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1、年度经营计划模板课件All rights reserved. No part of this presentation may be reproduced or transmitted in any form or by any means, electronic or mechanical, including photocopying, recording, or any information storage and retrieval system, without the written permission of Stern Stewart & Co.版权所有。EVA is a r
2、egistered trademark of Stern Stewart & Co.EVA 经营计划和划和预算（算（总部、部、业务单元）元） 概述概述 战略回略回顾和更新和更新 本年度本年度经营回回顾和和经验总结 下年度下年度经营目目标和主要和主要举措措 财务预算算经营计经营计划和划和预预算的主要内容算的主要内容经营计划和划和预算（算（总部、部、业务单元）元） 概述概述 战略回略回顾和更新和更新 本年度本年度经营回回顾和和经验总结 下年度下年度经营目目标和主要和主要举措措 财务预算算经营计经营计划和划和预预算模版算模版概述概述章节章节目标目标A) A) 公司战略回顾和更新公司战略回顾和更新回顾
3、业务单位战略并根据行业发展和竞争对手动态和回顾业务单位战略并根据行业发展和竞争对手动态和去年的经验进行战略转变需求度的诊断。去年的经验进行战略转变需求度的诊断。B) B) 本年度经营回顾和经本年度经营回顾和经验总结验总结回顾去年业绩与竞争对手间的差距，确认去年未实施回顾去年业绩与竞争对手间的差距，确认去年未实施的战略目标，总结经验教训，并确认今年的目标。的战略目标，总结经验教训，并确认今年的目标。C)C)下年度经营目标和主下年度经营目标和主要举措要举措总结年度规划的目标并为主要目标给出详细解释。总结年度规划的目标并为主要目标给出详细解释。D) D) 财务预算财务预算确认关键经营假设，并做出详细
4、的财务预算。确认关键经营假设，并做出详细的财务预算。概述：概述：公司年度公司年度经营计划划应针对下一年度，并作下一年度，并作为年度年度预算的基算的基础。回。回顾业务单位位战略并略并进行行战略略转变需求度的需求度的诊断，断，总结去年去年经验教教训，确，确认本本计划年度划年度应采采纳的目的目标。该经营计划划应包括包括以下章以下章节：经营计划：划：业务单位：位：预算年度：算年度：示意示意经营计划和划和预算（算（总部、部、业务单元）元） 概述概述 战略回略回顾和更新和更新 本年度本年度经营回回顾和和经验总结 下年度下年度经营目目标和主要和主要举措措 财务预算算经营计经营计划和划和预预算模版算模版战战略
5、略选择选择回回顾顾和更新和更新经营计划划业务单位：位： 预算年度：算年度：战略略选择中的方案中的方案变换本模板的目本模板的目标是是评估在估在战略略规划中的可划中的可选战略方案。略方案。对战略略规划中的判断划中的判断进行行简要回要回顾，如，如有建有建议变更，需要更，需要说明明变更得原因，并提供更得原因，并提供详细的事的事实作作为依据。依据。战略略选择优势劣劣势主要区主要区别战略略A A战略略B B战略略C C原来的原来的战略略选择建建议的的战略略变更更描述描述变更前的更前的战略并提略并提供供战略略选择的原因的原因描述建描述建议的的变更并提供更并提供战略略变更得原因更得原因变更后的更后的战略与原略
