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1、商业银行内部控制商业银行内部控制商业银行内部控制商业银行内部控制与合规管理与合规管理与合规管理与合规管理一、充分认识加强内部控制在商业经营中的一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性重要性和必要性二、商业银行内部控制的定义、目标、原那二、商业银行内部控制的定义、目标、原那么和要素么和要素三、内部控制的根本方式三、内部控制的根本方式四、合规管理的根本内容四、合规管理的根本内容五、会计结算和授信业务操作风险的主要表五、会计结算和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段现形式和防范手段六、内部控制合规管理检查的根本内容六、内部控制合规管理检查的根本内容七、内部控制合规管理审计过程七、内部
2、控制合规管理审计过程八、加强内部控制合规管理必须树立的八、加强内部控制合规管理必须树立的几个观点几个观点九、加强内部控制合规管理九、加强内部控制合规管理 、防范经营、防范经营风险的措施风险的措施一、充分认识加强内部控制在商一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性业经营中的重要性和必要性n(一一金金融融在在国国民民经经济济中中的的重重要要作作用用日日益突出益突出n金金融融是是现现代代经经济济的的核核心心，是是整整个个经经济济运运行的中枢神经，是国民经济的命脉。行的中枢神经，是国民经济的命脉。来自来自 3722 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载一、充分认识加强内部控制在商一、充
3、分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性业经营中的重要性和必要性n二二金金融融是是一一个个高高负负债债、高高风风险险的的行行业业n1. 商商业业银银行行的的负负债债率率是是很很高高的的据据统统计计2005年年末末，我我国国四四大大国国有有商商业业银银行行负负债债率率为为95.4%，其其资资本本收收益益撬撬动动资资产产的杠杆作用是很大的。的杠杆作用是很大的。一、充分认识加强内部控制在商一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性业经营中的重要性和必要性n2.商商业业银银行行经经营营的的是是信信用用、是是风风险险。马马克克思思说说“银银行行家家经经营营的的是是信信用用本本身身，而而银
4、银行行券券不不过过是是流流通通的的信信用用符符号号。银银行行在在向向无无数数个个经经营营主主体体承承诺诺它它的的兑兑现现的的同同时时，也也要要求求确确认认另另外外无无数数个个经经营营主主体体兑兑现现它它的的承承诺诺。它它在在向向全全社社会会承承诺诺信信用用又又向向全全社社会会要要求求信信用用，这这是是很很危危险险的的，因因为为承承诺诺在在前前，兑兑现现在在后后，承承诺诺容容易易兑兑现现难。信用是美好的，但却是脆弱的。难。信用是美好的，但却是脆弱的。一、充分认识加强内部控制在商一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性业经营中的重要性和必要性3.3.商商业业银银行行经经营营的的货货币币
5、，而而货货币币具具有有一一般般等等价价物物的的职职能能，对对人人们们的的诱诱惑惑是是巨巨大大的的。因因此此，商商业业银银行行经经营营的的高高风风险险具具有有先先天天性性，也也可可以以说是与生俱来的。说是与生俱来的。4.4.我国的商业银行经营已进入微利时期。我国的商业银行经营已进入微利时期。 一、充分认识加强内部控制在商一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性业经营中的重要性和必要性n三三商商业业银银行行经经营营风风险险的的防防范范必必须须依依靠严密科学的内部控制靠严密科学的内部控制n1 1、一一切切经经营营风风险险的的发发生生都都可可以以在在内内部部控控制制的的不不完完善善上上找找
6、到到原原因因，因因此此抓抓住住了了内部控制就抓住了防范风险的源头。内部控制就抓住了防范风险的源头。一、充分认识加强内部控制在商一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性业经营中的重要性和必要性案列：案列：1995年年巴巴林林银银行行因因其其新新加加坡坡分分行行的的交交易易员员里森违规操作而灰飞烟灭。里森违规操作而灰飞烟灭。2002年年爱爱尔尔兰兰联联合合银银行行因因违违规规交交易易操操作作在在远期外汇交易业务中损失远期外汇交易业务中损失7.5亿美元。亿美元。2004年年澳澳大大利利亚亚国国民民银银行行四四个个交交易易员员违违规规从事远期期权交易损失从事远期期权交易损失3.6亿美元。亿
7、美元。2005年年1月月中中国国银银行行哈哈尔尔滨滨分分行行河河松松街街支支行行长高山卷逃行行长高山卷逃10.3亿元。亿元。2005年年2月月中中国国建建设设银银行行吉吉林林分分行行违违规经营规经营3.2亿元。亿元。2007年年中中国国农农业业银银行行河河北北省省邯邯郸郸分分行行5100万库款被盗。万库款被盗。2007年年全全球球金金融融界界最最大大的的违违规规操操作作，法法国国兴兴业业银银行行交交易易员员凯凯维维埃埃尔尔从从事事非非法法交交易易给给兴兴业业银银行行造造成成49亿亿欧欧元元的的巨巨额损失。额损失。一、充分认识加强内部控制在商一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性业
8、经营中的重要性和必要性2 2、内部控制中决策系统、执行系、内部控制中决策系统、执行系统、监督反响系统、各部门、各岗统、监督反响系统、各部门、各岗位间的相互制衡可以最大限度地使位间的相互制衡可以最大限度地使各类经营风险得到躲避。各类经营风险得到躲避。一、充分认识加强内部控制在商一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性业经营中的重要性和必要性四巴塞尔银行监管委员会有关内控的论述四巴塞尔银行监管委员会有关内控的论述1.1.巴巴塞塞尔尔银银行行监监管管委委员员会会指指出出，有有效效的的内内部部控控制制制制度度是是银银行行管管理理的的重重要要组组成成局局部部，也也是是银银行行机机构构平平安安
9、、良良好好运运行行的的根根底底。一一个个强强有有力力的的内内部部控控制制制制度度，有有助助于于确确保保银银行行机机构构到到达达其其目目的的与与目目标标，有有助助于于确确保保其其实实现现远远期期收收益益目目标标和和维维持持可可靠靠的的财财务务与与管管理理报报告告，还还有有助助于于银银行行确确保保遵遵循循运运适适用用的的法法律律和和规规章章制制度度以以及及银银行行的的政政策策、方方案案、内内部部规规定定和和程程序序，以以减少意外损失或银行信誉受损的风险。减少意外损失或银行信誉受损的风险。一、充分认识加强内部控制在商一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性业经营中的重要性和必要性n2.2
10、.内内部部控控制制可可以以预预防防或或预预先先发发现现导导致致这这些些损损失失的的问问题题，从从而而防防止止或或减减少少银银行行机机构构所所受受的的损损失失。有有问问题题银银行行产产生生的的共共同同现现象象就就是是内内部部控控制制失失灵灵，内内部部控控制制失失灵灵是是产产生生有有问问题银行的普遍现象。题银行的普遍现象。一、充分认识加强内部控制在商一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性业经营中的重要性和必要性3.3.内部控制失灵情况可大致分为五类内部控制失灵情况可大致分为五类管管理理层层缺缺乏乏足足够够的的监监官官和和责责任任感感，未未能能在在银银行内部形成浓厚的控制文化气氛。行内
11、部形成浓厚的控制文化气氛。对银行的经营活动缺乏足够的风险评估。对银行的经营活动缺乏足够的风险评估。没没有有实实施施关关键键的的控控制制活活动动或或控控制制活活动动失失败败，如如责责任任划划分分，对对运运作作状状况况的的审审批批、核核实实、对帐和审查。对帐和审查。银银行行内内部部各各级级管管理理层层之之间间缺缺乏乏充充分分的的信信息息交流，尤其是在问题的上报方面。交流，尤其是在问题的上报方面。稽核程序及其他监管活动不健全或无效。稽核程序及其他监管活动不健全或无效。二、商业银行内部控制的定义、二、商业银行内部控制的定义、 目标和原那么目标和原那么二、商业银行内部控制的定义、二、商业银行内部控制的定
12、义、目标、原那么和要素目标、原那么和要素一定义一定义内部控制是商业银行为实现经营目标，内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度和方法，通过制定和实施一系列制度和方法，对风险进行事前防范，事中控制和事对风险进行事前防范，事中控制和事后监督纠正的动态过程和机制。后监督纠正的动态过程和机制。二、商业银行内部控制的定义、二、商业银行内部控制的定义、目标、原那么和要素目标、原那么和要素二目标二目标确保国家法律规定和商业银行内部规章确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行制度的贯彻执行确保商业银行开展战略和经营目标的全确保商业银行开展战略和经营目标的全面实施和充分实现面实施和充分
13、实现确保风险管理体系的有效性确保风险管理体系的有效性确保业务记录、财务信息和其他管理信确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整息的及时、真实和完整二、商业银行内部控制的定义、二、商业银行内部控制的定义、目标、原那么和要素目标、原那么和要素三原那么三原那么商业银行内部控制应当商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原那么，贯彻全面、审慎、有效、独立的原那么，包括：包括：内部控制应当渗透到商业银行的各项业务内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策和岗位，并由全体人员参与，任何决策
