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1、构建合理成本管理体系构建合理成本管理体系再造企业成本优势再造企业成本优势演讲人：孟凡俊金蝶软件（中国）有限公司P2 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司目目 录录n中国制造业环境分析n重压之下引出的思考n削减成本该如何着手n成本管理体系如何搭建n如何导入成本管理信息化n案例分享P3 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司目目 录录n中国制造业环境分析中国制造业环境分析n重压之下引出的思考n削减成本该如何着手n成本管理体系如何搭建n如何导入成本管理信息化n案例分享P4 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司出口退税降低原材料成本越来越高人民币升值
2、竞争全球化人工成本越来越高产品个性化要求越来越高中国中国制造业制造业如何做强做大？利润越来越薄！中国制造业面临的外部压力中国制造业面临的外部压力中国制造业面临的外部压力中国制造业面临的外部压力P5 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司市场开拓市场开拓市场开拓市场开拓市场需求满足市场需求满足市场需求满足市场需求满足应付管理应付管理企业运作支持企业运作支持企业运作支持企业运作支持财务管理财务管理应收管理现金管理现金流量表固定资产对账中心总帐存货核算产品设计研发产品设计研发产品设计研发产品设计研发产品设计研发管理市场管理市场管理销售管理销售管理计划管理计划管理主生产计划物料需求计划
3、粗能力计划细能力计划销售计划供应计划运输管理物流管理物流管理车间作业管理外协管理生产任务管理产品数据管理重复生产管理制造管理制造管理采购管理采购管理采购管理质量管理绩效管理薪酬管理人事管理招聘管理培训管理素质模型员工平台经理人平台服务管理服务管理报账中心设备管理账务分析报表报表查询人力资源管理人力资源管理应付管理市场营销管理库存管理配送管理售后服务客户支持零售管理销售过程管理销售与分销管理订单交期越来越短,需求变更频繁,产销协调困难，客户满意度下降。另一方面，又经常停工待料，影响产能协调，资源浪费或不足，造成产品生产成本居高不下。生产方式越来越趋向于多品种少批量，造成计划混乱，呆滞料增加,成本
4、增高没有建立完善的仓库管理制度，收发混乱，物料安全难以保障，非正常损失加大安全存量、最低库存、最高库存等形同虚设，导致供应不足或过剩，资源浪费采购价格不透明，成本居高不下。生产物料管控不力，废品损失率难以控制同时。难以实现弹性生产，无法快速反应市场变化。自制与委外难以决策；外协收发料管理混乱，管控无力，核算困难没有形成完善的供应商评估体系，质量管控方法不科学，原料质量难以保证。采购跟催困难，单多料多难以管理，交期不及时，生产经常停工待料。信用难以管理,货款回笼困难，呆账坏账多，影响企业资金周转；另外，价格及报价体系混乱，效率低下往来管理混乱，难以有效保障资金正常周转，增大企业营运风险及资金成本
5、财务处理不及时，账务不清晰，难以对企业决策形成有力支持，使得决策风险及隐性成本上升中国制造业自身的管理状况中国制造业自身的管理状况中国制造业自身的管理状况中国制造业自身的管理状况P6 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司内外部压力导致的结果内外部压力导致的结果内外部压力导致的结果内外部压力导致的结果成本成本价价格格利润利润人力成本增加服务成本增加材料成本增加市场供大于求企业不赚钱就是死亡，企业家不赚钱就是犯罪！企业不赚钱就是死亡，企业家不赚钱就是犯罪！T TP P利润利润竞争力竞争力持续发展持续发展P7 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司目目 录录n中国制
6、造业环境分析n重压之下引出的思考重压之下引出的思考n削减成本该如何着手n成本管理体系如何搭建n如何导入成本管理信息化n案例分享P8 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司寻找解决问题的方法寻找解决问题的方法寻找解决问题的方法寻找解决问题的方法原产品原产品降低成降低成本后本后变化变化定价10元10元不变成本9元8元降低10%利润1元2元增至2倍利润率10%20%增长率100%成本降低10%，利润增长2倍，利润率增长100%“企业经营者只要做两件事，第一是销售，第二是控制企业经营者只要做两件事，第一是销售，第二是控制成本。其他的都不要做。成本。其他的都不要做。” 彼特彼特.杜拉克杜
7、拉克 成本降低1元，利润翻一翻P9 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司如何正确认识新形势下的成本管理如何正确认识新形势下的成本管理如何正确认识新形势下的成本管理如何正确认识新形势下的成本管理传统成本控制焦点现代成本控制焦点“中国制造中国制造”带来的思考带来的思考P10 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司目目 录录n中国制造业环境分析n重压之下引出的思考n削减成本该如何着手削减成本该如何着手n成本管理体系如何搭建n如何导入成本管理信息化n案例分享P11 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司新形势下削减成本的方法新形势下削减成本的方法新形势
8、下削减成本的方法新形势下削减成本的方法_ _ _ _宏观面宏观面宏观面宏观面行业价值链n nn链中各环节的链中各环节的链中各环节的盈利能力盈利能力盈利能力n nn企业在链中所企业在链中所企业在链中所处的位置处的位置处的位置n nn行业链的成本行业链的成本行业链的成本分布情况分布情况分布情况小结：通过调整企业的小结：通过调整企业的小结：通过调整企业的 运营模式和盈利模运营模式和盈利模运营模式和盈利模式，从结构改变成式，从结构改变成式，从结构改变成本发生以达到控制本发生以达到控制本发生以达到控制成本的目的。成本的目的。成本的目的。管理模式n nn集权式或分权集权式或分权集权式或分权式管理模式式管理
