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1、财经法规与职业道德财经法规与职业道德n第二章支付结算法律制度第二章支付结算法律制度n第一节 支付结算概述n第二节 银行结算账户n第三节 票据结算 【例题例题多选题多选题】下列事项中，单位开户银行可下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。以使用现金的有（）。A.A.发给公司甲某的发给公司甲某的800800元奖金元奖金B.B.支付给公司临时工王某的支付给公司临时工王某的20002000元劳务报元劳务报酬酬C.C.向农民收购农产品的向农民收购农产品的1 1万元收购款万元收购款D.D.出差人员出差必须随身携带的出差人员出差必须随身携带的20002000元差元差旅费旅费答案：答案：ACDACD第一
2、节第一节 支付结算概述支付结算概述 n一、支付结算的概念一、支付结算的概念 n二、办理支付结算的基本要求二、办理支付结算的基本要求 n三、填写票据和结算凭证的基本要求三、填写票据和结算凭证的基本要求 一、支付结算的概念一、支付结算的概念 （一）支付结算的定义（一）支付结算的定义 （一）支付结算的定义（一）支付结算的定义 支付结算是指国家机关、企业事业单位、支付结算是指国家机关、企业事业单位、社会团体和其他社会组织以及个人，在社社会团体和其他社会组织以及个人，在社会经济活动中使用汇票、本票、支票、汇会经济活动中使用汇票、本票、支票、汇兑、委托收款、银行卡等方式进行货币给兑、委托收款、银行卡等方式
3、进行货币给付及资金清算的法律行为。其主要功能是付及资金清算的法律行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。转移。 n银行、城市信用合作社、农村信用合作银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位和个人社（以下简称银行）以及单位和个人（含个体工商户）是办理支付结算的主（含个体工商户）是办理支付结算的主体，其中，银行是支付结算和资金清算体，其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。的中介机构。一、支付结算的概念一、支付结算的概念 （二）支付结算的特征（二）支付结算的特征（二）支付结算的特征（二）支付结算的特征1 1、中国人民银行
4、批准的金融机构是支付结算的法、中国人民银行批准的金融机构是支付结算的法定主体定主体 银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。位不得作为中介机构经营支付结算业务。2 2、支付结算是一种要式行为、支付结算是一种要式行为3 3、支付结算必须依照委托人的意志进行、支付结算必须依照委托人的意志进行4 4、支付结算实行统一管理和分级管理相结、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制合的管理体制5 5、支付结算必须严格依法进行、支付结算必须严格依法
5、进行 银行、城市信用合作社、农村信用合作银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位和个人（含个体工商户）办社以及单位和个人（含个体工商户）办理支付结算必须遵守国家的法律、行政理支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和本办法的各项规定，不得损害社法规和本办法的各项规定，不得损害社会公共利益。会公共利益。一、支付结算的概念一、支付结算的概念 （三）（三）支付结算的基本原则支付结算的基本原则 （三）支付结算的基本原则（三）支付结算的基本原则1 1、恪守信用、履约付款原则、恪守信用、履约付款原则2 2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则、谁的钱进谁的账、由谁支配原则3 3、银行不垫款原则、银行不垫款原则 一
6、、支付结算的概念一、支付结算的概念 （三）（三）支付结算的基本原则支付结算的基本原则 【例题例题】下列各项中，属于支付结算时应下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。遵循的原则有（）。A.A.恪守信用，履约付款原则恪守信用，履约付款原则B.B.谁的钱进谁的账原则谁的钱进谁的账原则C.C.谁的钱由谁支配原则谁的钱由谁支配原则D.D.银行不垫款原则银行不垫款原则答案：答案：ABCDABCD一、支付结算的概念一、支付结算的概念 （四）（四）支付结算的种类支付结算的种类 （四）支付结算的种类（四）支付结算的种类1 1、依结算采用的形式划分、依结算采用的形式划分依依结结算算采采用用的的形形式式不不
7、同同，结结算算可可分分为为现现金金结结算算和和非现金结算两种。非现金结算两种。2 2、依结算采用的工具划分、依结算采用的工具划分依结算使用的工具不同，分为票据结算和非票据依结算使用的工具不同，分为票据结算和非票据结算两类。结算两类。 一、支付结算的概念一、支付结算的概念 例题例题例例题题1 1、下下列列各各项项中中，属属于于支支付付结结算算方方式式的的有有( )( )。A A、银行卡银行卡 B B、汇兑汇兑 C C、信用证信用证 D D、委托收款委托收款 答案：答案：ABCDABCD一、支付结算的概念一、支付结算的概念 例题例题例例题题2 2、下下列列各各项项中中，属属于于办办理理支支付付结结
8、算算主主体的有体的有( )( )。A A、城市信用合作社城市信用合作社 B B、农村信用合作社农村信用合作社C C、单位单位 D D、个体工商户个体工商户答案：答案：ABCDABCD一、支付结算的概念一、支付结算的概念 例题例题例例题题3 3、根根据据支支付付结结算算办办法法的的规规定定，未未经经中中国国人人民民银银行行批批准准的的非非银银行行金金融融机机构构和和其其他他单单位位不不得得作作为为中中介介机机构构经经营营支支付付结结算算业务。（业务。（ ）答案：答案：二、办理支付结算的基本要求二、办理支付结算的基本要求 1 1、支付结算凭证必须合法、支付结算凭证必须合法 单单位位、个个人人和和银
9、银行行办办理理支支付付结结算算，必必须须使使用用按按中中国国人人民民银银行行统统一一规规定定印印制制的的票票据凭证和统一规定的结算凭证据凭证和统一规定的结算凭证。2 2、账户的开立和使用必须合法、账户的开立和使用必须合法 单位、个人和银行应当按照人民币单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。银行不得为任何单位或者个使用账户。银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付个人存款的正常支付。 一、支付结
10、算的概念一、支付结算的概念 例题例题例例题题1 1、根根据据规规定定，银银行行可可以以为为任任何何单单位位或或者者个个人人查查询询账账户户情情况况，但但不不得得为为任任何何单单位位或或者者个个人人冻冻结结、扣扣划划款款项项，不不得得停停止止单单位位、个人存款的正常支付。（个人存款的正常支付。（ ）答案：答案：X X。 二、办理支付结算的基本要求二、办理支付结算的基本要求3 3、支付结算凭证的记载事项必须真实、合法、支付结算凭证的记载事项必须真实、合法 票票据据和和结结算算凭凭证证上上的的签签章章和和其其他他记记载载事事项项应应当当真实，不得伪造、变造。真实，不得伪造、变造。 票票据据和和结结算