14、和操作均应当有案可查。和操作均应当有案可查。内部控制应当以防范风险、审慎经营为出内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当表达新的机构或开办新的业务，均应当表达“内控优先的要求。内控优先的要求。二、商业银行内部控制的定义、二、商业银行内部控制的定义、目标、原那么和要素目标、原那么和要素 三原那么三原那么商业银行内部控制应当贯彻商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原那么，包括：全面、审慎、有效、独立的原那么，包括：内部控制应当有高度的权威性，任何人不得拥内部控制应当有高度的权威性，任何人不
15、得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反响和纠正。问题应当能够得到及时反响和纠正。内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。事会和高级管理层报告的渠道。二、商业银行内部控制的定义、二、商业银行内部控制的定义、目标、原那么和要素目标、原那么和要素四内部控制要素四内部控制要素内部控制的环境内部控制的环境风险识别与评估风险识别与评估内部控制措施内部控制措施信息反响与交流信息反响与交流监督评价
16、与纠正监督评价与纠正三、内部控制的根本方式三、内部控制的根本方式组织机构控制：是指对内部的组织组织机构控制：是指对内部的组织机构设置的合理性、有效机构设置的合理性、有效 性所进性所进行的控制。行的控制。董事会高级管理层风险管理财务控制风险/审计委员会信贷风险委员会市场风险委员会资产负债管理委员会业务单元资金部董事会管理层企业银行零售银行控制业务制约与平衡运营独立审核由上至下多层监控及风险管理机制治理层董事会高级管理层各管理层委员会独立的监督机构风险管理部业务运作层业务单元监事会三、内部控制的根本方式三、内部控制的根本方式职务别离控制：是指对于组织内部的不相容职务别离控制：是指对于组织内部的不相
17、容职务必须进行分工负责，不能由一个人同时职务必须进行分工负责，不能由一个人同时兼任。兼任。授权批准控制：是组织内各级工作人员必须授权批准控制：是组织内各级工作人员必须经过授权批准才能对有关业务进行处理。经过授权批准才能对有关业务进行处理。人员素质控制：是指采用一定的方法和手段人员素质控制：是指采用一定的方法和手段对员工的思想品德、职业道德、业务技能和对员工的思想品德、职业道德、业务技能和工作能力的控制，以确保每个岗位员工具有工作能力的控制，以确保每个岗位员工具有与其所负责的工作相适应的与其所负责的工作相适应的三、内部控制的根本方式三、内部控制的根本方式信息质量控制：是指采取一系列的措施和信息质
18、量控制：是指采取一系列的措施和方法以保证会计、统计信息的真实、及时、方法以保证会计、统计信息的真实、及时、准确和完整。准确和完整。财产平安控制：是指为了确保商业银行财财产平安控制：是指为了确保商业银行财产、资金平安完整所采取的各种方法和措产、资金平安完整所采取的各种方法和措施。施。业务程序控制：是指采用标准化、标准化、业务程序控制：是指采用标准化、标准化、程序化的手段对业务处理过程进行控制。程序化的手段对业务处理过程进行控制。内部审计控制：是指通过内部审计部门对内部审计控制：是指通过内部审计部门对商业银行的各项业务活动和经营管理活动商业银行的各项业务活动和经营管理活动进行审计的一种监督手段。进
19、行审计的一种监督手段。四、合规管理的根本内容四、合规管理的根本内容什么是合规？什么是合规？合规，原意是合规，原意是“遵从，依从，遵守遵从，依从，遵守包含以下两层含义：包含以下两层含义：遵守法律法规及监管规定遵守法律法规及监管规定遵守企业伦理和内部规章，以及社会标遵守企业伦理和内部规章，以及社会标准、诚信和道德行为准那么等。准、诚信和道德行为准那么等。 合规（广义）合规（广义） 遵守法律法规（狭义）遵守法律法规（狭义） 遵守企业伦理、内部规遵守企业伦理、内部规章及社会规范等章及社会规范等 图图 广义和狭义的合规广义和狭义的合规1 遵守企业伦理和内部规章遵守企业伦理和内部规章 遵守社会道德规范遵守
20、社会道德规范 诚信正直、履行企业的社会责任诚信正直、履行企业的社会责任 遵守法律法规遵守法律法规 图图 广义和狭义的合规广义和狭义的合规2商业银行合规管理：是指商业银行应确保商业银行合规管理：是指商业银行应确保其经营活动与适用于银行业经营活动的法其经营活动与适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他标准性文律、行政法规、部门规章及其他标准性文件、经营规那么、自律性组织的行业准那件、经营规那么、自律性组织的行业准那么、行为守那么和职业操守相一致。么、行为守那么和职业操守相一致。合规风险：是指商业银行因没有遵循合规风险：是指商业银行因没有遵循法律、规那么和准那么可能遭受法律法律、规那么和
21、准那么可能遭受法律制裁、监管处分、重大财务损失和声制裁、监管处分、重大财务损失和声誉损失的风险。誉损失的风险。合规管理：是商业银行一项核心的风险管合规管理：是商业银行一项核心的风险管理活动。商业银行应综合考虑合规风险与理活动。商业银行应综合考虑合规风险与信用风险、市场风险、操作风险和其他风信用风险、市场风险、操作风险和其他风险的关联性，确保各项风险管理政策和程险的关联性，确保各项风险管理政策和程序的一致性。序的一致性。合规风险管理的目标：是通过建立健全合合规风险管理的目标：是通过建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建
22、设，识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。确保依法合规经营。“合规的各种误区合规的各种误区误区一：只要不违法，无论做什么都可以误区一：只要不违法，无论做什么都可以误区二：人家在那么干，我们也可以那么做误区二：人家在那么干，我们也可以那么做误区三：合规与企业追求利润的目标相矛盾误区三：合规与企业追求利润的目标相矛盾误区四：合规会助长误区四：合规会助长“不做不错、但求太平不做不错、但求太平的消极态度的消极态度误区五：合规主要就是制定一套企业内部规误区五：合规主要就是制定一套企业内部规章制度章制度巴塞尔银行监管委员会巴塞尔银行监管委员会?合规与银行内合规与银行内部合规部门部合规部门
23、?文件的主要框架如下：文件的主要框架如下：10项重要原那么项重要原那么50个小项个小项原则原则标题标题主要内容主要内容1董事会在合规管理董事会在合规管理方面的职责方面的职责监管银行的合规风险管理；核准银监管银行的合规风险管理；核准银行合规政策；评价银行合规管理有行合规政策；评价银行合规管理有效性等效性等2高级管理层在合规高级管理层在合规管理方面的职责管理方面的职责负责银行合规风险的有效管理负责银行合规风险的有效管理3同上同上制定和传达银行合规政策并确保其制定和传达银行合规政策并确保其得以遵守；向董事会报告银行合规得以遵守；向董事会报告银行合规风险风险4同上同上负责组建一个常设和有效的银行内负责
24、组建一个常设和有效的银行内部合规管理部门。部合规管理部门。5独立性独立性确保银行合规管理部门的独立地位确保银行合规管理部门的独立地位原则原则标题标题主要内容主要内容6资源资源银行合规管理部门应当配备能有效履行银行合规管理部门应当配备能有效履行职责的资源。职责的资源。7合规管理合规管理部门职责部门职责协助高级管理层有效管理银行面临的合协助高级管理层有效管理银行面临的合规风险等。规风险等。8与内部审与内部审计的关系计的关系合规管理部门的工作范围和广度应受到合规管理部门的工作范围和广度应受到内部审计部门的定期复查。内部审计部门的定期复查。9跨境问题跨境问题银行应该遵守所有开展业务所在国家或银行应该遵
25、守所有开展业务所在国家或地区的适用法律和监管规定，合规管理地区的适用法律和监管规定，合规管理部门的组织方式和结构及其职责应符合部门的组织方式和结构及其职责应符合当地的法律和监管要求。当地的法律和监管要求。10外包外包合规管理部门工作外包必须受到合规负合规管理部门工作外包必须受到合规负责人的适当监督。责人的适当监督。 续上表续上表四、合规管理的根本内容四、合规管理的根本内容商业银行应建立合规管理部门与风险管理商业银行应建立合规管理部门与风险管理部门在合规管理方面的协作机制。部门在合规管理方面的协作机制。 商业银商业银行合规管理职能应与内部审计职能别离，行合规管理职能应与内部审计职能别离，合规管理
26、职能的履行情况应受到内部审计合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价。内部审计部门应负部门定期的独立评价。内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估。商业银估方法应包括对合规风险的评估。商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估和合规性测试方面的职责。合规风险评估和合规性测试方面的职责。内部审计部门应随时将合规性审计结
27、果告内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人。知合规负责人。四、合规管理的根本内容四、合规管理的根本内容商业银行任命合规负责人，应按有关规定报告银监商业银行任命合规负责人，应按有关规定报告银监会。商业银行在合规负责人离任后的十个工作日内，会。商业银行在合规负责人离任后的十个工作日内，应向银监会报告离任原因等有关情况。应向银监会报告离任原因等有关情况。合规部门不参与商业银行任何具体的经营活动，确合规部门不参与商业银行任何具体的经营活动，确保合规负责人和合规管理人员的合规管理职责与其保合规负责人和合规管理人员的合规管理职责与其承担的任何其他职责之间不产生利益冲突等承担的任何其他职责之间不产
28、生利益冲突等 。合规是商业银行所有员工的共同责任，并应从商业合规是商业银行所有员工的共同责任，并应从商业银行高层做起。银行高层做起。四、合规管理的根本内容四、合规管理的根本内容内部控制与合规管理均属商业银行的内部控制与合规管理均属商业银行的核心风险管理活动，因此两者是相互核心风险管理活动，因此两者是相互包含、相互渗透的。包含、相互渗透的。五、会计和授信业务操作风险的主五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段要表现形式和防范手段五、会计和授信业务操作风险的五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段主要表现形式和防范手段一操作风险是银行内部操作程序、人一操作风险是银行内部操作程序