9、模式式管理模式n nn公司组织架构公司组织架构公司组织架构n nn规模优势规模优势规模优势小结：通过优化内部组小结：通过优化内部组小结：通过优化内部组织架构及调整管理织架构及调整管理织架构及调整管理模式，降低沟通成模式，降低沟通成模式，降低沟通成本，强化规模优势本，强化规模优势本，强化规模优势以达到控制成本的以达到控制成本的以达到控制成本的目的。目的。目的。内部价值链n nn基本价值链的基本价值链的基本价值链的优化优化优化n nn辅助价值链的辅助价值链的辅助价值链的成本控制成本控制成本控制小结：价值链即是创造小结：价值链即是创造小结：价值链即是创造财富的过程也是成财富的过程也是成财富的过程也是
10、成本发生的过程，所本发生的过程，所本发生的过程，所以，严格控制不经以，严格控制不经以，严格控制不经济、不必要的价值济、不必要的价值济、不必要的价值活动才能达到控制活动才能达到控制活动才能达到控制成本的目的。成本的目的。成本的目的。P12 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司n削减采购成本削减采购成本n削减销售成本削减销售成本n削减库存成本削减库存成本n优化资源计划优化资源计划n削减作业成本削减作业成本n削减人员成本削减人员成本新形势下削减成本的方法新形势下削减成本的方法新形势下削减成本的方法新形势下削减成本的方法_ _ _ _微观面微观面微观面微观面P13 版权所有 1993
11、-2006 金蝶软件(中国)有限公司削减成本方法削减成本方法削减成本方法削减成本方法1 1 1 1：削减采购成本：削减采购成本：削减采购成本：削减采购成本n建立物料价格信息系统建立物料价格信息系统n供应商评估体系供应商评估体系（标准（标准 比质比价流程比质比价流程 价格专家）价格专家）n规范采购流程规范采购流程（订单审批（订单审批 订单驱动）订单驱动）n智能订货策略智能订货策略（优化订货策略（优化订货策略ABCABC管理法管理法）n订单价格管控订单价格管控（限价控制（限价控制 批量价格）批量价格）n采购过程控制采购过程控制（过程管理（过程管理 检验及收货流程）检验及收货流程）n采购付款流程控制
12、采购付款流程控制（三单匹配（三单匹配 订单订单 入库单入库单 发票）发票）n供应商供货绩效评估供应商供货绩效评估（OSE=Q*C*D)OSE=Q*C*D)n采购员的绩效评估与审计采购员的绩效评估与审计 （准时交货达成率（准时交货达成率 品质达成率品质达成率 价格起伏率价格起伏率 供应商数目）供应商数目）n采购预警及分析决策采购预警及分析决策50-70%5-10%20-40%制造企业成本比例制造企业成本比例材料成本制造费用人工成本P14 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司一个精简的采购成本控制流一个精简的采购成本控制流采购入库单采购入库单采购发票采购发票费用发票费用发票暂估入
13、库核算暂估入库核算外购入库核算外购入库核算暂估入帐暂估入帐外购凭证外购凭证三三方方勾勾稽稽发票已到发票已到发票未到发票未到补充勾稽补充勾稽暂估冲回凭证暂估冲回凭证（2 2）入库核算）入库核算（1 1）费用分配）费用分配采购成本核算采购申请采购申请采购审批采购审批供应商评估供应商评估价格管理价格管理应付款管理应付款管理办公用品预算制研发申请通管制生产采购唯一制采购计划准确性采购申请审批订单多级审批订单例外审批供应商供货信息供应商价格信息订单例外审批采购价格管理历史价格查询最高价预警最高价审批预警采购价格反写应付账龄分析应付款预测应付款付款分析往来对账采购成本控制P15 版权所有 1993-200
14、6 金蝶软件(中国)有限公司委外加工的成本控制关键点在于发料控制委外加工的成本控制关键点在于发料控制MPSMPS运算运算MRPMRP运算运算委外任务委外任务模拟发料模拟发料生产投料生产投料加工费结算加工费结算运费结算运费结算委外发料委外发料委外入库委外入库费用分配费用分配成本核算成本核算凭证处理凭证处理往来对账往来对账三方钩稽核销委外成本核算委外核销委外核销核销方式核销方式核销依据核销依据加工单位加工单位生产任务生产任务严格按严格按BOM核销核销按按BOM系数比核销系数比核销按按入库数量比核销入库数量比核销汇总汇总逐条逐条汇总汇总逐条逐条手工核销手工核销材料核销委外加工控制：生产管理的特性生产
15、控制外购结算的特性成本结算关键：发料的核销与对账P16 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司削减成本的方法削减成本的方法削减成本的方法削减成本的方法2 2 2 2：削减销售成本：削减销售成本：削减销售成本：削减销售成本n客户分类标准及信用控制体系客户分类标准及信用控制体系n价格簿及价格管理制度价格簿及价格管理制度n销售合同（订单）管理销售合同（订单）管理n规范销售流程规范销售流程（各种营销模式）（各种营销模式）n发货及运输流程发货及运输流程n收款管理流程收款管理流程n建立应收账款管理制度建立应收账款管理制度n建立销售费用预算及控制制度建立销售费用预算及控制制度n智能订单成本模
16、拟报价、分析智能订单成本模拟报价、分析n销售预警及分析决策销售预警及分析决策 （客户冻结（客户冻结 信用评估信用评估 账龄账龄 多维分析）多维分析）P17 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司一个精简的销售成本控制模型一个精简的销售成本控制模型定价决策单元定价决策方案定价决策执行形成报价单订单执行最低限价折扣管理定价策略信用管理核心核心关键关键销售报价销售控制价格管理高效高效保质保质P-MAXP18 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司削减成本的方法削减成本的方法削减成本的方法削减成本的方法3 3 3 3：削减库存成本：削减库存成本：削减库存成本：削减库存成
