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1、新新医院会计制度医院会计制度培训培训 技术二部技术二部培训计划培训计划n n总安排：分阶段培训，逐步细化总安排：分阶段培训，逐步细化总安排：分阶段培训，逐步细化总安排：分阶段培训，逐步细化n n本次培训安排本次培训安排本次培训安排本次培训安排时间安排：一周（时间安排：一周（时间安排：一周（时间安排：一周（1 1小时小时小时小时 日）日）日）日）任务：任务：任务：任务：l l理解会计处理流程理解会计处理流程理解会计处理流程理解会计处理流程l l大体了解医院实际业务流程大体了解医院实际业务流程大体了解医院实际业务流程大体了解医院实际业务流程n n考核：笔试（实际业务为主）考核：笔试（实际业务为主）
2、考核：笔试（实际业务为主）考核：笔试（实际业务为主）基础会计篇基础会计篇 内内 容容 概概 览览一、会计核算的前提一、会计核算的前提二、会计核算的方法二、会计核算的方法三、会计基础三、会计基础四、账务处理流程四、账务处理流程 一、会计核算的前提一、会计核算的前提（会计基本假设）（会计基本假设） n n会计主体会计主体会计主体会计主体n n持续经营持续经营持续经营持续经营n n会计分期会计分期会计分期会计分期n n货币计量货币计量货币计量货币计量n n会计主体会计主体会计主体会计主体会计人员所核算和监督的特定单位会计人员所核算和监督的特定单位会计人员所核算和监督的特定单位会计人员所核算和监督的特
3、定单位n n持续经营持续经营持续经营持续经营以持续、正常的生产经营活动为前提，而以持续、正常的生产经营活动为前提，而以持续、正常的生产经营活动为前提，而以持续、正常的生产经营活动为前提，而不考虑企业是否将破产清算不考虑企业是否将破产清算不考虑企业是否将破产清算不考虑企业是否将破产清算n n会计分期会计分期会计分期会计分期把企业持续不断的生产经营过程划分为较把企业持续不断的生产经营过程划分为较把企业持续不断的生产经营过程划分为较把企业持续不断的生产经营过程划分为较短的、等距离的会计期间短的、等距离的会计期间短的、等距离的会计期间短的、等距离的会计期间n n货币计量货币计量货币计量货币计量二、会计
4、核算的方法二、会计核算的方法n n设置会计科目设置会计科目设置会计科目设置会计科目n n复式记帐复式记帐复式记帐复式记帐n n填制和审核凭证填制和审核凭证填制和审核凭证填制和审核凭证n n登记帐簿登记帐簿登记帐簿登记帐簿n n成本计算成本计算成本计算成本计算n n财产清查财产清查财产清查财产清查n n编制会计报表编制会计报表编制会计报表编制会计报表三、会计基础三、会计基础 n n权责发生制权责发生制n n企业应按收入的权力和支出的义务是否属于企业应按收入的权力和支出的义务是否属于企业应按收入的权力和支出的义务是否属于企业应按收入的权力和支出的义务是否属于本期来确认收入、费用的入账时间，而不是本
5、期来确认收入、费用的入账时间，而不是本期来确认收入、费用的入账时间，而不是本期来确认收入、费用的入账时间，而不是按款项的收支是否在本期的发生。按款项的收支是否在本期的发生。按款项的收支是否在本期的发生。按款项的收支是否在本期的发生。四、账务处理流程四、账务处理流程 银行日记账银行日记账银行日记账银行日记账 现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账原始凭证原始凭证原始凭证原始凭证 会会会会 记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证 总分类账总分类账总分类账总分类账 计计计计 明细分类账明细分类账明细分类账明细分类账 报报报报汇总原始凭证汇总原始凭证汇总原始凭证汇总原始凭证 表表表表对账：账证核对，账账核
6、对对账：账证核对，账账核对对账：账证核对，账账核对对账：账证核对，账账核对 ，账实核对，账实核对，账实核对，账实核对账务处理流程账务处理流程 你你 来来 讲！讲！ 制度篇制度篇 新医院会计制度的会计科目新医院会计制度的会计科目资产类负债类11001库存现金242001短期借款21002银行存款252101应缴款项31003零余额账户用款额度262201应付票据41004其他货币资金272202应付账款51101短期投资282203预收医疗款61201财政应返还额度292204应付职工薪酬 120101 财政直接支付302205应付福利费 120102 财政授权支付312206应付社会保障费71