29、、人员、操作系统和外部事件等因素引发的，员、操作系统和外部事件等因素引发的，主要涉及以下经营和管理环节：主要涉及以下经营和管理环节：会计条线会计条线 1. 1. 员配备机构设置风险。人员配备员配备机构设置风险。人员配备不符合内控要求，兼岗、混岗、业务处理不符合内控要求，兼岗、混岗、业务处理一手清；营业网点负责人一手清；营业网点负责人“一职双配、一职双配、业务分级授权、会计主管委派、轮岗轮调、业务分级授权、会计主管委派、轮岗轮调、强制休假等制度不落实；未经批准擅自设强制休假等制度不落实；未经批准擅自设置置“延伸柜台等等。延伸柜台等等。五、会计和授信业务操作风险的五、会计和授信业务操作风险的主要表
30、现形式和防范手段主要表现形式和防范手段 2. 2.会计结算操作风险。单位预留印鉴管会计结算操作风险。单位预留印鉴管理不善，支付核验过程操作随意；对帐户理不善，支付核验过程操作随意；对帐户开户资料审查和异常交易情况监督不力；开户资料审查和异常交易情况监督不力；对帐单打印、发送和回收不标准；重要空对帐单打印、发送和回收不标准；重要空白凭证领用、保管、交接、使用等环节管白凭证领用、保管、交接、使用等环节管理不严；现金尾箱理不严；现金尾箱ATMATM机钞箱操作、上机钞箱操作、上门收款、查库等不符要求，大额现金支付门收款、查库等不符要求，大额现金支付审查不严；授权、风险监督及会计业务监审查不严；授权、风
31、险监督及会计业务监控录像资料调阅工作流于形式等等。控录像资料调阅工作流于形式等等。五、会计和授信业务操作风险的五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段主要表现形式和防范手段 3. 3.票据业务操作风险。对票据承兑、票据业务操作风险。对票据承兑、贴现的交易背景真实性审核不落实，对承贴现的交易背景真实性审核不落实，对承兑、贴现的后续监控不到位；空白银票保兑、贴现的后续监控不到位；空白银票保管、领取、销毁、登记管理存在漏洞；对管、领取、销毁、登记管理存在漏洞；对克隆票、盗用票、伪造票识别水平不高；克隆票、盗用票、伪造票识别水平不高；查询查复流于形式等等。查询查复流于形式等等。五、会计和授信
32、业务操作风险的五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段主要表现形式和防范手段 4. 4.信用卡业务操作风险。客户资料真信用卡业务操作风险。客户资料真实性审核规定不落实，团办客户中伪冒申实性审核规定不落实，团办客户中伪冒申请、伪冒用卡屡有发生；对客户资料验证、请、伪冒用卡屡有发生；对客户资料验证、额度确认、外包公司检查等管理手段有限；额度确认、外包公司检查等管理手段有限；催收人员匮乏等等。催收人员匮乏等等。 5. 5.个贷业务操作风险。贷前调查不认个贷业务操作风险。贷前调查不认真；对套贷、骗贷行为识别防控能力不强；真；对套贷、骗贷行为识别防控能力不强；对贷款资金用途监控不力；担保手续存
33、有对贷款资金用途监控不力；担保手续存有瑕疵；个贷管理中心设置不到位等等。瑕疵；个贷管理中心设置不到位等等。五、会计和授信业务操作风险的五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段主要表现形式和防范手段 6 .电子银行业务操作风险。电子银行管电子银行业务操作风险。电子银行管理人员欠缺；局部网银开户手续不标准、资理人员欠缺；局部网银开户手续不标准、资料不全；少数网银用户激活码、数字证书密料不全；少数网银用户激活码、数字证书密码信封和码信封和USBKEY交接手续不严等等。交接手续不严等等。 7 .员工欺诈舞弊风险。员工因涉黄、涉员工欺诈舞弊风险。员工因涉黄、涉赌、涉毒、炒股、经商、挥霍等，利用
34、职务赌、涉毒、炒股、经商、挥霍等，利用职务便利，贪污、盗窃、挪用、诈骗银行和客户便利，贪污、盗窃、挪用、诈骗银行和客户资金；内外勾结窃取客户信息，共同欺诈银资金；内外勾结窃取客户信息，共同欺诈银行和客户、收受好处，为不法分子获取资金行和客户、收受好处，为不法分子获取资金提供便利或降低标准办理业务等等。提供便利或降低标准办理业务等等。五、会计和授信业务操作风险的五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段主要表现形式和防范手段授信条线授信条线实践中，银行信贷操作不当是银行内部形成问题实践中，银行信贷操作不当是银行内部形成问题贷款原因中最为常见的原因。信贷操作不当主要贷款原因中最为常见的原因
35、。信贷操作不当主要表现在：违反有关法律法规发放贷款；违反银行表现在：违反有关法律法规发放贷款；违反银行内部信贷政策和操作规程发放贷款；缺乏有效的内部信贷政策和操作规程发放贷款；缺乏有效的贷款监督并影响到贷款的及时足额收回；对到期贷款监督并影响到贷款的及时足额收回；对到期贷款催收不利；对担保缺乏有效控制；法律文件贷款催收不利；对担保缺乏有效控制；法律文件缺乏完整性和合法性；对单一客户或特定行业的缺乏完整性和合法性；对单一客户或特定行业的贷款过于集中；对问题贷款疏于管理而使问题恶贷款过于集中；对问题贷款疏于管理而使问题恶化；贷款期限不合理等等。化；贷款期限不合理等等。五、会计和授信业务操作风险的五
36、、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段主要表现形式和防范手段 有些贷款可能在发放之前就明显存在有些贷款可能在发放之前就明显存在“先先天缺乏问题，如果从贷款的操作流程去天缺乏问题，如果从贷款的操作流程去分析，贷款存在分析，贷款存在“先天缺乏的原因绝大先天缺乏的原因绝大多数是因为信贷操作不当所致。如果能在多数是因为信贷操作不当所致。如果能在贷款操作过程中有效去除这些贷款操作过程中有效去除这些“先天缺乏先天缺乏的因素，那么不良贷款必能够显著地减的因素，那么不良贷款必能够显著地减少。少。五、会计和授信业务操作风险的五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段主要表现形式和防范手段1 .
37、贷款发放之前，在信贷操作环节中可能出现的问题贷款发放之前，在信贷操作环节中可能出现的问题有：有：1超业务范围放贷、账外经营等违法违规行为。超业务范围放贷、账外经营等违法违规行为。2未经授权、越权、违背银行信贷政策、违背贷未经授权、越权、违背银行信贷政策、违背贷款操作程序等。款操作程序等。3保证不充分，对借款人、保证人背景缺乏细致保证不充分，对借款人、保证人背景缺乏细致调查。调查。4对贷款目的和贷款用途以及还款来源分析不够。对贷款目的和贷款用途以及还款来源分析不够。五、会计和授信业务操作风险的五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段主要表现形式和防范手段5对借款人真正的融资需求以及融资
38、可能对借款人真正的融资需求以及融资可能给其带来的利益缺乏足够的了解而致使短给其带来的利益缺乏足够的了解而致使短期融资被长期占用。期融资被长期占用。6对债务人财务报表分析失误，或者因向对债务人财务报表分析失误，或者因向债务人及其会计人员的咨询不够而作出错债务人及其会计人员的咨询不够而作出错误判断。误判断。7银行确定的贷款期限不合理。银行确定的贷款期限不合理。五、会计和授信业务操作风险的五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段主要表现形式和防范手段8信贷人员为了争夺客户而过分注重贷款信贷人员为了争夺客户而过分注重贷款规模的增长而放松贷款标准。规模的增长而放松贷款标准。9信贷人员缺乏必要的
39、信用评估、财务分信贷人员缺乏必要的信用评估、财务分析知识和经验，发放贷款时又没有充分听析知识和经验，发放贷款时又没有充分听取必要的劝告而发放调查不充分、信贷文取必要的劝告而发放调查不充分、信贷文件有缺陷、抵押物有缺陷的贷款。件有缺陷、抵押物有缺陷的贷款。10信贷人员经不住客户的诱说、胁迫或信贷人员经不住客户的诱说、胁迫或公然不顾贷款原那么而发放贷款。公然不顾贷款原那么而发放贷款。11作为参贷行时，过分相信牵头行的信作为参贷行时，过分相信牵头行的信贷决策分析等等。贷决策分析等等。12向不熟悉的行业、企业和客户放贷。向不熟悉的行业、企业和客户放贷。五、会计和授信业务操作风险的五、会计和授信业务操作
40、风险的主要表现形式和防范手段主要表现形式和防范手段 上述问题均存在于贷款发放之前，上述问题均存在于贷款发放之前，即存在于贷款调查和贷时审查阶段，即存在于贷款调查和贷时审查阶段，一旦贷款发放出去，贷后检查又不认一旦贷款发放出去，贷后检查又不认真，监管不力，最终就会导致不良贷真，监管不力，最终就会导致不良贷款，形成贷款风险。款，形成贷款风险。五、会计和授信业务操作风险的五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段主要表现形式和防范手段2 .贷后监控不力表现在以下几个方面：贷后监控不力表现在以下几个方面：1贷后检查不严格，如不要求企业提供财贷后检查不严格，如不要求企业提供财务或其他信息报告并对
41、其进行认真细致的务或其他信息报告并对其进行认真细致的分析，或同借款人联系太少，或较少实地分析，或同借款人联系太少，或较少实地考查债务人的办公地点、生产车间等。考查债务人的办公地点、生产车间等。2对经济形势的变化可能对债务人本身及对经济形势的变化可能对债务人本身及其行业造成的影响缺乏必要的监控和反响，其行业造成的影响缺乏必要的监控和反响，以致没有及时发现问题。以致没有及时发现问题。3当债务人因过度扩张或参与并购而大量当债务人因过度扩张或参与并购而大量借贷时，银行对其信用总额缺乏控制。借贷时，银行对其信用总额缺乏控制。五、会计和授信业务操作风险的五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段主
42、要表现形式和防范手段4银行在贷款合同中没有采取适当措施约银行在贷款合同中没有采取适当措施约束借款人的一些经营行为，缺乏保护性条款。束借款人的一些经营行为，缺乏保护性条款。5银行过度贷款。银行过度贷款。6一些信贷人员甚至高层管理人员不愿意一些信贷人员甚至高层管理人员不愿意成认错误或成认贷款有问题，存在侥幸心理，成认错误或成认贷款有问题，存在侥幸心理，从而失去或错过了处理问题的最正确时机。从而失去或错过了处理问题的最正确时机。7害怕受惩罚而不愿让问题暴露，对贷款害怕受惩罚而不愿让问题暴露，对贷款进行进行“无原那么的重组，借新还旧，使累无原那么的重组，借新还旧，使累计的贷款质量问题或隐性不良资产十分