17、本n规范收发货流程规范收发货流程（收发料计划）（收发料计划）n委外评估及发料监管制度委外评估及发料监管制度n库存预警库存预警（安全库存（安全库存 保质期保质期 最高库存）最高库存）仓库存货分析仓库存货分析ABCABC ABC Slow MovingSlow MovingValuationValuation预测预测Timesafety StockdepletionLast periodLast periodAverage usageAverage usagePrevious yearPrevious yearExponential Exponential SmoothingSmoothing查询
18、与报表查询与报表On handOn handOn orderOn orderAllocatedAllocatedOn holdOn holdStock statusStock status库存历史库存历史Displays & PrintsDisplays & PrintsArchivedArchivedP19 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司削减成本的方法削减成本的方法削减成本的方法削减成本的方法4 4 4 4：优化资源计划：优化资源计划：优化资源计划：优化资源计划n建立物料的期量标准建立物料的期量标准n建立订货策略及建立订货策略及MRPMRP计划计划（适应多种生产组织方
19、式）（适应多种生产组织方式）n规范收发货流程规范收发货流程（收发料计划）（收发料计划）n建立物料标准化及替代策略建立物料标准化及替代策略（消除呆滞料）（消除呆滞料）n产能平衡及发料控制流程产能平衡及发料控制流程n委外评估及发料监管制度委外评估及发料监管制度P20 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司削减成本的方法削减成本的方法削减成本的方法削减成本的方法5 5 5 5：削减作业成本：削减作业成本：削减作业成本：削减作业成本n削减质量成本，按良品率考核削减质量成本，按良品率考核物料、加工费、制造费用、检验、物料、加工费、制造费用、检验、管理、返工、降级使用、客户满意度管理、返工
20、、降级使用、客户满意度n消除作业七大浪费消除作业七大浪费，按损耗率、生产效率考核，按损耗率、生产效率考核过量生产过量生产 overproduction 库存库存 inventory搬迁搬迁 transportation返工返工 correction过程不当过程不当 processing多余动作多余动作 motion等待等待 waitingP21 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司削减成本的方法削减成本的方法削减成本的方法削减成本的方法6 6 6 6：削减人员成本：削减人员成本：削减人员成本：削减人员成本n精简组织，明确职责精简组织，明确职责n工作抽样工作抽样（工作实动率、工
21、作效率、机器利用率）（工作实动率、工作效率、机器利用率）n建立能力素质模型建立能力素质模型（人的能力及绩效标准）（人的能力及绩效标准）n建立绩效评估体系建立绩效评估体系n消除系统损耗消除系统损耗P22 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司削减成本要诀：削减成本要诀：削减成本要诀：削减成本要诀：n全面成本管理全面成本管理n全员成本管理全员成本管理n全过程成本管理全过程成本管理事前建立标准事前建立标准 事中流程控制事中流程控制 事后分析评估事后分析评估n全面绩效考核管理全面绩效考核管理准确核算、数据讲话、绩效挂钩准确核算、数据讲话、绩效挂钩P23 版权所有 1993-2006 金
22、蝶软件(中国)有限公司目目 录录n中国制造业环境分析n重压之下引出的思考n消减成本该如何着手n成本管理体系如何搭建成本管理体系如何搭建n如何导入成本管理信息化n案例分享P24 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司回顾成本管理的定义回顾成本管理的定义成本管理是一个组织用来成本管理是一个组织用来计划计划、监督监督和和控制控制成本成本以支持管理以支持管理决策决策和管理和管理行为行为的基本流程的基本流程P25 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司完整成本管理体系包括的七个环节完整成本管理体系包括的七个环节成成本本预预测测成成本本决决策策成本核算成本核算成成本本控控制
23、制成成本本分分析析成本计划成本计划成成本本考考核核生产成本预测生产成本预测订单成本预测订单成本预测生产预测生产预测新产品成本新产品成本预测预测收付款预测收付款预测。本量利决策本量利决策定价决策定价决策。计划成本库计划成本库目标成本制定目标成本制定资金计划资金计划收付款计划收付款计划盘点作业计划盘点作业计划。采购成本核算采购成本核算委外成本核算委外成本核算共耗费用分摊共耗费用分摊生产成本核算生产成本核算存货成本核算存货成本核算。标准成本差异标准成本差异控制控制计划执行例外计划执行例外预警预警库存异常预警库存异常预警客户信用控制客户信用控制业务审批控制业务审批控制。成本结构分析成本结构分析成本对比
24、分析成本对比分析材料单耗分析材料单耗分析库存成本分析库存成本分析订单成本分析订单成本分析废品损失分析废品损失分析业务环节分析业务环节分析。责任成本考核责任成本考核HR KPI全员全员考核考核。时间线成本预测成本预测成本决策成本决策事前计划事前计划事中核算事中核算事中控制事中控制事后分析事后分析事后考核事后考核P26 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司成本预测如何利用成本预测如何利用成本预测成本预测： 根据现有已知的历史成本信息与外界环境，对未来成本水平及发展趋势所作的定量或逻辑预计和推测，是成本管理工作的起点。生产成本预测生产成本预测。订单成本预测订单成本预测新产品成本预测
