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1、平台公司平台公司/总部的总部的财务管理和核算监控财务管理和核算监控总部管控总部管控根据管控范围及程度的不同，分为三种管控模式根据管控范围及程度的不同，分为三种管控模式平台平台/总部的角色总部的角色财务型管控操作性管控战略型管控对子公司日常经营运作的介入战略规划投资计划财务预算计划人力资源管理BUBUBUBUBUBUBUBUBU弱弱强强审查战略规划审查和批准战略规划直接参与战略规划的制定审查和审批主要项目，分配资金推动每个主要投资项目的准备工作，为项目安排落实融资提供每项业务所需总资金监控整体财务业绩确定财务目标，考核财务和经营业绩确定详尽的财务和经营目标，考核整个业务的业绩参与控股公司总裁的招
2、聘 负责对各子公司的总经理及职能部门经理进行业绩考核和晋升负责对子公司及职能部门中层以上干部进行业绩考核和晋升分权集权财务财务-战略型管控下（常用）的管控体系核心权限界面划分战略型管控下（常用）的管控体系核心权限界面划分n平台公司/总部财务部负责建立公司财务内部控制制度，检查、监督各级财务机构对财务政策、财务预算、资产管理等的贯彻实施情况，同时建立评估标准制度并实施考核、评估负责公司预算的编制、实施与监控，协调公司内外部各利益相关者间的财务关系；负责审批分子公司年度预算计划，审批分子公司的定期财务分析报告、并提供反馈意见；负责公司的合并报表；统一管理规划调剂资金，加强结算、信贷、资金调剂的规范
3、化管理，防止资金流失、沉淀、闲置，提高资金的利用率n分子公司具有相对独立的财务核算、财务结算、财务会计和财务管理职能依据上市公司的财务财务政策、财务管理体制，建立自己的财务管理体制，并接受上市公司监督和指导预算管控预算管控年年/季季/月，年度侧重预算目标，季度月度侧重预算分月，年度侧重预算目标，季度月度侧重预算分析析各职能部门各职能部门/分分子公司子公司总部总部/平台财务平台财务部部预算管理办公预算管理办公室室预算委员会预算委员会/董董事会事会预算目标测算预算目标确定预算目标分解预算目标下达计划和预算编制计划预算审核及汇总资金平衡预算方案修正预算方案审批年终预算方案调整预算调整方案审批预算执行
4、预算执行分析资金支付控制和衔接月度预算预算汇总分析预算分析会组织预算考核预算考核兑现预算管控预算管控预算内容和编制逻辑预算内容和编制逻辑五年规划五年规划年度目标年度目标KPI战战略略承承接接产品产品渠道渠道销销售售预预算算(含含海海外外)区域区域客户客户份额对标份额对标回款（回款（CCC）毛收入毛收入渠道政策渠道政策渠道净收入渠道净收入销量销量销售费用销售费用费费用用投投入入预预算算（变变动动和和固固定定）直接生产费用直接生产费用制造费用制造费用产量产量生生产产采采购购预预算算售后费用售后费用库存库存存货（存货（CCC）生产计划生产计划产能布局产能布局原材料采购原材料采购供应商管理供应商管理存
5、货（存货（CCC）运输费用运输费用研研发发预预算算新品规划新品规划功能功能渠道渠道上市进度上市进度盈利水平盈利水平上下市政策上下市政策研发费用研发费用付款（付款（CCC）职能预算职能预算人力人力战略战略财务财务管理费用管理费用损益表损益表资产负债资产负债现金现金关键指标关键指标财务费用财务费用全全面面预预算算输输出出结结果果战略项目战略项目满满足足客客户户需需求求100%质质量量成成本本交交货货单单品品利利润润运运营营效效率率预算管控预算管控预算分析，年度目标的过程控制的重要手段预算分析，年度目标的过程控制的重要手段定期（季度定期（季度/月度）分析月度）分析专题调研分析专题调研分析p各分厂、子
6、公司、部门是责任中心预算分析的责任单位，每月应对预算执行情况进行跟踪、分析，报送月度预算执行情况分析报告。p财务部是企业预算分析的责任单位，每月应对企业预算执行情况进行汇总分析，向预算管理办公室报送月度预算执行情况分析报告。p预算管理办公室是企业及各责任中心预算汇总分析的责任单位，每月应对企业及各责任中心预算执行情况进行汇总分析，前向预算委员会报送月度预算执行情况分析报告。p各责任中心每月应先同财务部沟通，以财务部数据为基础，分析本部门预算执行情况，找出产生差异的原因，若差异较大，应制定保证年度目标实现的措施。p对于预算执行过程中存在的各种问题，可以通过预算专题调研的方式，抽调专业人员组成专题