43、计的贷款质量问题或隐性不良资产十分严重。严重。五、会计和授信业务操作风险的五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段主要表现形式和防范手段8过分倚重第二还款来源。过分倚重第二还款来源。9行动缓慢或轻信。行动缓慢或轻信。10信贷人员重放轻管或存在道德风险。信贷人员重放轻管或存在道德风险。五、会计和授信业务操作风险的五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段主要表现形式和防范手段二防范手段二防范手段会计条线会计条线1.支行行长轮换支行行长轮换2.会计人员轮岗轮调，强制休假会计人员轮岗轮调，强制休假3.银企对帐银企对帐4.授权管理授权管理5.现金管理现金管理五、会计和授信业务操作风险
44、的五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段主要表现形式和防范手段6.开户资料管理开户资料管理7.票价业务票价业务8.保证金保证金9.印章管理印章管理10.会计业务监控录像管理会计业务监控录像管理11.代收代付业务代收代付业务五、会计和授信业务操作风险的五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段主要表现形式和防范手段12.反洗钱反洗钱13.第三方存管第三方存管14.会计业务检查状况会计业务检查状况15.整改落实整改落实五、会计和授信业务操作风险的五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段主要表现形式和防范手段 授信条线授信条线 银行业是一个高负债和高风险的行业。在银行业
45、是一个高负债和高风险的行业。在银行的经营中不存在任何无风险的业务，银行的经营中不存在任何无风险的业务，因此一个优秀的银行经营者必须具备选择因此一个优秀的银行经营者必须具备选择风险和管理风险的能力和素质。在贷款的风险和管理风险的能力和素质。在贷款的经营中，必须防止调查失察、审查失误和经营中，必须防止调查失察、审查失误和监管不力现象的出现。监管不力现象的出现。五、会计和授信业务操作风险的五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段主要表现形式和防范手段1. 建立良好的信贷环境和文化建立良好的信贷环境和文化2. 统一授信，完善授信决策与审批机制统一授信，完善授信决策与审批机制 审贷别离、贷放别
46、离、贷审会制度、客户审贷别离、贷放别离、贷审会制度、客户信用评级信用评级 明确审批权限、真实的贷款风险分类、信明确审批权限、真实的贷款风险分类、信贷员第一责任人制贷员第一责任人制五、会计和授信业务操作风险的五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段主要表现形式和防范手段 3. 认真做好贷款认真做好贷款“三查工作三查工作1撰写高质量的贷前调查报告撰写高质量的贷前调查报告2审批人员独立地对贷款报告进行审核审批人员独立地对贷款报告进行审核 审查员、审批人、主管均有明确的意见表示审查员、审批人、主管均有明确的意见表示 要有审查过程的痕迹要有审查过程的痕迹 (3)按贷款质量状况确定贷后检查频率，
47、认按贷款质量状况确定贷后检查频率，认真负责地开展贷后检查。真负责地开展贷后检查。 a.报告应对企业在贷后经营中出现的异常情报告应对企业在贷后经营中出现的异常情况或劣化趋势作出说明、分析其原因，提况或劣化趋势作出说明、分析其原因，提出应对措施出应对措施 b.主管要认真阅读报告，并有明确的批示主管要认真阅读报告，并有明确的批示意见意见 c.信贷员在贷后监控中要特别关注问题贷信贷员在贷后监控中要特别关注问题贷款的早期预警信号款的早期预警信号4要有专门的业务部门对贷款人员的要有专门的业务部门对贷款人员的“三查工三查工作开展检查。作开展检查。5要定期开展风险排查工作，在此根底上制定要定期开展风险排查工作
48、，在此根底上制定“一户一策。一户一策。6稽核部门要开展贷款业务的专项检查，对贷款稽核部门要开展贷款业务的专项检查，对贷款部门贷款风险管理工作进行监督，作出客观、公部门贷款风险管理工作进行监督，作出客观、公正的评价。正的评价。7对不良贷款的形成进行责任追究，严格问责。对不良贷款的形成进行责任追究，严格问责。8加强信贷人员的业务培训。加强信贷人员的业务培训。六、内部控制合规管理检查六、内部控制合规管理检查的根本内容的根本内容一从制度的制定和实施开展检查一从制度的制定和实施开展检查 1 1、是否制定了具备了一系列内部控制的制度、是否制定了具备了一系列内部控制的制度和方法。和方法。 “ “有没有有没有
49、 健全性健全性 2 2、已有的制度和方法是否适用和及时得到完善。、已有的制度和方法是否适用和及时得到完善。“对不对对不对 适用性适用性 3 3、加强内控的制度和方法是否得到有效的执行。、加强内控的制度和方法是否得到有效的执行。 “做没做做没做 有效性有效性二从内控的五要素进行内控评价二从内控的五要素进行内控评价七、内部控制合规管理审计七、内部控制合规管理审计过程以会计结算操作风险检查过程以会计结算操作风险检查为例为例1.审计的准备阶段审计的准备阶段2.审计的实施阶段审计的实施阶段3.审计的终结阶段审计的终结阶段七、内部控制合规管理审计七、内部控制合规管理审计过程以会计结算操作风险检查过程以会计
50、结算操作风险检查为例为例审计的准备阶段主要是制定审计方案审计的准备阶段主要是制定审计方案确定检查的重点内容和网点确定检查的重点内容和网点whatwhat确定操作风险发生的大致时段确定操作风险发生的大致时段whenwhen确定检查的路径和方法，制订检查方案确定检查的路径和方法，制订检查方案wayway会计结算操作风险重点环节检查提纲会计结算操作风险重点环节检查提纲检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式规章规章制度制度的建的建设、设、培训培训和执和执行情行情况况会计会计主管主管委派委派制度制度的执的执行情行情况况分行管分行管理部门、理部门、基层营基层营业机
51、构业机构基层营业机构会计基层营业机构会计主管是否已经实行主管是否已经实行委派，如何实施？委派，如何实施？了解委派情况和计划，了解委派情况和计划，查看会计主管委派的查看会计主管委派的实施细则和考核管理实施细则和考核管理办法。办法。分行管分行管理部门、理部门、基层营基层营业机构业机构委派的会计主管能委派的会计主管能否根据本机构的实否根据本机构的实际情况制定的相应际情况制定的相应的岗位工作职责，的岗位工作职责，对其管理的会计人对其管理的会计人员能否起到监督和员能否起到监督和制约作用。制约作用。了解部门或基层营业了解部门或基层营业机构会计人员岗位设机构会计人员岗位设置情况，查看会计人置情况，查看会计人
52、员岗位职责，询问会员岗位职责，询问会计主管和柜员。计主管和柜员。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式规章制规章制度的建度的建设、培设、培训和执训和执行情况行情况会计会计主管主管委派委派制度制度的执的执行情行情况况分行管理分行管理部门、基部门、基层营业机层营业机构构委派的会计主管委派的会计主管是否定期形成本是否定期形成本基层营业机构的基层营业机构的会计业务处理与会计业务处理与检查情况报告，检查情况报告，并及时向分行会并及时向分行会计结算部汇报。计结算部汇报。检查会计主管工作报检查会计主管工作报告，以及分行会计结告，以及分行会计结算部对其工作的考核算部对
53、其工作的考核评比记录，询问会计评比记录，询问会计主和会计部负责人。主和会计部负责人。分行管理分行管理部门、基部门、基层营业机层营业机构构会计主管是否制会计主管是否制定了明确的岗位定了明确的岗位职责，在本机构职责，在本机构能否独立、有效能否独立、有效地履行会计管理地履行会计管理和风险防范工作和风险防范工作职责。职责。检查会计主管工作重检查会计主管工作重点及独立性，了解基点及独立性，了解基层营业机构会计主管层营业机构会计主管在会计风险防范上目在会计风险防范上目前承担的职责与工作前承担的职责与工作责任，询问会计主管。责任，询问会计主管。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容
54、检查方式检查方式规章规章制度制度的建的建设、设、培训培训和执和执行情行情况况会计会计人员人员强制强制休假休假制度制度的执的执行情行情况况分行管理分行管理部门部门分行是否建立业务分行是否建立业务素质较高、相对稳素质较高、相对稳定的代职人员队伍。定的代职人员队伍。了解代职人员队伍建了解代职人员队伍建设情况和计划，询问设情况和计划，询问代职人员，测试业务代职人员，测试业务水平。水平。分行管理分行管理部门、基部门、基层营业机层营业机构构对会计主管、其他对会计主管、其他会计人员是否按制会计人员是否按制度要求实行了强制度要求实行了强制休假。休假。查看强制休假实施细查看强制休假实施细则和计划安排，检查则和计
55、划安排，检查重要岗位人员变动交重要岗位人员变动交接记录和休假考勤记接记录和休假考勤记录。录。分行管理分行管理部门、基部门、基层营业机层营业机构构实施强制休假时，实施强制休假时，会计人员是否按照会计人员是否按照有关会计人员交接有关会计人员交接规定办理会计交接规定办理会计交接手续。手续。检查检查会计人员调动会计人员调动交接记录簿交接记录簿和和印印章重要物品保管交接章重要物品保管交接记录簿记录簿以及其它记以及其它记载交接手续的档案。载交接手续的档案。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式规章规章制度制度的建的建设、设、培训培训和执和执行情行情况况会计会计人员
56、人员强制强制休假休假制度制度的执的执行情行情况况分行管分行管理部门、理部门、基层营基层营业机构业机构对于强制休假的会计对于强制休假的会计主管或其他会计人员主管或其他会计人员的强制休假是否每次的强制休假是否每次连续连续5-10个工作日。个工作日。检查检查会计人员调动会计人员调动交接记录簿交接记录簿和和印印章重要物品保管交接章重要物品保管交接记录簿记录簿以及其它记以及其它记载交接手续的档案中载交接手续的档案中的交接时间和休假考的交接时间和休假考勤记录。勤记录。分行管分行管理部门、理部门、基层营基层营业机构业机构强制休假期间，会计强制休假期间，会计结算部门或审计部门结算部门或审计部门是否派出检查人员