25、新产品成本预测通过BOM配置和标准成本基础数据计算出新产品的预计成本，并基于该成本进行生产或报价决策！收付款预测收付款预测P27 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司一些常用的成本预测方法一些常用的成本预测方法历史成本法成本预测即时成本法移动平均法成本预测时序移动平均法成本预测订单历史成本预测历史成本成本BOM查询新产品订单成本预测新配方成本BOM查询综合结转分项结转定价决策投资决策目标分析预算基础P28 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司如何搭建成本决策模型如何搭建成本决策模型成本决策成本决策： 依据当前已经掌握的成本及相关信息，对各种备选方案进行最优选
26、择，或者对某个项目、日常事项进行执行与否的判断过程；。产品定价决策产品定价决策基于不同产品，针对不同的销售对象制定不同的基于不同产品，针对不同的销售对象制定不同的定价方案与策略，形成对应的定价或报价信息定价方案与策略，形成对应的定价或报价信息本量利决策模型本量利决策模型基于变动成本、固定成本、利润、基于变动成本、固定成本、利润、售价与销量之间的关系形成的目售价与销量之间的关系形成的目标利润、盈亏临界决策模型，直标利润、盈亏临界决策模型，直接为企业生产结构、销售策略提接为企业生产结构、销售策略提供决策依据供决策依据P29 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司本量利决策模型的妙用
27、本量利决策模型的妙用目标利润（单价单位变动成本）目标利润（单价单位变动成本）预计销量固定成本预计销量固定成本盈亏临界分析盈亏临界分析已知目标销量、标准成本，最低定已知目标销量、标准成本，最低定价几何？价几何？已知市场最低价或预测市场价及最已知市场最低价或预测市场价及最大销售量，在固定成本一定的情况大销售量，在固定成本一定的情况下，变动成本控制为多少以下？下，变动成本控制为多少以下？已知市场价格和标准成本，在临界已知市场价格和标准成本，在临界点上的最低销量是多少？点上的最低销量是多少？多种产品生产方案并存，何种组合多种产品生产方案并存，何种组合可保本？可保本？。目标利润分析目标利润分析已知目标销
28、量、标准成本，需要实已知目标销量、标准成本，需要实现目标利润，需要如何定价？现目标利润，需要如何定价？已知市场最低价或预测市场价及最已知市场最低价或预测市场价及最大销售量，在固定成本一定的情况大销售量，在固定成本一定的情况下，变动成本控制为多少以下？下，变动成本控制为多少以下？已知各类产品存在多种价格组合方已知各类产品存在多种价格组合方式式,何种方案利润最大？何种方案利润最大？已知目标利润，标准成本一定，销已知目标利润，标准成本一定，销量最低点为多少？量最低点为多少？。决策执行决策执行P30 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司建立科学的成本计划制度建立科学的成本计划制度成本
29、计划成本计划： 是指根据有关资料和成本管理的目标，预先规定企业计划期内各类成本耗费水平及各类费用节约开支目标的计划方案；。产品成本计划产品成本计划通过对产品各成本构成进行目标制定，形通过对产品各成本构成进行目标制定，形成计划成本库，并基于成本计划开展实际成计划成本库，并基于成本计划开展实际成本分析与控制工作成本分析与控制工作物料需求计划物料需求计划通过通过MPS/MRP的运算，详细制定企业关键或所有的运算，详细制定企业关键或所有材料采购计划及各类订单的排产计划，并形成报告材料采购计划及各类订单的排产计划，并形成报告MRP计划策略收、付款计划收、付款计划针对应收应付款及销售政策制针对应收应付款及
30、销售政策制定收、付款计划，并有针对性定收、付款计划，并有针对性的进行收付款预警，促进资金的进行收付款预警，促进资金管理工作管理工作P31 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司配置科学准确的成本核算方法配置科学准确的成本核算方法成本核算成本核算： 根据各类业务发生的实际情况，进行相关费用与成本的期间、对象、金额等信息的确认过程；。存货成本核算存货成本核算支持多种存货计价方法，出库成本核算过程透明出库核算报告生产费用分配生产费用分配向导分配界面K/3 ERP可灵活定义企业生产中各类费用来源，对于每种费用都可以分部门设置专门的共耗费用分可灵活定义企业生产中各类费用来源，对于每种费用
31、都可以分部门设置专门的共耗费用分配标准，每种标准又都支持自定义或自定义公式运算，同时费用分配方法支持自动、向导、手工分配标准，每种标准又都支持自定义或自定义公式运算，同时费用分配方法支持自动、向导、手工分配等等方式，充分保证企业生产费用的分配准确性配等等方式，充分保证企业生产费用的分配准确性产品成本计算产品成本计算采购、委外核算采购、委外核算基于采购或者委外加工过程中发生的费用，系统提供按金额或按基于采购或者委外加工过程中发生的费用，系统提供按金额或按入库数量等多种分摊方式，同时引入暂估的处理模式，保证采购入库数量等多种分摊方式，同时引入暂估的处理模式，保证采购与委外成本精确性与委外成本精确性
32、P32 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司如何建立成本控制模型如何建立成本控制模型成本控制成本控制： 基于已经建立好的成本管理目标，于业务发生前或者发生时，对各种影响因素及条件主动采取预防或者调节措施的一种管理行为；计划例外预警计划例外预警。标准成本控制标准成本控制基于标准成本项目，针对企业的标准目标成本，以实际成本数据基于标准成本项目，针对企业的标准目标成本，以实际成本数据为比较对象，展开各类费用的差异分析，并以此帮助企业实现生为比较对象，展开各类费用的差异分析，并以此帮助企业实现生产成本异常诊断与分析，最终不断降低成本产成本异常诊断与分析，最终不断降低成本安全库存预警安
