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1、企业所得税年度申报系统讲解企业所得税年度申报系统讲解n n一、关于年度申报系统版本n n今年年度申报版本为2009版，版本为第106次编绎，n n编绎日期为2014年2月26日n n如不是以上版本就需要对系统进行升级。n n二二、升升级级方方法法。对对去去年年已已安安装装过过企企业业年年度度申申报报系系统统（20092009版版）的的纳纳税税人人，直直接接下下载载20142014补补丁丁包包安安装装后后即即可可使使用用；对对20132013年年新新开开业业纳纳税税人人，直接下载完整版进行安装即可。直接下载完整版进行安装即可。n n升级安装中病毒的问题：升级安装中病毒的问题：n n部部分分企企业
2、业在在升升级级安安装装过过程程中中提提示示有有病病毒毒，这这是是由由于于升升级级补补丁丁包包被被杀杀毒毒软软件件屏屏蔽蔽了了，不不是是真真正正有有病病毒毒，解解决决方方法法只只需需在在升升级级安安装装过过程程关关闭闭杀杀毒软件。毒软件。n n三、系统统新增业务 。n n、新增总机构申报流程 n n通过本系统可以完成总机构企业所得税年度申报的数据打包，数据将合并分支机构分配税款信息。 n n特别提示：总机构企业申报必须选择合并纳税标识-合并纳税企业全辖申报，系统将会列出分支机构分配表供填写申报。非总机构企业申报必须选择合并纳税标识-非合并纳税申报（系统默认），系统将不会列出分支机构分配表。n n
3、年度申报表填写-第一步n n（1）据实填写附表一，附表二，n n（2）直接进入主表界面填列主表n n（3）填写分支机构分配表。n n进入总机构情况表，系统自动带入应纳所得税额，将该金额按50%分别填入总机构分摊所得税额和分支机构分摊的所得税额。 进入分支机构情况表，据实填入分支机构税号、名称、收入总额、工资总额、资产总额三项因素，系统自动计算分支机构分配税额。保存。注意：务必确保各分支机构税号正确。n n 年度申报表填写-完成后续附表及主表的填写。2、新增财务报表申报流程。通过本系统新增金融业财务报表和小企业会计准则财务报表的填写和申报。金融业财务报表一般是银行保险类企业小企业会计准则财务报表
4、主要是指除实行企业会计准则企业外的企业特别提示：执行企业会计准则必须选择特别提示：执行企业会计准则必须选择特别提示：执行企业会计准则必须选择特别提示：执行企业会计准则必须选择企业会计准则。所属行业应填写货币金企业会计准则。所属行业应填写货币金企业会计准则。所属行业应填写货币金企业会计准则。所属行业应填写货币金融服务、资本市场服务、保险业、其他金融融服务、资本市场服务、保险业、其他金融融服务、资本市场服务、保险业、其他金融融服务、资本市场服务、保险业、其他金融业其中一类。否则，系统无法列出金融企业业其中一类。否则，系统无法列出金融企业业其中一类。否则，系统无法列出金融企业业其中一类。否则，系统无
5、法列出金融企业财务报表供填写和申报。适用申报表类型选财务报表供填写和申报。适用申报表类型选财务报表供填写和申报。适用申报表类型选财务报表供填写和申报。适用申报表类型选择金融保险类。金融保险类总机构企业的合择金融保险类。金融保险类总机构企业的合择金融保险类。金融保险类总机构企业的合择金融保险类。金融保险类总机构企业的合并纳税标识选择合并纳税企业全辖申报，金并纳税标识选择合并纳税企业全辖申报，金并纳税标识选择合并纳税企业全辖申报，金并纳税标识选择合并纳税企业全辖申报，金融保险类非总机构企业的合并标识选择非合融保险类非总机构企业的合并标识选择非合融保险类非总机构企业的合并标识选择非合融保险类非总机构
