国际贸易结算中的单据

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1、国际结算国际结算第七章第七章 国际贸易结算中的单据国际贸易结算中的单据1 第一节第一节 单据概述单据概述第二节第二节 商业发票商业发票第三节第三节 货物运输单据货物运输单据第四节第四节 保险单据保险单据第五节第五节 附属单据附属单据2第一节第一节 单据概述单据概述一、单据（一、单据（Documents）的含义）的含义又称货运单据、商业单据，是出口方应进口方和其他有关方又称货运单据、商业单据，是出口方应进口方和其他有关方的要求必须备妥并提交的，完整地代表货物所有权的各种货的要求必须备妥并提交的，完整地代表货物所有权的各种货运单据。运单据。通常是由出口方制作或取得后通过银行转交给进口方，交单通常是

2、由出口方制作或取得后通过银行转交给进口方，交单是出口方履约的重要环节和内容。在现代国际结算中，出口是出口方履约的重要环节和内容。在现代国际结算中，出口方的方的交货主要是通过交单来完成的。交货主要是通过交单来完成的。二、单据的作用二、单据的作用履约证明履约证明单据是出口方履行国际货物买卖合同的证明单据是出口方履行国际货物买卖合同的证明物权证明物权证明单据是货物所有权代表，即单据是货物所有权代表，即“见单如见货见单如见货”付款依据付款依据单据是贸易结算的凭证，凭单付款单据是贸易结算的凭证，凭单付款融资手段融资手段单据可以作为融资的手段单据可以作为融资的手段此外，单据还是进口商提货、进出口商报关、此

3、外，单据还是进口商提货、进出口商报关、 纳税、享受税收优惠的重要凭证。纳税、享受税收优惠的重要凭证。3基本单据基本单据附属单据附属单据商业发票商业发票运输单据运输单据保险单据保险单据产地证书产地证书检验证明书检验证明书包装单据包装单据单单据据三、单据的种类三、单据的种类单据一般分为基本单据和附单据一般分为基本单据和附属单据两大类。属单据两大类。基本单据基本单据是是根据货物成交的根据货物成交的根据货物成交的根据货物成交的贸易条件（某种价格术语）贸易条件（某种价格术语）贸易条件（某种价格术语）贸易条件（某种价格术语）确定的、必须由出口方提供确定的、必须由出口方提供确定的、必须由出口方提供确定的、必

4、须由出口方提供的单据，的单据，的单据，的单据，主要是商业发票、主要是商业发票、运输单据和保险单据。运输单据和保险单据。附属单据附属单据则是根据则是根据贸易合同贸易合同贸易合同贸易合同约定，或者信用证条款中的约定，或者信用证条款中的约定，或者信用证条款中的约定，或者信用证条款中的要求和规定，要求和规定，要求和规定，要求和规定，须向进口方或须向进口方或授权付款银行提供的、除基授权付款银行提供的、除基本单据以外的其他单据，比本单据以外的其他单据，比如产地证明、卫生检疫证明、如产地证明、卫生检疫证明、质量检验证明、装箱单、重质量检验证明、装箱单、重量单、进口许可证、海关发量单、进口许可证、海关发票等。

5、票等。 4第二节第二节 商业发票商业发票一、商业发票一、商业发票发票是出口方在货物发出时发票是出口方在货物发出时开的发货凭证，凭证上对所开的发货凭证，凭证上对所装货物做了比较详细的说明，装货物做了比较详细的说明，也是出口方向进口方收取出也是出口方向进口方收取出口货款的主要依据。口货款的主要依据。就广义而言，发票包括商业就广义而言，发票包括商业发票、海关发票、形式发票、发票、海关发票、形式发票、领事发票、样品发票、厂商领事发票、样品发票、厂商发票、证实发票等。狭义通发票、证实发票等。狭义通常是指商业发票。常是指商业发票。商业发票（商业发票（Commercial Invoice）简称发票，是出口）

6、简称发票，是出口方向进口方开立的，凭以向方向进口方开立的，凭以向进口方收取的发货价目清单，进口方收取的发货价目清单，是装运货物的总说明。是装运货物的总说明。二、商业发票的作用二、商业发票的作用是说明卖方履约的中心单据是说明卖方履约的中心单据是交易双方记账的原始凭证是交易双方记账的原始凭证是报关纳税的依据是报关纳税的依据在不用汇票的情况下，商业在不用汇票的情况下，商业发票可以代替汇票作为支付发票可以代替汇票作为支付货款的凭证货款的凭证是买方核对卖方所出售的货是买方核对卖方所出售的货物是否符合交易合同规定的物是否符合交易合同规定的依据之一依据之一是索赔的依据之一是索赔的依据之一作为填制作为填制其他

7、相关单据其他相关单据的依的依据（中心单据）起核心作用据（中心单据）起核心作用56三、其他发票形式三、其他发票形式1、形式发票（、形式发票（Pro-forma Invoice）形式发票是一种非正式发票，形式发票是一种非正式发票，通常是由出口商在发货前出具，通常是由出口商在发货前出具，再寄给进口商以利于其申请外汇或申领进口许可证的一种发票，再寄给进口商以利于其申请外汇或申领进口许可证的一种发票，又称作预开发票，是卖方对潜在的买方报价的一种形式。又称作预开发票，是卖方对潜在的买方报价的一种形式。形式形式发票上注明的价格是根据当时市场行情的估计价，只供买方参发票上注明的价格是根据当时市场行情的估计价，

8、只供买方参考，对双方无约束力，不能作为结汇的单据。考，对双方无约束力，不能作为结汇的单据。货物品名货物品名 数量数量 价格方式价格方式装运期装运期 运输方式运输方式 付款方式付款方式 贵公司的详细的银行资料贵公司的详细的银行资料构构 成成作为数量化的报价作为数量化的报价作为销售确认作为销售确认让买方凭以申请输入许可、让买方凭以申请输入许可、外汇许可和开立信用证外汇许可和开立信用证72、海关发票、海关发票 （1）海关发票（）海关发票（Customs Invoice）：）：出口商按照进口国海关出口商按照进口国海关的特定格式填制的发票，供进口商在货物进口报关时使用。的特定格式填制的发票，供进口商在货