6、与原战略的主要区略的主要区别示意示意市市场战场战略回略回顾顾和更新和更新经营计划划业务单位：位：预算年度：算年度：市市场战略的略的选择变化化明确地明确地总结业务单位位变更前的更前的战略中关于略中关于进入何种市入何种市场（如，客（如，客户、产品、市品、市场分布、渠道分布、渠道等）的等）的选择，变更的尺度、更的尺度、详细的原因、基于事的原因、基于事实的分析等。的分析等。客客户市市场分布分布垂直垂直整合整合程度程度产品品渠道渠道描述公司将整合描述公司将整合进价价值链的相关行的相关行业并提供并提供选择的原因的原因描述目描述目标客客户概况概况并提供并提供选择的原因的原因描述市描述市场分布的分布的概况并提
7、供概况并提供选择的原因的原因描述描述选择的渠道并的渠道并提供提供选择的原因的原因描述公司提供的描述公司提供的产品范品范围并提供并提供选择的原因的原因主要改主要改变和原因和原因客客户：渠道：渠道：产品：品：垂直整合程度：垂直整合程度：市市场分布分布示意示意竞竞争争战战略回略回顾顾和更新和更新经营计划划业务单位：位：预算年度：算年度：竞争争战略的略的选择变化化明确地明确地总结业务单位如何在他位如何在他们先前先前选择的市的市场内开展内开展竞争，建争，建议的的变更和更和变更的原因。更的原因。概述概述对于客于客户的价的价值所在，明所在，明确描述利益和定价。确描述利益和定价。简要地要地评价价该价价值定位的
8、可接受性。定位的可接受性。主要改主要改变和原因和原因客客户：竞争者：争者：产业链：内部内部/ /外部参与者：外部参与者：客客户内部内部/ /外外部参与者部参与者产业链竞争者争者描述描述对于其它利益相于其它利益相关者期望得到的关系，关者期望得到的关系，如如对员工和政府等工和政府等描述期望与每个主要描述期望与每个主要供供应商或分商或分销商商间的的关系，包括关系，包括对待他待他们的方式是的方式是竞争性的或争性的或是合作伙伴性是合作伙伴性质的的描述描述竞争定位，争定位，如客如客户资源方面源方面的的竞争争优势和和优势保持保持计划。划。示意示意理解价理解价值期望期望选择目目标定定义利利益益/ /定价定价技
9、技术设计产品品采采购生生产分分销服服务定价定价销售售信息信息广告广告促促销公关公关战战略略举举措的回措的回顾顾和更新和更新经营计划划业务单位：位：预算年度：算年度：战略略举措的措的选择变化：化：明确地明确地总结业务单元在价元在价值链中的中的战略略举措是否与措是否与战略一致，是否需要更新，并略一致，是否需要更新，并对其中其中的关的关键变更和依据做出更和依据做出说明明选择价价值提供价提供价值传达价达价值描述市描述市场选择和如和如何何进行行竞争争来源来源复复杂性性专利利流程流程选择功能功能物理物理特征特征审美美品品质整合整合原材原材料料产能能地点地点部分部分生生产组装装渠道渠道整合整合库存存仓储运运
10、输保修保修速度速度受制受制/ /独立独立指明在以上任何一个元素的指明在以上任何一个元素的变更并提供更并提供变更的原因更的原因示意示意经营计划和划和预算（算（总部、部、业务单元）元） 概述概述 战略回略回顾和更新和更新 本年度本年度经营回回顾和和经验总结 下年度下年度经营目目标和主要和主要举措措 财务预算算经营计经营计划和划和预预算模版算模版本年度自身本年度自身经营经营回回顾顾和和经验总结经验总结经营计划划业务单位：位：预算年度：算年度：本本栏用以根据去年的用以根据去年的业绩表表现提出提出对明确明确问题的关注。的关注。对于于问题和存在地机遇和存在地机遇应尽可能尽可能详尽地描述：尽地描述：去年的去
