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1、第五章国际保理业务第五章国际保理业务n 第一节国际保理业务概述第一节国际保理业务概述n 第二节保理业务种类及其运作第二节保理业务种类及其运作n 第三节第三节 保理结算方式与其他结保理结算方式与其他结算方式的比较算方式的比较n 小结小结第一节国际保理业务概述第一节国际保理业务概述n一、国际保理的涵义一、国际保理的涵义n二、国际保理业务的当事人二、国际保理业务的当事人n三、保理业务项目三、保理业务项目n四、保理行为举例四、保理行为举例n五、保理业务的作用五、保理业务的作用n六、我国的国际保理业务简介六、我国的国际保理业务简介一、国际保理的涵义一、国际保理的涵义n 国际保理（国际保理（Interna
2、tional FactorinInternational Factorin）是保理商为国际贸易是保理商为国际贸易记账赊销记账赊销方式方式（Open Open Account,Account,缩写为缩写为OAOA）提供）提供出口贸易融资出口贸易融资、销售账务处理销售账务处理、收取应收账款收取应收账款，及，及买方信用买方信用担保担保合为一体的合为一体的金融服务金融服务。 记账赊销方式记账赊销方式n记账赊销方式是指买卖之间在要求记账赊销方式是指买卖之间在要求付款前付款前进行货物进行货物生产和交付生产和交付的一项约定，它规定将来的一项约定，它规定将来的某一特定日期付款，买方不需要开出任何可的某一特定日
3、期付款，买方不需要开出任何可流通的文件表明其法律承诺。流通的文件表明其法律承诺。二、国际保理业务的当事人二、国际保理业务的当事人n1.1.出口商出口商n2.2.进口商进口商n3.3.出口保理商出口保理商n4.4.进口保理商进口保理商1.1.出口商出口商n 出口商又称为销售商、供货商，出口商又称为销售商、供货商，他提供货物或劳务，出具发票，他提供货物或劳务，出具发票，其其应收账款应收账款则由则由出口保理商出口保理商叙做叙做保理业务。保理业务。2.2.进口商进口商n 进口商又称为买方、债务人，进口商又称为买方、债务人，他对提供货物或劳务所产生的应他对提供货物或劳务所产生的应收账款收账款负有付款责任
4、负有付款责任的当事人。的当事人。3.3.出口保理商出口保理商n 出口保理商是对出口商的应收出口保理商是对出口商的应收账款账款叙做保理业务叙做保理业务的当事人。的当事人。 4.4.进口保理商进口保理商n 进口保理商又称为代理保理商，是进口保理商又称为代理保理商，是同意同意代收代收由出口商出具发票表示的，并由出口商出具发票表示的，并转让转让给出口保理商的应收账款，依照保给出口保理商的应收账款，依照保理规则，对已承担信用风险的受让应收理规则，对已承担信用风险的受让应收账款，有义务支付的当事人。账款，有义务支付的当事人。三、保理业务项目三、保理业务项目n1.1.出口贸易融资（出口贸易融资（Export
5、 Trade FinanceExport Trade Finance）n出口保理商为出口商装运的商品融通资金。出口保理商为出口商装运的商品融通资金。n2.2.销售账务处理（销售账务处理（Maintenance of Sales LedgerMaintenance of Sales Ledger）n3.3.收取应收账款（收取应收账款（Collection of ReceivablesCollection of Receivables）n4.4.买方信用担保（买方信用担保（Protection for Buyers Protection for Buyers CreditCredit）n买方买方信
6、用额度信用额度信用额度信用额度信用额度信用额度(Credit Line)(Credit Line)是指出口商委托是指出口商委托保理商对进口商进行资信调查，保理商按进口保理商对进口商进行资信调查，保理商按进口商的业务规模大小及资信情况审批给进口商一商的业务规模大小及资信情况审批给进口商一定的信用额度，在这个额度内，保理商承担出定的信用额度，在这个额度内，保理商承担出口商向进口商出口货物的收汇风险。口商向进口商出口货物的收汇风险。 四、保理行为举例四、保理行为举例n1.1.核准核准n2.2.让渡让渡n3.3.融资融资n4.4.再让渡再让渡n5.5.出具贷记通知出具贷记通知1.1.核准核准n 核准（