9、物进口报关时使用。（2 2）作用）作用核实原产地，实施差别税率（发达核实原产地，实施差别税率（发达&发展中国家）发展中国家）核定进口商品出口市场的价格，防止倾销核定进口商品出口市场的价格，防止倾销进口国海关统计进口国海关统计（3 3）目前，要求提供海关发票的主要国家（地区）有：美国、）目前，要求提供海关发票的主要国家（地区）有：美国、加拿大、澳大利亚、新西兰、牙买加、加勒比共同市场国家、加拿大、澳大利亚、新西兰、牙买加、加勒比共同市场国家、非洲的一些国家等。非洲的一些国家等。各国海关发票各有专用格式，不能相互混各国海关发票各有专用格式，不能相互混淆或替代。淆或替代。商品的价值商品的价值(Val

10、ue of Goods) 商品的产地商品的产地(Origin of Goods) 83、领事发票（、领事发票（Consular Invoice）也称，领事签证发票也称，领事签证发票是出口商根据进口国驻在出口地领事所是出口商根据进口国驻在出口地领事所提供的特定格式填制，并经领事签证的发票。提供的特定格式填制，并经领事签证的发票。领事发票可替代进口许可证，成为出口商必须提供的单据，领事发票可替代进口许可证，成为出口商必须提供的单据，也可替代产地证书，以便进口国海关对不同产地的产品实行差也可替代产地证书，以便进口国海关对不同产地的产品实行差别关税。别关税。由于领事发票带有浓烈的贸易保护色彩，与当今各

11、国倡导的由于领事发票带有浓烈的贸易保护色彩，与当今各国倡导的自由贸易极不相称，因此在实际业务中已很少使用。这种发票自由贸易极不相称，因此在实际业务中已很少使用。这种发票主要为拉美国家所采用。主要为拉美国家所采用。 进口税计算的依据进口税计算的依据审核有无低价倾销情况审核有无低价倾销情况证明出口商所填写的货物名称与数量价格等是否真实证明出口商所填写的货物名称与数量价格等是否真实增加领事馆的收入（因为签证时领事馆要收取签证费）增加领事馆的收入（因为签证时领事馆要收取签证费）有助于货物顺利通过进口国海关（拉丁美洲国家）有助于货物顺利通过进口国海关（拉丁美洲国家）作作用用94、样品发票、样品发票(Sa

12、mple Invoice)是出口商在向进口商发送样品时出具的是出口商在向进口商发送样品时出具的一种发票。一种发票。样品发票的作用样品发票的作用说明自己所推销商品的品质、规格、价说明自己所推销商品的品质、规格、价格，便于客户了解商品的价值、费用，格，便于客户了解商品的价值、费用，便于向市场推销，便于报关取样。便于向市场推销，便于报关取样。有利于进口商进口样品时，向进口国海有利于进口商进口样品时，向进口国海关等机构申请减税或免税。关等机构申请减税或免税。在发送样品时一定要谨慎处理。如果样在发送样品时一定要谨慎处理。如果样品没有附上正确的单据，海关就会指控品没有附上正确的单据，海关就会指控“走私走私

13、”，被处以严重的罚款（如一千，被处以严重的罚款（如一千美元以上）。海关可能会毁掉样品，推美元以上）。海关可能会毁掉样品，推迟清关，增加进口商的成本和延误销售。迟清关，增加进口商的成本和延误销售。因此发每一票货的时候务必要把所有需因此发每一票货的时候务必要把所有需要的样品单据备齐，不管其为何种类型要的样品单据备齐，不管其为何种类型的样品，必须要拥有通过海关检查所需的样品，必须要拥有通过海关检查所需的正确单据。的正确单据。5、厂商发票、厂商发票（Manufacturer Invoice）出口货物的制造出口货物的制造厂商所出具的以厂商所出具的以本国货币计算，本国货币计算，用来证明出口国用来证明出口国

14、国内市场的出厂国内市场的出厂价格的发票。价格的发票。厂商发票的作用厂商发票的作用检查出口国出口检查出口国出口商品是否有削价商品是否有削价倾销行为；倾销行为；供进口国海关估供进口国海关估价，核税以及征价，核税以及征收反倾销税之用。收反倾销税之用。10第三节第三节 货物运输单据货物运输单据货物运输单据是表明货物的承运人已将货物装上运输工具或货物运输单据是表明货物的承运人已将货物装上运输工具或已将货物发运或已接管货物待运的单据。已将货物发运或已接管货物待运的单据。单据表面的记载具单据表面的记载具体反映了货物被接管或装运时的状况，已装运货物所要经历体反映了货物被接管或装运时的状况，已装运货物所要经历的

15、运程，货物的有关当事人及其相互之间的权利义务关系。的运程，货物的有关当事人及其相互之间的权利义务关系。国际贸易项下的进出口货物，从运输方式看，通常有海路、国际贸易项下的进出口货物，从运输方式看，通常有海路、公路、铁路、内河、空运或联合运输方式，把货物从出口国公路、铁路、内河、空运或联合运输方式，把货物从出口国运达进口国，从起运地运达进口国，从起运地(港港)运达目的地运达目的地(港港)。与运输方式相。与运输方式相适应，就有：适应，就有：海运提单海运提单(Bill of Lading, B/L)铁路运单铁路运单(Rail Consignment Note-RCN,Railway Bill-RWB)

16、航空运单航空运单(Air Consignment Note or Air Way Bill-AWB)邮包收据和快邮收据邮包收据和快邮收据(Postal Parcel Receipt-PPR, and Courier Receipt)多式联运单据多式联运单据(Multimodal Transport Document)11一、海运提单（一、海运提单（Ocean/Marine Bill of Lading）海运提单：由承运人或其代理人签发的，证明海上运输合同和海运提单：由承运人或其代理人签发的，证明海上运输合同和货物由承运人接管或装船，并将经海洋运至目的地交给收货人货物由承运人接管或装船，并将经海

