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1、项目一任务二三采购计划合理制定及预算主要内容主要内容n n任任务一一采采购需求分析及需求分析及预测n n任任务二二采采购计划的划的编制制n n任任务三三采采购预算算编制的方法和流程制的方法和流程项目一任务二三采购计划合理制定及预算任任务二二 采采购计划的划的编制制n n小案例小案例小案例小案例n n某某某某机机机机械械械械公公公公司司司司采采采采购购计计划划划划作作作作业业程程程程序序序序 1 1 1 1营营业业部部部部于于于于每每每每年年年年度度度度开开开开始始始始时时，提提提提供供供供给给主主主主管管管管单单位位位位有有有有关关关关各各各各型型型型机机机机种种种种的的的的每每每每季季季季、
2、每每每每月月月月的的的的销销售售售售预预测测。销销售售售售预预测测经经会会会会议议通通通通过过，并并并并配配配配合合合合实实际际库库存存存存量量量量、生生生生产产需需需需求求求求量量量量、市市市市场场状状状状况况况况，由由由由主主主主管管管管单单位位位位编编制制制制每每每每月月月月的的的的采采采采购购计计划划划划。 2 2 2 2主主主主管管管管单单位位位位编编制制制制采采采采购购计计划划划划的的的的副副副副本本本本送送送送至至至至采采采采购购中中中中心心心心，据据据据以以以以编编制制制制采采采采购购预预算算算算，经经会会会会议议审审核核核核通通通通过过，将将将将副副副副本本本本送送送送交交交
3、交管管管管理理理理部部部部财财务务单单位位位位编编制制制制每每每每月月月月底底底底资资金金金金预预算算算算。 3 3 3 3营营业业部部部部门门变变更更更更销销售售售售计计划划划划或或或或有有有有临临时时销销售售售售决决决决策策策策（例例例例如如如如紧紧急急急急订订单单）时时，应应与与与与生生生生产产单单位位位位和和和和采采采采购购中中中中心心心心协协商商商商，以以以以安安安安排排排排生生生生产产日日日日程程程程，并并并并根根根根据据据据采采采采购购计计划划划划及及及及采采采采购购预预算算算算。 企企企企业业一一一一般般般般都都都都需需需需要要要要制制制制定定定定采采采采购计购计划。划。划。划
4、。 项目一任务二三采购计划合理制定及预算2.12.1采采购计划的划的编制制n n采采购计划定划定义n n采采购计划划是是指指企企业管管理理人人员在在了了解解市市场供供求求的的情情况况下下，在在认识企企业生生产经营活活动过程程和和掌掌握握物物料料消消耗耗规律律的的基基础上上对计划划期期内内物物料料采采购活活动所所作作的的预见性性的的安安排排和和部部署。署。n n它它主主要要包包括括两两部部分分内内容容：一一是是采采购计划划的的制定；二是采制定；二是采购订单的制定。的制定。项目一任务二三采购计划合理制定及预算2.12.1采采购计划的划的编制制n n编制采制采购计划的目的划的目的 1 1预预计计物物
5、物物料料料料需需需需用用用用的的的的时时间间和和和和数数数数量量量量，防防防防止止止止供供供供应应中中中中断断断断，影影影影响响响响产销产销活活活活动动2 2 2 2避免物料避免物料避免物料避免物料储储存存存存过过多，多，多，多，积压资积压资金，占用金，占用金，占用金，占用库库存空存空存空存空间间 3 3 3 3配合企配合企配合企配合企业业生生生生产计产计划和划和划和划和资资金金金金调调度度度度4 4 4 4使采使采使采使采购购部部部部门门事先准事先准事先准事先准备备，选择选择有利有利有利有利时时机机机机购购入物料入物料入物料入物料 5 5 5 5确确确确定定定定物物物物料料料料的的的的耗耗耗