7、核准（ApprovalApproval）是进口保理商根据其）是进口保理商根据其对对进口商资信进口商资信情况的评估，向出口保理商承情况的评估，向出口保理商承诺对受让应收账款承担一定限额的坏账风险诺对受让应收账款承担一定限额的坏账风险的行为。的行为。2.2.让渡让渡n 让渡（让渡（AssignmentAssignment）是由出口商向出口保）是由出口商向出口保理商让渡理商让渡应收账款的债权应收账款的债权。3.3.融资融资n 融资（融资（FinanceFinance）是出口保理商根据）是出口保理商根据出口商让渡给他的应收账款，并在出口商出口商让渡给他的应收账款，并在出口商申请下，出口保理商给予一定百
8、分比的融申请下，出口保理商给予一定百分比的融资。资。4.4.再让渡再让渡n 再让渡（再让渡（Subsequent AssignmentSubsequent Assignment）是指）是指应收账款的受让人将受让应收账款让渡给另一应收账款的受让人将受让应收账款让渡给另一人的行为。人的行为。 5.5.出具贷记通知出具贷记通知n 出具贷记通知（出具贷记通知（Issuing Credit NoteIssuing Credit Note）是）是指由于某种原因，出口商为表示同意指由于某种原因，出口商为表示同意减少收款金减少收款金额额而向进口商出具贷记通知书的行为。而向进口商出具贷记通知书的行为。五、保理业
9、务的作用五、保理业务的作用n 1.1.在信用额度内具有百分之百的安全收汇保证。在信用额度内具有百分之百的安全收汇保证。n 2.2.应收账款的付款期限可以得到保证。应收账款的付款期限可以得到保证。n 3. 3.便利出口商获得融资。便利出口商获得融资。n 4. 4.减少托收方式的进出口风险。减少托收方式的进出口风险。n 5. 5.提供多种货币的分类服务。提供多种货币的分类服务。n 6. 6.利用银行优势，使客户避免外汇风险。利用银行优势，使客户避免外汇风险。n 7. 7.事先对进出口商进行资信调查。事先对进出口商进行资信调查。六、我国的国际保理业务简介六、我国的国际保理业务简介n 中国银行中国银行
10、于于19921992年在国内率先推出国际保理业务，并于年在国内率先推出国际保理业务，并于19931993年加入国际保理商联合会（年加入国际保理商联合会（FCIFCI），成为），成为IFCIFC的正式成员。的正式成员。中国银行已与美国、德国、英国、法国等十七个国家和地区中国银行已与美国、德国、英国、法国等十七个国家和地区的三十二家保理公司签署了国际保理协议，与其开展了广泛的三十二家保理公司签署了国际保理协议，与其开展了广泛的国际保理业务合作。之后交行开展该项业务。的国际保理业务合作。之后交行开展该项业务。 n 1995 1995年年5 5月，中国银行也启用了月，中国银行也启用了EDIFACTED
11、IFACT系统与上述国家系统与上述国家和地区的保理公司进行业务往来，在信息传递上更加及时、和地区的保理公司进行业务往来，在信息传递上更加及时、准确。但是保理业务在中国的发展是很不稳定的，据统计，准确。但是保理业务在中国的发展是很不稳定的，据统计，19941994年中行、交行的保理业务额为年中行、交行的保理业务额为40004000万美元，万美元，19961996年下降年下降到到15001500万美元，万美元，19981998年和年和19991999年也分别为年也分别为20002000万美元。万美元。n 进入进入20002000年，国内各商业银行都开始涉足保理业务。年，国内各商业银行都开始涉足保理
12、业务。第二节保理业务种类及其运作第二节保理业务种类及其运作n一、保理业务的种类一、保理业务的种类n二、保理业务的运作程序二、保理业务的运作程序一、保理业务的种类一、保理业务的种类n（一）单保理模式一）单保理模式n（二）双保理模式（二）双保理模式（一）单保理模式（一）单保理模式n1.1.涵义涵义n2.2.当事人当事人n3.3.缺点缺点1.1.涵义涵义n 单保理模式单保理模式（Single Factor SystemSingle Factor System）是指出口商与进口保理商签署保理分协议，是指出口商与进口保理商签署保理分协议，再由再由出口商所在地的一家银行出口商所在地的一家银行与进口保理商与