11、算凭凭证证的的金金额额、出出票票或或签签发发日日期期、收收款款人人名名称称不不得得更更改改，更更改改的的票票据据无无效效；更更改改的的结结算算凭凭证证，银银行行不不予予受受理理。对对票票据据和和结结算算凭凭证证上上的的其其他他记记载载事事项项，原原记记载载人人可可以以更更改改，更更改改时时应应当当由原记载人在更改处签章证明。由原记载人在更改处签章证明。 n票据和结算凭证上的签章，为签名、盖票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人为该
12、单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。名的签名或盖章。n【例题例题判断题判断题】单位在结算凭证上的单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）（） n答案：答案：【例题例题多选题多选题】根据根据支付结算办法支付结算办法的规定，下列各项中，属于银行不予受的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（）。理的有（）。A.A.更改金额的票据更改金额的
13、票据 B.B.出票日期用小写填写的票据出票日期用小写填写的票据 C.C.中文大写金额和阿拉伯数码不一中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据致的票据 D.D.中文大写出票日期未按要求填写中文大写出票日期未按要求填写的票据的票据n答案：答案：ABCABCn【例题例题单选题单选题】根据根据支付结算办法支付结算办法的的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）。（）。A.A.原记载人更改金额，并在更改处签章原记载人更改金额，并在更改处签章证明证明 B.B.原记载人更改出票日期，并在更改处原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明签章证明 C.C.原记载人更改票据用途，
14、并在更改处原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明签章证明 D.D.原记载人更改收款人名称，并在更改原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明处签章证明n答案：答案：C Cn【例题例题单选题单选题】根据根据支付结算办法支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。目是（）。A.A.出票日期出票日期B.B.收款人名称收款人名称C.C.票据金额票据金额D.D.用途用途n答案：答案：D D二、办理支付结算的基本要求二、办理支付结算的基本要求4 4、支付结算凭证的填写应当规范、支付结算凭证的填写应当规范 填写票据和结算凭证应当规范，做到要素填写票据和结算凭证应当
15、规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。受理。 n【例题例题判断题判断题】票据和结算凭证金额票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（两者必须一致，否则银行不予受理。（） n答案：答案：n【例题例题多选
16、题多选题】根据根据支付结算办法支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。的有（）。A.A.更改签发日期的票据更改签发日期的票据 B.B.更改收款单位名称的票据更改收款单位名称的票据 C.C.中文大写金额和阿拉伯数码不一中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据致的票据 D.D.使用的签章与预留银行签章不符使用的签章与预留银行签章不符的票据的票据n答案：答案：ABCABC二、办理支付结算的基本要求二、办理支付结算的基本要求例题例题例例题题1 1、根根据据支支付付结结算算办办法法的的规规定定，下下列列各各项项中中，符符合合支支付结算基本要求的有付结算基本要求的
17、有( )( )。A A、单单位位、个个人人和和银银行行办办理理支支付付结结算算，必必须须使使用用按按中中国国人人民银行统一规定印制的票据和结算凭证民银行统一规定印制的票据和结算凭证B B、单单位位、个个人人和和银银行行应应当当按按照照人人民民币币银银行行结结算算账账户户管管理办法的规定开立、使用账户理办法的规定开立、使用账户C C、票票据据和和结结算算凭凭证证上上的的签签章章和和其其他他记记载载事事项项应应当当真真实实，不得伪造、变造不得伪造、变造D D、填填写写票票据据和和结结算算凭凭证证应应当当规规范范，做做到到要要素素齐齐全全，数数字字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改正确，字迹
18、清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改答案答案ABCDABCD二、办理支付结算的基本要求二、办理支付结算的基本要求例题例题例例题题2 2、下下列列关关于于票票据据签签章章的的表表述述中中，正正确确的的有有( ( ) )。A A、票票据据和和结结算算凭凭证证上上的的签签章章，为为签签名名、盖盖章章或或者者签签名加盖章名加盖章B B、单单位位、银银行行在在票票据据上上的的签签章章和和单单位位在在结结算算凭凭证证上上的的签签章章，为为该该单单位位、银银行行的的盖盖章章加加其其法法定定代代表表人人或其授权的代理人的签名或盖章或其授权的代理人的签名或盖章C C、个个人人在在票票据据和和结结算算凭凭证证上上的的
19、签签章章，为为个个人人本本名名的的签名或盖章签名或盖章D D、票票据据签签章章是是票票据据行行为为生生效效的的重重要要条条件件，也也是是票票据据行为表现形式中必须记载的事项行为表现形式中必须记载的事项答案答案ABCDABCD二、办理支付结算的基本要求二、办理支付结算的基本要求例题例题例题例题3 3、根据支付结算办法的规定，未使用按根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（的结算凭证，银行不予受理。（ ）答案：答案：二、办理支付结算的基
20、本要求二、办理支付结算的基本要求例题例题例题例题4 4、无权限人假冒他人或虚构人名义签章无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。（的行为称为变造。（ ） 答案：答案：X X n例题例题5 5、根据支付结算办法的规定，票据根据支付结算办法的规定，票据和结算凭证上的所有记载事项，任何人和结算凭证上的所有记载事项，任何人不得更改。（）不得更改。（）n答案：答案：X X二、办理支付结算的基本要求二、办理支付结算的基本要求例题例题例题例题6 6、票据出票日期使用小写的银行可以受票据出票日期使用小写的银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）理，但由此造成的损失由出票人承担。（） 答案：答案
21、：X X二、办理支付结算的基本要求二、办理支付结算的基本要求例题例题例题例题7 7、票据和结算凭证金额应予中文大写和票据和结算凭证金额应予中文大写和阿拉伯数码同时记载二者必须一至，否则阿拉伯数码同时记载二者必须一至，否则银行不予受理。（）银行不予受理。（） 答案：答案：例题例题8 8、单位在结算凭证的签章为该单位的单位在结算凭证的签章为该单位的公章加其法定代表人或其授权的代理人公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。（）的签名或盖章。（） 答案：答案：三、填写票据和结算凭证的基本要求三、填写票据和结算凭证的基本要求 （一）金额的书写要求（一）金额的书写要求（一）金额的书写要求一）金额的