6、企业的合并标识选择非合并纳税申报。并纳税申报。并纳税申报。并纳税申报。（一）金融业财务报表填写和申报n n完成年度申报表填写。完成年度申报表填写。n n特别提示：系统会根据纳税人在初始设特别提示：系统会根据纳税人在初始设置置-纳税人信息纳税人信息-所属行业里选择的行业所属行业里选择的行业列出对应的报表。如果选择货币金融服列出对应的报表。如果选择货币金融服务，就会列出货币金融服务类型的财务务，就会列出货币金融服务类型的财务报表。如果选择保险业，就会列出保险报表。如果选择保险业，就会列出保险业的财务报表。请据实填写。业的财务报表。请据实填写。n n（二）小企业会计准则财务报表填写和申报n n特别提
7、示：执行企业会计准则选项特别提示：执行企业会计准则选项必须与税务机关登记备案信息保持一致，必须与税务机关登记备案信息保持一致，如有疑问请与税务机关联系。选择小企如有疑问请与税务机关联系。选择小企业会计准则后，系统将自动提供小企业业会计准则后，系统将自动提供小企业会计准则财务报表，请纳税人核实后据会计准则财务报表，请纳税人核实后据实填写。实填写。n n三、增加的表间逻辑关系三、增加的表间逻辑关系n n1. 1.取数口径取数口径n n（1 1）企业所得税年度申报利润）企业所得税年度申报利润n n为为20082008版企业所得税年度申报表（版企业所得税年度申报表（A A类）主表中第类）主表中第131
8、3行行“ “利润总额利润总额” ”。n n（2 2）财务报表利润）财务报表利润n n根据适用不同财务报表类型分别为，根据适用不同财务报表类型分别为，20132013版利润版利润表（企业准则）第表（企业准则）第1515行行“ “利润总额利润总额” ”的的“ “本期金本期金额额” ”列，或列，或20132013版利润表（小企业准则）第版利润表（小企业准则）第3030行行“ “利润总额利润总额” ”的的“ “本年累计金额本年累计金额” ”列。列。n n2.计算公式：n n所得税利润总额必需大于等于财务报表利润。n n（二）申报表中营业收入小于财务报表中主营业务收入，（二）申报表中营业收入小于财务报表
9、中主营业务收入，（二）申报表中营业收入小于财务报表中主营业务收入，（二）申报表中营业收入小于财务报表中主营业务收入，采用提示性报告，需要纳税人确认采用提示性报告，需要纳税人确认采用提示性报告，需要纳税人确认采用提示性报告，需要纳税人确认n n1. 1.取数口径取数口径n n（1 1）企业所得税年度营业收入）企业所得税年度营业收入n n为为20082008版企业所得税年度申报表（版企业所得税年度申报表（A A类）主表中第类）主表中第1 1行行“ “营营业收入业收入” ”。n n（2 2）财务报表收入）财务报表收入n n根据适用不同财务报表类型分别为，根据适用不同财务报表类型分别为，2013201
10、3版利润表（企业版利润表（企业准则）第准则）第1 1行行“ “营业收入营业收入” ”的的“ “本期金额本期金额” ”列，或列，或20132013版版利润表（小企业准则）第利润表（小企业准则）第1 1行行“ “营业收入营业收入” ”的的“ “本年累计本年累计金额金额” ”列列n n2. 2.计算公式：计算公式：n n对于主表销售收入小于财务报表收入的，需要纳税人确认。对于主表销售收入小于财务报表收入的，需要纳税人确认。 n n（三）对于资产负债表中存货期初数大于（三）对于资产负债表中存货期初数大于期末数且企业销售收入申报为零的，采用期末数且企业销售收入申报为零的，采用提示性报告，需要纳税人确认提