57、对是否派出检查人员对强制休假会计人员所强制休假会计人员所处理的业务进行检查；处理的业务进行检查；检查人员检查完毕后，检查人员检查完毕后，是否向会计结算部门是否向会计结算部门提交检查报告。提交检查报告。检查强制休假检查档检查强制休假检查档案或监交记录和检查案或监交记录和检查报告，了解强制休假报告，了解强制休假检查流程和内容，座检查流程和内容，座谈询问。谈询问。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式规章规章制度制度的建的建设、设、培训培训和执和执行情行情况况会计会计人员人员轮岗轮岗轮调轮调制度制度的执的执行情行情况。况。分行管理分行管理部门、基部门、基层营
58、业机层营业机构构本行会计人员是否本行会计人员是否定期或不定期实行定期或不定期实行轮岗或轮调。轮岗或轮调。查看轮岗轮调实施细查看轮岗轮调实施细则和计划安排，检查则和计划安排，检查重要岗位人员变动交重要岗位人员变动交接记录。接记录。分行管理分行管理部门、基部门、基层营业机层营业机构构轮岗轮调人员是否轮岗轮调人员是否依据制度要求不得依据制度要求不得双人互调，也不得双人互调，也不得在不相容岗位（如在不相容岗位（如章、证、押岗位，章、证、押岗位，金库钥匙保管岗和金库钥匙保管岗和密码保管岗位等）密码保管岗位等）之间轮换。之间轮换。检查检查会计人员调动会计人员调动交接记录簿交接记录簿和和印印章重要物品保管交
59、接章重要物品保管交接记录簿记录簿以及其它记以及其它记载交接手续的档案。载交接手续的档案。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节外部账外部账户开、户开、销户管销户管理理基层营基层营业机构业机构开开销户登登记簿是簿是否准确及否准确及时记载查看开销户登记簿查看开销户登记簿风险风险防范防范的重的重点环点环节节外部账外部账户开、户开、销户管销户管理理基层营基层营业机构业机构开开销户资料是否料是否完整完整齐全合全合规、是否符合人民是否符合人民银行行结算算帐户管理管理办法及相关法及相关规定，定，是否双人是否双人实地核地核实开开户申
60、申请人人资料并料并签章确章确认每个网点抽查每个网点抽查100户户活期帐户，活期帐户，50户定期、户定期、通知帐户，重点核对通知帐户，重点核对10个重点户（个重点户（500万万元以上开户单位的营元以上开户单位的营业执照期限、单位地业执照期限、单位地址、联系电话）检查址、联系电话）检查开、销户手续、预留开、销户手续、预留印鉴、电子印鉴库及印鉴、电子印鉴库及现场了解情况现场了解情况检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节外部账外部账户开、户开、销户管销户管理理基层营基层营业机构业机构对销户企企业的未的未使用空白重要凭使用空白
61、重要凭证是否是否专人管理，人管理，认真登真登记，定期，定期上上缴分行分行每个网点抽查每个网点抽查10户已户已销户企业上缴的空白销户企业上缴的空白重要凭证，查看由认重要凭证，查看由认负责管理，是否加盖负责管理，是否加盖作废章或剪角，与销作废章或剪角，与销户申请单进行核对户申请单进行核对长期不长期不动户动户账务中账务中心、基心、基层营业层营业机构机构对长期未发生结对长期未发生结算业务的账户是算业务的账户是否及时转入不动否及时转入不动户进行管理，不户进行管理，不动户的转入转出动户的转入转出手续是否符合要手续是否符合要求求检查不动户转入转出检查不动户转入转出清单和传票，支取手清单和传票，支取手续、印鉴
62、核对是否符续、印鉴核对是否符合要求合要求检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节银企银企对账对账基层营基层营业机构业机构分行是否严格遵循对外对分行是否严格遵循对外对账与账务核算相分离的原账与账务核算相分离的原则，负责银行对账业务的则，负责银行对账业务的人员是否兼办开销户和存人员是否兼办开销户和存款人账务处理。款人账务处理。检查会计人员岗检查会计人员岗位设置和岗位职位设置和岗位职责是否违反岗位责是否违反岗位不相容原则。不相容原则。账务中账务中心、风心、风险监督险监督中心、中心、网点网点附有余额调节表的对账单附有余额调节表
63、的对账单是否由分行账务中心统一是否由分行账务中心统一打印，并由风险监督中心打印，并由风险监督中心通过邮寄方式送达开户单通过邮寄方式送达开户单位，是否存在附有余额调位，是否存在附有余额调节表的对账单交由网点进节表的对账单交由网点进行发放的情况；行发放的情况；检查对账单打印、检查对账单打印、下发方式，了解下发方式，了解账务中心、风险账务中心、风险监督中心职责执监督中心职责执行情况，查看基行情况，查看基层营业机构具体层营业机构具体执行情况。执行情况。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节银企银企对账对账风险监督风险监督中心
64、、基中心、基层营业机层营业机构构风险监督中心对邮寄风险监督中心对邮寄对账单连续两次因地对账单连续两次因地址不正确被退回的，址不正确被退回的，是否及时告知客户营是否及时告知客户营销部门；风险监督中销部门；风险监督中心是否对开户网点的心是否对开户网点的无对账回单账户进行无对账回单账户进行重点催办；重点催办；检查风险监督中检查风险监督中心对地址不正确心对地址不正确的对账单的处理的对账单的处理流程和对无对账流程和对无对账单回单账户的催单回单账户的催收方法。收方法。风险监督风险监督中心中心风险监督中心收到单风险监督中心收到单位核对不相符的对账位核对不相符的对账单，是否落实专人进单，是否落实专人进行逐笔核
65、查，确认未行逐笔核查，确认未达原因；达原因；检查核对不相符检查核对不相符的对账单，风险的对账单，风险监督中心核查结监督中心核查结果。果。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对检查对象象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节授权授权管理管理分行管分行管理部门、理部门、基层营基层营业机构业机构各业务系统柜员各业务系统柜员卡是否是专人使卡是否是专人使用，是否存在转用，是否存在转借、交接现象借、交接现象 。重点调阅节假日且人员紧重点调阅节假日且人员紧张网点的录像资料。张网点的录像资料。柜员授权卡管理柜员授权卡管理系统的管理情况系统的管理情况是否在分行会计处专人管是否在分行
66、会计处专人管理，不与核心系统参数设理，不与核心系统参数设置及业务操作人员交叉，置及业务操作人员交叉，核对发卡清单和实物核对发卡清单和实物基层营基层营业机构业机构是否认真执行岗是否认真执行岗位分级授权制度，位分级授权制度，授权员授权时是授权员授权时是否认真审核业务，否认真审核业务，亲自刷卡。亲自刷卡。通过重点查看节假日且人通过重点查看节假日且人员紧张网点的录像资料的员紧张网点的录像资料的方式，发现柜员卡使用以方式，发现柜员卡使用以及授权操作中的不合规情及授权操作中的不合规情况，是否有相应的措施、况，是否有相应的措施、渠道、手段加以纠正。渠道、手段加以纠正。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象
67、检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节授权授权管理管理基层营基层营业机构业机构是否存在柜员是否存在柜员卡随意放置，卡随意放置，或未做到人离或未做到人离卡收，被他人卡收，被他人非法盗取使用非法盗取使用的问题。的问题。通过重点查看节假日且人通过重点查看节假日且人员紧张网点的录像资料的员紧张网点的录像资料的方式，发现柜员卡使用以方式，发现柜员卡使用以及授权操作中的不合规情及授权操作中的不合规情况，是否有相应的措施、况，是否有相应的措施、渠道、手段加以纠正。渠道、手段加以纠正。基层营基层营业机构业机构基层营业机构基层营业机构的柜员级别设的柜员级别设置是否符合分置是
68、否符合分级授权管理规级授权管理规定的要求。定的要求。检查基层营业机构的柜员检查基层营业机构的柜员级别和授权范围和交易权级别和授权范围和交易权限是否与其岗位一致，能限是否与其岗位一致，能否做到控制风险的要求。否做到控制风险的要求。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节参数参数设置设置参数分参数分中心中心参数分中心的人员设参数分中心的人员设置、分工情况、数据置、分工情况、数据维护的手续是否齐全，维护的手续是否齐全，问题处理是否记载？问题处理是否记载？检查参数分中心的数检查参数分中心的数据维护单据和运行日据维护单据和运行日
69、志以及非会计流水、志以及非会计流水、业务提示清单、特殊业务提示清单、特殊操作清单等。操作清单等。事后事后监督监督风险监风险监督中心督中心检查重要会计事项事检查重要会计事项事后监督情况，是否能后监督情况，是否能够发现业务差错并及够发现业务差错并及时处理时处理现场检查现场检查检查检查类别类别检查检查项目项目检查对检查对象象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节企业企业印鉴印鉴管理管理基层营基层营业机构业机构开户申请人预留银行印开户申请人预留银行印鉴是否符合账户管理有鉴是否符合账户管理有关规定，有明确的启用关规定，有明确的启用日期，并由会计主管签日期，并由会计主管签章确
70、认，印鉴卡实行专章确认，印鉴卡实行专人保管。人保管。检查基层营业机构检查基层营业机构印鉴卡片和账户档印鉴卡片和账户档案，现场检查结合案，现场检查结合录像资料查看印鉴录像资料查看印鉴片保管使用情况。片保管使用情况。分行账分行账务中心、务中心、基层营基层营业机构业机构实行电子验印的分行，实行电子验印的分行，电子印鉴的建立是否指电子印鉴的建立是否指定由非账务操作柜员进定由非账务操作柜员进行建库，换人核对，建行建库，换人核对，建库柜员、核对柜员、会库柜员、核对柜员、会计主管是否在印鉴卡上计主管是否在印鉴卡上签章确认。签章确认。检查分行账务中心、检查分行账务中心、基层营业机构印鉴基层营业机构印鉴卡片和交
71、接记录以卡片和交接记录以及系统建库记录。及系统建库记录。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对检查对象象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节企业企业印鉴印鉴管理管理分行账分行账务中心、务中心、基层营基层营业机构业机构基层营业机构及账务中基层营业机构及账务中心经办人员对支款凭证心经办人员对支款凭证上的印鉴是否认真核对上的印鉴是否认真核对无误后再行付款，电子无误后再行付款，电子验印未通过的是否换人验印未通过的是否换人手工核对。手工核对。检查分行账务中心、检查分行账务中心、基层营业机构支付基层营业机构支付业务操作过程，查业务操作过程，查看核对验印识别清看核对验印识别清