13、进口保理商签署保理总协议，该银行与出口商之间没有签署保理总协议，该银行与出口商之间没有保理协议，只起到保理协议，只起到传递函电及划拨款项传递函电及划拨款项的功的功能。能。n 单保理模式只涉及一方保理商。单保理模式只涉及一方保理商。2.2.当事人当事人n 出口商、进口保理商、进口商。出口商、进口保理商、进口商。3.3.缺点缺点n 出口商与进口保理商处于不同国家，难出口商与进口保理商处于不同国家，难以解决业务问题；以解决业务问题；n 出口方银行缺乏开拓业务的积极性；出口方银行缺乏开拓业务的积极性；n 进口保理商直接对出口商负责，不利于进口保理商直接对出口商负责，不利于高质量的保理服务；高质量的保理
14、服务；n 出口商不能获得融资便利。出口商不能获得融资便利。（二）双保理模式（二）双保理模式n1.1.涵义涵义n2.2.当事人当事人n3.3.优点优点1.1.涵义涵义 在双保理模式在双保理模式（Two Factors SystemTwo Factors System）下，由下，由出口商与出口商与出口商所在地的保理商出口商所在地的保理商签署协议签署协议（包括总则；协议双方；协（包括总则；协议双方；协议适用范围；信用额度的申请、通知及生效；信用额度的减议适用范围；信用额度的申请、通知及生效；信用额度的减少及取消；提交单据；债权的转让；账户、账务及报告；付少及取消；提交单据；债权的转让；账户、账务及报
15、告；付款；融资；纠纷；服务费用；协议的生效及期限；协议条款款；融资；纠纷；服务费用；协议的生效及期限；协议条款的更改；协议的终止；仲裁；其他），另外的更改；协议的终止；仲裁；其他），另外出口保理商与进出口保理商与进口保理商口保理商双方双方签署协议签署协议，相互委托代理业务，并由出口保理，相互委托代理业务，并由出口保理商根据出口商的需要，提供融资服务。商根据出口商的需要，提供融资服务。 双保理模式是目前流行的保理业务模式，它涉及双保理模式是目前流行的保理业务模式，它涉及双方保双方保理商理商。2.2.当事人当事人n 出口商、出口保理商、进出口商、出口保理商、进口保理商、进口商。口保理商、进口商。3
16、.3.优点优点n 出口商与出口保理商签订协议后，出口保理出口商与出口保理商签订协议后，出口保理商负责所有事宜；商负责所有事宜；n 出口商可以获得融资便利；出口商可以获得融资便利；n 进出口保理商签订协议后，业务争议易于解进出口保理商签订协议后，业务争议易于解决；决；n 督促进口商清偿债务。督促进口商清偿债务。二、保理业务的运作程序二、保理业务的运作程序 签订贸易合同 交货 发运货物 提单 订 申通应票结扣 付 到 传 对立 请知收或汇还 款 期 递 进出 进核账单，预 日 单 口口 口准款据如付 索 据 商保 商信转，获本 取 信理 之用让可得息 应 用业 信额通申融 收 评务 用度知融资 账
17、 估协 额或书资 ， 款议 度拒及 应 绝发 将款汇交 应收账款转让通知书及发票或单据 通知核准信用额度(或拒绝) 传递信用额度申请表 签订保理代理合约出口商或供货商进口商或债务人出口保理商或公司进口保理商或公司承运人海运公司 出口商为国内某纺织品公司，欲向英国某进口商出口真丝服装，且欲采用赊销（赊销（O/AO/A）的付款）的付款方式。 进出口双方在交易磋商过程中，该纺织品公司首先找到国内某保理商（作为出口保理商），向其提出出口保理的业务申请，填写出口保理业务申请书（又可称为信用额度申请书），用于为进口商申请信用额度。申请书一般包括如下内容：出口商业务情况；交易背景资料；申请的额度情况，包括币
18、种、金额及类型等。 国内保理商于当日选择英国一家进口保理商，通过由国际保理商联合会（简称FCI）开发的保理电子数据交换系统EDIFACTORING将有关情况通知进口保理商，请其对进口商进行信用评估。通常出口保理商选择已与其签订过代理保理协议、参加FCI组织且在进口商所在地的保理商作为进口保理商。【案例】【案例】 进口保理商根据所提供的情况，运用各种信息来源对进口商的资信以及此种真丝服装的市场行情进行调查。若进口商资信状况良好且进口商品具有不错的市场，则进口保理商将为进口商初步核准为进口商初步核准一定信用额度一定信用额度，并于第5个工作日将有关条件及报价通知我国保理商。按照FCI的国际惯例规定，