11、示性报告，需要纳税人确认n n1. 1.取数口径取数口径n n（1 1）存货期初数、期末数）存货期初数、期末数n n根据适用不同财务报表类型分别为，为根据适用不同财务报表类型分别为，为20132013版资产负版资产负债表（企业准则）中第债表（企业准则）中第1010行存货期初数、期末数，或行存货期初数、期末数，或为为20132013版资产负债表（小企业准则）中第版资产负债表（小企业准则）中第9 9行存货期初行存货期初数、期末数数、期末数 n n（2 2）所得税销售收入）所得税销售收入n n为为20082008版企业所得税年度申报表（版企业所得税年度申报表（A A类）主表中第类）主表中第1 1行行
12、“ “营业收入营业收入” ”n n2. 2.计算公式：计算公式：n n期初数期初数- -期末数期末数00，且营业收入，且营业收入=0=0给予提示。给予提示。n n（四）固定资产折旧的预警，采用提示性报告，需要（四）固定资产折旧的预警，采用提示性报告，需要（四）固定资产折旧的预警，采用提示性报告，需要（四）固定资产折旧的预警，采用提示性报告，需要纳税人确认纳税人确认纳税人确认纳税人确认n n1. 1.取数口径取数口径n n20082008版企业所得税年度申报表（版企业所得税年度申报表（A A类）附表九中第类）附表九中第2 2列列 “ “资产原值计税基础资产原值计税基础” ”和第和第5 5列列“
13、“会计本期折旧额会计本期折旧额” ”n n2. 2.计算公式：计算公式：n n（1 1）第）第2 2行行“ “房屋建筑物房屋建筑物” ”，第，第2 2列列 第第5 5列列20 20 n n（2 2）第）第3 3行行“ “飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备设备” ”，第，第2 2列列 第第5 5列列10 10 n n（3 3）第）第4 4行行“ “与生产经营有关的器具工具家具与生产经营有关的器具工具家具” ”，第，第2 2列列 第第5 5列列5 5 n n（4 4）第）第5 5行行“ “飞机、火车、轮船以外的运输工具飞机、火车、轮船以外的运输工具”
14、”，第，第2 2列列 第第5 5列列4 4 n n（5 5）第）第6 6行行“ “电子设备电子设备” ”，第，第2 2列列 第第5 5列列3 3 n n上述指标不一致的均需纳税人确认，当有余数时全部采上述指标不一致的均需纳税人确认，当有余数时全部采取进位取进位( (不采取四舍五入原则不采取四舍五入原则) ) 。n n ( (五五五五) )小型微利企业的减免变化小型微利企业的减免变化小型微利企业的减免变化小型微利企业的减免变化n n小型微利企业减免税额需手工输入小型微利企业减免税额需手工输入, ,如减如减免税额计算错误的，不能通过；如填写零，免税额计算错误的，不能通过；如填写零，属于符合条件享受
15、小型微利企业税收优惠属于符合条件享受小型微利企业税收优惠但未享受的但未享受的, ,需纳税人确认放弃享受此优需纳税人确认放弃享受此优惠政策，数据打包时会有文字提示，且放惠政策，数据打包时会有文字提示，且放弃后会在申报表附表五多出一行文字说明弃后会在申报表附表五多出一行文字说明“ “放弃享受小型微利企业优惠政策放弃享受小型微利企业优惠政策” ”。n n( (六六六六) )本系统最终数据打包为本系统最终数据打包为本系统最终数据打包为本系统最终数据打包为3 3个文件（旧版本为个文件（旧版本为个文件（旧版本为个文件（旧版本为4 4个文件）个文件）个文件）个文件）n n企业所得税年报包：企业所得税年报包：