72、单。单。分行账分行账务中心、务中心、基层营基层营业机构业机构开户申请人更换预留印开户申请人更换预留印鉴的，所提交相关证明鉴的，所提交相关证明文件及签章是否符合制文件及签章是否符合制度要求，新的印鉴卡正、度要求，新的印鉴卡正、反面是否加盖新、旧预反面是否加盖新、旧预留印鉴章，是否有明确留印鉴章，是否有明确的启用日期的启用日期,是否经会计是否经会计主管签章确认。主管签章确认。检查基层营业机构检查基层营业机构印鉴卡片和账户档印鉴卡片和账户档案以及印鉴更换证案以及印鉴更换证明文件。明文件。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对检查对象象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节
73、节企业企业印鉴印鉴管理管理基层基层营业营业机构机构企企业更更换印印鉴手手续是否是否齐全，是否全，是否经会会计主管主管签章确章确认抽查每个网点抽查每个网点30户企户企业更换的印鉴，查看业更换的印鉴，查看开销户登记簿、申请开销户登记簿、申请书，是否单位出具正书，是否单位出具正式公函等式公函等基层基层营业营业机构机构印印鉴卡有无启用日期、卡有无启用日期、经办员、主管、主管签章，章，调用或移交用或移交时是否做好是否做好记录，是否携，是否携带出行出行抽查每个网点和帐务抽查每个网点和帐务中心中心50户印鉴卡，网户印鉴卡，网点与开销户登记簿进点与开销户登记簿进行核对；行核对；检查检查类别类别检查检查项目项目
74、检查对检查对象象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节企业企业印鉴印鉴管理管理基层基层营业营业机构机构电子印子印鉴系系统管理是否管理是否规范，是否管理柜范，是否管理柜员与与操作柜操作柜员分离，是否按分离，是否按规定打印、核定打印、核验清清单检查系统柜员设置情检查系统柜员设置情况、查看一个月内的况、查看一个月内的核验清单，与帐务中核验清单，与帐务中心交接登记簿心交接登记簿基层基层营业营业机构机构存款人申请开户或变更存款人申请开户或变更账户信息，是否做到账户信息，是否做到“上门核实确认申请人提上门核实确认申请人提交资料的真实性交资料的真实性”。检查单位开户资料，检查单
75、位开户资料，了解核实工作方式、了解核实工作方式、方法。方法。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节重要重要空白空白凭证凭证及代及代保管保管有价有价值品值品管理管理基层营基层营业机构业机构是否存在重要空白凭是否存在重要空白凭证预盖印章的现象，证预盖印章的现象，是否存在将空白重要是否存在将空白重要凭证在柜台上随意放凭证在柜台上随意放置的现象。置的现象。检查凭证柜员和凭检查凭证柜员和凭证库员的凭证箱和证库员的凭证箱和库，现场检查结合库，现场检查结合录像资料查看。录像资料查看。基层营基层营业机构业机构出售重要空白凭证，出售重
76、要空白凭证，是否符合规定，是否是否符合规定，是否核实印鉴，是否进行核实印鉴，是否进行控号管理，是否有代控号管理，是否有代客保管空白重要凭证，客保管空白重要凭证，代填凭证和资料代填凭证和资料查看查看3 3天会计传票、天会计传票、出售凭证清单，进出售凭证清单，进行表内、外帐务及行表内、外帐务及登记簿核对，检查登记簿核对，检查柜员凭证箱库等柜员凭证箱库等检查检查类别类别检查检查项目项目检查对检查对象象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节重要重要空白空白凭证凭证及代及代保管保管有价有价值品值品管理管理基层营基层营业机构业机构日常业务使用形成的作日常业务使用形成的作废重要
77、空白凭证，是否废重要空白凭证，是否加盖作废戳记，并在加盖作废戳记，并在重要空白登记簿重要空白登记簿上上签章确认，随当日传票签章确认，随当日传票一并装订。一并装订。检查作废重要空白检查作废重要空白凭证并与凭证并与重要空重要空白登记簿白登记簿，查看，查看事后监督系统确认。事后监督系统确认。分行账分行账务中心、务中心、基层营基层营业机构业机构客户销户缴回未使用的客户销户缴回未使用的重要空白凭证是否与出重要空白凭证是否与出售情况进行核实，并在售情况进行核实，并在凭证上加盖凭证上加盖“作废章作废章”或剪角或剪角,定期上缴分行集定期上缴分行集中进行销毁。中进行销毁。检查客户缴回的重检查客户缴回的重要空白凭
78、证与要空白凭证与注注销客户重要空白凭销客户重要空白凭证清单证清单核对，检核对，检查上缴清单。查上缴清单。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节重要重要空白空白凭证凭证及代及代保管保管有价有价值品值品管理管理分行账分行账务中心、务中心、基层营基层营业机构业机构会计主管是否每两周会计主管是否每两周一次对凭证柜员的一次对凭证柜员的空白重要凭证登记空白重要凭证登记簿簿登记数、库存实登记数、库存实物与核心账务系统中物与核心账务系统中的柜员凭证库存数进的柜员凭证库存数进行核对。行核对。检查重要空白凭证，检查重要空白凭证，与与重要
79、空白凭证查重要空白凭证查库记录簿库记录簿和表外日和表外日记表进行核对，是否记表进行核对，是否做到全面、按周期、做到全面、按周期、账表实相符的查库要账表实相符的查库要求。求。分行账分行账务中心务中心代保管有价值品是否代保管有价值品是否入表外管理，记载品入表外管理，记载品种、记价方法是否正种、记价方法是否正确，是否帐实相符确，是否帐实相符查看登记记载情况，查看登记记载情况，进行帐实核对进行帐实核对分行账分行账务中心务中心代保管有价值品支取代保管有价值品支取时手续是否严密时手续是否严密查看支取凭证、支取查看支取凭证、支取依据，核对预留印鉴依据，核对预留印鉴检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查
80、对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节重要空白重要空白凭证及代凭证及代保管有价保管有价值品管理值品管理基层营业基层营业机构机构是否存在超是否存在超量保管部分量保管部分重要空白凭重要空白凭证的情况。证的情况。检查各基层营业机构是否根检查各基层营业机构是否根据本网点平均业务量，估算据本网点平均业务量，估算本机构及拥有相关业务办理本机构及拥有相关业务办理权限柜员权限柜员(需严格区分凭证需严格区分凭证库管员和一般凭证柜员库管员和一般凭证柜员)的的日常凭证使用量，并核定了日常凭证使用量，并核定了库存数量。以此为依据检查库存数量。以此为依据检查机构、柜员保管凭证是否超机构
81、、柜员保管凭证是否超量。量。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节重要空白重要空白凭证及代凭证及代保管有价保管有价值品管理值品管理分行账务分行账务中心、基中心、基层营业机层营业机构构对换版作废、过时不用、对换版作废、过时不用、号码有误、业务停办等原号码有误、业务停办等原因不再继续使用的所有空因不再继续使用的所有空白重要凭证，凭证柜员是白重要凭证，凭证柜员是否及时将凭证上交凭证库否及时将凭证上交凭证库管员，凭证库管员是否在管员，凭证库管员是否在规定期限内将待销毁空白规定期限内将待销毁空白重要凭证调拨到分行凭证重要凭证调
82、拨到分行凭证库，由分行统一进行销毁。库，由分行统一进行销毁。检查重要空白检查重要空白凭证实物以及凭证实物以及待销毁凭证待销毁凭证清单清单。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对检查对象象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节现金现金管理管理账务中账务中心（储心（储运中心）运中心）、网点、网点现金管理方式（包括金管理方式（包括储运运中心和基中心和基层网点），如何网点），如何在保在保证业务需要的前提下需要的前提下压缩库存，才能确保存，才能确保库款款安全？基安全？基层网点、柜网点、柜员是是否否实行行现金限金限额管理，超管理，超限限额后如何控制？后如何控制？了解分行现金管
83、了解分行现金管理模式，库存核理模式，库存核定情况，基层营定情况，基层营业机构柜员现金业机构柜员现金限额，检查超限限额，检查超限清单。清单。基层营基层营业机构业机构节假日办理非营业时间收节假日办理非营业时间收款的分行，是否通过暂收款的分行，是否通过暂收科目过渡进行核算，是否科目过渡进行核算，是否在缴款凭证各联上加盖在缴款凭证各联上加盖“入营业时间收款入营业时间收款”戳记。戳记。检查暂收科目明检查暂收科目明细，了解非营业细，了解非营业时间收款操作过时间收款操作过程。程。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节现金现金管理管
84、理分行管理分行管理部门、基部门、基层营业机层营业机构构办理上门收款的分行，办理上门收款的分行，是否严格执行两名现金是否严格执行两名现金柜员同时上门，是否每柜员同时上门，是否每日空箱上门，是否严格日空箱上门，是否严格按要求登记按要求登记“交通银行交通银行上门收款业务款项交接上门收款业务款项交接登记簿登记簿”，分行是否制，分行是否制定实施上门收款细则或定实施上门收款细则或管理办法，是否存在未管理办法，是否存在未按规定进行收款业务操按规定进行收款业务操作的问题。作的问题。查看分行上门查看分行上门收款业务管理收款业务管理办法或实施细办法或实施细则，检查则，检查上上门收款款项交门收款款项交接登记簿接登记
85、簿，询问柜员操作询问柜员操作流程。流程。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对检查对象象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节现金现金管理管理分行分行管理管理部门、部门、基层基层营业营业机构机构上门收款人员是否为现金柜员并上门收款人员是否为现金柜员并经分行会计结算部等部门审批，经分行会计结算部等部门审批，是否存在未实行双人上门收付制是否存在未实行双人上门收付制度，不执行双人监收、复核，而度，不执行双人监收、复核，而是单人上门收款的问题，是否与是单人上门收款的问题，是否与客户正式签订上门现金收款服务客户正式签订上门现金收款服务业务的合作协议；协议是否明确业务的合作协