17、洋运至目的地交给收货人的收据和凭证。的收据和凭证。承运人：接管或收到提单所列货物承运人：接管或收到提单所列货物托运人：已将提单货物交付承运人托运人：已将提单货物交付承运人货物收据货物收据运输合同证明运输合同证明物权证书：代表货物所有权物权证书：代表货物所有权 交提单交货交提单交货收取运费的证明收取运费的证明作作用用12二、海运提单的当事人二、海运提单的当事人（1 1）承运人（）承运人（CarrierCarrier） 负责运输货物的当事人，轮船公司即船方。负责运输货物的当事人，轮船公司即船方。权利：要求托运人或收货人支付运费，如果被拖欠，可对货物权利：要求托运人或收货人支付运费，如果被拖欠，可对

18、货物 行使留置权（行使留置权（Lien clause）义务：按合同约定，及时、安全地将货物运至目的地交给指定义务：按合同约定，及时、安全地将货物运至目的地交给指定 当事人当事人（2）托运人（）托运人（Shipper/Consignor 发货人）发货人） 提供货物委托承运人出运的当事人提供货物委托承运人出运的当事人EXW:进口商进口商FOB、CIF/CFR：出口商：出口商权利：支付运费及其他费用后，要求承运人将货物运至目的地权利：支付运费及其他费用后，要求承运人将货物运至目的地义务：如实反映托运货物实际状况（如，特殊货物的说明）义务：如实反映托运货物实际状况（如，特殊货物的说明）13中国进口洋垃

19、圾中国进口洋垃圾20072007年年1 1月中旬，央视经济信息联月中旬，央视经济信息联播援引英国天空电视台的报道称：播援引英国天空电视台的报道称：素有素有“欧洲垃圾箱欧洲垃圾箱”之称的英国，每之称的英国，每年向中国倾泻大量的废物，已经对中年向中国倾泻大量的废物，已经对中国一些地方的环境造成了严重污染。国一些地方的环境造成了严重污染。央视的报道称，在中国南方那个名叫央视的报道称，在中国南方那个名叫“莲角莲角”的小镇，洋垃圾经过转运堆的小镇，洋垃圾经过转运堆积在这里，负责向这里运送垃圾的是积在这里，负责向这里运送垃圾的是世界最大的货轮爱玛世界最大的货轮爱玛马士基号。货马士基号。货船不停地到港，垃圾

20、山也越堆越高。船不停地到港，垃圾山也越堆越高。这个镇的垃圾山里就包括这个镇的垃圾山里就包括2020万吨废塑万吨废塑料、料、5050万吨废纸和纸板。工人们就在万吨废纸和纸板。工人们就在这些成堆的垃圾里走来走去，挑拣出这些成堆的垃圾里走来走去，挑拣出废塑料，把它们融化后再次利用。燃废塑料，把它们融化后再次利用。燃烧发出的阵阵浓烟时刻刺激着人们的烧发出的阵阵浓烟时刻刺激着人们的鼻腔，燃烧后的化学废物竟直排放到鼻腔，燃烧后的化学废物竟直排放到临近的河水里，把河水都染成了黑色。临近的河水里，把河水都染成了黑色。而工人们一个月的工资只有而工人们一个月的工资只有500500多元多元钱。钱。14近日，江苏南京

21、海关查获特近日，江苏南京海关查获特大伪报品名走私进口国外城大伪报品名走私进口国外城市垃圾案，涉及垃圾市垃圾案，涉及垃圾40004000余余吨，抓获犯罪嫌疑人吨，抓获犯罪嫌疑人7 7名。名。经查，这经查，这3030箱集装箱货物以箱集装箱货物以台湾某公司名义向荷兰某公台湾某公司名义向荷兰某公司购买后销售给合肥和普公司购买后销售给合肥和普公司，采取伪报品名、伪造单司，采取伪报品名、伪造单证的手法向海关申报进口。证的手法向海关申报进口。 15三、海运提单的种类三、海运提单的种类1.按照货物是否已装船划分按照货物是否已装船划分已装船提单（已装船提单（Shipped B/L or On Board B/L

22、）是轮船公司将货物装上指是轮船公司将货物装上指定船舶后签发的提单。定船舶后签发的提单。备运提单（备运提单（Received for Shipment B/L）指轮船公司收到货物，暂指轮船公司收到货物，暂代存入码头仓库或拨船，代存入码头仓库或拨船，等待承运船舶抵港时再行等待承运船舶抵港时再行装运所签发的提单。装运所签发的提单。不写明装运日期和船名不写明装运日期和船名2.按照承运方式不同按照承运方式不同直达提单（直达提单（Direct B/L）指定由同一船舶将货物直接从指定由同一船舶将货物直接从启运港运达目的港的提单。启运港运达目的港的提单。转船提单（转船提单（Tran-shipment B/L）

23、从启运港载货的船舶不直接驶从启运港载货的船舶不直接驶往货物目的港，需在其他港口往货物目的港，需在其他港口换船转运的提单。换船转运的提单。联运提单（联运提单（Through B/L）货物运输的全程需由不同的运货物运输的全程需由不同的运输工具联运到目的地，但其中输工具联运到目的地，但其中有一程须为海运。如，海空、有一程须为海运。如，海空、海陆等。海陆等。承运人的责任只限其本身负责承运人的责任只限其本身负责的航程。的航程。163.按提单有无承运人批注划分按提单有无承运人批注划分清洁提单（清洁提单（Clean B/L）不带有明白宣称货物或包装有缺不带有明白宣称货物或包装有缺陷的附加条款或批注的提单。即

24、陷的附加条款或批注的提单。即货物装船时表面状况良好，是承货物装船时表面状况良好，是承运人签发的，未对货物的外表或运人签发的，未对货物的外表或包装加注缺陷批注的提单。包装加注缺陷批注的提单。银行要求议付货款时必须提供清银行要求议付货款时必须提供清洁提单，但洁提单，但“清洁清洁”一词并不需一词并不需要在运输单据上体现。要在运输单据上体现。不清洁提单（不清洁提单（Unclean B/L）带有承运人附加关于货物外表状带有承运人附加关于货物外表状况不良或包装不当的批注的提单，况不良或包装不当的批注的提单，又称瑕疵提单（又称瑕疵提单（Foul B/L）。）。是指承运人签发的，对货物的外是指承运人签发的，对