11、年的问题汇总变化分析化分析报告告与与业务单元的主要管理元的主要管理团队及其他人及其他人进行行头脑风暴暴本本栏用以明确由此用以明确由此问题得到的得到的经验教教训和和问题重要程度的原重要程度的原因所在；一般包括以下要素：因所在；一般包括以下要素：产生影响的生影响的领域，如域，如销售、售、质量量影响的量化，例如影响的量化，例如该问题解决，毛利将提高解决，毛利将提高1等等本本栏用以确用以确认补救行救行动。详细的的补救措施将成救措施将成为营运运计划的划的一部分。一部分。这些些计划的划的进度将作度将作为每月一次的定性分析每月一次的定性分析报告的告的一部分一部分进行行汇报。问题与机遇与机遇经验教教训行行动计
12、划划本年度自身本年度自身经营回回顾和和经验总结：对比关比关键绩效指效指标及及财务表表现与与设定目定目标间的差距，的差距，总结经验教教训，以，以备在下年度在下年度实施。施。示意示意本年度同本年度同业对业对比和比和经验总结经验总结经营计划划业务单位：位：预算年度：算年度：本本栏用以解用以解释关注的关注的领域：域：通通过标杆比杆比较指明指明绩效滞后效滞后对于于竞争者的重要争者的重要领先先领域域应进一步加一步加强作作为竞争中的争中的领先先优势本本栏用以分析用以分析导致滞后的原因和以特定公司的致滞后的原因和以特定公司的战略及行略及行动的形的形式加以引式加以引导本本栏用以运用特定用以运用特定术语对目目标中
13、确定的中确定的总体目体目标、时间和和责任任等方面等方面进行解行解释。每个目。每个目标均均应与公司的与公司的业务计划划结合合为一体一体关注焦点关注焦点诊断分析断分析目目标确定确定本年度同本年度同业对比和比和经验总结：对比自己与同比自己与同业的的经营业绩和管理之和管理之间的差距，的差距，总结经验教教训，以，以备在下年度在下年度实施。施。示意示意本年度未竟目本年度未竟目标标的回的回顾顾和更新和更新经营计划划业务单位：位：预算年度：算年度：今年今年经营计划中的没有达到的划中的没有达到的经营目目标，及当，及当时制定其的原因制定其的原因目目标今年今年经营计划中确定的原划中确定的原执行最行最终期限期限原期限
14、原期限实施的施的责任人和相关任人和相关职位位原原责任人任人本本栏用以解用以解释延延迟的原因的原因本本栏应解解释：该行行动计划是否需要在下一年划是否需要在下一年执行和相关的原因行和相关的原因克服克服过去障碍，保障去障碍，保障实施的行施的行动步步骤解解释修改后的修改后的计划得以成功的原因划得以成功的原因是否在下年度是否在下年度计划中划中进行行延延迟原因原因本年度未竟目本年度未竟目标的回的回顾和更新：和更新：回回顾在今年在今年经营计划中但未达到的划中但未达到的经营目目标，考，考虑是否适合作是否适合作为下年度下年度经营目目标示意示意经营计划和划和预算（算（总部、部、业务单元）元） 概述概述 战略回略回
15、顾和更新和更新 本年度本年度经营回回顾和和经验总结 下年度下年度经营目目标和主要和主要举措措 财务预算算经营计经营计划和划和预预算模版算模版下年度下年度经营经营目目标标概述概述经营计划划业务单位：位：预算年度：算年度：年度目年度目标计划概述划概述: :该模板的目的在于模板的目的在于总结年度的关年度的关键经营目目标和相关的和相关的职责及及资源需求源需求目目标行行动参与部参与部门责任人任人资源需求源需求完成完成时间对定性和定定性和定量指量指标的的预期影响，如期影响，如增加增加产能能提高毛利率提高毛利率到到50%50%其他其他明确日期明确日期如有需要，如有需要，明确关明确关键里里程碑程碑明确明确实现
16、目目标的具体行的具体行动，如，如设计实施施ERPERP系系统进行技改行技改其他其他资本需求本需求研研发预算算明确参与的明确参与的部部门，要求，要求相关合作相关合作明确明确负责人，人，并并监督其行督其行动进度和完度和完成状况成状况示意示意下年度下年度经营经营目目标标的的详细详细解解释释经营计划划业务单位：位：预算年度：算年度：背景背景简述述经营目目标的的详细解解释：该模板的目的在于提供模板的目的在于提供业务单元主要目元主要目标的相关的相关综合信息。主要目合信息。主要目标被定被定义为那那些包括了些包括了实施施战略略变更，高于一定金更，高于一定金额的的资本性投本性投资或管理或管理层的聘任。的聘任。提
