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1、直接结算现金结算间接结算银行结算尽早、安全收汇付现款吗？少现多票尽早收货、延迟付汇货款卖方买方第11章 国际货款支付非现金贸易主要结算工具vv票据：包括汇票、本票、支票。票据：包括汇票、本票、支票。vv单据：包括货物凭证、货物运输凭证、货物运输保单据：包括货物凭证、货物运输凭证、货物运输保险凭证、货物检验凭证等。险凭证、货物检验凭证等。vv信用证：如不可撤消跟单信用证、循环信用证、备信用证：如不可撤消跟单信用证、循环信用证、备用信用证等。用信用证等。第一节 支付工具v货币出口国货币、进口国货币和第三国货币买卖双方在选择支付货币时必须考虑货币汇价升降的风险，选择有利的货币进行计价和结算可自由兑换
2、货币汇价的稳定性。出口业务应尽可能争取使用“硬币”成交；进口业务应尽可能争取使用“软币”成交。v票据 以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，约定自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。票据分为:汇票、本票和支票。一、货币的概念 国际贸易中使用的货币属于外汇的范畴, ,一般有三种情况，即使用进口国的货币、出口国的货币或第三国的货币。一、汇票（BillofexchangeBillofexchange，简称，简称DraftDraft或或BillBill）v出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。（1）汇票的必备内容（根据我国票据法规
3、定）：表明“汇票”的字样无条件支付的委托确定的金额付款人名称收款人名称出票日期出票人签章（二）汇票的内容1.注“汇票”，“Exchange”“Draft”2无条件支付命令3一定的金额的货币4受票人（Drawee）第七章 货款的支付 5受款人（Payee）又称抬头人。（1）限制性抬头“仅付公司（PayBCo.only）”或“付公司，不得流通（PayBCo.NotNegotiable）”或“付公司（PayBCo.）”同时注明“不得转让（NotTransferable）”不能转让（2）指示性抬头（3）持票来人抬头。“来人（Bearer）”交付即可转让“付公司的指定人（PaytotheorderofB
4、Co.）”或“付公司或其指定人（PayBCo.ororder）”经背书转让 （1）即期付款（Payatsight）6出票人（Drawer）签字7 7付款期限8 8出票日期与出票地点9 9付款地点见票后若干天付款（At*daysaftersight）出票后若干天付款（At*daysafterdate）提单日后若干天付款（At*daysafterdateofB/L）（2）远期付款（Payaftersight）第九章 进出口货款结算( (上) )汇票的种类出票人银行汇票有无随附单据商业汇票付款时间 承兑人光票跟单汇票即期汇票商业承兑汇票（CommercialDraft）（CleanBill）（Doc
5、umentaryBill）（SightDraft）（TimeBillorUsanceBill）（Commercialacceptancedraft）（Bankersacceptancedraft）（BankersDraft）远期汇票银行承兑汇票第九章 进出口货款结算( (上) )银行汇票与商业汇票的比较 内容 票据 银 行 汇 票 商 业 汇 票出票人银行商业企业或个人付款人银行商业企业或个人或银行 受款人商业企业或个人指定银行付款时间即期 / 远期 即期 / 远期 承兑人银行银行/商业企业汇票份数一式一份 通常两份是否随附商业单据无无 / 附有从出票到付款的环节 提示（银行承兑汇票出票时已由
6、银行承兑） 即期：提示远期：提示和承兑 （2 2）汇票的基本当事人）汇票的基本当事人出票人(Drawer)：签发汇票；在进出口业务中一般是出口商或银行。受票人(Drawee)：又称付款人(Payer)，接受支付命令，向持票人付款。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。受款人(Payee)：即受领汇票所规定金额的人，也称收款人，在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。（3 3）汇票的种类）汇票的种类按照出票人不同：银行汇票（Banker,s Draft）和商业汇票（Commercial Draft）。按照有无随附货运单：光票（Clean Draft）或净票、白票和跟单汇票（Docume
7、ntary Draft ）。按照付款时间的不同：即期汇票（Sight Draft）和远期汇票（Usance Bill or Time Bill）vv远期汇票付款时间的规定方法远期汇票付款时间的规定方法指定日期付款(fixed date)；见票后若干天付款(at days after sight)；出票后若干天付款(at days after date)；提单签发日后若干天付款(at days after date of Bill of Lading)。（4）汇票的使用l出票（Issue）出票(Draw; Issue) ：出票人签发汇票、填写汇票内容并将其交给收款人的行为。受款人（抬头）通常有三
8、种写法：限制性抬头（Restrictive Payee)Pay Co. onlyPay Co. only；Pay Co. not transferablePay Co. not transferable，不能流通转让，只有指定的公司才有权收取票款。不能流通转让，只有指定的公司才有权收取票款。指示性抬头指示性抬头(To order)Pay Co. or order /Pay to the order ofCo.Pay Co. or order /Pay to the order ofCo.这种汇票可以经持票人背书后转让给第三者。这种汇票可以经持票人背书后转让给第三者。持票人或来人抬头持票人或来人
9、抬头(To bearer)PaybearerPaybearer；PayholderPayholder这种汇票无须经持票人背书，仅凭交付就可转让。在涉外这种汇票无须经持票人背书，仅凭交付就可转让。在涉外票据中，一般不使用持票人或来人抬头汇票。票据中，一般不使用持票人或来人抬头汇票。l提示（Presentation） )/见票(Sight)指持票人将汇票提交给付款人要求承兑或付款的行为，包括提示付款与提示承兑。 l承兑（Acceptance）指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。J汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑（Acceptor），并成为汇票的主债务人，而出票人成为汇票的次债务人。l
10、付款（Payment）指付款人向持票人支付汇票金额的行为。汇票上的金额必须确定，金钱大小写一致。l背书（Endorsement）背书：转让票据权利为目的的票据行为，在票据背面记载有关事项经签章后交付给受让人的行为。背书方式限制性背书：对背书人有限制性词语（只可背书一次）。空白背书（Blank Endorsement） ：不记名背书，不指定背书人，可交付任何持票人。特别背书（Special Endorsement） ：记名背书，可再次背书转让。前手（Prior party）与后手（Subsequent party）前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。贴现（Discount )l拒付（
11、Dishonour）或退票以上步骤中，即期汇票不需经过承兑步骤。汇票的使用流程图汇票的使用流程图( (票据行为）v 出票 提示 承兑 出票人 收款人 见票 受票人 付款 收款人 出票人 退票 追索 v 背书v 被背书人 v v 提示 承兑v 持票人 见票 受票人 付款 持票人 前手v 退票 追索 汇票实例EXCHANGE FOR USD41,084.34 Cambridge 8th April 19 98At Sight pay this Second Bill of Exchange First of same tenor and date unpaid to the Order of Un