86、议；协议是否明确到期后的续签或提前终止的约定；到期后的续签或提前终止的约定；对现金押运已外包给当地押运公对现金押运已外包给当地押运公司，在签订的协议中是否对此项司，在签订的协议中是否对此项予以明确具体条款。予以明确具体条款。检查检查上上门收款协门收款协议议和和重要岗重要岗位人员审位人员审批表批表。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节现金现金管理管理基层营基层营业机构业机构是否对柜员间款项调是否对柜员间款项调剂、跨系统款项调剂剂、跨系统款项调剂及自助设备清、装钞及自助设备清、装钞等款项交接业务做好等款项交接业务做好当
87、面交接工作。当面交接工作。查看录像资料和业查看录像资料和业务受理通知书上签务受理通知书上签章确认记录。章确认记录。基层营基层营业机构业机构是否有谎报用途套取是否有谎报用途套取现金，是否有将单位现金，是否有将单位收入的现金或对公帐收入的现金或对公帐户转入个人帐户，公户转入个人帐户，公款私存的问题。款私存的问题。查看取现传票和单查看取现传票和单位结算账户转入个位结算账户转入个人银行结算账户的人银行结算账户的付款依据。付款依据。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节现金现金管理管理基层营基层营业机构业机构营业结束后，现金库
88、管营业结束后，现金库管员是否汇总现金柜员轧员是否汇总现金柜员轧账后的现金实物库存明账后的现金实物库存明细，并与本机构现金实细，并与本机构现金实物库存余额进行核对，物库存余额进行核对，确保总分相符。确保总分相符。查看录像资料和查看录像资料和营业结束后柜员营业结束后柜员轧账操作流程。轧账操作流程。基层营基层营业机构业机构营业结束后，现金款箱营业结束后，现金款箱是否经双人会同清点，是否经双人会同清点，装箱加双锁并加封条后装箱加双锁并加封条后入分行现金库房保管；入分行现金库房保管；查看录像资料和查看录像资料和营业结束后柜员营业结束后柜员轧账操作流程。轧账操作流程。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对
89、象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节现金现金管理管理分行管分行管理部门、理部门、基层营基层营业机构业机构分行分管行长是否每半年至少分行分管行长是否每半年至少组织并参加一次全行性查库工组织并参加一次全行性查库工作；会计（出纳）部门负责人作；会计（出纳）部门负责人是否每季度至少组织并参加一是否每季度至少组织并参加一次全行性查库工作；基层会计次全行性查库工作；基层会计机构会计主管是否每月至少机构会计主管是否每月至少2次对本机构各现金柜员的现金次对本机构各现金柜员的现金款箱进行检查；查库是否采用款箱进行检查；查库是否采用突击形式；查库情况是否在查突击形式；查库
90、情况是否在查库登记簿上详细记载，并形成库登记簿上详细记载，并形成完整的查库报告。完整的查库报告。检查检查查查库登记簿库登记簿或报告，或报告，查看突击查看突击查库的组查库的组织、实施织、实施和结果的和结果的总结。总结。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节现金现金管理管理分行管分行管理部门、理部门、基层营基层营业机构业机构分行是否定期调阅基层营分行是否定期调阅基层营业机构监控录像，是否重业机构监控录像，是否重点抽查分行金库和柜面现点抽查分行金库和柜面现金尾箱主要管理环节（如金尾箱主要管理环节（如款包交接、双人开箱、双款
91、包交接、双人开箱、双人上锁、日终换人复点）人上锁、日终换人复点）的实际执行情况，对于发的实际执行情况，对于发现的问题，是否有相应的现的问题，是否有相应的措施、渠道、手段加以纠措施、渠道、手段加以纠正。正。查看分行查看分行调阅调阅录像资料登记簿录像资料登记簿和发现问题下和发现问题下发的整改通知书发的整改通知书或风险提示。或风险提示。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节异地异地账户账户管理管理基层营基层营业机构业机构各基层营业机构在办理异地各基层营业机构在办理异地账户开户时，是否按账户开户时，是否按人民人民币银行结算账
92、户管理办法币银行结算账户管理办法认真审核开户资料和开户手认真审核开户资料和开户手续，保证账户信息完整、准续，保证账户信息完整、准确，并能够及时在核心账务确，并能够及时在核心账务系统中标注异地账户标志；系统中标注异地账户标志；查看异地结查看异地结算账户档案算账户档案和核心账务和核心账务系统中的异系统中的异地账户标志。地账户标志。基层营基层营业机构、业机构、风险监风险监督中心督中心各基层营业机构是否加大对各基层营业机构是否加大对异地开户企业的对账力度，异地开户企业的对账力度，采取有力措施力争异地账户采取有力措施力争异地账户对账回收率达到对账回收率达到100%，对，对未收回对账单的异地开户企未收回对
93、账单的异地开户企业是否逐户进行分析，查找业是否逐户进行分析，查找原因；原因；检查异地结检查异地结算账户对账算账户对账单和风险监单和风险监督中心和基督中心和基层营业机构层营业机构的处理情况。的处理情况。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节会计会计业务业务监控监控录像录像管理管理分行管理分行管理部门、基部门、基层营业机层营业机构构分行会计部门是否检查分行会计部门是否检查监控探头摄录的范围、监控探头摄录的范围、角度，对柜员授权、柜角度，对柜员授权、柜员间款项交接、复点柜员间款项交接、复点柜员现金尾箱、自助设备员现金尾箱、
94、自助设备清、装钞等业务操作环清、装钞等业务操作环节存在监控盲区要立即节存在监控盲区要立即进行调整。进行调整。检查基层营业机检查基层营业机构重要操作区监构重要操作区监控控头设置情况控控头设置情况和分行调阅录像和分行调阅录像资料记录和整改资料记录和整改通知书。通知书。分行管理分行管理部门、基部门、基层营业机层营业机构构监控录像设备管理人员监控录像设备管理人员是否定期查看监控设备是否定期查看监控设备的系统时间是否与北京的系统时间是否与北京时间保持一致。时间保持一致。检查自助设备时检查自助设备时间和维护记录。间和维护记录。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式
95、风险风险防范防范的重的重点环点环节节会计会计业务业务监控监控录像录像管理管理基层营基层营业机构业机构基层营业机构负责人（或基层营业机构负责人（或会计主管）是否每周抽查会计主管）是否每周抽查本网点会计业务监控录像，本网点会计业务监控录像，一个月内抽查覆盖面是否一个月内抽查覆盖面是否达到达到100%。检查分行调阅检查分行调阅录像资料记录录像资料记录和整改通知书。和整改通知书。分行管分行管理部门、理部门、基层营基层营业机构业机构分行会计结算部检查辅导分行会计结算部检查辅导员是否每周抽查基层营业员是否每周抽查基层营业机构的会计业务监控录像，机构的会计业务监控录像，一个月内抽查覆盖率是否一个月内抽查覆盖
96、率是否达到达到100%。检查分行调阅检查分行调阅录像资料记录录像资料记录和整改通知书。和整改通知书。基层营基层营业机构业机构基层营业机构负责人（或基层营业机构负责人（或会计主管）、检查辅导人会计主管）、检查辅导人员在调阅会计业务监控录员在调阅会计业务监控录像时，是否对调阅信息详像时，是否对调阅信息详细记录。细记录。检查分行调阅检查分行调阅录像资料记录录像资料记录和整改通知书。和整改通知书。检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节大额大额资金资金核查核查分行管分行管理部门理部门各分行是否根据各分行是否根据交通银交通银行大
97、额资金存入和支付核行大额资金存入和支付核查规定查规定，并结合本行实，并结合本行实际情况制定了实施细则际情况制定了实施细则检查分行大额检查分行大额资金存入和支资金存入和支付核算实施细付核算实施细则。则。分行管分行管理部门、理部门、基层营基层营业机构业机构会计部门是否在办理账务会计部门是否在办理账务划转的下一营业日的上午，划转的下一营业日的上午，及时将由系统自动汇总的及时将由系统自动汇总的上一营业日发生的有关大上一营业日发生的有关大额资金存入和支付信息，额资金存入和支付信息，分别送本行公司业务部、分别送本行公司业务部、国际业务部、私金业务部国际业务部、私金业务部分析、判别、核查。分析、判别、核查。
98、检查反洗钱系检查反洗钱系统提供信息和统提供信息和管理部门核查管理部门核查记录。记录。分行管分行管理部门理部门分行内部是否建立大额资分行内部是否建立大额资金核查结果反馈制度金核查结果反馈制度现场检查现场检查检查检查类别类别检查检查项目项目检查对检查对象象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节票据票据业务业务分行管分行管理部门、理部门、基层营基层营业机构业机构银行承兑汇票业务是否由银行承兑汇票业务是否由指定网点签发，银行承兑指定网点签发，银行承兑业务流程和风险控制措施，业务流程和风险控制措施，空白银行承兑汇票的管理，空白银行承兑汇票的管理，未用退回的手续是否齐全，未用
99、退回的手续是否齐全，挂失解挂的手续是否完备。挂失解挂的手续是否完备。了解分行银行承了解分行银行承兑汇票业务操作兑汇票业务操作过程，查看管理过程，查看管理办法，检查空白办法，检查空白银行承兑汇票凭银行承兑汇票凭证和挂失解挂的证和挂失解挂的手续。手续。分行管分行管理部门、理部门、基层营基层营业机构业机构办理贴现业务的汇票实物办理贴现业务的汇票实物是否保管妥当，票据是否是否保管妥当，票据是否加盖背书，是否在收到查加盖背书，是否在收到查复书后方才办理复书后方才办理检查贴现卡片和检查贴现卡片和汇票实物及背书汇票实物及背书情况，查看查复情况，查看查复书时间。书时间。基层营基层营业机构业机构定期、通知卡片指
100、定专人定期、通知卡片指定专人专夹保管，每周与系统电专夹保管，每周与系统电子卡片核对，并做好记录子卡片核对，并做好记录检查核对记录，检查核对记录，现场进行核对确现场进行核对确认认检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节票据票据业务业务基层营基层营业机构业机构贷款、贴现、承兑汇票贷款、贴现、承兑汇票卡片专人专夹保管，定卡片专人专夹保管，定期与电子卡片核对相符期与电子卡片核对相符检查核对记录，检查核对记录，现场进行核对确现场进行核对确认认基层营基层营业机构业机构检查保证金与相应的保检查保证金与相应的保证事项，承兑汇票保证证事