25、货物的外表或包装加注缺陷批注的提单。表或包装加注缺陷批注的提单。 4.按提单可否转让及如何转让划按提单可否转让及如何转让划分分记名提单记名提单在抬头人栏载明特定的收货人名称，在抬头人栏载明特定的收货人名称，只能由该特定的收货人提货，不得只能由该特定的收货人提货，不得转让流通，即该类提单失去了货物转让流通，即该类提单失去了货物物权凭证。物权凭证。(较少利用，只适用于运较少利用，只适用于运输展览品或贵重物品等情况输展览品或贵重物品等情况)不记名提单不记名提单在抬头人栏载有在抬头人栏载有“提单持有人提单持有人”字字样，无需背书即可转让，由受让人样，无需背书即可转让，由受让人持提单向轮船公司提货。持提

26、单向轮船公司提货。(谁持有提谁持有提单，谁就可以提货，风险大，较少单，谁就可以提货，风险大，较少利用利用)指示性提单指示性提单“凭指示凭指示”（To order）或）或“凭某凭某人指示人指示”（Orderof）字样的）字样的提单提单,可背书转让，广泛运用。可背书转让，广泛运用。17【案例】信用证【案例】信用证清洁字样遭删除清洁字样遭删除某日，我议付行收到国内受益人交来的全套单据，审单员审某日，我议付行收到国内受益人交来的全套单据，审单员审单后认为全套单据已做到单后认为全套单据已做到“单单一致、单证一致单单一致、单证一致”，于是毫，于是毫不犹豫地对客户付了款。但当此单据寄对方开证行索偿时，不犹豫

27、地对客户付了款。但当此单据寄对方开证行索偿时，却遭到了拒付。开证行认为：我方提交的单据中含有一张海却遭到了拒付。开证行认为：我方提交的单据中含有一张海运提单，该海运提单上原先与货物描述一起打上的运提单，该海运提单上原先与货物描述一起打上的“清洁已清洁已装船装船”批注中的批注中的“清洁清洁”字样被删除，这样就不符合信用证字样被删除，这样就不符合信用证提供提供“已装船清洁提单已装船清洁提单”的要求。由此推定提单是不清洁的。的要求。由此推定提单是不清洁的。根据根据UCP600相关规定，银行不能接受此类不洁净提单。相关规定，银行不能接受此类不洁净提单。问：开证行的拒付是否成立？问：开证行的拒付是否成立

28、？解析：我方收到开证行拒付电后即刻回复道：根据解析：我方收到开证行拒付电后即刻回复道：根据UCP600规定：所谓的不清洁提单是指对货物包装及外规定：所谓的不清洁提单是指对货物包装及外表状况有缺陷批注的提单，既然我方提供的提单无此描述，表状况有缺陷批注的提单，既然我方提供的提单无此描述，就应认为提单是清洁的，故开证行的拒付是不成立的。就应认为提单是清洁的，故开证行的拒付是不成立的。185.按轮船公司经营方式划分按轮船公司经营方式划分班轮提单（班轮提单（Liner B/L or Regular Line B/L）：）：指班轮运输公司或其指班轮运输公司或其代理人向托运人签发的提单。代理人向托运人签发

29、的提单。租船合约提单（租船合约提单（Charter Party B/L）：）：亦称为租船提单，是指承运亦称为租船提单，是指承运人以租赁船只的方式为托运人运送人以租赁船只的方式为托运人运送货物时所签发的提单。货物时所签发的提单。6.按提单的格式不同划分按提单的格式不同划分全式提单（全式提单（Long Form B/L）：）：指指除提单正面内容外，还在提单背面除提单正面内容外，还在提单背面列有承运人和托运人的权利和义务列有承运人和托运人的权利和义务的条款的提单。的条款的提单。简式提单（简式提单（Short Form B/L）：）：与与全式提单在法律上具有同等效力。全式提单在法律上具有同等效力。又称

30、为略式提单，是指仅含有提单又称为略式提单，是指仅含有提单正面内容，而略去提单背面条款的正面内容，而略去提单背面条款的提单。提单。7.集装箱运输提单（集装箱运输提单（Container B/L）：）：运量大、成本低、效率高、节省货运量大、成本低、效率高、节省货物包装费用、货损货差小、缩短货物包装费用、货损货差小、缩短货物装卸及停泊时间等。物装卸及停泊时间等。8.按照提单签发日期与交单日期之间时按照提单签发日期与交单日期之间时间的长短划分间的长短划分正常提单（正常提单（Unstale B/L，Fresh B/L or Current B/L）：）：货到目的港前货到目的港前收货人已经收到提单。收货人

31、已经收到提单。过期提单（过期提单（Stale B/L）迟于提单签发日后迟于提单签发日后21天才交到银行天才交到银行的提单。的提单。 UCP600：“如信用如信用证无特殊规定，银行将拒受在运输证无特殊规定，银行将拒受在运输单据签发日期后超过单据签发日期后超过21天才提交的天才提交的单据。在任何情况下，交单不得晚单据。在任何情况下，交单不得晚于信用证到期日。于信用证到期日。”倒签提单（倒签提单（Ante-dated B/L）：）：承承运人或其代理人应托运人的要求，运人或其代理人应托运人的要求，在货物装船完毕后，以早于货物实在货物装船完毕后，以早于货物实际装船日期为签发日期的提单。际装船日期为签发日

32、期的提单。（为了表面上符号信用证规定）（为了表面上符号信用证规定）预借提单（预借提单（Advanced B/L）：）：货物货物尚未装船的情况下，承运人签发的尚未装船的情况下，承运人签发的“货已装船货已装船”提单。提单。19四、其他运输单据四、其他运输单据1.1.多式运输单据多式运输单据是使用两种以上不同的运输工具，将是使用两种以上不同的运输工具，将货物从一个国家的收受接管地运到另货物从一个国家的收受接管地运到另一个国家的指定交货地，由多一个国家的指定交货地，由多式联运式联运经营人经营人签发的货运单据。签发的货运单据。多式联运经营人负责联运事宜，他可多式联运经营人负责联运事宜，他可能自有运输工具