12、icam Limited Atomic Absorption, PO Box 207, York Street, Cambridge CB1 2SU “Drawn under Irrevocable Documentary Credit No.LC42198103A of Industrial + Commercial Bank of China, China.” US Dollars Fortyone Thousand & Eightyfour Dollars .34Value Received Which place to AccountTo INDUSTRIAL + COMMERCIAL
13、 BANK UNICAM LIMITED OF CHINA BILL NO: 5765 ATOMIC ABSORPTION CHINA 100032-1 汇票实例参考译文汇兑USD41,084.34 ， 剑桥 19 98年4月8日见票付此第二张 汇票 给Unicam Limited Atomic Absorption, PO Box 207, York Street, Cambridge CB1 2SU的指定人，相同期限及出票日期之第一张汇票不付凭中国工商银行第.LC42198103A号不可撤消跟单信用证出票美元肆万壹仟零捌拾肆元又34分对价已收到 出票人此致：中国工商银行 汇票号码： UNI
14、CAM LIMITED ATOMIC ABSORPTION v案例：甲给乙一张经付款银行承兑远期汇票，作为向乙订货预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原先欠丙的借款，丙到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称10天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索，乙以汇票系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何依法判决？理由何在？v案例分析 法院应判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、自到期日或提示日起至清偿日止的利息，以及丙进行追索所支付的相关费用。甲与
15、乙的纠纷则另案处理。理由：由于票据具有流通性、无因性、文义性、要式性，因此只要丙是票据的合法持有人，就有权要求票据债务人支付票款，并且此项权利并不受其前手乙的权利缺陷（向甲交付的货物质次）的影响；丙在遭到主债务人（承兑银行）退票后，即有权向其前手甲、乙进行追索。同样由于票据特性，甲不能以抗辩乙的理由抗辩丙。二、本票（promissory note）v本票：由签票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。商业本票和银行本票即期本票和远期本票三、支票(check )v由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据
16、。v支票都是即期的。v普通支票、现金支票、转帐支票（划线支票）、保付支票、空头支票。第九章 进出口货款结算( (上) )支票与本票、汇票的区别区别汇 票 本 票 支 票 银行汇票 商业汇票 银行本票 商业本票 当事人 23223出票人 银行 企业/个人银行企业/个人存款人付款人银行 银行/企业/个人 银行企业/个人银行份 数 12111付款期 即期/远期 即期/远期即期即期/远期即期承 兑 不需/需 不需/需 不需不需/需 不需单 据 无无/有无无无跟单汇票的缮制第九章 进出口货款结算( (上) ) 汇票一般一式两份，具有同等效力，其中一份付讫，另一份自动失效。汇票的缮制应注意以下几点：出票日
17、期和地点BILLOFEXCHANGENO.Beijing, 20 EXCHANGE FOR USD At sight of this First of Exchange (Second of the same tenor and date unpaid) pay to the order of the sum of Drawn under To 付款日期收款人出票条款利息条款汇票金额出票人签字或盖章付款人号码v汇票、本票和支票的区别性质当事人付款时间汇票支票本票无条件的书面支付命令无条件的书面支付承诺出票人/受款人出票人/付款人/受款人无条件的书面支付命令只有即期没有远期分远期/即期远期不承兑
18、分远期/即期远期需承兑出票人/付款人/受款人第二节 支付方式一、汇付（Remittance）v又称汇款。是买方按合同规定的条件和时间（如预付货款、货到付款、凭单付款等），通过银行将货款汇交卖方。（1）汇付方式的种类l票汇(Remittance by Bankers Demand Draft DD) 汇出行应汇款人的申请，在汇款人向汇出行交款并支付一定费用的条件下，代替汇款人开立的以其分行或代理行为解付行支付一定金额给收款人的银行即期汇票，寄交收款人，由收款人凭以向汇入行取款。票汇方式下，出口方为持票人，可以将收款权利转让。l信汇(Mail Transfer MT) 汇出行应汇款人的申请，将信汇
19、委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人。l电汇（ Telegraphic Transfer TT ）汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行（汇入行），指示它解付一定金额给收款人。（2 2）汇付方式的特点）汇付方式的特点采用顺汇法：资金流向（确定）与支付工具传递方向（不确定）相同。商业信用：买卖双方相互提供信用，银行只提供服务。买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。手续简单，花费少。不能实现钱货当面两清，风险负担及资金负担不平衡。货到付款，卖方风险大，资金负担重；预付货款，买方风险大，资金负担重。（3 3）汇付方式在实务中的应用）汇付方式在实务中的应用l货款结算货
20、到付款（Payment after Arrival of the Goods）第九章 进出口货款结算( (上) )汇付方式 结算手段 特点优点缺点电汇（T/T）委托汇出行以电报/电传等电讯手段发出付款委托通知书，将款项付给指定的收款人安全可靠，结算时间短，收款快费用高信汇M/T委托汇出行以信件方式发出信汇委托书或支付通知书费用较低结算时间长收款慢票汇（D/D）以银行即期汇票或银行汇票为支付工具，由汇款人自行寄交收款人1。支付工具由汇款人自行传递2。经收款人背书后，汇票可在市场流通3。收款人可自行持票向汇入行收款（四）电汇、信汇、票汇的比较 凭单付现（Cash Against Documents
21、,CADCash Against Documents,CAD）出口方发货后，将货运单据寄交进口方，进口方收到单据后即将货款汇给出口方。凭单付汇（Remittance Against DocumentsRemittance Against Documents进口方先将货款通过汇出行汇交汇入行，指示其凭指定的单据付款给出口方。预付货款（Payment in AdvancePayment in Advance）l在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求解付行解付货款时，收款人必须提供某些指定单据。定金、尾款、佣金等贸易从属费用的支付（4 4）使用程序l电汇、信汇汇款人（买方）收款人（卖方）汇出
22、行汇入行合同2.电汇/信汇通知6.付讫借记通知1.交款、提出申请3.汇款通知4.收据5.付款l票汇汇款人（买方）收款人（卖方）汇出行（出票人）汇入行（付款人）1.交款票汇申请2.银行即期汇票5.背书后交汇票6.核对无误付款合同4.寄交汇票3.寄汇票通知书（票根）7.付讫借记通知二、托收（Collection）委托银行收取票款。进出口业务中，出口人出具跟单汇票，交给其所在地的一家银行，委托该银行通过进口地银行向进口人交单、收取货款。是国际结算中常见的一种结算方法。（1）托收的分类l跟单托收与光票托收光票托收：是指汇票不附带货运单据的托收跟单托收：指汇票附带有货运单据的托收。l付款交单（D/P）与