22、书写要求1 1、中文大写金额的书写要求、中文大写金额的书写要求（1 1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。也应受理。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整( (正正) )等字样。等字样。 不得用一、二（两）、三、四、五、六、不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另七、八、九、十、廿、毛、另( (或或0)0)填写。填写。
23、【例题例题判断题判断题】中文大写金额数字应用中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。正楷或草书填写，不得自造简化字。答案：答案：X X三、填写票据和结算凭证的基本要求三、填写票据和结算凭证的基本要求 （一）金额的书写要求（一）金额的书写要求（2 2）中文大写金额数字到中文大写金额数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后，应写之后，应写“整整”(”(或或“正正”)”)字；字；大写金额数字到大写金额数字到“角角”为止的，在为止的，在“角角”之后可以不写之后可以不写“整整”(”(或或“正正”字字) )；大写；大写金额数字有金额数字有“分分”的，的，“分分”后面不写后面不写“整整”(
24、”(或或“正正”字字) )。n（3 3）中文大写金额数字前应标明）中文大写金额数字前应标明“人民人民币币”字样，大写金额数字应紧接字样，大写金额数字应紧接“人民人民币币”字样填写，不得留有空白。大写金字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印额数字前未印“人民币人民币”字样的，应加字样的，应加填填“人民币人民币”三字。在票据和结算凭证三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字字样。样。三、填写票据和结算凭证的基本要求三、填写票据和结算凭证的基本要求 （一）金额的书写要求（一）金额的
25、书写要求2 2、阿拉伯小写金额数字的书写要求、阿拉伯小写金额数字的书写要求（1 1）阿阿拉拉伯伯小小写写金金额额数数字字中中有有“0”“0”时时，中中文文大大写写应应按按照照汉汉语语语语言言规规律律、金金额额数数字字构构成成和和防防止止涂涂改改的要求进行书写。举例如下：的要求进行书写。举例如下：阿阿拉拉伯伯数数字字中中间间有有“0”“0”时时，中中文文大大写写金金额额要要写写“零零”字字。如如￥1508.501508.50，应应写写成成人民币壹仟伍佰零捌元伍角。人民币壹仟伍佰零捌元伍角。阿阿拉拉伯伯数数字字中中间间连连续续有有几几个个“0”“0”时时，中中文大写金额中间可以只写一个文大写金额中
26、间可以只写一个“零零”字。字。三、填写票据和结算凭证的基本要求三、填写票据和结算凭证的基本要求 （一）金额的书写要求（一）金额的书写要求阿阿拉拉伯伯金金额额数数字字万万位位或或元元位位是是“0”“0”，或或者者数数字字中中间间连连续续有有几几个个“0”“0”，万万位位、元元位位也也是是“0”“0”，但但千千位位、角角位位不不是是“0”“0”时时，中中文文大大写写金金额额中中可可以以只只写写一一个个零零字字，也也可可以以不写不写“零零”字。字。 阿拉伯金额数字角位是阿拉伯金额数字角位是“0”“0”，而分位不，而分位不是是“0”“0”时，中文大写金额时，中文大写金额“元元”后面应后面应写写“零零”
27、字字 5 5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。要认真填写，不得连写分辨不清。三、填写票据和结算凭证的基本要求三、填写票据和结算凭证的基本要求 （一）金额的书写要求（一）金额的书写要求6 6、票票据据的的出出票票日日期期必必须须使使用用中中文文大大写写。为为防防止止变变造造票票据据的的出出票票日日期期，在在填填写写月月、日日时时，月月为为壹壹、贰贰和和壹壹拾拾的的，日日为为壹壹至至玖玖和和壹壹拾拾、贰贰拾拾和和叁叁拾拾的的，应应在在其其前前加加“零零”；日日为为拾壹至
28、拾玖的，应在其前面加拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹壹”。7 7、票据出票日期使用小写填写的，银行不、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。出票人自行承担。 三、填写票据和结算凭证的基本要求三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题例题【例题例题判断题判断题】票据出票日期使用小写的，银行票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）答案：答案：X X 三、填写票据和结算凭证的基本要
29、求三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题例题【例题例题单选题单选题】某单位于某单位于20032003年年1010月月1919开出一张开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。是（）。A.A.贰零零叁年拾月玖日贰零零叁年拾月玖日 B.B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日贰零零叁年壹拾月壹拾玖日C.C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日答案：答案：D D三、填写票据和结算凭证的基本要求三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题例题【例题例题单选题单选题】在填写票据的出票日期时，下
30、列在填写票据的出票日期时，下列各项中，将各项中，将1010月月2020日日 填写正确的是（）。填写正确的是（）。A.A.拾月贰拾日拾月贰拾日B.B.零拾月零贰拾日零拾月零贰拾日C.C.壹拾月贰拾日壹拾月贰拾日D.D.零壹拾月零贰拾日零壹拾月零贰拾日答案：答案：D D三、填写票据和结算凭证的基本要求三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题例题【例题例题多选题多选题】下列各项中，表述正确的有（）。下列各项中，表述正确的有（）。A.A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写书填写B.B.票据中的中文大写金额数字前应标明票据中的中文大写金额数字前应标明“人人民币民
31、币”字样字样C.C.票据的出票日期可以使用小写填写票据的出票日期可以使用小写填写D.D.票据中的中文大写金额数字到票据中的中文大写金额数字到“元元”为止为止的，在的，在“元元”之后，应写之后，应写“整整”或或“正正”字字答案：答案：ABDABD三、填写票据和结算凭证的基本要求三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题例题【例题例题单选题单选题】下列各项中，不符合票据和结算下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）凭证填写要求的是（）A.A.中文大写金额数字到中文大写金额数字到“角角”为止，在为止，在“角角”之后没有写之后没有写“整整”字字B.B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写票据的出票日期