16、n n财务报表包：财务报表包：n n关联申报包关联申报包n n相相关关指指标标说说明明：预预缴缴税税款款：填填写写纳纳税税人人按按规规定定已已在在季季（月月）度度预预缴缴申申报报中中累累计计预预缴缴的的企企业业所所得得税税额额，它它包包括括纳纳税税人人纳纳税税年年度度第第四四季季度度或或第第1212月月缴缴纳纳的的税税款款，不不包包括括上上年年度度第第四四季季度度或或者者第第1212月月预预缴缴税税款款以以及及汇汇算算清清缴缴的的税税款款，也也不不包包括括税税务务机机关关查查补补的的以以前前年年度度在在本本年年度度纳纳税税的的税税款。款。n n上述指标数据应与税务机关CTAIS（中国税收征管信
17、息系统）数据一致，如果不一致，税务机关在受理申报时，中国税收征管信息系统将不能接收。图 税收优惠明细表（附表五）在“初始数据”初始化数据操作中，“享受过渡期税收优惠”选项打“”时（见图），附表五第34行“（一）符合条件的小型微利企业”和第37行“（四）过渡期税收优惠”为可录项（见图）。纳税人可根据具体享受过渡期税收优惠政策的规定据实填写。n n为使纳税人所填写的税收优惠明细表数据能与税务机关CTAIS（中国税收征管信息系统）保持一致，附表五增增设设了了“审审批批或或备备案（额度）案（额度）”一栏（见图）。一栏（见图）。n n凡凡在在“审审批批或或备备案案（额额度度）”栏栏中中选选择择了了打打“
18、”的的“项项目目”，并并填填写写了了数数据据的的纳纳税税人人，必必须须先先到到税税务务机机关关办办理理该该事事项项的的审审批批或或备备案案手手续续。否则，税务机关受理申报时不能成功。对于在“审批或备案（额度）”栏中未设定打“”选项的可录“项目”，纳税人可根据税收政策据实填写。关联业务报告填表顺序n n建议先进行申报数据打包，已确保申报表的数据表内、表间关系正确无误 ，再进行打印。n n总机构、汇总纳税分支机构企业所得税年度申报总机构、汇总纳税分支机构企业所得税年度申报总机构、汇总纳税分支机构企业所得税年度申报总机构、汇总纳税分支机构企业所得税年度申报 （税务机关适用）（税务机关适用）（税务机关
19、适用）（税务机关适用）n n说明：说明：说明：说明：20142014年汇总纳税总、分机构进行汇算时，年汇总纳税总、分机构进行汇算时，年汇总纳税总、分机构进行汇算时，年汇总纳税总、分机构进行汇算时，应首先由所得税政策管理岗在应首先由所得税政策管理岗在应首先由所得税政策管理岗在应首先由所得税政策管理岗在CTAISCTAIS系统认定为系统认定为系统认定为系统认定为汇总合并纳税企业，如认定为分支机构的，则该汇总合并纳税企业，如认定为分支机构的，则该汇总合并纳税企业，如认定为分支机构的，则该汇总合并纳税企业，如认定为分支机构的，则该企业根据汇总纳税分支机构所得税分配表的企业根据汇总纳税分支机构所得税分配
20、表的企业根据汇总纳税分支机构所得税分配表的企业根据汇总纳税分支机构所得税分配表的数据填写企业所得税季（月）度申报表（代数据填写企业所得税季（月）度申报表（代数据填写企业所得税季（月）度申报表（代数据填写企业所得税季（月）度申报表（代替年度申报表），到申报大厅进行年度申报（手替年度申报表），到申报大厅进行年度申报（手替年度申报表），到申报大厅进行年度申报（手替年度申报表），到申报大厅进行年度申报（手工受理）；如认定为总机构的，则该企业首先填工受理）；如认定为总机构的，则该企业首先填工受理）；如认定为总机构的，则该企业首先填工受理）；如认定为总机构的，则该企业首先填写写写写“ “湖北省国家税务局年