23、承兑交单（D/A）付款交单（D/P）：出口商交单以进口商的付款为条件，即进口商一定要履行了付款义务之后才能取得货运单据。 付款交单以付款为前提，即进口商支付货款后才能取得单据，分为即期付款交单（D/P at sight）与远期付款交单（D/P after sight）。 承兑交单（D/A）：出口人开具远期汇票，进口人承兑汇票后，得到商业单据，待汇票到期日，再履行付款义务。承兑交单仅以承兑为前提，即进口商承兑后，还未付款就能取得单据。第九章 进出口货款结算( (上) )（一）跟单托收的种类 交 单 方 式远期汇票付款日规定付款交单Documentsagainstpayment，D/P即期付款交单
24、，使用即期汇票，见票即付，付款赎单。远期付款交单，使用远期汇票，见票承兑，到期付款，付款赎单。见票后XX天付款提运单后XX天付款出票后XX天付款承兑交单DocumentsagainstAcceptance，D/A使用远期汇票，见票承兑，承兑交单，到期付款。见票后XX天付款提运单后XX天付款出票后XX天付款（2）跟单托收的当事人及业务程序委托人（Principal）：开出汇票、委托银行向国外付款人代收货款的人，通常为出口商。托收行（Remitting Bank）：接受出口商委托，代为收款的出口地银行。代收行（Collecting Bank）：接受托收行的委托，向付款人收取货款的进口地银行。付款人
25、（Payer或Drawee），汇票上的付款人（受票人），也就是托收的付款人，通常为进口商。D/P业务流程图 托收行 代收行1合同规定D/PD/P结算出口人2交单托收3 3单据寄交代收行4 4提示付款或承兑8 8拨付款项进口人5 5 付款6 6 交单7 7款项拨付托收行D/A业务流程图 托收行 代收行出口人2交单托收3 3单据寄交代收行4 4提示承兑进口人5 5 承兑6 6 交单9 9拨付款项商7 7付款8款项拨付托收行1合同规定D/AD/A结算如果付款日晚于到货日期，买方凭信托收据(Trust Receipt )借单，先行提货；代收行同意借单，由代收行承担风险；出口人主动授权同意借单，出口人承
26、担风险根据托收统一规则（URC522）的有关规定：若托收含有远期付款的汇票，托收指示书中应明确商业单据是凭D/P还是D/A交付款人；若无此注明，则理解为凭D/P。D/A只用于远期汇票的托收对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：D/A D/Paftersight D/Patsight思考：作为一个出口商，在托收方式下，你愿意何时移交出单据？买方付款后交单D/P SightD/P Sight 即期汇票远期汇票买方承兑后交单D/P after D/P after sightsight D/AD/A（3 3）跟单托收的性质及特点）跟单托收的性质及特点采用逆汇法：资金流向与支付工具的传递方向相反商业信
27、用：买卖双方相互提供信用。银行仅提供服务，而不承担任何付款保证。买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。一定程度上实现了钱货的当面两清，进口方在未履行付款或承兑前，无法取得货运单据，提取货物；出口方通过掌握单据控制货物。托收总体上有利于买方，不利于卖方。出口方承担较大风险，尤其是D/A。银行有“三不管”：不负责审查单据真伪；不负责买方是否付款；不负责货物的真实情况。第九章 进出口货款结算( (上) )（三）办理托收的注意点采用D/P方式成交 了解当地习惯 灵活处理业务争取按CIF、CIP条件成交 “ “空白抬头，空白背书”提单 单单一致，单货相符（4）使用托收方式应注意的问题出口方慎重选择D/P
28、 远期托收出口押汇：托收银行以买入出口人向进口人开立的跟单汇票，向出口人融通资金的一种方法。实质是一种抵押贷款。托收银行承担的风险较大。凭信托收据借单（进口押汇）：代收银行凭进口人信托收据提货的一种向进口人融通资金的方式。实质是进口商借单提货。代收银行风险较大，需对出口人和托收行负全责。出口合同应争取按CIF或CIP条件成交；或也可投保出口信用保险。不采用CIF或CIP时，应投保卖方利益险。出口信用险（ExportCreditInsurance)是保障因国外进口商的商业风险或政治风险而给本国出口人造成的收不到货款的损失。卖方利益险承保的是在CFRCFR或FOBFOB等条件下，若货物运输途中受损
29、，买方不付款赎单时给卖方造成的损失。v我国A公司出口一批货物，付款方式为D/P 90天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有30天，试分析A公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。v案例：某年6月6日，某托收行受理了一笔付款条件为D/P at sight 的出口托收业务，金额为USD100000，托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收函一同寄给英国一家代收行。v单据寄出5天后委托人声称进口商要求托收将D/P at sight改为D/A at 60 day
30、s after sight，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。v当年8月19日委托行收到代收行寄回的单据发现3份正本提单只有两份。委托人立即通过英国有关机构了解到，货物已经被进口商提走。此时，委托行据理力争，要求代收行要么退回全部单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予理睬。货款始终没有着落。 v案例分析对托收的商业信用性质的把握。根据托收统一规则（URC522）的有关规定：只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，后果由委托人自行承担。对D/A与D/P之间的法律风险的区分。承兑交单比付款交单的风险大。在承兑交单条件下，进口人
31、只要在汇票上承兑后，即可取得货运单据。此外还存在银行与外商相互串通，造成出口人货款与财务的双重损失。 l案例：我某公司向日本商人以D/P即期付款方式推销某商品，对方答复，如我方接受D/P after 90 days付款，并通过他指定的A银行代收则可接受。问题：日本商人为什么提出此要求？l分析：日本商人提出将D/PD/P即期改为9090天远期，很显然旨在推迟付款时间，以利于其资金周转。同时日商指定A A银行为该批托收业务的代收行，则是为了方便向该行借单，以便早日获得经济利益，进而达到利用我方资金的目的。三、信用证（Letter of Credit, L/C ）v信用证是在进出口业务中，开证行根据
32、开证申请人（进口商）的要求，开给受益人（出口商）的，承诺在受益人履行信用证条件时付款的保证文件。v银行开立的有条件的付款保证。v提供贸易安全保障.v提供资金融通（1 1）信用证的特点）信用证的特点: :开证行承担第一性的付款责任。开证行替其客户（开证申请人）向受益人承担付款义务，其付款责任是第一性的、独立的。vv案例：案例：我某公司以CIF价格向美国出口一批货物，合同签订日期为6月2日。到6月28日由日本东京银行开来了不可撤消即期L/C，金额为XX万日元，证中规定装船期为7月份，偿付行为美国花旗银行。我中国银行收证后于7月2日通知出口公司。7月10日我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产倒闭。在
33、此情况下，我方因如何处理？案例分析：案例分析：由于两个业务行，开证行（东京银行）、偿付行（花旗银行）都是资信很高的银行，我方可以办理出口手续，将货物出口。理由：信用证业务中，开证行承担第一性的付款责任。因此，我方应在7月份按时发货并认真制作单据，交单议付，由议付银行向东京银行寄单，向花旗银行索偿。 信用证是一项独立于合同之外的一种自足的文件信用证的开立来源于合同，但开立后即独立于合同。合同、信用证、开证申请书是三个相互独立的契约。案例：我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款