33、，并自行承担一部分能自有运输工具，并自行承担一部分或全程联合运输任务，也可能只掌握或全程联合运输任务，也可能只掌握其中一段运途的运输工具，其余各段其中一段运途的运输工具，其余各段由别人担负，或可能只是组织别人来由别人担负，或可能只是组织别人来承担全程各段的运输任务，而其本身承担全程各段的运输任务，而其本身并没有掌握运输工具。并没有掌握运输工具。在多式联运方式下，出口方只要办理在多式联运方式下，出口方只要办理一次托运手续，订立一份合同、一次一次托运手续，订立一份合同、一次支付运费、一次货物保险，货物由多支付运费、一次货物保险，货物由多式联运经营人负责从发货人仓库门直式联运经营人负责从发货人仓库门

34、直接到收货人仓库门，极大地方便了国接到收货人仓库门，极大地方便了国际贸易。（不一定包括海运）际贸易。（不一定包括海运）2.2.不可流通转让的海运单不可流通转让的海运单该类单据的记名收货人是唯该类单据的记名收货人是唯一的收货人，承运人负责把一的收货人，承运人负责把货物交给收货人，不需收回货物交给收货人，不需收回该项单据。该项单据。基本作用基本作用承运人收到由其照管的货物承运人收到由其照管的货物的收据的收据运输合约的证明运输合约的证明解决经济纠纷时，作为货物解决经济纠纷时，作为货物担保的基础担保的基础非转让海运单的作用与海运非转让海运单的作用与海运提单相比较而言提单相比较而言, ,它是货物它是货物

35、收据与运输合同的证明收据与运输合同的证明, ,但但不是物权凭证不是物权凭证, ,货物凭收货货物凭收货人的身份而不是凭海运单提人的身份而不是凭海运单提货。货。20不可流通转让海运单与提单的不可流通转让海运单与提单的的异同的异同相同点相同点1.1.同同是是根根据据信信用用证证的的规规定定，银银行行接接受受提提单单或或不不可可流流通通转转让让海海运运单单，换换言言之之，信信用用证证没没要要求求不不可可流流通通转转让让海海运运单单时时，银银行行不不接受交来该单据。接受交来该单据。2.2.提单与海运单均系货物收据和运输合约。提单与海运单均系货物收据和运输合约。不同点不同点1.1.不可流通转让海运单不是物

36、权凭证，不能背书转让。不可流通转让海运单不是物权凭证，不能背书转让。2.2.不不可可流流通通转转让让海海运运单单除除单单据据上上写写明明的的收收货货人人外外，他他人人不不能能提提货。提单可以转让给任何一个受让人凭以提货。货。提单可以转让给任何一个受让人凭以提货。3.3.海海运运单单的的收收货货人人可可以以不不需需提提示示该该单单据据，即即可可领领取取货货物物，这这样样可可以以避避免免货货物物先先于于提提单单到到达达目目的的港港，造造成成买买方方提提货货困困难难问问题题。提单必须交给承运人或其代理人换取货物。提单必须交给承运人或其代理人换取货物。4.4.海海运运单单项项下下银银行行不不能能取取得

37、得货货物物控控制制权权，因因此此该该类类海海运运单单对对银银行的债权没有保障，而提单对银行的债权是有保障的。行的债权没有保障，而提单对银行的债权是有保障的。海运单适用于总分公司间的业务往来或短途海运等。海运单适用于总分公司间的业务往来或短途海运等。213.3.租船合约提单租船合约提单在租船运输业务中，在货在租船运输业务中，在货物装船后由船长或船东根物装船后由船长或船东根据租船合同签发的提单。据租船合同签发的提单。通常是一种简式提单通常是一种简式提单, ,在这在这种提单上加注种提单上加注“根据根据租租船合同出立船合同出立”的字句。的字句。由于租船提单不列出详细由于租船提单不列出详细的条款，不成为

38、一个独立的条款，不成为一个独立完整的文件，银行从提单完整的文件，银行从提单上无法看出它受租船合同上无法看出它受租船合同约束的情况，约束的情况，银行一般不银行一般不愿意承担由此而来的额外愿意承担由此而来的额外责任和负担。因此，责任和负担。因此，UCP50023UCP50023：银行不接受：银行不接受租船提单，除非信用证特租船提单，除非信用证特别授权。别授权。4.4.航空运单航空运单作为承运人的航空公司接作为承运人的航空公司接受托运人以飞机装载货物受托运人以飞机装载货物开立的凭证。开立的凭证。不代表所托运货物的所有不代表所托运货物的所有权权, ,而且是不可转让的。而且是不可转让的。审审核空运单据比

39、较重要的问核空运单据比较重要的问题是发运日期题是发运日期, ,如果信用证如果信用证要求一个实际的货物发运要求一个实际的货物发运日期日期, ,则应清楚表明实际班则应清楚表明实际班机日期并视为发运日期，机日期并视为发运日期，且不能迟于信用证规定的且不能迟于信用证规定的最迟装运期。最迟装运期。此外，公路、铁路、内河此外，公路、铁路、内河运输单据、专递及邮政收运输单据、专递及邮政收据也都是非物权凭证。据也都是非物权凭证。22第四节第四节 保险单据保险单据一、海运保险的保障范围一、海运保险的保障范围在国际贸易货物运输中，海洋运输是最为重要的一种方式。在国际贸易货物运输中，海洋运输是最为重要的一种方式。货

40、物运输保险以海上货物险产生时间最早，因而其他各种货货物运输保险以海上货物险产生时间最早，因而其他各种货物运输险的条款都以海运险为基础。物运输险的条款都以海运险为基础。（一）可保障的风险（一）可保障的风险包括海上风险包括海上风险(Perils of Sea)和外来风险和外来风险(Extraneous Risks)海上风险也称为海难，它包括在海上发生的自然灾害和意外海上风险也称为海难，它包括在海上发生的自然灾害和意外事故。外来风险是指由一般或特殊外来原因引起的风险，比事故。外来风险是指由一般或特殊外来原因引起的风险，比如偷窃、雨淋等，以及战争、罢工、暴动等造成的风险。如偷窃、雨淋等，以及战争、罢工