17、供目提供目标产生的原因生的原因描述目描述目标及其及其对业绩可能可能带来的重大影响来的重大影响解解释目目标是如何支持所是如何支持所选战略的略的提供提供实现目目标的的详细行行动计划划指派目指派目标的整体的整体责任任列示需要参与的部列示需要参与的部门明确明确实现目目标所需的所需的财力和人力力和人力资源的支持源的支持提供提供预期目期目标实施施时间段和中段和中间检查点点目目标和和预期期结果果与建与建议战略的关系略的关系关关键行行动负责人人参与部参与部门资源需求源需求时间和控制点和控制点示意示意在不同情景下的在不同情景下的应变计应变计划划经营计划划业务单位：位：预算年度：算年度：情景分析和相情景分析和相应
18、计划：划：该模板的目的在于模板的目的在于让业务单元提前元提前预测可能的市可能的市场风险并并预设应变的措施，的措施，强迫迫成本的降低成本的降低可能情况可能情况应变措施措施期望期望结果果情景情景1 1：细分市分市场增增长率低于率低于预期，造成期，造成销售收入低于售收入低于预期，期，与今年持平与今年持平下年度下年度净利利润不不变，为今年今年净利利润的的110%110%1.1.采取降低成本的措施采取降低成本的措施2.2.降低制造成本降低制造成本5%5%3.3.降低降低销售售费用用10%10%2. 2. 开拓新市开拓新市场/ /新新产品的措品的措施施示意示意情景情景2 2：责任人任人事事业部部总裁裁销售
19、公司售公司示例：下年度示例：下年度销售收入售收入预测为今年的今年的110%110%，净利利润为今年的今年的110%110%经营计划和划和预算（算（总部、部、业务单元）元） 概述概述 战略回略回顾和更新和更新 本年度本年度经营回回顾和和经验总结 下年度下年度经营目目标和主要和主要举措措 财务预算算经营计经营计划和划和预预算模版算模版财务预财务预算的主要表格和算的主要表格和辅辅助表格助表格损益表益表资产负债表表现金流量表金流量表资金需求金需求预算表算表主要表格主要表格辅助表格助表格按按项目、工厂的目、工厂的财务预算表算表重要重要项目目营业额、收入、收入预算算细表表管理管理费用用预算表算表财务费用用
20、预算表算表资产状况状况预算表算表投投资和投和投资收益收益预算表算表固定固定资产预算表算表营业额/ /收入收入预算表算表0202预算算0202预计0 03 3预算算经营项目目 0202预算算 0202预计 20032003预算算销售收入售收入- - 生生产成本成本- - 销售和管理售和管理费用用+/- +/- EVAEVA调整整- - 营运所得税运所得税= = 税后税后净营业利利润 调整后成本整后成本* * 资本成本率本成本率= = 资本使用成本本使用成本 - = EVA - = EVAEVAEVA表表示意示意基本基本经营经营假假设设经营计划划业务单位：位：预算年度：算年度：经营计划关划关键假假设：该模版的目的是列出将用于模版的目的是列出将用于业务单元元财务报表表编制的所有关制的所有关键假假设示意示意基本基本经营经营假假设设（续续）示意示意销销售售预测预测表表战略略计划划业务单位：位：预算年度：算年度：销售售预测表：表：该模版的目的是基于模版的目的是基于产品和非品和非产品的行品的行动方案，方案，阐明增明增长的来源的来源示意示意价价值创值创造衡量表造衡量表战略略计划划业务单位：位：预算年度：算年度：价价值创造衡量表：造衡量表：该模版的目的是明确各模版的目的是明确各业务单元在价元在价值创造方面的表造方面的表现示意示意