6、耗用用用用标标准准准准，以以以以便便便便于于于于管管管管制制制制物物物物料料料料的的的的采采采采购购数数数数量和成本量和成本量和成本量和成本项目一任务二三采购计划合理制定及预算2.12.1采采购计划的划的编制制n n 制定采制定采购计划的依据（影响因素）划的依据（影响因素） 1 1年度年度销售售计划与生划与生产计划划 在在市市场没没有有出出现供供不不应求求的的情情况况下下，企企业年年度度计划划多多以以销售售计划划为起起点点；而而销售售计划划的制定又受到的制定又受到销售售预测的影响的影响 年年度度生生产计划划是是规定定企企业在在计划划期期内内（年年度）生度）生产产品的品的实际数量及其具体分布情况
7、数量及其具体分布情况 公公式式：预计生生产量量= =预计销售售量量+ +预计期期末末存存货量量预计期初存期初存货量量 项目一任务二三采购计划合理制定及预算2.12.1采采购计划的划的编制制2 2用料清用料清单3 3存量管制卡存量管制卡4 4物料物料标准（成本）的准（成本）的设定定5 5劳动生生产率率6 6价格价格预期期项目一任务二三采购计划合理制定及预算2.12.1采采购计划的划的编制制n n采采购计划的划的编制制 1.1.制定制定认证计划划 采采购认证是是指指企企业采采购人人员对采采购环境境进行考察并建立采行考察并建立采购环境的境的过程程 一一般般来来说，对于于采采购期期限限较长，又又分分批
8、批采采购的的物物料料认证过程程比比较严格格。如如想想成成为家家乐福福，沃沃尔玛的的供供应商商，就就需需要要接接受受该公司的采公司的采购认证。项目一任务二三采购计划合理制定及预算2.12.1采采购计划的划的编制制n n步步骤一：准一：准备认证计划划 l l）熟悉）熟悉认证的物的物资项目目 2 2）熟悉开）熟悉开发批量需求批量需求 3 3）掌握余量需求）掌握余量需求 4 4）准）准备认证环境境资料料 5 5）制定）制定认证计划划说明明书项目一任务二三采购计划合理制定及预算2.1 采采购计划的划的编制制n n步步骤二：二： 评估估认证需求需求 l l）分析开）分析开发批量需求批量需求 2 2）分析余
9、量需求）分析余量需求 3 3）确定）确定认证需求需求 项目一任务二三采购计划合理制定及预算2.1 采采购计划的划的编制制n n步步骤三：三：计算算认证容量容量 l l）分析）分析项目目认证资料料 2 2）计算算总体体认证容量容量 3 3）计算承接算承接认证容量容量 4 4）确定剩余）确定剩余认证容量容量n n某一物料所有供某一物料所有供应商群体的剩余商群体的剩余认证容量容量的的总和，称和，称为该物料的物料的“认证容量容量”。n n 物料物料认证容量容量 =物料供物料供应商群体商群体总体体认证容量承接容量承接认证容量容量项目一任务二三采购计划合理制定及预算2.12.1采采购计划的划的编制制步步骤
10、四：制定四：制定认证计划划l l l l）对对比需求与容量比需求与容量比需求与容量比需求与容量 2 2 2 2）综综合平衡，合平衡，合平衡，合平衡，调节调节余缺余缺余缺余缺 3 3 3 3）确定余量）确定余量）确定余量）确定余量认证计认证计划划划划 4 4 4 4）制定）制定）制定）制定认证计认证计划划划划 认证认证物料数量以及开始物料数量以及开始物料数量以及开始物料数量以及开始认证时间认证时间的确定方法：的确定方法：的确定方法：的确定方法： 认认证证物物物物料料料料数数数数量量量量 =开开开开发发样样件件件件需需需需求求求求数数数数量量量量检检验验测测试试需需需需求数量求数量求数量求数量样样
11、品数量机品数量机品数量机品数量机动动数量数量数量数量 开开开开始始始始认认证证时时间间 =要要要要求求求求认认证证结结束束束束时时间间认认证证周周周周期期期期缓缓冲冲冲冲时间时间 项目一任务二三采购计划合理制定及预算任任务三三 采采购预算算 n n采采购预算概述算概述n n采采购预算算编制的方法及流程制的方法及流程项目一任务二三采购计划合理制定及预算3.1 采采购预算概述算概述n n采采购预算概述算概述 1.1.采采购预算的概念算的概念企企业受到客受到客观条件的限制和制条件的限制和制约，所，所能能获得的可分配的得的可分配的资源和源和资金，在一定程金，在一定程度上是有限的。作度上是有限的。作为企