34、，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？v案例：国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨，合同规定，1月30日前开出L/C，2月5日前装船。1月28日买方开来L/C，有效期至2月10日。后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至2月17日并将L/C有效期延至2月20日，买方回电表示同意，但未通知开证行。2月17日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。银行是否有权拒绝付款，为什么？作为卖方，应当如何处理此事？分析银行有权拒付。据UCP500规定，L/C虽是根据
35、合同开出的 ，但一经开出就独立于买卖合同。银行只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但L/C条款未改，故银行只按原L/C条款办事，2月17日超出了原L/C的有效期，故银行可以拒付。作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。信用证业务是纯单据业务（Pure Document Transaction）信用证业务的各方处理的是单据，而非实际货物。银行以受益人提交单据是否严格符合信用证规定，作为付款前提。即要求“单证一致”、“单单一致”。J银行付款遵循“严格相符（单证一致，单单一致）”（thedoctrineofstrictcompliance）的
36、原则，表面（Onface)一致的原则。案例分析：案例分析：不能拒绝退款。理由：（1）L/C业务是纯单据业务，单证不符不能付款，银行仅处理单据，不问货物真实情况。（2）尽管开证申请人将货物提走，但开证行并未将单据交给开证人。所以，议付行应向受益人追索所垫付的货款，退款给开证行。案例：日本某银行应当地客户的要求开立了一份不可撤消的自由议付L/CL/C，出口地为上海，证中规定单证相符后，议付行可向日本银行的纽约分行索偿。上海一家银行议付了该笔单据，并在L/CL/C有效期内将单据交开证行，同时向其纽约分行索汇，顺利收回款项。第二天开证行提出单据有不符点，要求退款。议付行经落实，确定不符点成立，但此时从
37、受益人处得知，开证申请人已通过其他途径（未用提单）将货提走。议付行可否以此为理由拒绝退款？（2 2 2 2）信用证当事人和）信用证当事人和业务流程业务流程l严格上L/CL/C当事人只有开证行和受益人，但L/CL/C一般是经过开证申请人申请才开立，并为了保证L/CL/C顺利运作，还需要其他银行介入。因此L/CL/C业务涉及多方关系人：开证申请人( Applicant )( Applicant )：一般为进口人。受到两个合同的约束：买卖合同、开证申请书。开证银行 （Opening Bank ,Issuing Bank )：根据开证申请人的指示开证，一般为进口地银行。第一性的付款责任，终局性付款。取
38、得质押的权利付款和拒付处理第九章 进出口货款结算( (下)三、信用证的当事人 开证申请人（进口方）开证行（进口方银行） 受益人（出口方）通知行 （出口方银行）议付行付款行偿付行保兑行开证申请人受益人进口国出口国开证行通知行议付行付款行偿付行到期付款赎单信用证的收件人、汇票的出票人信用证上向受益人提供信用并代收单据信用证上的付款人、汇票的受票人通知信用证、鉴别其表面真实性买入、贴现受益人的汇票代开证行向议付行偿付各当事人权利、义务开证申请人受益人进口国出口国开证行通知行议付行付款行凭开证申请书建立委托代理关系债权债务关系通知被通知背书被背书持票人付款人关系委托代理关系各当事人间关系通知银行 (A
39、dvising Bank, Notifying Bank)：将信用证通知给受益人的银行，一般是出口地银行。验明信用证的真实性转交信用证给出口方受益人(Beneficiary )：使用信用证的人，一般为出口人。做到货约一致、单货一致、单单一致、单证一致 议付行( Negotiating Bank ) 严格审单，议付（押汇）买入受益人( (出口商) )的汇票和单据，按票面金额扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将余额支付受益人付款行 (Paying Bank)：付款或承兑受益人出具的汇票的银行。可以是开证银行，也可以是它指定另一家银行终局性付款保兑行( Confirming Bank )：保兑是
40、开证行以外的银行承诺在信用证上加具保兑后，成为信用证第一付款人偿付行 (Reimbursing Bank )或（清算银行 Clearing Bank）即开证行指定的对议付行进行偿付的代理人。偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款。l l信用证当事人之间的关系信用证当事人之间的关系申请人与受益人：贸易合同申请人与开证行：开证申请书开证行与受益人：信用证开证行与通知行：委托代理关系通知行与受益人：通知L/CL/C，鉴别L/CL/C的真实性开证行与议付行：委托代理关系议付行与受益人：议付行审单合格后垫付货款，但其付款享有追索
41、权开 证 申 请 人付款行 / /开证行受益人通知行/ /议付行2 2开证、寄证3 3通知信用证4 4交单仪付5 5垫付/ /议付6 6寄单索汇7 7审单付款1 1申请开证8 8通知付款赎单买卖合同关系信用证业务流程（以即期不可撤消跟单议付信用证业务流程（以即期不可撤消跟单议付L/CL/C）八、信用证内容v1 1信用证类型； 这是为开立不可撤销信用证而拟定的。v2 2信用证号码； 开证行的信用证编号。v3 3开证地点和日期； (1)(1)开证地点是指开证行所在地。 (2)(2)开证日期是指”信开证”的邮寄信用证的日期。v4 4有效日期和交单地点； 如：98.04.06atLondon;98.1
42、2.17inChina 有效地点应与指定银行所在地一致。v5 5申请人； v6 6受益人； v7 7通知行；v8 8金额；(1)(1)金额应用大写和小写表示；(2)(2)金额前加上about、approximately、circa等词语, , 允许有10%10%的增减幅度；(3)(3)使用国际标准化组织指定的货币代号如:USD,GBP,DEM:USD,GBP,DEM表示。v9 9信用证的使用； 即信用证的可用性。v1010分批装运； 在”允许”或”不允许”的方格标上”。v11转运；注意UCP500有关转运的定义，仅在情况适合时方可在”允许”或”不允许”前的方格标上”。v12买方投保；仅在信用证
43、不要求提交保险单据，而且申请人表示他已经将要为货物投保时，方可在此方格内标上”。v13UCP500中第四十六条所解释的装运；避免缩写。不是每个人都知道缩写。避免模糊用语。松散笼统的词语诸如MainPorts、WestEuropean Ports、MiddleEastPorts、GulfofMexicoPorts和类似用语不应使用。装运国家。现代运输技术和机构鼓励表示装运国家胜过表示特定装运港口。不是海港。信用证内规定一个到达日期是不正确的。v1414货物的描述； 货物描述不要罗列过多细节，要简短通俗，多拟定常识性条款。 货物数量前面有aboutabout、approximatelyapprox
44、imately、circa circa 或类似词语，则数量有10%10%增减付款。如以重量、长度、容积作为数量，则有5%5%的增减幅度。 货物价格条件参照和使用Incoterms 1990Incoterms 1990。v1515单据描述； 单据的顺序是：商业发票；运输单据；其他单据，例如：产地证明书、分析证明书、包装单、重量单等。 要准确地说明单据名称、正本还是副本。 规定单据如果是运输单据、保险单据、商业发票以外的单据时，信用证应表明出单人、单据措辞，或资料内容。v1616商业发票v1717运输单据（普遍的） 运输单据正面必须注明承运人或多式运输经营人的名称（租船合约提单或专递、或邮政收据除
45、外）。 若指定国籍或国旗的船只装运，信用证应规定什么单据用来表示符合那项要求，不应列有非单据条件。 避免规定：快船装运，或按班轮条件装运。 不能规定运输单据带有”清洁已装船”的批注。 银行不接受不清洁的运输单据。v1818运输单据（特定的） 多式运输单据海运/ /远洋提单非转让的海运提单租船合约提单航空运输单据公路、铁路或内河运输单据邮政收据、邮寄证书或专递机构证书运输行出具的运输单据。v19保险单据v20其他单据v21交单期限不应使用”过期单据可以接受”（StaleDocumentsAcceptable）的词语。v22通知指示（仅用于”致通知行的通知书”）通知行应注意当它通知信用证时，它是否