41、、暴动等造成的风险。（二）可保障的损失（二）可保障的损失 海上货物运输保险中保险人承保的损失又叫海损海上货物运输保险中保险人承保的损失又叫海损(Average) 1.全损全损(Total Loss)，指海运途中整批货物，指海运途中整批货物(即保险标的物即保险标的物)遭到遭到全部毁损，货物已失去原有性质、形态、功能和使用价值。全部毁损，货物已失去原有性质、形态、功能和使用价值。2.部分损失部分损失(Partial Loss)，指货物未达到全损的程度，只受到，指货物未达到全损的程度，只受到一部分损失。（一部分损失。（共同海损共同海损&单独海损）单独海损）23（三）可承担的费用三）可承担的费用1.施

42、救费用（施救费用（Sue and Labour Expenses）指保险货物遭受保险责任范围内的自然灾指保险货物遭受保险责任范围内的自然灾害和事故时，被保险人或其代理人、雇佣害和事故时，被保险人或其代理人、雇佣人员和受让人等为抢救被保险货物，防止人员和受让人等为抢救被保险货物，防止损失继续扩大而采取措施所支付的合理费损失继续扩大而采取措施所支付的合理费用。这种费用保险人负责赔偿。用。这种费用保险人负责赔偿。成立条件成立条件对保险标的进行施救对保险标的进行施救必须是被保险人或其必须是被保险人或其代理人或受让人，其目的是为了减少标的代理人或受让人，其目的是为了减少标的物遭受的损失；物遭受的损失；施

43、救费用包括为防止或减少保险标的受损施救费用包括为防止或减少保险标的受损而支出的费用，为确定保险事故的性质、而支出的费用，为确定保险事故的性质、程度而支出的检验、估价的费用以及为执程度而支出的检验、估价的费用以及为执行保险人的特别通知而支出的费用；行保险人的特别通知而支出的费用；费用的支出必须是必要的、合理的。费用的支出必须是必要的、合理的。2.救助费用（救助费用（Salvage Charge）指指保险标的在运输途保险标的在运输途中遇到承保范围灾害中遇到承保范围灾害事故时，由保险人和事故时，由保险人和被保险人以外的无契被保险人以外的无契约关系的第三者采取约关系的第三者采取救助措施而向第三者救助措

44、施而向第三者支付的报酬。保险人支付的报酬。保险人负责赔偿救助费用。负责赔偿救助费用。成立条件成立条件救助人必须是海难中救助人必须是海难中财产关系方的第三者；财产关系方的第三者；救助行为必须是自愿救助行为必须是自愿的；救助行为必须具的；救助行为必须具有实际效果。有实际效果。24 平安险平安险FPA：全损、共同：全损、共同&单独海损（保险人的单独海损（保险人的 承保责任最小）承保责任最小） 基本险基本险 水渍险水渍险WPA：平安险平安险+自然灾害造成的部分损失自然灾害造成的部分损失 一切险一切险 AR ：加上一般附加险（一般外来原因：加上一般附加险（一般外来原因 造成的损失）造成的损失） 附加险附

45、加险一般附加险：一般附加险：一般附加险承保由一般外来因素造成的损失。一般附加险承保由一般外来因素造成的损失。它它不能单独投保，必须先投保平安险或是水渍险不能单独投保，必须先投保平安险或是水渍险，然后才，然后才可投保一般附加险以扩展保险的责任范围。可投保一般附加险以扩展保险的责任范围。若已投保一切若已投保一切险，则不必再投保一般附加险。险，则不必再投保一般附加险。特殊附加险：特殊附加险：特殊附加险指由特殊外来原因引起的特殊风特殊附加险指由特殊外来原因引起的特殊风险造成的损失的特殊险别。它也险造成的损失的特殊险别。它也必须依附于基本险项下投必须依附于基本险项下投保。任何一种基本险，都可附加投保特殊

46、附加险。保。任何一种基本险，都可附加投保特殊附加险。二、海运货物保险承保的险别二、海运货物保险承保的险别 基本险是保险人对承保货物所负担的最基本的保险责任，是投基本险是保险人对承保货物所负担的最基本的保险责任，是投保人必须投保，并且是可以单独投保的险别，保人必须投保，并且是可以单独投保的险别，分为以下险别：分为以下险别：25三、保险单据分类三、保险单据分类（一）保险单的概念（一）保险单的概念 是保险人已接受保险的正式凭证，也是是保险人已接受保险的正式凭证，也是保险人和被保险人之间订立契约的证保险人和被保险人之间订立契约的证明。明。（二）保险单据的种类（二）保险单据的种类1 1. .保险单，保险

47、单，俗称俗称“大保单大保单”，内容完整，内容完整，实务中主要采取的形式。实务中主要采取的形式。2.2.保险凭证，保险凭证，俗称俗称“小保单小保单”，是一种简化，是一种简化的保险单据，与保险单具有相同的法的保险单据，与保险单具有相同的法律效力律效力 。如国外来证。如国外来证, ,要保险凭证时要保险凭证时我方可以保险单替代保险凭证我方可以保险单替代保险凭证, ,反之则反之则不允许。不允许。3.3.暂保单，暂保单，不是保险契约的证明，不起保不是保险契约的证明，不起保险单的作用；保险人对保险经纪人签险单的作用；保险人对保险经纪人签发的暂保单不负法律责任。适用于不发的暂保单不负法律责任。适用于不明确货物

48、的运载工具和日期的情况下明确货物的运载工具和日期的情况下先办理投保，一旦确定相关信息，换先办理投保，一旦确定相关信息，换取正式保单。取正式保单。 预约保险单、保险声明、联合凭证等预约保险单、保险声明、联合凭证等 保单的缮制要点保单的缮制要点1 1、被被保保险险人人，也也称称保保单单的的抬抬头头。应根据信用证规定。应根据信用证规定。2 2、标标记记，应应与与提提单单、发发票票上上的的唛头一致。唛头一致。3 3、包包装装及及数数量量与与提提单单、发发票票一一致。致。4 4、保保险险货货物物项项目目，货货名名繁繁多多，允许填统称。允许填统称。 5 5、保保险险金金额额，所所填填写写的的货货币币要要和