32、使用阿拉伯数字填写C.C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.1D.1月月1515日出票的票据，票据的出票日期栏填日出票的票据，票据的出票日期栏填写为写为“零壹月壹拾伍日零壹月壹拾伍日”答案：答案：B B三、填写票据和结算凭证的基本要求三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题例题例题例题1 1、票据出票日期使用小写填写的，银行票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（）票人自行承担。（） 答案：答案：三、
33、填写票据和结算凭证的基本要求三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题例题例例题题2 2、填填写写票票据据和和结结算算凭凭证证时时下下列列中中文文大大写写正正确确的的有（）有（）、￥、￥1409.501409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角B B、￥、￥8007.148007.14，写成人民币捌仟零柒元壹角肆分写成人民币捌仟零柒元壹角肆分C C、￥1970.421970.42，写写成成人人民民币币壹壹仟仟玖玖佰佰柒柒拾拾元元零零肆肆角角贰分贰分D D、￥、￥325.04325.04，写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。答案：答案：ABCDA
34、BCD三、填写票据和结算凭证的基本要求三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题例题例题例题3 3、在填写票据出票日期时，在填写票据出票日期时，2 2月月1212日应填写成日应填写成（）。（）。 A A、 贰月拾贰日贰月拾贰日 B B、 零贰月拾贰日零贰月拾贰日 C C、零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日 D D、贰月壹拾贰日贰月壹拾贰日答案：答案：C C三、填写票据和结算凭证的基本要求三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题例题例题例题4 4、下列各项中表述正确的有（）。下列各项中表述正确的有（）。A A、票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B B、票据中
35、的中文大写金额数字前应标明票据中的中文大写金额数字前应标明 人民币人民币 字字样样C C、票据的出票日期可以使用小写填写票据的出票日期可以使用小写填写D D、票据中的中文大写金额数字到元为止的在元之后票据中的中文大写金额数字到元为止的在元之后应写应写“整整”字字答案：答案：ABD 三、填写票据和结算凭证的基本要求三、填写票据和结算凭证的基本要求 例题例题例例题题5 5、下下列列各各项项中中，不不符符合合票票据据和和结结算算凭凭证证填填写写要要求的是求的是( )( )。A A、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写票据的出票日期使用阿拉伯数字填写B B、中文大写金额数字书写中使用繁体字中文大写金额数字
36、书写中使用繁体字C C、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号D D、将出票日期将出票日期2 2月月1212日写成零贰月壹拾贰日日写成零贰月壹拾贰日答案：答案：A A第二节第二节 银行结算账户银行结算账户n一、银行结算账户的概念和分类一、银行结算账户的概念和分类n（一）银行结算账户的概念（一）银行结算账户的概念n银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。理资金收付结算的人民币活期存款账户。n1、银行结算账户是存款人与银行之间的一种、银行结算账户是存款人与银行之间的一种法律关系
37、法律关系n2、银行结算账户的性质是活期存款账户、银行结算账户的性质是活期存款账户n3、银行结算账户的目的是办理资金收付结算、银行结算账户的目的是办理资金收付结算n4、银行结算账户是人民币活期存款账户、银行结算账户是人民币活期存款账户n【例题例题】下列各项中，属于银行账户特点的有下列各项中，属于银行账户特点的有( )。nA、办理人民币业务、办理人民币业务 nB、办理资金收付结算业务、办理资金收付结算业务 nC、是活期存款账户、是活期存款账户 nD、是定期存款账户、是定期存款账户n答案：答案：ABCn（二）银行结算账户的种类（二）银行结算账户的种类n 1、从存款人的角度划分、从存款人的角度划分n根
38、据存款人的不同，银行结算账户分为个人银行结算账户和单位银行结算账户。n 2、根据银行结算账户的用途划分、根据银行结算账户的用途划分n单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。n 3、按照开户地点的不同划分、按照开户地点的不同划分n根据开户地的不同，银行结算账户可分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。n【例题例题多选题多选题】单位银行结算账户按用途分为单位银行结算账户按用途分为（）。（）。A.基本存款账户基本存款账户B.一般存款账户一般存款账户C.专用存款账户专用存款账户D.临时存款账户临时存款账户n答案：答案：ABCDn二、银行结算账户管理的基本
39、原则二、银行结算账户管理的基本原则n (一一)一个基本账户原则一个基本账户原则n存款人只能在银行开立一个基本存款账存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户。户，不能多头开立基本银行账户。n1、自主选择原则、自主选择原则n存款人可以自主地选择银行开立账户，存款人可以自主地选择银行开立账户，银行也可以自愿选择存款人。除国家法银行也可以自愿选择存款人。除国家法律、行政法规和国务院有规定外，任何律、行政法规和国务院有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。开立银行结算账户。n2、为存款人保密原则、为存款人保密原则n银行必须
40、依法为存款人的银行结算账户银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密。除国家法律、行政法规另有信息保密。除国家法律、行政法规另有规定外，不代任何单位或个人查询、冻规定外，不代任何单位或个人查询、冻结、扣划存款人账户内存款和有关资料。结、扣划存款人账户内存款和有关资料。n3、依法开立和使用银行结算账户原则、依法开立和使用银行结算账户原则n不得利用银行结算账户进行偷逃税款、不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。动。n【例题例题】为了便于结算，一个单位可能为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款同时在多家金融机构