33、全库存预警针对库存进行实时监控，为满足正常生产，当某物料针对库存进行实时监控，为满足正常生产，当某物料低于安全库存时，系统及时给予提醒，该预警机制同低于安全库存时，系统及时给予提醒，该预警机制同样适用于超过最大库存等库存监控活动样适用于超过最大库存等库存监控活动资金信用管理资金信用管理信用管理设置界面通过不同的信用方案与策略，针对不同的信用对象通过不同的信用方案与策略，针对不同的信用对象进行相应的信用控制，保证企业资金成本最小化进行相应的信用控制，保证企业资金成本最小化P33 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司标准成本控制模型标准成本控制模型直接材料直接材料直接人工直接人工
34、变动制造费用变动制造费用固定制造费用固定制造费用原材料原材料办成品办成品工资费用工资费用福利费用福利费用水电费用水电费用修理费用修理费用折旧费折旧费保险费保险费。标准成本计算标准成本计算差异分析差异分析原材料原材料办成品办成品工资费用工资费用福利费用福利费用水电费用水电费用修理费用修理费用折旧费折旧费保险费保险费。价差价差量差量差按照所属标准成本项目类别进行逐一差异分析按照所属标准成本项目类别进行逐一差异分析标准成本凭证处理标准成本凭证处理P34 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司充足、丰富的成本分析是成本管理效果的体现充足、丰富的成本分析是成本管理效果的体现成本分析成本分
35、析： 对一定时期企业成本情况进行的评价，旨在揭示和测定成本被影响因素和影响程度，总结成本管理工作的经验于教训，促进成本进一步降低；。生产成本分析生产成本分析针对产品成本进行成本结构、期间对比、目针对产品成本进行成本结构、期间对比、目标成本对比等分析，通过分析结果总结生产标成本对比等分析，通过分析结果总结生产特点与经验，并最终获得决策依据特点与经验，并最终获得决策依据成本性态分析成本性态分析揭示企业在完全成本法下和变动成本法下的不同揭示企业在完全成本法下和变动成本法下的不同成本构成信息成本构成信息废品成本分析废品成本分析通过对废品损失的分项核算与分析，展示企业废品成本情况通过对废品损失的分项核算
36、与分析，展示企业废品成本情况库存成本分析库存成本分析通过对库存通过对库存ABC分析、呆滞料分析、超储分析、呆滞料分析、超储/短短缺料分析等分析模型帮助企业保证生产同时，缺料分析等分析模型帮助企业保证生产同时，尽可能减小企业的库存占用资金成本尽可能减小企业的库存占用资金成本业务环节分析业务环节分析通过供应商通过供应商ABC分析、产品销售结构分析、销售分析、产品销售结构分析、销售增长分析、应收应付账龄分析等等业务分析模型，增长分析、应收应付账龄分析等等业务分析模型，充分保证各业务领域的结构合理化，最终保证企充分保证各业务领域的结构合理化，最终保证企业成本管理良性循环业成本管理良性循环P35 版权所
37、有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司建立成本考核工具，增强降本增效的动力建立成本考核工具，增强降本增效的动力成本考核成本考核： 针对实际业务发生的各类成本信息，以对应各层次责任人或责任中心为对象的考核体系，旨在以考核驱动企业整体成本的降低。责任成本考核责任成本考核对生产组织划分不同等级，并对不同等级设定对应的成对生产组织划分不同等级，并对不同等级设定对应的成本责任，以此为基础出具责任成本考核表并进行分析，本责任，以此为基础出具责任成本考核表并进行分析，以此促进企业全员关心成本、控制成本以此促进企业全员关心成本、控制成本全员绩效考核全员绩效考核HR绩效目标管理界面全员与日常业务及管理
38、挂钩，将企业业绩与成本控制指全员与日常业务及管理挂钩，将企业业绩与成本控制指标层层分解，形成各级管理人员及一线员工的标层层分解，形成各级管理人员及一线员工的KPI，通，通过各类过各类HR考核，建立起考核，建立起“低成本、高效率低成本、高效率”的企业团的企业团队队P36 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司寓于企业整体的成本管理过程才能形成体系寓于企业整体的成本管理过程才能形成体系财务管理成本核算成本核算(标准标准实际实际)成本计划成本计划成本预测成本预测成本决策成本决策成本控制成本控制成本分析成本分析成本考核成本考核供应链管理精益管理精益管理采采购购管管理理销销售售管管理理生
39、生产产管管理理仓存管理仓存管理BOS平台销售发货销售发货销售收款销售收款销售订单销售订单采购订单采购订单采购付款采购付款采购收货采购收货物料需求计划物料需求计划生产作业管理生产作业管理主生产计划主生产计划入库管理入库管理库存控制库存控制出库管理出库管理人力资源管理行 业 产 品移 动 商 务个性化 及 行 业 方 案管理驾驶仓管理驾驶仓组织规划组织规划能力模型能力模型绩效管理绩效管理招聘管理招聘管理薪酬管理薪酬管理培训管理培训管理人事管理人事管理CRMCRM协同协同基础运行引擎基础运行引擎业务工作流程业务工作流程业务服务业务服务主数据管理主数据管理销售过程销售过程管理管理售后服务售后服务管理管
40、理工作流工作流管理管理收发文收发文管理管理工作流工作流可视化管理可视化管理先进生产排程先进生产排程看板管理看板管理总账总账报表报表现金现金应收款应收款应付款应付款固定资产固定资产合并报表合并报表资金管理资金管理预算管理预算管理P37 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司逐步提升的成本管理之道逐步提升的成本管理之道成本管理及责任考核成本管理及责任考核成本管理及责任考核成本管理及责任考核粗放粗放粗放粗放精细精细精细精细企企企企业业业业管管管管理理理理水水水水平平平平及及及及效效效效益益益益低低低低高高高高基础管理（财务、物流）财务，物流管理资源计划管理MPS/MRP计划生产订单管