49、和信信用用证证的的货货币币一一致致。一一般般按按发发票票金金额额加加一一成成( (即即110110发发票票金金额额) )填填写写，保保险险金金额额不不计计小小数数 。大大小小写写金金额额完完全全一一致。致。6 6、开开航航日日期期，填填提提单单上上所所载载明明的的实实际际装装运运日日期期。允允许许填填大大约日期。约日期。 7 7、起起运运地地，起起迄迄地地点点必必须须和和提提单或其他运输单据一致。单或其他运输单据一致。 26第五节第五节 附属单据附属单据一、商品检验证明一、商品检验证明（Inspection Certificate）简称商检证，是证明出口商品的规格、品质、数量、重量简称商检证，

50、是证明出口商品的规格、品质、数量、重量和特性的检验文件，是出口方应进口方要求在货物装运前和特性的检验文件，是出口方应进口方要求在货物装运前所做的相应检验的书面证明。所做的相应检验的书面证明。作用作用1、议付货款的单据。如果检验证明中所列的项目或检验结、议付货款的单据。如果检验证明中所列的项目或检验结果与信用证规定不符或与出口商提交的其他单据不符，有果与信用证规定不符或与出口商提交的其他单据不符，有关银行可以拒绝议付货款。关银行可以拒绝议付货款。2、衡量交货是否与合同相符的依据。、衡量交货是否与合同相符的依据。3、处理争议的依据。如果交货品质、数量、包装以及卫生、处理争议的依据。如果交货品质、数

51、量、包装以及卫生条件等不符合合同规定时，检验证明是买卖双方作为处理条件等不符合合同规定时，检验证明是买卖双方作为处理争议的具有法律效力的有效依据。争议的具有法律效力的有效依据。4、作为海关通关验收、征收关税的必要证明。、作为海关通关验收、征收关税的必要证明。27常见的商品检验证明主要有以下几种：常见的商品检验证明主要有以下几种：常见的商品检验证明主要有以下几种：常见的商品检验证明主要有以下几种：品质检验证书（品质检验证书（Inspection Certificate of Quality）；）；重量或数量检验证书（重量或数量检验证书（Inspection Certificate of Weig

52、ht or Quantity）；）；包装检验证书（包装检验证书（Inspection Certificate of Packing）；）；卫生或健康检验证书（卫生或健康检验证书（Sanitary/ Healthy Inspection Certificate）；）；兽医检验证书（兽医检验证书（Veterinary Inspection Certificate）；）；消毒检验证书（消毒检验证书（Disinfection Inspection Certificate）；）；温度检验证书（温度检验证书（Inspection Certificate of Temperature）；）；熏蒸检验证书（熏

53、蒸检验证书（Inspection Certificate of Fumigation）。）。 28二、产地证明书（二、产地证明书（Certificate of Origin或或C.O ）亦称产地证或原产地证书，是证明亦称产地证或原产地证书，是证明有关出口货物原产地或制造地的证有关出口货物原产地或制造地的证明文件，是进口国通关验放和征收、明文件，是进口国通关验放和征收、减免关税的必要证件。减免关税的必要证件。在我国，一般由国家出入境检验检在我国，一般由国家出入境检验检疫局签发。疫局签发。作用作用1.通过证明货物的原产地来享受进口通过证明货物的原产地来享受进口国的优惠税率。因为进口国海关往国的优惠

54、税率。因为进口国海关往往会针对来自不同国家或地区的商往会针对来自不同国家或地区的商品招待不同税率的差别待遇政策。品招待不同税率的差别待遇政策。2.通过证明货物的原产地来符合进口通过证明货物的原产地来符合进口配额的要求。配额的要求。目前常用的原产地证明书为普惠制目前常用的原产地证明书为普惠制产地证（产地证（G.S.P FORM A）。）。普惠制普惠制 (Generalized System of Preferences)GSP即普遍优惠制，是一种关税即普遍优惠制，是一种关税制度，是发达国家（给惠国）制度，是发达国家（给惠国）对从发展中国家（受惠国）对从发展中国家（受惠国）进口某些适合的产品时给予

55、进口某些适合的产品时给予减免或免税的优惠待遇。减免或免税的优惠待遇。根据大多数给惠国的规定，根据大多数给惠国的规定，享受普惠制必须持凭受惠国享受普惠制必须持凭受惠国政府指定的机构签署的政府指定的机构签署的普惠普惠制原产地证书。制原产地证书。目前普惠制的给惠国有目前普惠制的给惠国有31个。个。对中国给惠的有对中国给惠的有28个（欧洲个（欧洲联盟联盟15个成员国和其他国家个成员国和其他国家）。另有）。另有3个给惠国不对中个给惠国不对中国给惠，即美国、匈牙利、国给惠，即美国、匈牙利、保加利亚。保加利亚。29三、包装单据三、包装单据(Packing Document)是反映货物包装情况（或无包装）的单

56、据，是就包装是反映货物包装情况（或无包装）的单据，是就包装事项对商业发票的补充说明，最常用的有装箱单和重事项对商业发票的补充说明，最常用的有装箱单和重量单两种。量单两种。装箱单（装箱单（Packing List）是说明货物每一件包装明细情）是说明货物每一件包装明细情况的单据，它的作用是说明出口商品的花色、规格和况的单据，它的作用是说明出口商品的花色、规格和包装情况。包装情况。重量单（重量单（Weight List）证明装货重量与合同规定相符。）证明装货重量与合同规定相符。30314、享受普惠制待遇必须符合下列条件、享受普惠制待遇必须符合下列条件（1）原产地标准）原产地标准完全原产地：商品完全是

57、受惠国出产或制造，无进口原料或完全原产地：商品完全是受惠国出产或制造，无进口原料或零部件零部件含进口成分：全部或部份使用进口原料或零部件生产的产品含进口成分：全部或部份使用进口原料或零部件生产的产品应该视为受惠国应该视为受惠国的原产品吗？的原产品吗？ 只要这些进口原料或零部件在受惠国经过充分加工、制作，只要这些进口原料或零部件在受惠国经过充分加工、制作，其性质和特征有了其性质和特征有了实质性的改变实质性的改变，可以视为受惠国的原产品，可以视为受惠国的原产品，享受普惠制待遇。享受普惠制待遇。32补充资料：衡量补充资料：衡量“实质性改变实质性改变”的标准的标准第一，加工标准第一，加工标准根据制成品

