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1、4.5.1资金需求总量预测 主讲人：彭梓琪主讲人：彭梓琪资金需求总量预测教学目的与要求：经过本章节知识点的学习，教学目的与要求：经过本章节知识点的学习，要求初学者掌握资金需求量预测的重要性，并要求初学者掌握资金需求量预测的重要性，并可以熟练运用其预测方法。可以熟练运用其预测方法。教学内容：教学内容： 1.资金需求总量预测的重要性资金需求总量预测的重要性 2.资金需求总量预测的方法资金需求总量预测的方法授课方法：情境代入法，实例演示法，义务驱授课方法：情境代入法，实例演示法，义务驱动法动法思索：思索：企企业为什么需求什么需求预测资金需求金需求总量？量？并且并且预测的数的数额如如何得到？何得到？1
2、.资金需求总量预测的定义1.1 定义： 以预测期企业消费规模的开展和资金利用效果的提高为根据，在分析有关历史资料、技术经济条件和开展规划的根底上，运用数学的方法，对预测期资金需求量进展科学的估计和测算。 1.2资金需求总量预测的重要性是企业进展一切消费运营活动的前提条件是企业进展运营决策的主要根据可提高企业经济效益是编制资金预算的必要步骤2.资金需求总量预测的方法资金增长趋势预测法估计资产负债表法2.1资金增长趋势预测法(1)相关知识链接 回归直线法:又叫做最小二乘法法。运用数理统计中常用的最小平方法的原理，对所观测到的全部数据加以计算，从而勾画出最能代表平均程度的直线。(2)实际根据从短期运
3、营决策角度看，引起资金发生增减变化的最直接、最重要的要素是销售收入。确定反映销售收入与资金需求量之间的回归直接Y=a+bx(3)例题讲解b=5*591675-2191*1345/5*966141-2191*2191 =0.3798a=1345-0.3798*2191/5=102.57Y=102.57-0.3798x当x=580万元时，y=102.57+0.3798*580=322.854万元2.2估计资产负债表法1相关知识链接：会计恒等式： 资产=负债+一切者权益 资产：代表资金的占用或运用情况 负债及一切者权益：代表企业资金的 来源情况。2实际根据运用销售百分比的方法进展预测，经过估计资产负
4、债表预测企业需求总额和需求从外部融资的数额。 中盛公司中盛公司2021年年12月月31日日的资产负债如表的资产负债如表4-14所示。所示。2021年度实现销售收入年度实现销售收入300000元，扣元，扣除所得税后可获除所得税后可获5%的销售净利润。的销售净利润。假设假设2021年度销售收入添加到年度销售收入添加到400000元，根据估计资产负债表元，根据估计资产负债表法估计法估计2021年资金需用总量。年资金需用总量。例例4-113习题讲解。a)确定敏感工程，即会随着销售收入添加而添加的工程例例4-11b)计算敏感工程销售百分比计算公式：该工程销售百分比=该工程基期金额/ 基期销售额*100%
5、例例4-11c)编制估计资产负债表某敏感工程估计额=估计销售额*该工程销售百分比资金缺口=估计资产余额-估计负债余额-估计一切者权益余额需求筹措资金 =308320-(170000+110000 =308320-280000 =28320 元5小结 敏感工程：在资产负债表中，有一些工程金额会因销售额的增长而相应地添加，通常将这些工程称为敏感工程，包括货币资金、应收账款、存货、应付账款、应付费用、其他应付款、固定资产。三、总结归纳预测方法：增长趋势预测法和估计资产负债表法难点：敏感工程确实认与回归直接法公式的记忆四、课后习题与思索1.管理睬计习题册P128 第四题2.讨论两种预测方法的优缺陷并进展比较。谢谢