46、保兑，有三种情况：不要加上它的保兑。加上它的保兑。如受益人要求时它被授权加上它的保兑。v2323银行至银行的指示（仅用于”致通知行的通知书”） 开证行在此处规定付款、承兑或议付的银行向何处、如何的、当何时获得偿付。例如： 借记我行账户开设在你行那里。 我行将贷记你行账户开设在我行这里。 向某行索偿。v2424信用证页数； 开证行必须注明信用证开出的页数。v2525签字。 开证行在“致通知行的通知书”和“致受益人通知书”上都要签字v二、信用证的内容关于信用证本身的内容关于信用证本身的内容（1）开证行（issuing bank）（2）通知行（advising bank）（3）信用证种类（kind
47、of credit）（4）信用证号码（credit number）（5）开证日期（date of issue）（6）受益人(beneficiary)（7）开证申请人（applicant，accountee）（8）可利用金额（available amount）即信用证金 额（LC amount）（9）有效期限（validity or expiry date）（10）信用证使用地点（credit available at）关于汇票的内容关于汇票的内容（1）出票人（drawer）（2）受票人（drawee）即付款人（3）汇票期限（tenor）（4）汇票金额（draft amount）关于单据及商品的
48、内容关于单据及商品的内容（1）单据 商业发票（commercial invoice） 运输单据（transport documents） 保险单据（insurance policy or certificate） 其它（other documents）（2）商品（goods of merchandise） 商品描述、数量、单价，贸易条件等（description;quantity; unit price;trade term etc） 装运地、目的地（point of shipmentdestination） 装运期限（1atest date of shipment）其它事项其它事项（1）有关
49、议付行应注意事项（如将押汇金额在信用证 背面背书，即endorsement）（2）开证行担保兑付（honor）的条款 不可撤销条款 可撤销信用证时，其免责条款 开证行有权签字人签字 是否遵守“跟单信用证统一惯例”的条款（3）其它三、信用证内容例示APPLICATION HEADER 700 UOVBPHMMAXXX UNITED OVERSEAS BANK PHILIPPINES MANILA（MT700格式 开证行：大华银行菲律宾分行 马尼拉）SEQUENCE OF TOTAL 27：1/1（信用证页数：全套1份）FORM OF DOC CREDIT 40：IRREVOCABLE（信用证类型
50、：不可撤销）DOC CREDIT NUMBER 20：18LC04/10359（信用证号码：18LC04/10359）DATE OF ISSUE 31C：040315（开证日期：2004年3月15日）EXPIRY 31D：DATE040430 PLACE / CHINA（有效期2004年4月30日；有效地：中国）APPLICANT 50：TBCD ELECTRONIC CO LTD N2036 FEATI CTREET PAMPANGA PHILIPPINES（开证申请人：TBCD ELECTRONIC CO LTD N2036 FEATI CTREET PAMPANGA PHILIPPINE
51、S）BENEFICIARY 59：BEIJING LONGTAIDA CO LTD NO 123 ZHONGGUANCUN SOUTH ROAD HAIDIAN DISTRICT BEIJING PRC （受益人：北京龙泰达公司 中国北京海淀区中关村南路123号）AMOUNT 32B：CURRENCY USD AMOUNT36.432,30 （信用证币种和金额：36,432.30美元）AVAILABLE WITH/BY 41D：ANY BANK BY NEGGOTIATION (此证为自由议付信用证)DRAFTS AT 42C：SIGHT FOR 100 PERCENT INVOICE VAL
52、UE (汇票金额为100%发票金额)DRAWEE 42A：UOVBPHMM UNITED OVERSEAS BANK PHILIPPINES MANILA （汇票付款人:大华银行菲律宾分行开证行）PARTIAL SHIPMENTS 43P：PERMITTED （分批装运：允许）TRANSHIPMENT 43T：PERMITTED （转运：允许）LOADING IN CHARGE 44A：ANY PORT IN CHINA （装运港：中国任何港口）FOR TRANSPORT TO 44B：MANILA PHILIPPINES (卸货港:菲律宾马尼拉)LATEST DATE OF SHIP. 44
53、C：040412 （最迟装运日期：2004年4月12日）DESCRIPT. OF GOODS 45A：730 PCS. 60” CRT AS PER PROFORMA INVOICE NO.PO0601 DATED FEB 29，2004 P.S.C.C.： FOB DALIAN CHINA （货物描述：730件 60” CRT 根据2004年2月29日号码为PO0601的形式发票 P.S.C.C.： FOB中国大连）DOCUMENTS REQUIRED 46A： （所需单据） 1. FULL SET OF 3/3 CLEAN ON BOARD OCEAN BILL OF LADING ISS
54、UED TO THE ORDER OF UNITED OVERSEAS BANK PHILIPPINES MARKED ”FREIGHT COLLECT” NOTIFY APPLICANT. （全套3/3清洁已装船提单，作成以大华银行菲律宾分行为抬头，注明“运 费待付”，通知开证申请人） 2. SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN TRIPLICATE. （经签署的商业发票3份） 3. PACKING LIST IN TRIPLICATE. （箱单3份） 4. BENEFICIARYS CERTIFICATE THAT ONE (1) SET OF NON- NEGOTIA
55、BLE SHIPPING DOCUMENTS HAVE BEEN FORWARDED DIRECTLY TO APPLICANT VIA COURIER WITHIN FIVE (5) WORKING DAYS AFTER SHIPMENT. （受益人证明要说明全套1套不可转让单据已在装运后5个工作日内以 快递的方式径寄开证申请人）ADDITIONAL COND. 47A: （其它条款） 1. ALL COPIES OF SHIPPING DOCUMENTS SUCH AS BUT NOT LIMITED TO BILL OF LADING (B/L), AIR WAYBILL (AWB) O
56、R POSTAL RECEIPT MUST LEGIBLY INDICATE THE L/C NUMBER REGARDING THE SHIPMENT. （全套单据，包括但不限于提单、空运单据或邮寄收据，必须显示与本次 装运有关的信用证号码） 2. BILL OF LADING MUST SHOW ACTUAL PORT OF LOADING AND DISCHARGE. （提单必须显示实际装货港和卸货港） 3. IN CASE OF PRESENTATION OF DISCREPANT DOCUMENTS AND SUBJECT TO THE ISSUING BANKS ACEPTANCE
57、, A DISCREPANCY FEE OF USD40.00 FOR ACCOUNT OF BENEFICAIRY SHALL BE LEVIED. （若所提示的有不符点的单据被开证行接受，受益人要承担40美元的不符 点费） 4. UNLESS OTHERWISE STIPULATED, ALL DOCUMENTS SHOULD BE ISSUED IN ENGLISH LANGUAGE. （除非另有规定，所有单据都必须以英文出具）DETAILS OF CHARGES 71B：ALL BANK CHARGES OUTSIDE PHILIPPINES ARE FOR BENEFICAIRYS