41、理BOM 及数据管理作业精细化管理车间管理质量管理企业价值链管理部门级责任考核班组级责任考核作业级责任考核全员、全面、全过程考核产品级成本管理体系订单级成本管理体系作业成本管理体系全面成本管理体系BI 商业分析协同管理人力成本管理能力计划管理1234P PD DC CA AP PD DC CA AP PD DC CA AP PD DC CA AP38 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司目目 录录n中国制造业环境分析n重压之下引出的思考n消减成本该如何着手n成本管理体系如何搭建n如何如何导入成本管理信息化入成本管理信息化n案例分享P39 版权所有 1993-2006 金蝶软件
42、(中国)有限公司成本管理为何要信息化成本管理为何要信息化集成促进及时集成促进及时手工模式：各类费用人工收集、各类分配标准人工采集、分配与核算全部为人工分布操作，成手工模式：各类费用人工收集、各类分配标准人工采集、分配与核算全部为人工分布操作，成本核算工作往往是财务出报表前最后一项收尾工作。本核算工作往往是财务出报表前最后一项收尾工作。ERP模式：各类费用及分配标准信息全部直接来源于业务系统、分配与核算全部由系统制定完模式：各类费用及分配标准信息全部直接来源于业务系统、分配与核算全部由系统制定完成，成本核算工作成了业务操作的系统附带操作，成本核算及时性得到极大提升。成，成本核算工作成了业务操作的
43、系统附带操作，成本核算及时性得到极大提升。 存货核算系统存货核算系统工资管理系统工资管理系统固定资产管理固定资产管理总账系统总账系统仓存管理系统仓存管理系统车间管理系统车间管理系统工资费用工资费用折旧费用折旧费用其他费用其他费用材料费用材料费用完工产量完工产量投入产量投入产量材料出库核算材料出库核算直接费用分配直接费用分配间接费用分配间接费用分配计算步骤确定计算步骤确定本步成本计算本步成本计算本步入库核算本步入库核算本步出库核算本步出库核算凭证处理凭证处理总账及报表总账及报表在制产量在制产量材料二次分配材料二次分配数据信息来源数据信息来源费用与产量归集费用与产量归集生产成本核算生产成本核算各类
44、财务处理各类财务处理生产任务管理生产任务管理P40 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司成本管理为何要信息化成本管理为何要信息化开放带来精确开放带来精确手工模式：限于手工条件，共耗费用以及间接费用多使用单一或简单分配标准近似分配，也有手工模式：限于手工条件，共耗费用以及间接费用多使用单一或简单分配标准近似分配，也有合并为制造费用统一模糊分配，费用来源及成本项目分类简单，造成成本分析难度加大。合并为制造费用统一模糊分配，费用来源及成本项目分类简单，造成成本分析难度加大。ERP模式：模式：ERP直接提供各类要素费用、成本项目、费用分摊标准与分摊逻辑自定义功能，同直接提供各类要素费
45、用、成本项目、费用分摊标准与分摊逻辑自定义功能，同时可按照车间及费用类型等条件组合设置分摊标准，极大增强了成本核算与管理精确性。时可按照车间及费用类型等条件组合设置分摊标准，极大增强了成本核算与管理精确性。材料费用材料费用工资费用工资费用自定义其他费用自定义其他费用折旧费用折旧费用指定成本对象指定成本对象直接计入对象成本直接计入对象成本成本对象共耗成本对象共耗定义共耗分配标准定义共耗分配标准转入制造费用转入制造费用定义共耗分配标准定义共耗分配标准转入辅助费用转入辅助费用定义共耗分配标准定义共耗分配标准共耗费用分配共耗费用分配制造费用分配制造费用分配辅助费用分配辅助费用分配直接材料直接材料直接人
46、工直接人工自定义其他项目自定义其他项目折旧费用折旧费用费用来源费用来源费用分配费用分配成本构成展现成本构成展现辅助材料辅助材料间接人工间接人工保险分摊保险分摊福利费用福利费用保险费用保险费用培训费用培训费用定义在产品成本分摊标准定义在产品成本分摊标准成本分摊成本分摊产品入库成本产品入库成本在产品与产成品成本分摊在产品与产成品成本分摊P41 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司成本管理为何要信息化成本管理为何要信息化业务整合业务整合ERP采采购购成成本本管管理理生生产产成成本本管管理理销销售售成成本本管管理理核核算算全面成本控制与管理体系全面成本控制与管理体系供应商供应商评价评
47、价价格价格管理管理信用信用控制控制价格价格控制控制采购比质比价流程采购比质比价流程计划平衡监控计划平衡监控能力平衡能力平衡发料控制发料控制委外评估委外评估发料监管发料监管质量控制质量控制销售收款管理流程销售收款管理流程入库核算标准入库核算标准出库核算标准出库核算标准仓仓存存入库业务控制入库业务控制出库业务控制出库业务控制库存成本管理流程库存成本管理流程成本核算流程成本核算流程全面成本管理制度全面成本管理制度客客户户销售订单分析流程销售订单分析流程销售发货运输管理销售发货运输管理物资计划平衡流程物资计划平衡流程财财务务资产管资产管理流程理流程资金管资金管理流程理流程费用处费用处理流程理流程人力资
48、源管理人力资源管理采购付款管理流程采购付款管理流程采购检验収货流程采购检验収货流程销售价格管理流程销售价格管理流程费用归集流程费用归集流程费用分配规范费用分配规范服务管服务管理流程理流程供供应应商商手工模式：建立健全的成本管理体系一直是成本管理者追求的目标，然而手工模式下却难以建手工模式：建立健全的成本管理体系一直是成本管理者追求的目标，然而手工模式下却难以建立一套易于监控而又透明的管理体系，根源就在于企业业务各环节不集成或不透明。立一套易于监控而又透明的管理体系，根源就在于企业业务各环节不集成或不透明。ERP模式：模式：ERP重要功能之一就是整合企业所有业务，基于此，成本管理者可简单方便的构