58、中进口成份的根据制成品中进口成份的HS品目号在生产加工过程中是否发生品目号在生产加工过程中是否发生变化来判定。变化来判定。采用加工标准的给惠国计有采用加工标准的给惠国计有29个，他们是欧盟个，他们是欧盟25个成员国、瑞个成员国、瑞士、挪威、土耳其和日本。士、挪威、土耳其和日本。第二，百分比标准第二，百分比标准 根据进口成份（或本国成份）占制成品价值的百分比率根据进口成份（或本国成份）占制成品价值的百分比率来判定。来判定。33 采用百分比标准的国家计有采用百分比标准的国家计有9个，即澳大利亚、新西兰、个，即澳大利亚、新西兰、加拿大、美国、俄罗斯、白俄罗斯、哈萨克斯坦、乌克兰和保加拿大、美国、俄罗

59、斯、白俄罗斯、哈萨克斯坦、乌克兰和保加利亚。加利亚。 澳大利亚和新西兰：产品的最后加工工序必须在该受惠国澳大利亚和新西兰：产品的最后加工工序必须在该受惠国内进行；本国成份的价值不得小于产品出厂成本的内进行；本国成份的价值不得小于产品出厂成本的50%。 加拿大：进口成份价值不得超过包装完毕待运加拿大的产加拿大：进口成份价值不得超过包装完毕待运加拿大的产品出厂价的品出厂价的40%。 美国：本国成份的价值不得低于产品出厂价格的美国：本国成份的价值不得低于产品出厂价格的35%。 俄罗斯、白俄罗斯、哈萨克斯坦、乌克兰和保加利亚：进俄罗斯、白俄罗斯、哈萨克斯坦、乌克兰和保加利亚：进口成份价值不得超过产品离

60、岸价格的口成份价值不得超过产品离岸价格的50%。 34（2）直运规则直运规则 所有给惠国（除澳大利亚）都规定原产于出口受惠国的产所有给惠国（除澳大利亚）都规定原产于出口受惠国的产品必须直接运至进口给惠国。品必须直接运至进口给惠国。 确保运至进口给惠国的产品就是出口受惠国发运确保运至进口给惠国的产品就是出口受惠国发运的原产品，从而避免途中经过境国时可能进行的任何再加工或的原产品，从而避免途中经过境国时可能进行的任何再加工或换包。换包。 （3）书面证明）书面证明 普惠制原产地证明书（普惠制原产地证明书（GSP FORM A） 355、普惠制原产地证明书格式、普惠制原产地证明书格式A（GSP FOR

61、M A） 受惠国的原产品出口到给惠国时，产品享受普惠制关税受惠国的原产品出口到给惠国时，产品享受普惠制关税减免待遇时必备的凭证。仅证书的正本有效。减免待遇时必备的凭证。仅证书的正本有效。 格式格式A证书由受惠国的出口商填制并申报，受惠国签证机证书由受惠国的出口商填制并申报，受惠国签证机构审核、证明及签发。在我国，各地出入境检验检疫局是签构审核、证明及签发。在我国，各地出入境检验检疫局是签发普惠制产地证的唯一机构。发普惠制产地证的唯一机构。 366、办理普惠制原产地证书签证的基本程序、办理普惠制原产地证书签证的基本程序 （1）注册登记注册登记：出口：出口 企业企业 当地商检机构当地商检机构经营出

62、口业务的批准文件；经营出口业务的批准文件； 营业执照；营业执照； 办理普惠制原产地证书申请办理普惠制原产地证书申请 （2）初审后初审后，发给申请签发普惠制原产地证书注册登记，发给申请签发普惠制原产地证书注册登记表和普惠制表和普惠制FORM A 原产地证书申报人注册登记卡各原产地证书申报人注册登记卡各式二份，如实填写，并在规定的时间内上交。式二份，如实填写，并在规定的时间内上交。 （3）商检机构确认该后准予注册商检机构确认该后准予注册，申请单位交付注册费，申请单位交付注册费由商检机构在指定时间内，对普惠制申请手签人员进行业务由商检机构在指定时间内，对普惠制申请手签人员进行业务培训，考核合格后，签

63、发申报证件。申报人可在当年度内凭证培训，考核合格后，签发申报证件。申报人可在当年度内凭证向各地商检机构办理普惠制申请签证业务。向各地商检机构办理普惠制申请签证业务。37（4）申请出证申请出证：申报手签人在本批货物出运前五日到商检：申报手签人在本批货物出运前五日到商检机构办理申请事宜。申请时一般应提交：机构办理申请事宜。申请时一般应提交： 普惠制产地证书申请书一份；普惠制产地证书申请书一份； 出口商业发票（副本）一份；出口商业发票（副本）一份； 装箱单一份；装箱单一份； 普惠制产地证书一套；普惠制产地证书一套； 对含有进口成份的出口商品申请签证，申请人应填对含有进口成份的出口商品申请签证，申请人

64、应填写含进口成份商品成本明细单写含进口成份商品成本明细单（5）签发证书）签发证书387、原产地标准、原产地标准Origin criterion一栏填写要点一栏填写要点 （1）完全原产品）完全原产品,出口到所有给惠国出口到所有给惠国,填填“P”； （2）含有进口成份的产品）含有进口成份的产品出口到欧盟、挪威、瑞士和日本，填出口到欧盟、挪威、瑞士和日本，填“W”出口产品的出口产品的HS品目号品目号,如如“。出口到加拿大，填出口到加拿大，填“F”。条件：非原产成份的价值未超。条件：非原产成份的价值未超过产品出厂价的过产品出厂价的40%； 出口到波兰，填出口到波兰，填“W”出口产品的出口产品的HS品目号品目号,如如“。条。条件：非原产成份的价值未超过产品离岸价的件：非原产成份的价值未超过产品离岸价的50%； 出口到俄罗斯、乌克兰、白俄罗斯，填出口到俄罗斯、乌克兰、白俄罗斯，填“Y”非原产非原产成份价值占该产品离岸价格的百分比，如成份价值占该产品离岸价格的百分比，如“Y”38%。条件：。条件：非原产成份的价值未超过产品离岸价的非原产成份的价值未超过产品离岸价的50%； 输往澳大利亚、新西兰的货物输往澳大利亚、新西兰的货物,此栏可以留空。此栏可以留空。39