101、项，承兑汇票保证金是否与协议记载保证金是否与协议记载保证金交存比例一致金交存比例一致查看承兑协议于查看承兑协议于系统中实际缴存系统中实际缴存比例比例基层营基层营业机构业机构银行承兑汇票、信用证、银行承兑汇票、信用证、保函等是否与保证金定保函等是否与保证金定期核对相符期核对相符抽查抽查2020笔上述业笔上述业务，查看保证类务，查看保证类别，找出对应的别，找出对应的保证金进行核对保证金进行核对基层营基层营业机构业机构是否存在用贷款作承兑是否存在用贷款作承兑汇票保证金的情况汇票保证金的情况检查贷款的去向检查贷款的去向检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险
102、风险防范防范的重的重点环点环节节印章印章保管、保管、使用使用分行管分行管理部门、理部门、基层营基层营业机构业机构印章的颁发范围印章的颁发范围和领用手续是否和领用手续是否严密，是否做到严密，是否做到专人管理，做好专人管理，做好交接登记交接登记查看请刻单、领用单填表写查看请刻单、领用单填表写是否完整，查看印章管理、是否完整，查看印章管理、使用及重要物品交接登记簿，使用及重要物品交接登记簿，查看重要物品交接登记簿及查看重要物品交接登记簿及掌管使用记录掌管使用记录, ,查看行长查看行长( (每每年一次年一次),),主管主管( (每年两次每年两次),),的检查记录的检查记录, ,抽查柜员用章抽查柜员用章
103、与登记簿进行核对与登记簿进行核对基层营基层营业机构业机构印章保管和使用印章保管和使用人员临时离岗时，人员临时离岗时，印章是否装箱加印章是否装箱加锁，每日营业终锁，每日营业终了，是否认真清了，是否认真清点后入箱或入库点后入箱或入库保管保管现场检查现场检查检查检查类别类别检查检查项目项目检查对象检查对象检查内容检查内容检查方式检查方式风险风险防范防范的重的重点环点环节节印章印章保管、保管、使用使用基层营基层营业机构业机构业务公章颁发凭证上业务公章颁发凭证上登记的公章印模、管登记的公章印模、管用人与实际是否一致用人与实际是否一致查看印章、重要物品保查看印章、重要物品保管交接记录簿管交接记录簿基层营基
104、层营业机构业机构已停用的印章、凭证已停用的印章、凭证是否及时上缴分行，是否及时上缴分行，定期销毁，手续是否定期销毁，手续是否齐全齐全是否有停用的印章未上是否有停用的印章未上缴，上缴程序是否合规，缴，上缴程序是否合规，交接手续是否完备，查交接手续是否完备，查看销毁清单是否有会计、看销毁清单是否有会计、保卫、审计等部门人员保卫、审计等部门人员签字确认签字确认分行管分行管理部门、理部门、基层营基层营业机构业机构章、证、押是否专人章、证、押是否专人保管，重要岗位人员保管，重要岗位人员是否报批、各类重要是否报批、各类重要物品保管人交接记录物品保管人交接记录是否完善。是否完善。查看分行重要岗位审批查看分行
105、重要岗位审批人员表，对照各支行重人员表，对照各支行重要岗位人员是否相符，要岗位人员是否相符，交接记录是否连续交接记录是否连续七、内部控制合规管理审计七、内部控制合规管理审计过程以会计结算操作风险检查过程以会计结算操作风险检查为例为例审计的实施阶段审计的实施阶段询问询问调阅相关资料调阅相关资料实地检查要充分重视调阅监控录像实地检查要充分重视调阅监控录像七、内部控制合规管理审计七、内部控制合规管理审计过程以会计结算操作风险检查过程以会计结算操作风险检查为例为例审计的终结阶段审计的终结阶段做好工作底稿确实认做好工作底稿确实认开好分析会开好分析会完成审计报告完成审计报告八、加强内部控制合规管理八、加强
106、内部控制合规管理必须树立的几个观点必须树立的几个观点八、加强内部控制合规管理八、加强内部控制合规管理必须树立的几个观点必须树立的几个观点内部控制是商业银行的自律行为。要自内部控制是商业银行的自律行为。要自觉执行内部控制的一切规章制度。觉执行内部控制的一切规章制度。内部控制是一项系统工程，涉及到银行内部控制是一项系统工程，涉及到银行经营的方方面面，防范风险需每一岗位经营的方方面面，防范风险需每一岗位员工共努力。员工共努力。 八、加强内部控制合规管理八、加强内部控制合规管理必须树立的几个观点必须树立的几个观点内部控制无小事。内部控制无小事。 银行经营过程中的违规操作都存在形成银行经营过程中的违规操
107、作都存在形成风险的可能，都会造成银行经营的潜在风险，风险的可能，都会造成银行经营的潜在风险，而这些风险具有累积效应，积累到一定程度，而这些风险具有累积效应，积累到一定程度，量变就会导致质变，最终酿成大祸。所谓量变就会导致质变，最终酿成大祸。所谓“最后一根稻草压跨了骆驼说的就是这样一最后一根稻草压跨了骆驼说的就是这样一个道理。个道理。 八、加强内部控制合规管理八、加强内部控制合规管理必须树立的几个观点必须树立的几个观点内部控制的措施、手段必须与时俱进内部控制的措施、手段必须与时俱进 内部控制必须常抓不懈内部控制必须常抓不懈 九、加强内部控制合规管理九、加强内部控制合规管理 、防范经营风险的措施、
108、防范经营风险的措施九、加强内部控制合规管理九、加强内部控制合规管理 、防范经营风险的措施、防范经营风险的措施一树立科学的开展观和正确的业绩观一树立科学的开展观和正确的业绩观 应追求依法合规的开展、和谐的开展、有质应追求依法合规的开展、和谐的开展、有质量有效益的开展、可持续地开展。要正确对待量有效益的开展、可持续地开展。要正确对待指标和业绩。应该处里好显绩和潜绩，短期利指标和业绩。应该处里好显绩和潜绩，短期利益与长期利益，个人利益与集体利益，局部利益与长期利益，个人利益与集体利益，局部利益和全局利益关系。不搞急功近利、杀鸡取卵、益和全局利益关系。不搞急功近利、杀鸡取卵、竭泽而渔，决不能将今天的开
109、展建立在明天的竭泽而渔，决不能将今天的开展建立在明天的风险上。风险上。九、加强内部控制合规管理九、加强内部控制合规管理 、防范经营风险的措施、防范经营风险的措施二认真学习制度，严格执行制度二认真学习制度，严格执行制度制度问题带有根本性、全局性、稳定性和长期制度问题带有根本性、全局性、稳定性和长期性，它在标准我们经营行为，提高我们的工作性，它在标准我们经营行为，提高我们的工作水平和防范经营风险能力中发挥极大的作用。水平和防范经营风险能力中发挥极大的作用。因此我们必须认真学习制度，真正理解和掌握因此我们必须认真学习制度，真正理解和掌握制度的精神实质。但是再好的规章制度如果不制度的精神实质。但是再好
110、的规章制度如果不去执行，也会形同虚设。去执行，也会形同虚设。我们许多很好的方法、制度之所以没有发挥我们许多很好的方法、制度之所以没有发挥应有的效力，没有到达预期的效果，其中应有的效力，没有到达预期的效果，其中最重要的原因就是执行不力。因此作为支最重要的原因就是执行不力。因此作为支行分管内控的负责人一定要认认真真、踏行分管内控的负责人一定要认认真真、踏踏实实地抓好规章制度的贯彻落实，确保踏实实地抓好规章制度的贯彻落实，确保规章制度真正落到每个业务环节和每个员规章制度真正落到每个业务环节和每个员工身上。工身上。九、加强内部控制合规管理九、加强内部控制合规管理 、防范经营风险的措施、防范经营风险的措
111、施三加强规章制度执行情况的检查，严格问责三加强规章制度执行情况的检查，严格问责 做到日常检查和阶段性重点检查内容相结合。做到日常检查和阶段性重点检查内容相结合。要在调查研究根底上，确定阶段性检查的重点内要在调查研究根底上，确定阶段性检查的重点内容，制定检查方案，明确检查方法。对检查发现容，制定检查方案，明确检查方法。对检查发现的问题要严格问责，对重大违规违纪问题必须严的问题要严格问责，对重大违规违纪问题必须严肃处理。要把严肃纪律、严格问责作为提高执行肃处理。要把严肃纪律、严格问责作为提高执行力的重要手段。力的重要手段。九、加强内部控制合规管理九、加强内部控制合规管理 、防范经营风险的措施、防范
112、经营风险的措施四注意案件防范方面的宏观、微观信息，四注意案件防范方面的宏观、微观信息，提高敏感性提高敏感性 经营风险的发生，在一定时候带有普遍性，经营风险的发生，在一定时候带有普遍性，它的最终形成也有一个逐步开展的过程。它的最终形成也有一个逐步开展的过程。“祸祸害常积于忽微。支行的负责人一定要善于见害常积于忽微。支行的负责人一定要善于见微知著，提高敏锐性，学会以小见大，敏锐地微知著，提高敏锐性，学会以小见大，敏锐地意识到经营风险的苗子，早作决策，采取有效意识到经营风险的苗子，早作决策，采取有效措施，将风险消灭于萌芽状态。措施，将风险消灭于萌芽状态。要经常思考，着重抓住五个要经常思考，着重抓住五
113、个“W：即：即“where高发部位在哪里；高发部位在哪里；“who谁有可能违规或作案；谁有可能违规或作案；“way违规、作案手段和教训；违规、作案手段和教训；“what应针对性地整改什么；应针对性地整改什么；“when具体分条分段的整改时间。具体分条分段的整改时间。九、加强内部控制合规管理九、加强内部控制合规管理 、防范经营风险的措施、防范经营风险的措施五抓好整改。整改要举一反三，就五抓好整改。整改要举一反三，就事论理，同类型问题同时对照整改事论理，同类型问题同时对照整改九、加强内部控制合规管理九、加强内部控制合规管理 、防范经营风险的措施、防范经营风险的措施六认真调阅、观看监控录像六认真调阅
114、、观看监控录像 因为在监控录像中能历史、真实地因为在监控录像中能历史、真实地反映经办人员当时当地的实际操作情况，反映经办人员当时当地的实际操作情况，能及时发现经办员工违规或错误操作行能及时发现经办员工违规或错误操作行为，有利于及时化解风险。为，有利于及时化解风险。九、加强内部控制合规管理九、加强内部控制合规管理 、防范经营风险的措施、防范经营风险的措施n七要加强对要害岗位的管理，对每个员七要加强对要害岗位的管理，对每个员工要做到工要做到“五个关注五个关注n 对要害岗位人员要加强思想教育，对要害对要害岗位人员要加强思想教育，对要害岗位的人员要及时报告，并及时采取措施控制岗位的人员要及时报告，并及
115、时采取措施控制风险。风险。对支行每个员工要做到对支行每个员工要做到“五个关注五个关注即知道员工住址、即知道员工住址、 、婚姻状况、家庭成、婚姻状况、家庭成员；员；关注员工及家庭成员是否涉黄、赌、毒和关注员工及家庭成员是否涉黄、赌、毒和经商办企业经商办企业关注员工的业余生活方式；关注员工的业余生活方式；关注员工的社交圈；关注员工的社交圈；关注员工的经济状况。关注员工的经济状况。九、加强内部控制合规管理九、加强内部控制合规管理 、防范经营风险的措施、防范经营风险的措施八支行负责人要率先垂范，成为依八支行负责人要率先垂范，成为依法合规经营、认真执行各项内控制度的法合规经营、认真执行各项内控制度的典范典范