41、开立银行基本存款账户。（账户。（ ）n答案：答案：X 。只能在一家银行的一个营业。只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。机构开立一个基本存款账户。n三、银行结算账户的开立、变更和撤销三、银行结算账户的开立、变更和撤销n （一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立n n1、开立地点：存款人应在注册地或住所、开立地点：存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。地开立银行结算账户。n n2、开立程序、开立程序n（1）填制开户申请书）填制开户申请书 n（2）开户银行依法审查）开户银行依法审查n（3）中国人民银行当地分支行依法核准）中国人民银行当地分支行依法核准n（4）开户银行颁发开户
42、许可证）开户银行颁发开户许可证 n（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更n1、变更事由：、变更事由：n（1）存款人的账户名称。）存款人的账户名称。n（2）单位的法定代表人或主要负责人。）单位的法定代表人或主要负责人。n （3）地址、邮编、电话等其他开户资）地址、邮编、电话等其他开户资料。料。n2、变更的时间要求、变更的时间要求n银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于银行及账号的，应于5个工作日个工作日内向开户银行提出银行内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。结算账户的变更申请，并出具有
43、关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于资料发生变更时，应于5个工作日个工作日内书面通知开户银行内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银行报告。行报告。n银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于并于两个工作日两个工作日内向中国人民银行报告。内向中国人民银行报告。n（三）银行结算账户的撤销
44、（三）银行结算账户的撤销n1、银行结算账户的撤销事由、银行结算账户的撤销事由n(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的；被撤并、解散、宣告破产或关闭的；(2)注销、被吊销营业执照的；注销、被吊销营业执照的；n(3)因迁址需要变更开户银行的；因迁址需要变更开户银行的； n(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。其他原因需要撤销银行结算账户的。n【例题例题多选题多选题】存款人有下列（）情形之一存款人有下列（）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。请。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的注销、被吊销
45、营业执照的C.因迁址需要变更开户银行的因迁址需要变更开户银行的D.存款人尚未清偿开户银行债务的存款人尚未清偿开户银行债务的 n答案：答案： ABCn例题例题1、存款人开立单位银行结算账户，、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起自正式开立之日起( )个工作日后，方个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。可使用该账户办理付款业务。nA、2 B、3 C、5 D、7n答案：答案： Bn例题例题2、下列关于存款人申请开立银行结算账、下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有户名称的表述中，正确的有( )。nA单位开立银行结算账户的名称应与其提供的单位开立银行结算账户的名称应与其提供
46、的申请开户的证明文件的名称全称一致申请开户的证明文件的名称全称一致nB、有字号的个体工商户开立银行结算账户的、有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致名称，应与其营业执照的字号相一致nC、无字号的个体工商户开立银行结算账户的、无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由名称，由“个体户个体户”字样和营业执照记载的经字样和营业执照记载的经营者姓名组成营者姓名组成nD、自然人开立银行结算账户的名称，应与其、自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致提供的有效身份证件中的名称全称一致n答案：答案： ABCD n四、基本存款账户四、基本存款账户n
47、（一）基本存款账户的使用范围（一）基本存款账户的使用范围n基本存款账户是存款人的主要账户。该基本存款账户是存款人的主要账户。该账户主要办理存款人日常经营活动的资账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。金收付及其工资、奖金和现金的支取。n【例题例题单选题单选题】单位日常经营活动的资单位日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支付，应金收付及工资、奖金和现金的支付，应通过法定账户办理。该账户是（）。通过法定账户办理。该账户是（）。A.基本存款账户基本存款账户B.一般存款账户一般存款账户C.临时存款账户临时存款账户D.专用存款账户专用存款账户n答案：答案：An【例题例题
48、判断题判断题】为了便于结算，一个单为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（）本存款账户。（）n答案：答案：Xn（二）开立基本存款账户的存款人资格（二）开立基本存款账户的存款人资格n1、企业法人；、企业法人；n2、非法人企业；、非法人企业；n3、机关、事业单位；、机关、事业单位；n4、团级、团级(含含)以上军队、武警部队及分散值勤的支以上军队、武警部队及分散值勤的支(分分)队；队；n5、社会团体；、社会团体；n6、民办非企业组织；、民办非企业组织；n7、异地常设机构；、异地常设机构；n8、外国驻华机构；、外国驻华机构；n9、个体工商户
49、；、个体工商户；n10、居民委员会、村民委员会、社区委员会；、居民委员会、村民委员会、社区委员会；n11、单位设立的独立核算的附属机构；、单位设立的独立核算的附属机构；n12、其他组织。、其他组织。n（三）开立基本存款账户所需的证明文（三）开立基本存款账户所需的证明文件（课本）件（课本）n如果上述存款人为从事生产、经营活动如果上述存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。务登记证。n例题例题1、根据、根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可以申请开立基本存的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款