21、度申报系统湖北省国家税务局年度申报系统湖北省国家税务局年度申报系统湖北省国家税务局年度申报系统” ”的数据，的数据，的数据，的数据，将导出的数据交申报大厅进行年度申报。将导出的数据交申报大厅进行年度申报。将导出的数据交申报大厅进行年度申报。将导出的数据交申报大厅进行年度申报。n n（一）汇总纳税分支机构的年度申报操作流程（一）汇总纳税分支机构的年度申报操作流程（一）汇总纳税分支机构的年度申报操作流程（一）汇总纳税分支机构的年度申报操作流程n n1 1、对分支机构进行汇总纳税信息维护、对分支机构进行汇总纳税信息维护、对分支机构进行汇总纳税信息维护、对分支机构进行汇总纳税信息维护n n路径：【管理
22、服务路径：【管理服务路径：【管理服务路径：【管理服务- -税务登记维护税务登记维护税务登记维护税务登记维护-2008-2008版汇总合并纳税企业信息维护版汇总合并纳税企业信息维护版汇总合并纳税企业信息维护版汇总合并纳税企业信息维护】n n（1 1）新增分支机构汇总维护）新增分支机构汇总维护）新增分支机构汇总维护）新增分支机构汇总维护n n所得税政策管理岗的税政人员录入所得税政策管理岗的税政人员录入所得税政策管理岗的税政人员录入所得税政策管理岗的税政人员录入“2008“2008版汇总合并纳税企业信息维版汇总合并纳税企业信息维版汇总合并纳税企业信息维版汇总合并纳税企业信息维护护护护” ”模块。（绿
23、色框全部录入）模块。（绿色框全部录入）模块。（绿色框全部录入）模块。（绿色框全部录入）n n（2 2）原分支机构汇总维护）原分支机构汇总维护）原分支机构汇总维护）原分支机构汇总维护n n所得税政策管理岗的税政人员填写所得税政策管理岗的税政人员填写所得税政策管理岗的税政人员填写所得税政策管理岗的税政人员填写“2008“2008版汇总合并纳税企业信息维版汇总合并纳税企业信息维版汇总合并纳税企业信息维版汇总合并纳税企业信息维护护护护” ”模块，需增加填写模块，需增加填写模块，需增加填写模块，需增加填写“ “分支机构年度汇缴预算科目分支机构年度汇缴预算科目分支机构年度汇缴预算科目分支机构年度汇缴预算科
24、目” ”、“ “分支机构分支机构分支机构分支机构年度汇缴预算级次年度汇缴预算级次年度汇缴预算级次年度汇缴预算级次” ”。n n注意事项：注意事项：注意事项：注意事项：n n1 1、如相关数据未填全，则维护系统不能保存。、如相关数据未填全，则维护系统不能保存。、如相关数据未填全，则维护系统不能保存。、如相关数据未填全，则维护系统不能保存。n n2 2、按规定的比例填写的预算级次，预算级次应与收入核算部门核对。、按规定的比例填写的预算级次，预算级次应与收入核算部门核对。、按规定的比例填写的预算级次，预算级次应与收入核算部门核对。、按规定的比例填写的预算级次，预算级次应与收入核算部门核对。n n2
25、2、分支机构所得税年度申报、分支机构所得税年度申报、分支机构所得税年度申报、分支机构所得税年度申报n n路径：【征收监控路径：【征收监控路径：【征收监控路径：【征收监控- -申报申报申报申报- -所得税申报所得税申报所得税申报所得税申报- -所得税年度申报所得税年度申报所得税年度申报所得税年度申报-2013-2013分支机构分支机构分支机构分支机构企业所得税年度纳税申报（企业所得税年度纳税申报（企业所得税年度纳税申报（企业所得税年度纳税申报（A A类）】类）】类）】类）】n n（1 1）系统内的分支机构（总分支机构均在湖北省内）系统内的分支机构（总分支机构均在湖北省内）系统内的分支机构（总分支
26、机构均在湖北省内）系统内的分支机构（总分支机构均在湖北省内）n n办税服务厅在受理年度申报时，汇总纳税的分支机构只有在总机构年办税服务厅在受理年度申报时，汇总纳税的分支机构只有在总机构年办税服务厅在受理年度申报时，汇总纳税的分支机构只有在总机构年办税服务厅在受理年度申报时，汇总纳税的分支机构只有在总机构年度申报完毕后，才能进行年度申报。否则，分支机构不能进行年度申度申报完毕后，才能进行年度申报。否则，分支机构不能进行年度申度申报完毕后，才能进行年度申报。否则，分支机构不能进行年度申度申报完毕后，才能进行年度申报。否则，分支机构不能进行年度申报。报。报。报。n n注意：在年度申报时，注意：在年度