49、建重要功能之一就是整合企业所有业务，基于此，成本管理者可简单方便的构建出基于采购成本、库存成本、销售报价、生产成本、出基于采购成本、库存成本、销售报价、生产成本、HR成本等环节的全面成本管理体系。成本等环节的全面成本管理体系。P42 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司成本管理为何要信息化成本管理为何要信息化构造全程成本管理构造全程成本管理手工模式：实现全过程成本管理的关键在于有无全面业务流程监控体系，而该体系在手工模式手工模式：实现全过程成本管理的关键在于有无全面业务流程监控体系，而该体系在手工模式下的建立难度极大，即使形成了制度，过程监控数据的核算、采集与分析同样极费人力
50、。下的建立难度极大，即使形成了制度，过程监控数据的核算、采集与分析同样极费人力。ERP模式：充分利用信息化集成优势，快速配置流程控制制度，在此之上基于主动成本管理驱模式：充分利用信息化集成优势，快速配置流程控制制度，在此之上基于主动成本管理驱动，直接建立各环节成本预测、决策、计划、核算、控制、分析与考核全过程管理体系。动，直接建立各环节成本预测、决策、计划、核算、控制、分析与考核全过程管理体系。成成本本预预测测成成本本决决策策成本核算成本核算成成本本控控制制成成本本分分析析成本计划成本计划成成本本考考核核生产成本预测生产成本预测订单成本预测订单成本预测生产规模预测生产规模预测新产品成本新产品成
51、本预测预测收付款预测收付款预测招聘成本预测招聘成本预测etc生产规模决策生产规模决策本量利决策本量利决策定价决策定价决策各类投资决策各类投资决策etc计划成本信息库计划成本信息库目标成本制定目标成本制定资金计划资金计划收付款计划收付款计划盘点作业计划盘点作业计划生产计划生产计划采购与销售计划采购与销售计划etc采购成本核算采购成本核算委外成本核算委外成本核算共耗费用分摊共耗费用分摊生产成本核算生产成本核算存货成本核算存货成本核算人力成本核算人力成本核算etc标准成本差异标准成本差异控制控制计划执行例外计划执行例外预警预警库存异常预警库存异常预警客户信用控制客户信用控制业务审批控制业务审批控制e
52、tc成本结构分析成本结构分析成本对比分析成本对比分析材料单耗分析材料单耗分析库存成本分析库存成本分析订单成本分析订单成本分析废品损失分析废品损失分析业务环节分析业务环节分析etc责任成本考核责任成本考核HR KPI考核考核各级预算考核各级预算考核etc时间线时间线成本预测成本预测成本决策成本决策事前计划事前计划事中核算事中核算事中控制事中控制事后分析事后分析事后考核事后考核P43 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司成本管理信息化之路成本管理信息化之路第二步：整体规划第二步：整体规划 规范数据规范数据如果说各个业务系统都是王公将候的话，成本则就是一尊菩萨，要想她为你指路问津，
53、不管你是王，如果说各个业务系统都是王公将候的话，成本则就是一尊菩萨，要想她为你指路问津，不管你是王，还是候，你都得先供着她。故而成本系统实施方案需要与其他业务模块一起整体规划，同时对于需要还是候，你都得先供着她。故而成本系统实施方案需要与其他业务模块一起整体规划，同时对于需要集成到成本系统中的数据必须制定统一的规范。此外，对成本本身特有的数据，如费用要素、成本项集成到成本系统中的数据必须制定统一的规范。此外，对成本本身特有的数据，如费用要素、成本项目、成本计算方法等同样应当事前规范；目、成本计算方法等同样应当事前规范；第一步：基础调研第一步：基础调研 有的放矢有的放矢每一个企业都有自己的管理特
54、性，每一个企业所处于的成本等级与管理水平都有可能不同，作为直接每一个企业都有自己的管理特性，每一个企业所处于的成本等级与管理水平都有可能不同，作为直接为管理服务的成本管理系统必须与企业只有地管理成绩与需求紧密相连，所以对企业管理基础的界定为管理服务的成本管理系统必须与企业只有地管理成绩与需求紧密相连，所以对企业管理基础的界定与调研是成本项目实施的第一步；一旦完成基础调研，即可获得企业最迫切需要的管理环节，进而可与调研是成本项目实施的第一步；一旦完成基础调研，即可获得企业最迫切需要的管理环节，进而可判断企业需要事先的成本管理等级，从而确定后续的实施方案方向；判断企业需要事先的成本管理等级，从而确
55、定后续的实施方案方向；基础调研规划、规范细化核算导入管理持续优化12P44 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司成本管理信息化之路成本管理信息化之路第四步：由浅入深第四步：由浅入深 强化管理强化管理有了精确的核算体系，成本管理必然成为直接而又迫切的需求，虽然成本管理体系中是由成本预测作有了精确的核算体系，成本管理必然成为直接而又迫切的需求，虽然成本管理体系中是由成本预测作为起点，但在实际应用中，往往首先启用的是成本分析模型，然后则是标准成本控制等管理模型；由为起点，但在实际应用中，往往首先启用的是成本分析模型，然后则是标准成本控制等管理模型；由核算向管理过渡的根本原则为：以解
56、决最紧急需求为基本目标，由浅入深，逐步建立全面管理体系；核算向管理过渡的根本原则为：以解决最紧急需求为基本目标，由浅入深，逐步建立全面管理体系；第三步：及时精确第三步：及时精确 核算优先核算优先任何一个健全的管理模型都依赖于及时精确的核算结果，归集、分配、计算三个核算过程实施成功任何一个健全的管理模型都依赖于及时精确的核算结果，归集、分配、计算三个核算过程实施成功与否直接决定着整个项目的最终成败；而此核算体系过程中，我们最应当关注的应当是各共耗费用与否直接决定着整个项目的最终成败；而此核算体系过程中，我们最应当关注的应当是各共耗费用的分配与在产品成本分摊的精确性，此处实施的关键作用则是的分配与
57、在产品成本分摊的精确性，此处实施的关键作用则是“分配标准的定义、采集与设置分配标准的定义、采集与设置”；基础调研规划、规范细化核算导入管理持续优化12345第五步：持续优化第五步：持续优化 自我改进自我改进当成本管理体系成功导入到企业之后，虽然从现场工作的角度来看，项目已经完成，但是作为企业而当成本管理体系成功导入到企业之后，虽然从现场工作的角度来看，项目已经完成，但是作为企业而言，您的成本管理才刚刚开始，一方面企业需要真正的应用起系统给您带来的各类成本管理信息，另言，您的成本管理才刚刚开始，一方面企业需要真正的应用起系统给您带来的各类成本管理信息，另一方面企业可充分借助于系统实现整个企业管理
