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1、绿大地财务舞弊分析绿大地财务舞弊分析 小组成员：10041006 龚丽泉10050503 陈思诺10030517 齐琳10080111 袁媛10080308 吴蒙绿大地财务舞弊分析绿大地财务舞弊分析 绿大地财务舞弊概况绿大地财务舞弊概况绿大地财务舞弊手段分析绿大地财务舞弊手段分析绿大地财务舞弊案例的启示绿大地财务舞弊案例的启示Click to add title in here 1234绿大地财务舞弊案总结绿大地财务舞弊案总结事件背景绿大地1996年成立，主营业务为绿化工程设计及施工，绿化苗木种植及销售。2007年12月21日，绿大地在中小板挂牌上市。2011年3月17日，绿大地公司发布公告称
2、，董事长何学葵因涉嫌欺诈发行股票罪被公安机关逮捕。4天后，中国证监会在其官网上表示，证监会在2010年3月就因绿大地涉嫌信息披露违规立案稽查，发现公司存在涉嫌虚增资产、虚增收入、虚增利润等多项违法违规行为。中国证监会网站3月21日挂出的信息称，绿大地欺诈上市过程中存在重大的财务造假行为。2009-2011年各财务报表出现问题不断目前的信息显示，该公司并不只有2010年一季报出现类似问题。最近3年来，该公司的年度报告，也接连出现类似状况。2009-2011年各财务报表出现问题不断公司的“2008 年年度报告存在重大会计差错，对销售退回未进行账务处理”。绿大地没有把2008年的退货计入年报。200
3、9年10月2010年4月，绿大地披露的业绩预告和快报曾五度反复，由之前的预增过亿，变更为最后的巨亏1.5亿元。2009-2011年各财务报表出现问题不断2009年10月30日，该公司发布2009年三季报称，预计2009年度净利润同比增长20%50%(其2008 年度净利润为8677 万元)。2010年1月30日，该公司公告称，将2009年净利润增幅修正为较上年下降30%以内，来了个大转折。该公司2010年2月27日第三次发布2009年度业绩快报时，净利润却又变为6212万元。2010年4月28日，绿大地又将净利润修正为亏损1.2796亿元，再次大逆转一回。2010 年4 月30 日正式公布20
4、09 年年度报告时，该公司2009年净利润定格为亏损1.5123亿元。绿大地三大财务舞弊手段绿大地三大财务舞弊手段造假1造假2造假3虚增资产虚增收入虚增利润虚增资产虚增资产虚增一：2004年2月，绿大地购买马龙县旧县村委会土地960亩，金额为万元，虚增土地成本 万元。 虚增二：2005年4月，绿大地购买马龙县马鸣土地四宗，共计3500亩，金额为万元，虚增土地成本万元。 虚增资产虚增资产虚增三：截至2007年6月30日，绿大地在马龙县马鸣基地灌溉系统、灌溉管网等项目上价值虚增 万元。虚增四： 2007年1至3月，绿大地对马鸣乡基地土壤改良价值虚增 万元 虚增五：绿大地在招股说明书披露2004年至
5、2007年1-6月累计收入为万元，虚增收入万元。 虚增收入虚增收入上市前虚增收入上市前虚增收入3个亿个亿虚增一：2004年2月，绿大地购买马龙县旧县村委会土地960亩，金额为万元，虚增土地成本 万元。 虚增二：2008年，绿大地会计报告披露，购建月望基地灌溉系统 万元，经鉴定虚增购建月望基地灌溉系统 万元。 虚增收入虚增收入虚增三：2008 年，绿大地会计报告披露的月望基地土壤改良投入为万元，经鉴定虚增价值万元。虚增四：2009年，绿大地会计报告披露的购置广南林地使用权价值万元，经鉴定虚增林地使用权价值万元。虚增利润 绿大地被查的导火线，是该公司2010年3月的一季报。这是一份令人叹为观止的季
6、度报告：2010年4月28日预告基本每股收益元，4月30日正式出台的一季报每股收益竟然只有元。两天之差，营业总收入、净利润、每股收益“暴跌”。（见下表）虚增利润绿大地披露，2006年负债为亿元，实际负债则为亿元；2006年销售收亿元实际为亿元；2005年净利润 万元，实际不足该数据的90%绿大地公司舞弊案的启示（ 一）一） 建立规范的企业内控框架体系建立规范的企业内控框架体系 由企业治理层、管理层及全体员工从内部环境、风险评估、控制活动 、信息与沟通 、内部监督五方面创建内部控制框架体系；董事会应遵守法律法规 ，科学决策 ，惩罚机制程序化，关联交易公开透明 ；独立董事要敢于捍卫中小投资人的利益，营造全流程控制理念，更好落实控制目标。 绿大地财务舞弊案总结绿大地财务舞弊案总结 财务舞弊是由于公司治理不完善、市场监管不规范、中介机构操守缺失等原因引起的，严重损害了投资人的根本利益，直接引起资本市场信用危机，并威胁到经济的进一步发展，上市公司财务舞弊问题的处理已迫在眉睫。通过健全上市公司内部控制体系，提高投资人的维权意识，严格监管中介机构依法诚信执业，建立强大市场监督惩罚体制，多管齐下，多方治理，最终有效遏制上市公司财务舞弊行为。Thank You!