58、ACCOUNT. （费用细节：菲律宾以外的所有银行费用都由于受益人承担）PRESENTATION PERIOD 48：ALL DOCUMENTS SHOULD BE PRESENTED WITHIN 15 DAYS AFTER SHIPPING DATE. （所有单据都必须在装运日后15天内提交）CONFIRMATION 49：WITHOUT （保兑要求：无）INSTRUCTIONS 78： （指示） 1. UPON RECEIPT OF DOCUMENTS WITH ALL TERMS AND CONDITIONS COMPLIED WITH, WE WILL REMIT THE PROCE
59、EDS TO THE NEGOTIATING BANK ACCORDING TO THEIR INSTRUCTIONS. （一旦收到与信用证条款相符的单据，我们开证行将按照议付行的指示付款） 2. DOCUMENTS TO BE MAILED DIRECTLY TO UNITED OVERSEAS BANK PHILIPPINES, LOCATED AT 17TH FLR, PACIFIC STAR BLDG, SEN GIL PUYAT AVE, COR, MAKATI AVE, MAKATI CITY, PHILIPPINES IN ONE (1) LOT VIA COURIER. （单据
60、直接一次快递给大华银行菲律宾分行，地址为17TH FLR, PACIFIC STAR BLDG, SEN GIL PUYAT AVE, COR, MAKATI AVE, MAKATI CITY, PHILIPPINES） 3. REIMBURSEMENT, IF APPLICABLE, IS SUBJECT TO ICC URR 525. （如有偿付，遵循国际商会银行间偿付统一规则） 4. THIS CREDIT IS SUBJECT TO ICC UCP 500. （本信用证遵循国际商会跟单信用证统一规则SEND TO REC. INF. 72：YOU MAY CONTACT BENEFIC
61、IARY AT TEL NO. 86-10-66226699 FAX NO.86-10-66226688 （收报行信息：贵行可通过下列信息联系受益人， ：86-10-66226699； ：86-10-66226688）（3 3）L/CL/C的主要内容及开立的形式lL/CL/C的主要内容对本身的说明，包括：信用证的种类、信用证号码、信用证的金额、信用证有效期限和地点、交单期限； 对当事人的规定，明确申请人、受益人、开证行、指定行，说明对议付行有无限制； 对货物的要求，明确品名、品质、数量、包装、价格；对运输的要求，规定装运期限、装运港（地）、目的港（地）、是否允许分批装运、是否允许转运；对单据要
62、求，包括：发票、装箱单、运输单据、保险单（CIFCIF条件下）、品质证、产地证、装运通知副本等等；l应注意的问题注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；若未规定，买方应在合理时间内开立L/C。案例：我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易。合同规定的交货期为2001年12月1日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于2001年11月上旬开始向买方催开L/C，经多次催证，买方于11月25日将L/C开抵我方。我方于12月5日将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。问（1）银行拒付有无道理？为什么？（2）此案例中，我方有哪些失误？注意L/C中三个重要期限之间的关系L/C的有效
63、期UCP600规定：“所有信用证必须规定一个到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付信用证外，一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或议付的到期日将被解释为交单到期日。”J一般信用证有效期至规定的装运期后第15天；未规定有效期的L/C无效。L/C的装运期一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，可理解为二者为同一天，即“双到期”。L/C的交单期根据UCP600的规定：银行拒绝接受迟于运输单据21天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于L/C的有效期。案例：国外开来不可撤销L/C，证中规定最迟装运期为2001年12月31日，议付有效期为2002年1月15日。我方按证中规定的装运期完成
64、装运，并取得签发日为12月10日的提单，当我方备齐议付单据于1月4日向银行议付时，遭银行拒付。问：银行拒付是否有道理？lL/C的开立形式信开本（To open by Airmail）电开本（To open by Cable）简电本（Brief Cable）简电本不是有效的L/C文件，不能作为交单议付的依据。（2 2）全电本（Full CableFull Cable）（3 3）SWIFTSWIFT信用证（全球银行金融电讯协会）案例：某公司出口一批冷冻鱼，7月16日接到通知行转来的一张信用证简电通知。简电通知中表明了L/C号码、商品的品名、数量和价格等项目，并说明“详情后告”。我公司收到简电通知后
65、急于出口，于7月20日按简电通知中规定的数量装运出口。在货物装运后制作单据时，收到了通知行转来的一张L/C证实书，证实书中规定的数量与简电通知中的数量不符。v问：我方应按信用证证实书的规定还是按简电通知书的规定制作单据？它们之间存在的差异应如何处理？（4）信用证的种类跟单信用证V.S.光票信用证不可撤销信用证V.S.可撤销信用证保兑信用证V.S.不保兑信用证即期信用证V.S.远期信用证可转让信用证V.S.不可转让信用证备用信用证对背信用证对开信用证循环信用证付款信用证、承兑信用证、议付信用证预支信用证v一、不可撤销信用证和可撤销信用证（一）不可撤销信用证v不可撤销信用证（Irrevocable
66、 L/C）是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务的信用证。v根据UCP600第三条，信用证是不可撤销的，即使未如此表明。v根据UCP600第十条，未经开证行、保兑行（如有）及受益人同意，信用证即不能修改，也不能撤销。v（二）可撤销信用证可撤销信用证（Revocable L/C）是指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意，有权随时撤销或修改的信用证。UCP500第6条中规定，信用证可以是可撤销的，也可以是不可撤销的。因此，信用证上应明确注明是可撤销的或是不可撤销的。如无此项注明
67、，应视为不可撤销的。而由于UCP600确立了信用证的不可撤销性，可撤销信用证将推出历史舞台。v二、保兑信用证和不保兑信用证（一）保兑信用证v保兑信用证（Confirmed L/C）是指另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务的信用证。v根据开证行的授权或要求对信用证加具保兑的银行为保兑行。v而保兑是指保兑行在开证行承诺之外做出的承付或议付相符交单的确定承诺。（二）不保兑信用证v不保兑信用证（Unconfirmed L/C）是指开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑的信用证。当开证行资信较好和成交金额不大的情况下，一般都使用不保兑信用证。v（三）保兑行应承担的责任UCP600UCP6
68、00第八条对保兑行责任的描述如下：第八条对保兑行责任的描述如下：只要提交的单据提交给保兑行，或提交给其他任何指定银行，并且构成相符交单，保兑行必须：v1承付，如果信用证为以下情形之一：信用证规定由保兑行即其付款、延期付款或承兑；信用证规定由另一家指定银行即期付款，但其未付款；信用证规定由另一家指定银行延期付款，但其未承诺延期付款，或虽已承诺延期付款但未在到期日付款；信用证规定由另一家指定银行承兑，但其未承兑以其付款人的汇票，或虽已承兑汇票但未在到期日付款；信用证规定由另一家指定银行议付，但其未议付。v2无追索权地议付，如果信用证规定由保兑行议付。保兑行自对信用证加具保兑之时起即不可撤销地承担承