27、申报时，注意：在年度申报时，注意：在年度申报时，CTAISCTAIS自动带出汇总纳税分支机构的申报数据。自动带出汇总纳税分支机构的申报数据。自动带出汇总纳税分支机构的申报数据。自动带出汇总纳税分支机构的申报数据。n n（2 2）系统外的分支机构（总机构在湖北省外，分支机构在湖北省内）系统外的分支机构（总机构在湖北省外，分支机构在湖北省内）系统外的分支机构（总机构在湖北省外，分支机构在湖北省内）系统外的分支机构（总机构在湖北省外，分支机构在湖北省内）n n办税服务厅在受理年度申报时，操作人员根据分支机构提供的汇总办税服务厅在受理年度申报时，操作人员根据分支机构提供的汇总办税服务厅在受理年度申报时
28、，操作人员根据分支机构提供的汇总办税服务厅在受理年度申报时，操作人员根据分支机构提供的汇总纳税分支机构所得税分配表的数据，填写纳税分支机构所得税分配表的数据，填写纳税分支机构所得税分配表的数据，填写纳税分支机构所得税分配表的数据，填写“ “所得税附表录入所得税附表录入所得税附表录入所得税附表录入” ”的附的附的附的附表一，表一，表一，表一，CTAISCTAIS系统自动将汇总纳税分支机构所得税分配表的数据系统自动将汇总纳税分支机构所得税分配表的数据系统自动将汇总纳税分支机构所得税分配表的数据系统自动将汇总纳税分支机构所得税分配表的数据导入所得税年度申报主表。导入所得税年度申报主表。导入所得税年度
29、申报主表。导入所得税年度申报主表。n n注意事项：注意事项：注意事项：注意事项：1 1、操作人员需手工受理分支机构的年度申报数据。、操作人员需手工受理分支机构的年度申报数据。、操作人员需手工受理分支机构的年度申报数据。、操作人员需手工受理分支机构的年度申报数据。n n 2 2、如分支机构进行了汇总纳税信息维护，其、如分支机构进行了汇总纳税信息维护，其、如分支机构进行了汇总纳税信息维护，其、如分支机构进行了汇总纳税信息维护，其“ “税票录入税票录入税票录入税票录入” ”、“ “预缴税票预缴税票预缴税票预缴税票” ”不能对汇总纳税分支机构开票。不能对汇总纳税分支机构开票。不能对汇总纳税分支机构开票
30、。不能对汇总纳税分支机构开票。n n（二）汇总纳税总机构的年度申报操作流程（二）汇总纳税总机构的年度申报操作流程（二）汇总纳税总机构的年度申报操作流程（二）汇总纳税总机构的年度申报操作流程n n1 1、对总支机构进行汇总纳税维护、对总支机构进行汇总纳税维护、对总支机构进行汇总纳税维护、对总支机构进行汇总纳税维护n n路径：【管理服务路径：【管理服务路径：【管理服务路径：【管理服务- -税务登记维护税务登记维护税务登记维护税务登记维护-2008-2008版汇总合并纳税企业信息维护版汇总合并纳税企业信息维护版汇总合并纳税企业信息维护版汇总合并纳税企业信息维护】n n（1 1）新增总机构汇总维护）新
31、增总机构汇总维护）新增总机构汇总维护）新增总机构汇总维护n n所得税政策管理岗的税政人员录入所得税政策管理岗的税政人员录入所得税政策管理岗的税政人员录入所得税政策管理岗的税政人员录入“2008“2008版汇总合并纳税企业信息维版汇总合并纳税企业信息维版汇总合并纳税企业信息维版汇总合并纳税企业信息维护护护护” ”模块。（绿色框全部录入）模块。（绿色框全部录入）模块。（绿色框全部录入）模块。（绿色框全部录入）n n（2 2）原总机构汇总维护）原总机构汇总维护）原总机构汇总维护）原总机构汇总维护n n所得税政策管理岗的税政人员录入所得税政策管理岗的税政人员录入所得税政策管理岗的税政人员录入所得税政策