50、账户的有（款账户的有（ ）。）。nA、机关、事业单位、机关、事业单位nB、社会团体、社会团体nC、个体工商户、个体工商户nD、居民委员会、村民委员会、社区委员会、居民委员会、村民委员会、社区委员会n答案：答案：AB CDn例题例题2、根据、根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立基本存款账户，应的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件向银行出具下列证明文件( )。nA、机关和实行预算管理的事业单位，应出具、机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书nB、民办非企业
51、组织，应出具民办非企业登记、民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书证书nC、外国驻华机构，应出具国家登记机关颁发、外国驻华机构，应出具国家登记机关颁发的登记证的登记证nD、独立核算的附属机构，应出具其主管部门、独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文的基本存款账户开户登记证和批文n答案：答案： BD 。A不对，机关和实行预算管不对，机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；门同意其开户的证明；C不对，外国驻华不对，外国驻华机构，应出具国家
52、有关主管部门的批文机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明。或证明。n例题例题3、主要办理存款人日常经营活动的资金、主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是( )。nA、一般存款账户、一般存款账户 B、基本存款账户、基本存款账户 C、C、专用存款账户专用存款账户 D、临时存款账户、临时存款账户n答案：答案：Bn五、一般存款账户五、一般存款账户n（一）一般存款账户的使用范围（一）一般存款账户的使用范围n一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。n【例题例题判断题
53、判断题】存款人可以通过一存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。（）般存款账户办理现金支取。（） n答案：答案：Xn【例题例题多选题多选题】下列有关银行账户的表述中正下列有关银行账户的表述中正确的有（）。确的有（）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理现金支付不能通过一般存款账户办理n答案：答案：ACDn【例题例题多选题多选题】下列关于支付结算的各项表述
54、中，符下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。合规定的有（）。A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户临时存款账户和专业存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户一个基本存款账户C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取等现金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取等现金的支取n答案：答案：BCn（二）开立一般存款账户的存款人资格（二）开
55、立一般存款账户的存款人资格n只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。n【例题例题单选题单选题】存款人因借款或其它结存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量算需要申请开立一般存款账户，其数量（）。（）。A.只能开立一个只能开立一个B.不能超过二个不能超过二个C.不能超过三个不能超过三个D.没有限制没有限制n答案：答案：Dn【例题例题多选题多选题】关于一般存款账户，下列表述关于一般存款账户，下列表述正确的是（）。正确的是（）。A.存款人只能设立一个一般存款账户存款人只能设立一个一般存款账户B.一般存款账户应在基本存款账户开户银一般存款账户应在基本
56、存款账户开户银行以外的银行营业机构开立行以外的银行营业机构开立C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取得办理现金支取D.开立一般存款账户实行核准制开立一般存款账户实行核准制n答案：答案：BCn（三）开立一般存款账户所需的证明文（三）开立一般存款账户所需的证明文件件n1、开立基本存款账户规定的证明文件。2、基本存款账户开户登记证。n3、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。n4、存款人因其他结算需要，应出具有关证明。n例题例题1、存款人可以办理现金缴存，但不、存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是得办理现金支取的账户是( )。nA、一般
57、存款账户、一般存款账户 B、基本存款账户、基本存款账户 C、专用存款账户、专用存款账户 D、临时存款账户、临时存款账户答案：答案： An例题例题2、根据、根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立一般存款账户，应的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件向银行出具下列证明文件( )。nA、开立基本存款账户规定的证明文件、开立基本存款账户规定的证明文件 nB、基本存款账户开户登记证、基本存款账户开户登记证nC、存款人因向银行借款需要，应出具借款合、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同同 nD、存款人因其他结算需要，应出具有关证明、存款人因其
58、他结算需要，应出具有关证明n答案：答案： ABCDn六、专用存款账户六、专用存款账户n（一）专用存款账户的使用范围（一）专用存款账户的使用范围n1、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。n2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。n3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。n4、粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应
59、按照国家现金管理的规定办理。银行应按照国家对粮、棉、油收购资金使用管理的规定加强监督，不得办理不符合规定的资金收付和现金支取。 n5、收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。 n【例题例题判断题判断题】单位开设的证券交单位开设的证券交易结算资金账户属于专用存款账户。易结算资金账户属于专用存款账户。（）（） n答案：答案： n（二）开立专用存款账户的
60、条件（二）开立专用存款账户的条件n1、基本建设资金；n2、更新改造资金；n3、财政预算外资金；n4、粮、棉、油收购资金；n5、证券交易结算资金；n6、期货交易保证金；n7、信托基金；n8、金融机构存放同业资金；n9、政策性房地产开发资金；n10、单位银行卡备用金；n11、住房基金；n12、社会保障基金；n13、收入汇缴资金和业务支出资金；n14、党、团、工会设在单位的组织机构经费；n15、其他需要专项管理和使用的资金。n（三）开立专用存款账户所需的证明文件（三）开立专用存款账户所需的证明文件n1、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。 n
