期交割的汇率。时期交割的汇率。外汇风险外汇风险外汇风险指因外汇市场变动引起汇率的外汇风险指因外汇市场变动引起汇率的变动，致使外币计价的资产上涨或者下降变动，致使外币计价的资产上涨或者下降的可能性。的可能性。外汇风险可能具有两种结果，或是获得外汇风险可能具有两种结果，或是获得利益，或是遭受损失。一个国际企业组织利益，或是遭受损失。一个国际企业组织的全部活动，即在它的经营活动过程、结的
9、全部活动，即在它的经营活动过程、结果、预期经营收益中，都存在着由于外汇果、预期经营收益中，都存在着由于外汇汇率变化引起的外汇风险。在经营活动中汇率变化引起的外汇风险。在经营活动中的风险为交易风险，在经营结果中的风险的风险为交易风险，在经营结果中的风险为会计风险，预期经营收益的风险为经济为会计风险，预期经营收益的风险为经济风险。风险。出纳人员应积极防范外汇风险，选择在对外贸易出纳人员应积极防范外汇风险，选择在对外贸易中较为平稳的货币，基本原则为中较为平稳的货币，基本原则为“收硬付软收硬付软”“收硬付软收硬付软”指出口货物时收取指出口货物时收取“硬硬”货币，货币，而进口货物时支付而进口货物时支付”
10、软软“货币。所谓硬币（不是货币。所谓硬币（不是日常生活中使用的那些金属币），是指在国际市日常生活中使用的那些金属币），是指在国际市场币值稳定，且有上升趋势的货币，而软币则正场币值稳定，且有上升趋势的货币，而软币则正好相反，指币值处于贬值趋势的货币。好相反，指币值处于贬值趋势的货币。收硬付软主要是为了规避收硬付软主要是为了规避进出口贸易进出口贸易中常常出现中常常出现的的汇率风险汇率风险。5.2国际结算方式国际结算方式汇付（汇付（Remittance），又称汇款，即付款人主动），又称汇款，即付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人，是最简通过银行或其他途径将款项汇给收款人，是最简单的支付方式。
11、单的支付方式。（一）汇付的种类（一）汇付的种类1信汇（信汇（M/T）：指汇出行应汇款人的申请，）：指汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给国外汇入行，授权解付一定金将信汇委托书寄给国外汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。额给收款人的一种汇款方式。2、电汇（、电汇（T/T）汇出行应汇款人的申请，拍）汇出行应汇款人的申请，拍发加压电报、电传给国外的分行或代理人解付一发加压电报、电传给国外的分行或代理人解付一定金额给收款人的一种汇款方式。定金额给收款人的一种汇款方式。3、票汇（、票汇（D/D）：汇款人使用汇票、本票或）：汇款人使用汇票、本票或支票等支付工具，将货款主动支付给收款人。支票等
12、支付工具，将货款主动支付给收款人。二）汇付的性质二）汇付的性质汇付属于顺汇性质，因为使用的结算工具的传递汇付属于顺汇性质，因为使用的结算工具的传递方向从买方流向卖方，与资金的流向一致。方向从买方流向卖方，与资金的流向一致。汇付属于商业信用，因为采用汇付方式，是否按汇付属于商业信用，因为采用汇付方式，是否按照合同的规定履行付款义务和何时履行付款义务，完照合同的规定履行付款义务和何时履行付款义务，完全依靠买方的信用，银行在其间完全是付款人的代理，全依靠买方的信用，银行在其间完全是付款人的代理，只提供服务，不承担付款的责任。只提供服务，不承担付款的责任。三）汇付方式的适用范围三）汇付方式的适用范围汇
13、付方式通常用于预付货款、货到付款。此外，汇付方式通常用于预付货款、货到付款。此外，汇付方式还用于订金、货款尾数、佣金等小金额的汇付方式还用于订金、货款尾数、佣金等小金额的支付。支付。托收托收托收是指由接到托收指示的银行根据所收托收是指由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据和到的指示处理金融单据和/或商业单据以便或商业单据以便取得付款或承兑，或凭付款或承兑交出商取得付款或承兑，或凭付款或承兑交出商业单据，或凭其他条款或条件交出单据。业单据，或凭其他条款或条件交出单据。（托收是出口人委托银行向进口人收款的（托收是出口人委托银行向进口人收款的一种方式。）一种方式。）托收属于逆汇，因为在托收
14、中，作为托收属于逆汇，因为在托收中，作为结算工具的单据和单据的传送与资金的流结算工具的单据和单据的传送与资金的流动呈相反的方向。动呈相反的方向。1、光票托收：、光票托收：指金融票据不附带商业票据的托收。光票托指金融票据不附带商业票据的托收。光票托收主要用于小额交易、预付货款、分期付款以及收主要用于小额交易、预付货款、分期付款以及收取贸易的从属费用等。收取贸易的从属费用等。2、跟单托收：、跟单托收：跟单托收是指金融单据附有商业单据或不用跟单托收是指金融单据附有商业单据或不用金融单据的商业单据的托收。金融单据的商业单据的托收。二）托收的性质：二）托收的性质：托收属于商业信用。银行完全根据卖方的指托
15、收属于商业信用。银行完全根据卖方的指示来处理，到底银行是否能收到货款，依赖买方示来处理，到底银行是否能收到货款，依赖买方的信用。的信用。（三）托收的使用（三）托收的使用托收方式对买方比较有利，费用低，风险小，托收方式对买方比较有利，费用低，风险小，资金负担小，甚至可以取得卖方的资金融通。资金负担小，甚至可以取得卖方的资金融通。信用证信用证信用证（信用证（LetterofCredit，L/C），是指），是指开证银开证银行行应应申请人申请人的要求并按其指示向第三方开立的载的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的有一定金额的，在一定的期限期限内凭符合规定的内凭符合规定的单单据据付款的书
16、面保证文件。信用证是付款的书面保证文件。信用证是国际贸易国际贸易中最中最主要、最常用的支付方式主要、最常用的支付方式在在国际贸易国际贸易活动，买卖双方可能互不信任，买方活动，买卖双方可能互不信任，买方担心担心预付款预付款后，卖方不按合同要求发货；卖方也后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行做为买卖双方的保证人，代为收款需要两家银行做为买卖双方的保证人，代为收款交单交单，以，以银行信用银行信用代替代替商业信用商业信用。银行在这一活。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证动中所使用的工具就是信用证信用证特点信
17、用证特点1、是一项自足文件，信用证不依附于买卖、是一项自足文件，信用证不依附于买卖合同，银行在审单时强调的是信用证于基合同，银行在审单时强调的是信用证于基础贸易相分离的书面形式上的认证；础贸易相分离的书面形式上的认证；2、是纯单据业务，是凭单付款，不以货物、是纯单据业务，是凭单付款，不以货物为准，只要单据相符，开证行就应无条件为准，只要单据相符，开证行就应无条件付款。付款。3、开证银行负首要付款责任，是一种银行、开证银行负首要付款责任，是一种银行信用，它是银行的一种担保文件。信用，它是银行的一种担保文件。信用证结算的基本程序信用证结算的基本程序1.开证行开证开证行开证2.通知行通知受益人通知行通知受益人3.受益人审证，开始安排生产受益人审证，开始安排生产4.联系货代或者船公司出货联系货代或者船公司出货5.准备单据，去银行议付准备单据，去银行议付6.议付行审核单据无误后，付款议付行审核单据无误后，付款本章节结束本章节结束谢谢！谢谢！