12、企业的管理者必的管理者必须通通过有效地分配有限的有效地分配有限的资源来提高源来提高销售率，售率，以以获得最大的收益。一个良好的企得最大的收益。一个良好的企业不不仅要要赚取合理的利取合理的利润，还要保要保证有良好的充有良好的充分的分的 资金流。因此，良好的金流。因此，良好的预算既要注重算既要注重实际，又要，又要强调财务业绩。 项目一任务二三采购计划合理制定及预算3.1 采采购预算概述算概述2.2.编制制预算的原算的原则 （1 1）实事求是事求是编制采制采购预算算 （2 2）积极极稳妥、留有余地的妥、留有余地的编制采制采购预算算 （3 3）比）比质比价比价编制采制采购预算算项目一任务二三采购计划合
13、理制定及预算3.1 采采购预算概述算概述n n采采采采购预购预算一般以算一般以算一般以算一般以销销售售售售预预算算算算为为基基基基础础予以制定。如某零售商店予以制定。如某零售商店予以制定。如某零售商店予以制定。如某零售商店某月的某月的某月的某月的销销售售售售额额达到达到达到达到200200200200美元，假定商店的平均利美元，假定商店的平均利美元，假定商店的平均利美元，假定商店的平均利润润率率率率为为15151515，那么商店的采，那么商店的采，那么商店的采，那么商店的采购购目目目目标标就是：就是：就是：就是：200200200200（1-0.151-0.151-0.151-0.15）170
14、170170170按同按同按同按同样样的道理，也可以推算出商品的年采的道理，也可以推算出商品的年采的道理，也可以推算出商品的年采的道理，也可以推算出商品的年采购购目目目目标标。当然，。当然，。当然，。当然，以上以上以上以上这这个公式个公式个公式个公式仅仅仅仅是是是是销销售成本售成本售成本售成本计计算公式，它并没有估算公式，它并没有估算公式，它并没有估算公式，它并没有估计计到到到到库库存量的存量的存量的存量的实际变实际变化。采化。采化。采化。采购预购预算算算算还还要加上或减去希望要加上或减去希望要加上或减去希望要加上或减去希望库库存增存增存增存增加或削减的因素，其加或削减的因素，其加或削减的因素
15、，其加或削减的因素，其计计算公式算公式算公式算公式应为应为：采：采：采：采购预购预算算算算销销售成本售成本售成本售成本预预算十期末算十期末算十期末算十期末库库存存存存计计划划划划额额- - - -期初期初期初期初库库存存存存额额n n实实例：某商店一年的例：某商店一年的例：某商店一年的例：某商店一年的销销售目售目售目售目标为标为2000200020002000万美元，平均利万美元，平均利万美元，平均利万美元，平均利润润率率率率是是是是15151515，期末，期末，期末，期末库库存存存存计计划划划划额为额为200200200200万美元，期初万美元，期初万美元，期初万美元，期初库库存存存存为为1
16、80180180180万美元，求其全年的采万美元，求其全年的采万美元，求其全年的采万美元，求其全年的采购预购预算。算。算。算。2000200020002000（1-0.151-0.151-0.151-0.15）十）十）十）十200-180200-180200-180200-1801720172017201720n n即一年的采即一年的采即一年的采即一年的采购预购预算算算算为为1720172017201720万美元。再将其分月分配到各个万美元。再将其分月分配到各个万美元。再将其分月分配到各个万美元。再将其分月分配到各个月，就是每月的采月，就是每月的采月，就是每月的采月，就是每月的采购预购预算。算
17、。算。算。n n采采采采购预购预算在算在算在算在执执行行行行过过程中，有程中，有程中，有程中，有时时会出会出会出会出现现情况的情况的情况的情况的变变化，所以有化，所以有化，所以有化，所以有必要必要必要必要进进行适当的修行适当的修行适当的修行适当的修订订。如商店。如商店。如商店。如商店实实行减价或折价后，就需要行减价或折价后，就需要行减价或折价后，就需要行减价或折价后，就需要增加增加增加增加销销售售售售额额的部分；商店的部分；商店的部分；商店的部分；商店库库存存存存临时临时新增加促新增加促新增加促新增加促销销商品，就需商品，就需商品，就需商品，就需要从要从要从要从预预算中减少新增商品的金算中减少