32、管理岗的税政人员录入“2008“2008版汇总合并纳税企业信息维版汇总合并纳税企业信息维版汇总合并纳税企业信息维版汇总合并纳税企业信息维护护护护” ”模块，需增加填写模块，需增加填写模块，需增加填写模块，需增加填写“ “总机构独立生产经营部门年度预算科目总机构独立生产经营部门年度预算科目总机构独立生产经营部门年度预算科目总机构独立生产经营部门年度预算科目” ”、“ “总机构独立生产经营部门年度预算级次总机构独立生产经营部门年度预算级次总机构独立生产经营部门年度预算级次总机构独立生产经营部门年度预算级次” ”。n n注意事项：注意事项：注意事项：注意事项：n n（1 1）如相关数据未填全，则维护
33、系统不能保存。）如相关数据未填全，则维护系统不能保存。）如相关数据未填全，则维护系统不能保存。）如相关数据未填全，则维护系统不能保存。n n（2 2）按规定的比例填写的预算级次，预算级次应与收入核算部门核）按规定的比例填写的预算级次，预算级次应与收入核算部门核）按规定的比例填写的预算级次，预算级次应与收入核算部门核）按规定的比例填写的预算级次，预算级次应与收入核算部门核对。特别是总机构独立生产经营部门年度预算级次需正确录入对。特别是总机构独立生产经营部门年度预算级次需正确录入对。特别是总机构独立生产经营部门年度预算级次需正确录入对。特别是总机构独立生产经营部门年度预算级次需正确录入” ”n n
34、2 2、总机构所得税年度申报、总机构所得税年度申报、总机构所得税年度申报、总机构所得税年度申报n n路径：【征收监控路径：【征收监控路径：【征收监控路径：【征收监控- -申报申报申报申报- -所得税申报所得税申报所得税申报所得税申报- -所得税年度申报所得税年度申报所得税年度申报所得税年度申报- -20082008企业所得税年度纳税申报】企业所得税年度纳税申报】企业所得税年度纳税申报】企业所得税年度纳税申报】n n办税服务厅在受理年度申报时，操作人员根据纳税人携带办税服务厅在受理年度申报时，操作人员根据纳税人携带办税服务厅在受理年度申报时，操作人员根据纳税人携带办税服务厅在受理年度申报时，操作
35、人员根据纳税人携带的申报数据进行年度申报。的申报数据进行年度申报。的申报数据进行年度申报。的申报数据进行年度申报。n n注意事项：注意事项：注意事项：注意事项：n n（1 1）如总机构有独立的生产经营部门，则在开票时，系）如总机构有独立的生产经营部门，则在开票时，系）如总机构有独立的生产经营部门，则在开票时，系）如总机构有独立的生产经营部门，则在开票时，系统将自动分开计算总机构本部和独立生产经营部门的税款，统将自动分开计算总机构本部和独立生产经营部门的税款，统将自动分开计算总机构本部和独立生产经营部门的税款，统将自动分开计算总机构本部和独立生产经营部门的税款，注意二者预算级次不一致。注意二者预算级次不一致。注意二者预算级次不一致。注意二者预算级次不一致。n n（2 2）导入纳税人财务报表时，如遇有不能导入情况，请）导入纳税人财务报表时，如遇有不能导入情况，请）导入纳税人财务报表时，如遇有不能导入情况，请）导入纳税人财务报表时，如遇有不能导入情况，请核对纳税人在核对纳税人在核对纳税人在核对纳税人在CTAISCTAIS税务登记中企业会计制度类型是否和税务登记中企业会计制度类型是否和税务登记中企业会计制度类型是否和税务登记中企业会计制度类型是否和纳税人报送格式一致。纳税人报送格式一致。纳税人报送格式一致。纳税人报送格式一致。