69、付或议付的责任。其他指定银行承付或议付相符交单并将单据转往保兑行之后，保兑行即承担偿付该指定银行的责任。如果开证行授权或要求一银行对信用证加具保兑，而其并不准备照办，则其必须毫不延误地通知开证行而不加保兑。v三、即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证（一）即期付款信用证（Sight Payment L/C）v即期付款，指履行付款责任的银行一收到信用证项下单据，经在本惯例规定的时间内审核相符，立即付款。在即期付款信用证中，通常会注明“付款兑现”（Available by Payment）字样。即期付款信用证一般不要求受益人开立汇票。即期付款信用证的付款行可以是开证行自己，也可以是
70、其指定的另一银行。在即期付款信用证下，付款行一经付款，对受益人无追索权。v（二）延期付款信用证（Deferred Payment L/C）延期付款，指履行延期付款责任的银行收到信用证项下相符单据，按信用证规定若干天后付款。信用证内明确注明“BY DEFERRED PAYMENT”。延期付款信用证的使用方法：延期付款信用证的使用方法：v延期付款信用证的付款行可以是开证行自己，或另一指定银行。（1 1）延期付款信用证的付款行是开证行的情况 信用证41D域内会注明“AVAILABLE WITH ISSUING BANK BY DEFERRED PAYMENT”（由开证行承担延期付款责任）。 同时，信
71、用证42D域内注明“DRAWEE：DRAWN ON US”（以我行为付款行），或者“DRAWEE：DRAWN ON ISSUING BANK”（以开证行为付款行），此时，汇票付款人（受票人）为开证行，议付行需向开证行寄单请求延期付款。开证行收到单据、审核单证相符后，致电议付行确认到期付款。（2 2）延期付款责任的银行是被指定银行的情况 如果信用证规定由指定银行履行延期付款责任，该行即为付款行，信用证41D域内会注明“AVAILABLE WITH BANK BY DEFERRED PAYMENT”（由被指定银行延期付款）。 同时，信用证42D域内注明“DRAWEE：DRAWN ON XXX BA
72、NK”（以XXX银行为付款行），此时，汇票付款人（受票人）为该被指定银行，议付行需向被指定银行寄单请求延期付款。被指定银行收到单据、审核单证相符后，致电议付行确认到期付款。（3 3）汇票期限的表示方法 由于延期付款信用证可不要求出具汇票，汇票的付款期限不宜以见票后若干天为准，而宜采用以下几种表述方法。装运日后若干天 AT DAYS AFTER SHIPMENT或交单日后若干天。 AT DAYS AFTER PRESENTATION 或直接标注为未来某一天。延期付款信用证一般不需要汇票，因此不需要交纳印花税，这样可以合理避税，从而节约出口成本。v五、可转让信用证和不可转让信用证根据使用信用证的权
73、利能否转让来划分，信用证分为可转让信用证和不可转让信用证两种。（一）如何判断可转让信用证v根据UCP600第38条的规定，只有开证行在信用证中明确注明“Transferable”（可转让）字样，信用证方能转让，诸如“Divisible”（可分割）“Fractionable”（可分开）“Assignable”（可让渡的）“Transmissible”（可移送的）等术语并不能使信用证成为可转让。如果有这些术语，将不予置理。l按L/C下的汇票是否随付货运单据跟单L/C（Documentary L/C）和光票L/C（Clean L/C）l以开证行所负的责任划分不可撤销L/C（Irrevocable L
74、/C）可撤销L/C（Revocable L/C）撤销L/C的限制性条件：UCP600规定：若L/C中未表明“不可撤销”或“可撤销”，应视为不可撤销L/C可撤消L/C L/C ，开证行可以不经过受益人同意而随时修改或取消。不可撤消L/C L/C ，未经受益人同意，开证行不得随意修改、取消。v案例：我某公司与国外客商签定了一份出口棉织品的合同，合同中规定采用L/C付款，装运期为10月份。由于双方的疏忽，合同未规定L/C是否可撤销。我方收到国外客户开来的L/C后，发现该证也未规定L/C是否可撤销。问：该证是否要经过修改才可使用？l按是否有另一家银行加以保兑保兑L/C（Confirmed L/C）和不
75、保兑信用证（Unconfirmed L/C)L/C除开证行以外另一家银行（保兑行）保证付款。保兑行与开证行同时对受益人付款负责。保兑行的责任与开证行相同。v案例：我某公司收到国外开来的不可撤销L/C，由设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通知，由于开证银行拟宣布破产，该行不再承担对L/C的付款责任。问：我方应如何处理？l按兑付方式划分UCP600明确规定，所有L/C必须清楚地表明该证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。即期付款L/C（Sight Payment L/C）该种L/C一般不需要汇票假远期L/C或买方远期L/C：延期付款L/
76、CL/C或无承兑远期L/C L/C （Deferred Payment L/CDeferred Payment L/C）该L/CL/C不使用远期汇票，出口商不能利用贴现市场资金。承兑L/CL/C（Acceptance L/CAcceptance L/C）或银行承兑L/CL/C承兑信用证一般用于远期付款的交易。u假远期L/C对买卖双方的利弊分析：对进口商来说：可利用付款银行的资金；但需支付贴现利息和承兑费用。对出口商来说：能够即期十足收款；但要负一般承兑信用证汇票到期遭到拒付时被追索的风险。u假远期L/C与真远期L/C的区别开证基础不同利息的负担不同收汇时间不同l按受益人对L/C的权利是否可转让
77、可转让L/C（Transferable Credit）不可转让L/C（Non-Transferable Credit）转让L/C后有关条款的变更：金额减少，有关期限缩短，投保加成比例增加，注：信用证的转让不等于买卖合同的转让。只有L/C明确注明“可转让”时才可转让，否则视为不可转让L/C。转让L/C中,受益人有权将信用证的全部或部分金额转让给第三方使用的信用证。转让L/C只能转让一次,对买方有一定风险。允许分批装运信用证可同时转让给几个第二受益人。v案例：A与B两家食品进出口公司共同对外成交出口货物一批，双方约定各交货50%，各自结汇，由B公司对外签定合同。事后，外商开来以B公司为受益人的不可
78、撤销信用证，证中未注明“可转让”字样，但规定允许分批装运，B公司收到L/C后，及时通知了A公司，两家按照L/C的规定各出口了50%的货物并以各自的名义制作有关的结汇单据。问：两家的做法是否妥当？他们能否顺利结汇？为什么？l循环L/CL/C（revolving revolving ）受益人在一定时间内利用完信用证规定金额后，能够重新恢复原金额并再度使用的信用证。循环L/CL/C的适用范围：适用于分批均匀交货l对开L/C（Reciprocal Credit）或转开L/C指两张信用证的开证申请人互以对方为收益人而开立的信用证。两张信用证金额大体相等通常是在易货贸易、来料加工、来件加工中使用l对背信用
79、证 ( Back to Back Credit)又称转开信用证或背对背信用证或桥式信用证（Bridge Credit) 。是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的 新信用证。适宜于间接贸易进口方开证行供货人/新证受益人第二通知行中间商通知行新证开证行对背信用证流程图l备用信用证（Standby L/C）或商业票据L/C或担保 L/C或保证L/C备用L/C属于银行信用备用信用证跟单信用证开证行责任受益人只有在开证申请人未履行义务时，才能要求开证行付款受益人只要提交合格的单据，即可向开证银行要求付款。适用范围适用多方面交易只适用货物买卖付款依据受益人出具的说明开证申请人