18、新增商品的金算中减少新增商品的金算中减少新增商品的金额额。项目一任务二三采购计划合理制定及预算3.23.2预算算编制的方法与流程制的方法与流程n n采采购预算算编制的操作步制的操作步骤 第一步，第一步，审查企企业以及部以及部门的目的目标第二步，制定明确的工作第二步，制定明确的工作计划划第三步，确定所需的第三步，确定所需的资源源第四步，提出准确的第四步，提出准确的预算数字算数字 第五步，第五步，汇总第六步，提交第六步，提交预算算 项目一任务二三采购计划合理制定及预算3.23.2预算算编制的方法与流程制的方法与流程 n n编制制预算的方法算的方法 采采购预算算编制的方法很多，制的方法很多，经过长期
19、期实践践应用，以下几种方法比用，以下几种方法比较常用常用1 1）概率）概率预算算 2 2）零基）零基预算算3 3）弹性性预算算4 4）滚动预算算项目一任务二三采购计划合理制定及预算3.23.2预算算编制的方法与流程制的方法与流程n n概率概率预算算 n n概概率率预算算必必须根根据据不不同同的的情情况况来来编制制，大大体体上上可可分分为以以下下两两种种情情况况：销售售量量的的变动与与成成本本的的变动没没有有直直接接联系系，这时，只只要要利利用用各各自自的的概概率率分分别计算算出出销售售收收入入、变动成成本本、固固定定成成本本的的期期望望值，然然后后直直接接计算算利利润的的期期望望值。销售售量量
20、的的变动与与成成本本的的变动有有直直接接联系系，这时，用用计算算联合合的方法来的方法来计算利算利润 的期望的期望值。 项目一任务二三采购计划合理制定及预算3.23.2预算算编制的方法与流程制的方法与流程n n弹性性预算算 n n采采购预算算编制制的的操操作作步步骤弹性性预算算又又称称变动预算算，它它是是在在编制制预算算时，考考虑到到计划划期期间的的各各种种可可能能变动因因素素的的影影响响编制制出出一一套套适适应多多种种业务量量预算算。由由于于这种种预算算随随着着业务量量的的变化化而而做做出出相相应的的调整整，具具有有伸伸缩性，因此称作性，因此称作弹性性预算算 项目一任务二三采购计划合理制定及预
21、算3.23.2预算算编制的方法与流程制的方法与流程n n零零基基预算算 第第一一步步：拟定定预算算目目标，各各相相关关部部门根根据据企企业的的目目标和和本本部部门的的具具体体任任务，对可可能能发生生的的费用用项目目逐逐一一考考证其其支支出出的的必必要要性性和和需需要要额，对各各项费用用项目目编写写出出方方案案来来。第第二二步步：进行行成成本本效效益益分分析析，由由企企业的的主主要要负责人人、总会会计师等等人人员参参加加 的的预算算委委员会会，负责对各各部部门提提出出的的费用用项目目进行行成成本本效效益益分分析析。第第三三步步：按按照照上上一一步步所所确确定定的的结果果，结合合计划划期期内内可可
22、动用的用的资金来源，金来源， 分配分配资金，金， 落落实预算。算。项目一任务二三采购计划合理制定及预算3.23.2预算算编制的方法与流程制的方法与流程n n滚动预算算 n n滚动预算算的的理理论根根据据是是: :企企业的的生生产经营活活动是是延延续不不断断的的, ,因因此此, ,预算算也也应该 全全面面地地反反映映这一一延延续不不断断的的过程程。另另外外, ,现代代企企业的的生生产经营活活动是是复复杂的的，随随着着时 间的的推推移移，它它将将产生生难以以预料料的的结果果。滚动预算算在在执行行过程程中中可可以以结合合新新的的信信息息，对其其不不断断进行行调整整与与修修订，使使预算算与与实际情情况况能能更更好好地地相相适适应，有有利利于于充充分分发挥遇遇 的的指指导和控制作用和控制作用项目一任务二三采购计划合理制定及预算