7、211应收在院病人医疗款322207应交税费81212应收医疗款332209其他应付款91215其他应收款342301预提费用101221坏账准备352401长期借款111231预付账款362402长期应付款121301库存物资净资产类131302在加工物资373001事业基金141401待摊费用383101专用基金151501长期投资393201待冲基金 150101 股权投资 3E+05 待冲财政基金 150102 债权投资 3E+05 待冲科教项目基金161601固定资产403301财政补助结转（余）171602累计折旧413302科教项目结转（余）181611在建工程423401本期结
8、余191621固定资产清理433501结余分配201701无形资产211702累计摊销221801长期待摊费用231901待处理财产损溢新医院会计制度的会计科目新医院会计制度的会计科目收入类444001医疗收入 400101 门诊收入 400102 住院收入454101财政补助收入 410101 基本支出 410102 项目支出464201科教项目收入474301其他收入费用类485001医疗业务成本495101财政项目补助支出505201科教项目支出515301管理费用525302其他支出日常业务篇日常业务篇 内内 容容 概概 览览一、门诊业务（记账）一、门诊业务（记账）二、住院业务（记账）
9、二、住院业务（记账）三、药库业务（采购、领用）三、药库业务（采购、领用）四、设备业务（购入）四、设备业务（购入）五、财政支付业务五、财政支付业务六、其他业务六、其他业务注意注意 实际工作中，不是按每个病人逐日实际工作中，不是按每个病人逐日逐笔进行核算，可以根据住院病人医疗逐笔进行核算，可以根据住院病人医疗费用结算频繁程度，定期汇总核算。费用结算频繁程度，定期汇总核算。一、门诊业务（门诊收入）一、门诊业务（门诊收入）【例例】20122012年年1 1月月9 9日，门诊部报来日，门诊部报来“ “门诊收入汇总报表门诊收入汇总报表” ”，同时上交现金元，中行存款，同时上交现金元，中行存款1267712
10、677元，其他应收款元，其他应收款- -银行卡银行卡- -本院元，应收持卡病人医保款元，应收特病病本院元，应收持卡病人医保款元，应收特病病人医保款元。人医保款元。一、门诊业务（门诊手册收入）一、门诊业务（门诊手册收入）n n【例例】20122012年年1 1月月9 9日，门诊部报来日，门诊部报来“ “门诊手册收入报门诊手册收入报表表” ”同时上交收的门诊手册费同时上交收的门诊手册费600600元。元。一、住院业务（收住院押金）一、住院业务（收住院押金）n n【例例】20122012年年1 1月月9 9日，押金部报来日，押金部报来“ “押金收入汇总表押金收入汇总表” ”，同时上交现金，同时上交现
11、金265900265900元，其他应收款元，其他应收款- -银行卡银行卡- -本院本院254500254500元，中行存款元，中行存款4500045000元。元。一、住院业务（出院结算）一、住院业务（出院结算）【例例】20122012年年1 1月月1212日，医院住院结算处报来日，医院住院结算处报来“ “住院病人住院病人医药费结算汇总表医药费结算汇总表” ”，其中其他应收款，其中其他应收款- -银行卡银行卡- -本院元，本院元，应收医保款元。预收医疗款应收医保款元。预收医疗款251800251800元，结算退给病人元，结算退给病人现金元。现金元。一、药库业务（采购）一、药库业务（采购）n n【
12、例例】20122012年年1 1月月3131日，财务部收到设备科采购日，财务部收到设备科采购1212月卫月卫生材料款的汇总表，其中低值易耗品生材料款的汇总表，其中低值易耗品13231323元，卫生材料元，卫生材料元，账款未付。元，账款未付。一、药库业务（付采购款）一、药库业务（付采购款）n n【例例】20122012年年1 1月月3030日，财务部付贝朗爱敦公司卫生材日，财务部付贝朗爱敦公司卫生材料款元，其中汇款手续费元。料款元，其中汇款手续费元。一、药库业务（药库转药房）一、药库业务（药库转药房）n n【例例】20122012年年1 1月月3131日，财务部收到门诊西药房领用药日，财务部收到门诊西药房领用药库西药的汇总表共计元。库西药的汇总表共计元。一、设备业务（购入）一、设备业务（购入）【例例】20122012年年1 1月月2929日，医院焦建辉购不需要安装就可以日，医院焦建辉购不需要安装就可以投入使用的计算机及磁条，磁条是用来维修别的设备用投入使用的计算机及磁条，磁条是用来维修别的设备用的。其中计算机的。其中计算机54005400元，磁条元，磁条800800元，用中行银行卡付元，用中行银行卡付款，不考虑其他相关费用。款，不考虑其他相关费用。