58、水平的逐步进阶，并最终实现企业价值链全面管理；一方面企业可充分借助于系统实现整个企业管理水平的逐步进阶，并最终实现企业价值链全面管理；P45 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司目目 录录n中国制造业环境分析n重压之下引出的思考n消减成本该如何着手n成本管理体系如何搭建n如何导入成本管理信息化n案例分享案例分享P46 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司案例一案例一A公司简介： 1998年成立，塑胶行业，上市公司， 2005年企业年产值约50亿元，年销售收入近40亿元，员工4千余人； 企业发展环境：1）行业竞争加剧，市场变化频繁；2）企业产品结构日趋复杂，市
59、场利润变薄，何种产品赚钱成为核算重点；3）企业迅速扩张，急需一种管理工具实现企业成本全过程的反馈与监控；他们迫切需要一套全局的、成体系他们迫切需要一套全局的、成体系他们迫切需要一套全局的、成体系他们迫切需要一套全局的、成体系的成本管理模型！的成本管理模型！的成本管理模型！的成本管理模型！ P47 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司案例一案例一实施关键点分析实施关键点分析集成物流与财务管理，加快各类信息传递；细化成本核算对象，适时出具成本报表，形成市场决策信息库；搭建成本结构分析模型，直接指导优化企业生产结构；（基础级）A公司简介： 1998年成立，塑胶行业，上市公司， 20
60、05年企业年产值约50亿元，年销售收入近40亿元，员工4千余人； 一期实施方案一期实施方案同步实施财务、物流与成本管理系统，通过存货核算、往来款管理系统实现财务物流一体化，通过成本管理系统核算产品成本并建立管理系统，再配以适当个性化报表；验收验收 项目验收报告项目验收报告1）精确核算各种产品成本，直接为公司产品组合生产策略提供了精确依据；2）建立准确的成本信息库，各类市场人员可从容面对市场万般风云；3）科学建立了成本分析、成本控制与考核体系，实现了全面成本管理；P48 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司案例二案例二B公司简介： 中国国最大的综合性制药企业之一，主要从事药品的
61、开发、生产、销售及相应的医疗保健服务，产品辐射全国和世界各地，在日本、美国、加拿大、韩国和东南亚等地畅销； 企业发展环境：1）产品成本核算复杂，计算周期较长；2）产品生产步骤分层明显，迫切需要获得并分环节控制成本信息；3）完工产品产出多伴有可循环利用的副产品，暂缺乏副产品产量考核；他们迫切需要一套科学的、准确的他们迫切需要一套科学的、准确的他们迫切需要一套科学的、准确的他们迫切需要一套科学的、准确的成本核算与监控体系！成本核算与监控体系！成本核算与监控体系！成本核算与监控体系！P49 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司案例二案例二B公司简介： 中国国最大的综合性制药企业之一
62、，主要从事药品的开发、生产、销售及相应的医疗保健服务，产品辐射全国和世界各地，在日本、美国、加拿大、韩国和东南亚等地畅销； 实施关键点分析实施关键点分析集成原有独立的财务与物流两个帐套；对各加工步骤建立独立半成品编码，统一进行库存管理；启用分类法成本对象，核算并记录副产品信息（成本以标准成本确认）；实施方案实施方案采用集中式管理方案，统一管理不同地点的所有工厂，整合原有财务与物流两个帐套，集中实施成本管理与存货核算系统，以建立成本核算与管理体系实现企业项目目标；验收验收 项目验收报告项目验收报告1）极大简化了成本核算的工作量，月底3日内结帐不再是神话；2）成本核算精确至每道生产环节，实现了所有
63、半成品成本监控；3）圆满的解决了副产品产出的监控与循环再利用的成本核算难题；（嵌套领料）P50 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司案例三案例三C公司简介： 台资企业，电子元器件行业，总部位于台湾，产品主要用于出口，年产值约2亿元，目前处于企业急速扩张期； 企业发展环境：1）产品种类繁多，仅仅核算到产品类别的成本模式已经不能满足企业需求；2）企业采用以销定产，事前的订单成本预评估模型成为燃眉之急；3）企业采购成本一直居高不小，供应商与价格控制是急需攻克的难关；他们迫切需要一套长期的、全面的他们迫切需要一套长期的、全面的他们迫切需要一套长期的、全面的他们迫切需要一套长期的、全面
64、的成本核算与控制制度！成本核算与控制制度！成本核算与控制制度！成本核算与控制制度！ P51 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司案例三案例三C公司简介： 台资企业，电子元器件行业，总部位于台湾，产品主要用于出口，年产值约2亿元，目前处于企业急速扩张期； 实施关键点分析实施关键点分析转换思维，替换原有局部应用的国外ERP，整体规划，导入考虑物料替代的MRP计划方案，启用成本BOM和订单成本预测，导入新的成本核算模式，开发个性化接口；实施方案实施方案统一内部各类软件，首先启用物流与财务，运行稳定后启用MRP计划管理系统及成本管理系统，于此同时通过BOS开发出ERP与自动仓库等外部系统的智能接口及个性报表；验收验收 项目验收报告项目验收报告1）成本核算精细至各明细产品，彻底解决以往成本无法核算至品种的难题；2）成功建立起一套涵盖预测、跟踪、分析等各环节的全面订单成本预评估体系；3）全面启用了生产计划管理，直接指导了采购与生产环节，自动仓库得以物尽其用；P52 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司谢谢 谢！谢！
