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1、税收的基本理论知识一、税收的概念及特征二、税收的产生三、税收职能和作用 四、税收原则目目录1税收是财政收入的一种形式2行使征税权的主体是国家3国家凭借政治权力征税征税目的是为社会提供公共品4 征税目的是为社会提供公共品4强制性无偿性固定性二、税收的产生（二）“初税亩”是我国税收成熟的标志（一）我国税收的雏形阶段（三）工商税收的出现夏、商、周是我国三个最早的奴隶制国家,税收形式采取贡、助、彻三种低级形式。春秋时期,由于铁制农具的广泛使用,在井田以外开垦私田的现象日益增多。私田不属王室所有,不向王室缴纳贡赋,从而造成国家财政状况日益恶化.为了增加财政收入和抑制私田开垦,鲁宣公十五年(公元前594年
2、)，鲁国正式推翻过去按井田征收赋税的旧制度，改行“初税亩”。即不分以田、私田，凡占有土地者均须按亩交纳土地税。井田之外的私田，从此也开始纳税。这是三代以来第一次承认私田的合法性，是一个很大的变化。除农业赋税外，我国早在周代就已经开始征收“关市之赋”、“山泽之赋”。对经过关卡或交易的物品,以及伐木、采矿、狩猎、捕鱼、煮盐等等，都要征税。这是我国最早出现的工商税收。财政职能经济职能监督管理职能职能三、税收三、税收职能和作用能和作用1、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要 2、鼓励市场的公平竞争 3、贯彻产业政策，调整和优化经济结构4、调节个人收入差距，实现社会共同富裕5、在融入经济全球化的过
3、程中，维护国家权益作用财政原政原则效率原效率原则公平原公平原则四、税收原则 稳定原定原则 组织财政收入是税收的重要职责，保证国家的财政收入是税务部门义不容辞的任务，也是制定税收政策，设计税收制度的基本出发点。税收制度的效率原则、公平原则等都只能在组织财政收入的过程中实现。从这个意义上看，财政原则应是税制的基本原则。税收效率原则就是政府征税应讲求效率，通常有两层含义：一是经济效率，税收应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响最小；二是行政效率，也就是征税过程本身的效率，在税收征收和缴纳过程中耗费成本最小。按照经济学界的解释，税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人所承受的负担与其经济状
4、况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。它可以从两个方面把握：一是经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳相同的税收，即以同等的方式对待条件相同的纳税人。税收不应是专断的或有差别的。这称作“横向公平”。二是经济能力或纳税能力不同的纳税人应当缴纳数额不同的税收，即以不同的方式对待条件不同的纳税人，这称作“纵向公平”。一是税收通过自身主动地增加或减少，依照经济周期的波动状态，有意识地对宏观经济不稳定状态进行干预和调节，发挥税收的相机抉择机制作用；二是税收在既定的制度下能够自动地随着经济周期的变化，而反向地更大变化，自动地调节宏观经济的运行状态，从而发挥税收的自动稳定器作用。税收稳定原则是从税收的宏观经济影响来考虑税收政策和制度设计、制定时所必须遵循的指导思想，通过这样的原则指导来促进经济的稳定。税收稳定经济的作用可以从两个方面看：