80、未能履约的证明文件受益人提交合格的出口单据备用信用证与跟单信用证的比较（5 5 5 5）信用证业务的风险及其审核）信用证业务的风险及其审核l l信用证业务的风险信用证业务的风险进口方的风险：假单据、单货不符出口方的风险：L/CL/C中设有陷阱条款（软条款）开证行的风险：买卖双方勾结或买方单独行骗，编造虚假交易，伪造单据案例（出口风险）：中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证一份，金额为100100万美元，购花岗岩石块证中条款：（1 1）检验证书于货物装运前开立并由开证申请人授权的签字人签字，该签字必须由开证行检验；（2 2）货物只能待开证申请人指定船只并由开证行给通知行加押电通知后装运，而该加
81、押电必须随同正本单据提交议付。问：该信用证可不可以接受？v案例分析：此为“软条款”欺诈信用证，不可以接受。“软条款”是指可能导致开证行解除不可撤销信用证项下付款责任的条款。最典型和最多的形式是该信用证所规定的某些单据被开证申请人所控制。从中看出，由开证申请人验货并出具检验证书及开证申请人指定装船条款，实际上是开证申请人控制了整笔交易，受益人（中国出口公司）处于受制于人的地位，信用证项下开证行的付款承诺是毫不确定和很不可靠。 案例（进口风险）：国内A公司与外商签定了一笔进口钢材的合同，货物价值为504万美元，合同规定以信用证方式结算。A公司开出信用证后，在信用证内，外商发来 称货物已如期装运。不
82、久开证行收到议付行转来的全套单据，提单表明货物于某东欧港口装运，在西欧某港口转运至国内港口。单据经审核无不符点，开证行对外承兑。A公司坐等一个多月，货物依然未到，深感蹊跷，遂向伦敦海事局进行查询，反馈回来的消息是：在所述的装船日未有属名船只在装运港装运钢材。此时信用证项下单据已经开证行承兑，且据议付行反馈回的信息，该行已买断票据，将融资款支付给了受益人。开证行被迫在承兑到期日对外付款，A公司损失惨重。案例分析：这是一起典型伪造单据进行信用证诈骗。核实提单的真实性，尤其是进口一些大宗商品。首先无论是在签定合同还是开立信用证时，均要求客户在装船之后一定时间（如2424小时）内发送装船通知，列明提单
83、号码、装卸港、装船日期、货名、装运数量等内容，以便通过相应机构查询船踪，确定提单内容的真实性。一旦查得提单有诈，即可认真审单以合理拒付。即使单据不存在不符点，也可寻求司法救济。规范好商品检验条款。开证申请人在信用证项下付款赎单的特点要求，在合同签定和申请出具信用证时要规范好进口货物的检验条款，如在信用证中要求客户提交独立机构出具的检验证书。如此可避免货物未装船或装船货物的质量问题。v案例（银行风险）：南德集团信用证诈骗案南德经济集团及其法定代表人牟其中等，伙同他人共谋，共同策划以虚构进口贸易的方式，通过对外循环开立180天远期信用证，非法获取银行资金。从1995年8月15日至1996年8月21
84、日，南德经济集团凭虚构的进口货物合同、交通银行贵阳分行对合同的“见证意见书”，通过湖北省轻工业品进出口公司在中国银行湖北分行共计骗开信用证33份，议付31份，获取总金额7507.4万美元，造成中行湖北分行实际损失3549.95万美元。v案例分析 ：通过对外循环开立180天远期信用证，有一个较长的时间差，隐蔽性大，不易察觉，能配合其他条件实施诈骗。中外勾结：本案中，国内不法诈骗犯，就是南德经济集团及其总裁牟其中，境外不法外商就是何君和提供假单据并进行贴现的香港东泽科技贸易公司。为掩护实施诈骗，虚构炮制假进口合同。l信用证内容的审核信用证的性质：信用证未生效或有限制生效的条款；信用证是否可撤销；信
85、用证漏列适用国际商会UCPUCP规则条款。信用证当事人：开证申请人公司名称或地址与合同不符；受益人公司名称或地址与合同不符。信用证有关期限：信用证中没有到期日（有效期）；到期地点在国外；信用证的到期日和装运期有矛盾；装运期、到期日或交单期规定与合同不符；交单期限过短。信用证金额货币：信用证金额与合同规定不符；信用证货币币种与合同规定不符。汇票：付款期限与合同规定不符；没有将开证行作为汇票的付款人。分批和转运：分批和转运规定与合同不符；装运港口和目的地不符合同成交条件；装运期限与合同不符 。货物：货物品名、规格、数量、包装不符；商品单价和贸易术语错误；货物单价数量与总金额不吻合；证中援引的合同号
86、码与日期错误。单据：出票人要求，单据种类要求。案例：某出口公司对美成交女上衣 1000件，合同规定绿色和红色上衣按37搭配，即绿色300件，红色700件。后国外来证上改为红色30%，绿色70%，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。为什么银行拒付？收到来证后，我方应如何处理？分析：信用证项下要求单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。卖方应于收证后立即通知开证人改证，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。汇款、托收、信用证对比汇付跟单托收跟单信用证信用基础商业信用商业信用银行信用货物装运与货款的时间关系预付：先款后货赊帐：先货后
87、款先货后款先证再货后款付款人是否须取得运输单据预付：否赊帐：是是是卖方资金周转预付：快赊帐：慢把握性小可预期但把握性较小可预期且把握性大费用低中高四、银行保函（Letter of Guarantee, L/GLetter of Guarantee, L/G）按索偿条件划分，分为两种：见索即付保函（Demand Demand GuaranteeGuarantee）和有条件保函（Conditional L/GConditional L/G）银行保函一般是见索即付保函，它是一种与基础合同相脱离的独立性的担保文件，而且是不可撤销的文件。lL/GL/G与L/CL/C的相同点在于两者均为银行信用lL/GL
88、/G与L/CL/C的不同点如下：银行责任：L/CL/C业务中，开证行承担第一性的付款责任；L/GL/G的担保银行的偿付责任既可以是第一性的，也可以是第二性的，要视保证书的具体规定。v（二）银行保函的运作程序申请人反担保人担保人相关银行（通知行/ /转开行/ /保兑行）受益人提出保函申请寻求反担保出具不可撤销的反担保将保函寄给相关银行将保函通知/ /转开给受益人申请人违约时发起索赔保兑行/ /担保行赔付索偿赔付索偿赔付1 11 1索赔1 12 2赔付L/GL/G、L/CL/C与合同关系不同L/C业务中，开证行处理的只是货运单据，与买卖合同无关；L/G业务中，担保银行因有时要证实申请人不履行合同的
89、情况，所以有时要被牵涉到合同纠纷中。L/GL/G与L/CL/C适用的交易不同L/C只适用于货物买卖；L/G可适用于多方面交易。L/GL/G与L/CL/C约束条件不同L/C受UCP500的约束；L/G不受UCP500的约束第三节 各种支付方式的选用l影响不同结算方式利弊的诸因素中，安全是第一重要问题，其次是占用资金时间的长短，至于办理手续费用的繁简、银行费用的多少也应给予适当的注意。（1 1）信用证与汇付结合余款用汇付结算( (特别是散装商品) )。定金（汇付）信用证结算第六节 各种支付方式的选用v一、主要结算方式的比较汇付、跟单托收和跟单信用证的比较 结算方式手续银行收费买卖双方的资金占用买方
90、风险卖方风险汇付预付货款简单最少不平衡最大最小赊账交易简单最少不平衡最小最大跟单托收付款交单稍繁稍多不平衡较小较大承兑交单较繁稍多不平衡极小极大跟单信用证最繁最多较平衡稍大较小（2）信用证与托收结合出口人需开立两张汇票，全套单据附在托收部分的汇票项下，按即期或远期付款交单方式托收；L/C必须注明“在全部付清发票金额后方可交单的条款”。两张汇票，一张光票（用于信用证），一张为跟单汇票（用于托收）。减少开证申请人的押金及其他费用。v案例：我某公司出售一批货物给外国进口商，合同规定的支付方式是50%货款凭不可撤销L/C见票后30天付款，其余50%凭即期D/P付款。我方委托当地银行（托收行）转托A银行凭单据向进口商收取货款，同时凭进口商通过A银行开立的以 我方为受益人的L/C开出了50%价款的汇票。其后，A银行根据进口商按D/P支付的50%货款将全部单据交给了进口商，并将代收的50%货款拨付给了托收行。不久，A银行宣布破产，已承兑的汇票在到期向其提示时也遭到退票。我方遂以货物已被进口商全部收取为由，向进口商追偿50%的货款，进口商借口开证押金收不回来而拒不偿还。为此，我方诉诸法院。v你认为此案应如何解决？我方应从中吸取什么教训？