61、2、财政预算外资金，应出具财政部门的证明。n3、粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。n4、单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。n5、证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。n6、期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。n7、金融机构存放同业资金，应出具其证明。n8、收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。n9、党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。n10、其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。n例题例题1、存款人按照法律、行政
62、法规和规、存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是使用而开立的银行结算账户是( )。nA、一般存款账户、一般存款账户 B、基本存款账户、基本存款账户 C 、专用存款账户、专用存款账户 D、 临时存款账户临时存款账户n答案：答案： Cn例题例题2、根据、根据人民币银行结算账户管理人民币银行结算账户管理办法办法的规定，对下列资金的管理与使的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户用，存款人可以申请开立专用存款账户( )。nA、证券交易结算资金、证券交易结算资金 nB、粮、棉、油收购资金、粮、棉、油
63、收购资金 nC、期货交易保证金、期货交易保证金 nD、注册验资、注册验资n答案：答案： ABCn例题例题3、根据、根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立专用存款账户，应的规定，存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具下列证明向银行出具下列证明( )。nA、开立基本存款账户规定的证明文件、开立基本存款账户规定的证明文件 nB、基本存款账户开户登记证、基本存款账户开户登记证nC、粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批、粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文文nD、单位银行卡备用金，应按照中国人民银行、单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出
64、具有关证明和资料批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料 n答案：答案： ABCDn七、临时存款账户七、临时存款账户n（一）临时存款账户的使用范围（一）临时存款账户的使用范围n临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户适用范围主要包括：设立临时机构和异地临时经营活动。n（二）临时存款账户开立的条件（二）临时存款账户开立的条件n1、设立临时机构；n2、异地临时经营活动；n3、注册验资。n1、临时机构，应出具其驻在地主管部门、临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。同意设立临时机构的批文。n2、异地建筑施工及安装单位，应出具其、异地建筑施工及安装
65、单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。核发的许可证或建筑施工及安装合同。n3、异地从事临时经营活动的单位，应出、异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。行政管理部门的批文。n4、注册验资资金，应出具工商行政管理、注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。有关部门的批文。n 上述第上述第项，存款人还应
66、出具其基项，存款人还应出具其基本存款账户开户登记证。本存款账户开户登记证。n【例题例题多选题多选题】下列（）情况下，下列（）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。存款人可以申请开立临时存款账户。A.注册验资注册验资B.缴纳住房基金缴纳住房基金C.异地临时经营活动异地临时经营活动D.支付职工差旅费支付职工差旅费n答案：答案： ACn【例题例题判断题判断题】企业申请开立注册验资企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（）通知书或有关部门的批文。（） n答案：
67、答案： n例题例题1、存款人因临时需要并在规定期限、存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是内使用而开立的银行结算账户是( )。nA、一般存款账户、一般存款账户 B、基本存款账户、基本存款账户 C、专用存款账户、专用存款账户 D、临时存款账户、临时存款账户n答案：答案： Dn例题2、 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户( )。nA、设立临时机构nB、异地临时经营活动nC、党、团、工会设在单位的组织机构经费nD、注册验资n答案： ABDn例题例题3、根据、根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人的规定，
68、存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件( )。nA、临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批、临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文文nB、异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属、异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同并出具其基本存款账户开户登记证可证或建筑施工及安装合同并出具其基本存款账户开户登记证nC、异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业
69、执照正本以及、异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文并出具其基本存款账户开户临时经营地工商行政管理部门的批文并出具其基本存款账户开户登记证登记证nD、注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预、注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文先核准通知书或有关部门的批文n答案：答案： ABCDn八、个人银行结算账户八、个人银行结算账户n（一）个人银行结算账户的概念（一）个人银行结算账户的概念n个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银