19、进口保理商应最迟在14个工作日内答复出口保理商。国内保理商将被核准的进口商的信用额度以及自己的报价通知纺织品公司。 纺织品公司接受国内保理商的报价，与其签订出口保理协议，并与进口商正式达成交易合同正式达成交易合同，合同金额为50万美元，付款方式为O/A，期限为发票日后60天。与纺织品公司签署出口保理协议后，出口保理商向进口保理商正式申请信用额度正式申请信用额度。进口保理商于第3个工作日回复出口保理商，通知其信用额度批准额、效期等。 纺织品公司按合同发货后，将正本发票、提单、原产地证书、质检证书等单据寄送进口商，将发票副本及有关单据副本（根据进口保发票副本及有关单据副本（根据进口保理商要求）交国
20、内出口保理商理商要求）交国内出口保理商。同时，纺织品公司还向国内保理商提交债权转让通知书和出口保理融资申请书，前者将发运货物的应收帐款转让给国内保理商，后者用于向国内保理商申请资金融通。国内保理商按照出口保理协议向其提供相当于发票金额80%（即40万美元）的融资。 出口保理商在收到副本发票及单据（若有）当天将发票及单据（若有）的详细内容通过EDIFACTORING系统通知进口保理商，进口保理商于发票到期日前若干天开始向进口商催收。 发票到期后，进口商向进口保理商付款，进口保理商将款项付与我国保理商，我国保理商扣除融资本息及有关保理费用，再将余额付给纺织品公司。 经营日用纺织品的英国英国Tex
21、UKTex UK公司公司主要从我国、土耳其、葡萄牙、西班牙和埃及进口有关商品。几年前，当该公司首次从我国进口商品时，采用的是信用证结算方式。最初采用这种结算方式对初次合作的公司是有利的，但随着进口量的增长，他们越来越感到这种方式的烦琐与不灵活，而且必须向开证行提供足够的抵押。为了继续保持业务增长，该公司开始谋求至少60天的赊销付款方式赊销付款方式。虽然他们与我国出口商已建立了良好的合作关系，但是考虑到这种方式下的收汇风险过大，因此我国供货商没有同意这一条件。【案例】【案例】 之后，该公司转向国内保理商国内保理商Alex LawrieAlex Lawrie公司公司寻求解决方案寻求解决方案。英国的
22、进口保理商进口保理商为该公司核定了一一定的信用额度定的信用额度，并通过中国银行中国银行（出口保理商）通知了我国出口商我国出口商。通过双保理制，进口商得到了赊销的优惠付款条件，而出口商也得到了100%的风险保障以及发票金额80%的贸易融资。目前Tex UK公司已将保理业务推广到了5家中国的供货商以及土耳其的出口商。 公司董事Jeremy Smith先生称，双保理业务为进口商提供了极好的无担保迟期付款条件无担保迟期付款条件，使其拥有了额外的银行工具，帮助其扩大了从中国的进口量，而中国的供货商对此也应十分高兴。 虽然出口商会将保理费用加入到进口货价中，但Jeremy Smith先生认为对进口商而言，
23、从某种角度看也有它的好处。当进口商下定单时，交货价格就已确定，他们不须负担信用证手续费等其他附加费用。而对于出口商十分关心的保理业务中的合同纠纷问题，相对而言，虽然理论上说信用证方式可以保护出口商的利益，但实务中由于很难做到完全的单证一致、单单一致，因此出口商的收汇安全也受到挑战。Jeremy Smith先生介绍，该公司在与中国供货商合作的五年时间里仅有两笔交易出现一些货物质量方面的争议，但问题都很快得到解决，且结果令双方满意。 第三节第三节 保理服务方式与各种支保理服务方式与各种支付方式的比较付方式的比较保理业务保理业务承兑交单承兑交单(DA)记账赊销记账赊销(OA)信用证信用证（LC）债权信用风险保障债权信用风险保障有有无无无无有有进口商费用进口商费用无无有有无无有有出口商费用出口商费用有有有有有有有有进口银行抵押进口银行抵押无无无无无无有有提供进口商财务灵活性提供进口商财务灵活性较高较高较高较高较高较高较低较低出口商竞争力出口商竞争力较高较高较高较高较高较高较低较低