70、行卡业务开立的账户，纳入个人银行结算账户管理。n（二）开立个人银行结算账户所需的证明文件（二）开立个人银行结算账户所需的证明文件n1、中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。n2、中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。n3、中国人民武装警察，应出具武警身份证件。n4、香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往内地通行证或者其他有效旅行证件。n5、外国公民，应出具护照。n6、法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。n银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。n例题例题1、自然人因投资、消费、结算等而、自然人因投
71、资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户开立的可办理支付结算业务的存款账户称为称为( )。nA、临时存款账户、临时存款账户 nB、个人银行结算账户、个人银行结算账户nC、专用存款账户、专用存款账户 nD、一般存款账户、一般存款账户n答案：答案： Bn例题例题2、根据、根据人民币银行结算账户管理人民币银行结算账户管理办法办法的规定，存款人有下列情况的，的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户可以申请开立个人银行结算账户( )。nA、使用支票、信用卡等信用支付工具的、使用支票、信用卡等信用支付工具的B、办理汇兑、定期借记、定期贷记、借、办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记
72、卡等结算业务的记卡等结算业务的nC、个人证券交易结算资金、个人证券交易结算资金 nD、住房基金住房基金 n答案：答案： ABn例题例题3、个人储蓄账户的用途主要是办理、个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。收付结算。 n答案：答案： Xn九、异地银行结算账户九、异地银行结算账户n（一）异地银行结算账户的使用范围（一）异地银行结算账户的使用范围n1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的。n2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。n3、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收
73、入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。n4、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。n5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。n【例题例题多选题多选题】异地银行结算账户可以异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有（）。开立的银行账户种类有（）。A.基本存款账户基本存款账户B.一般存款一般存款账户账户C.专用存款账户专用存款账户D.临时存款临时存款账户账户 n答案：答案： ABCDn（二）异地银行结算账户的证明文件（二）异地银行结算账户的证明文件n1、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。n2、异地借
74、款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。n3、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。n其中，属于第（其中，属于第（2）（）（3）情况的，还应）情况的，还应出具其基本存款账户开户登记证。出具其基本存款账户开户登记证。n例题例题1、根据、根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定，的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户结算账户( )。nA、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、
75、跨省、市、县市、县)需要开立基本存款账户的需要开立基本存款账户的nB、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的nC、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的nD、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的n答案：答案： ABCDn例题例题2、根据、根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定，的规定，存款人需要在异地开立单位银行结算账户，根据开立存款人需要在异地开
76、立单位银行结算账户，根据开立存款账户的种类不同，除出具开立基本存款账户、一存款账户的种类不同，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件( )。nA、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明分支行的未开立基本存款账户的证明nB、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，
77、应、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同出具在异地取得贷款的借款合同nC、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明证明 nD、基本存款账户开户登记证、基本存款账户开户登记证n答案：答案： ABC n例题例题3、根据我国金融法律制度的规定，、根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（）办理。通过（）办理。nA、基本存款账户、基本存款账户 B、一般存款账户、一
78、般存款账户 C、临时时存款账户、临时时存款账户 D、专用存款账户、专用存款账户n答案：答案： An例题例题4、存款人的工资、奖金等现金的支、存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过金融法律制度规定的账户办取，应通过金融法律制度规定的账户办理，该账户是（）。理，该账户是（）。nA、一般存款账户、一般存款账户 B、基本存款账户、基本存款账户 nC、临时时存款账户、临时时存款账户 D、专用存款账户、专用存款账户n答案：答案： B n例题例题5、下列各项中，可办理存款人工资、下列各项中，可办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（）。奖金等现金支取的存款账户是（）。nA、基本存款账户、基本存款账户 nB、一般存款账户、一般存款账户 nC、临时时存款账户、临时时存款账户 nD、专用存款账户、专用存款账户n答案：答案： A