7、小组，进行深入的调研和分析。p专题小组经过调研，必须提出具体的解决问题的方案，并向预算管理办公室和预算委员会进行书面汇报。预算监控指标预算监控指标KPI结果导向，溯源影响因子，驱动改善流程结果导向，溯源影响因子，驱动改善流程n短期偿债能力流动比率，=流动资产/流动负债。该指标值，一般以2为宜速动比率，=（货币资金+短期投资+应收票据+一年内应收账款）/流动负债。该指标值，一般以1为宜现金比率，=（货币资金+短期投资）/流动负债，这是最保守的短期偿债能力指标营运资本，=流动资产-流动负债，指标值小于0说明公司有无法偿还到期的短期负债的危险流动负债经营活动净现金流比，=经营活动净现金流量/流动负债
8、。该指标越大越好n长期偿债能力资产负债比率，=负债平均总额/资产平均总额。指标值以不高于70%为宜负债权益比率，=负债总额/股东权益，又称产权比率，反映所有者权益对债权人权益的保障程度有形资产债务率，=负债总额/总资产-无形资产及其他资产-待摊费用-待处理流动。这是一个保守的衡量长期偿债能力的指标债务与有形净值比率，=负债总额/（股东权益-无形资产）。这是一个保守的衡量长期偿债能力的指标利息保障倍数，=税息前利润/当期利息费用。该指标通常越高越好，如果利息保障倍数1,说明企业存在严重的债务危机，不但没有还本的能力，连偿还分期利息都有困难。一、偿债能力指标一、偿债能力指标预算监控指标预算监控指标
9、KPI结果导向，溯源影响因子，驱动改善流程结果导向，溯源影响因子，驱动改善流程n流动资产管理能力应收账款周转率，=赊销收入净额/平均应收账款，赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣应收账款周转天数，=360/应收账款周转率，反映应收帐款转换为现金所需的天数应付账款周转率，=（主营业务成本+期末存货成本-期初存货成本）/平均应付账款应付账款周转天数，=360/应付账款周转率。这个指标通常不应该超过信用期存货周转率，=主营业务成本/存货平均余额。存货周转率高，说明存货的流动性较好存货周转天数，=360/存货周转率该指标与存货周转率相对应营业周期，=存货周转天数+应收账款周转
10、天数n总资产/长期资产管理能力不良资产比率，=（三年以上应收账款+待摊费用+长期待摊费用+待处理流动资产净损失+待处理固定资产损失+递延资产）/年末资产总额总资产周转率，=主营业务收入净额/平均资产总额长期资产适合率，=（股东权益+长期负债）/（固定资产净值+长期投资净值）该指标反映公司长期的资金占用与长期的资金来源之间的配比关系长期负债权益比率，=长期负债/所有者权益，该指标表明了所有者权益对长期债务债权人利益的保障程度二二、资产运营能力资产运营能力指标指标预算监控指标预算监控指标KPI结果导向，溯源影响因子，驱动改善流程结果导向，溯源影响因子，驱动改善流程n主营业务盈利能力主营业务毛利率，
11、=（主营业务收入净额-主营业务成本）/主营业务收入净主营业务利润率，=净利润/主营业务收入净额成本费用利润率，=净利润/（主营业务成本+销售费用+管理费用+财务费用n资产的盈利能力净资产收益率，=利润总额/平均股东权益。净资产收益率表明所有者每一元钱的投资能够获得多少净收益每股收益，=利润总额/年末普通股股份总数股票获利率，=普通股每股现金股利/普通股股价。该指标反映现行的股票市价与所获得的现金股利的比值总资产利润率，=利润总额/平均资产总额非经常性损益比率，=年度非经常性损益/利润总额。该项指标揭露了企业运用股权转让、固定资产处置、投资收益等非经常性交易获得利润的情况。关联交易比率，=关联交
12、易业务额/净利润总额。关联交易比率指标反映关联企业之间交易产生的利润占整个利润额的比重。三三、盈利能力盈利能力指标指标预算监控指标预算监控指标KPI结果导向，溯源影响因子，驱动改善流程结果导向，溯源影响因子，驱动改善流程主营业务增长率，=（本年主营业务收入-上一年主营业务收入）/上一年主营业务收入应收款项增长率，=（期末应收账款+期末应收票据-期初应收账款-期初应收票据）/（期初应收账款+期初应收票据）净利润增长率，=（本年净利润-上一年净利润）/上一年净利润固定资产投资扩张率，=（本年固定资产总额-上一年固定资产总额）/上一年固定资产总额资本项目规模维持率，=固定资产与无形资产增加额/（折旧
13、费用+无形资产摊销额）总资产扩张率，=（本年资产总额-上一年资产总额）/上一年资产总额每股收益增长率，=（本年每股收益-上一年每股收益）/上一年每股收益资本保值增值率，=(年末所有者权益年初所有者权益)x100%四四、成长能力成长能力指标指标预算监控指标预算监控指标KPI结果导向，溯源影响因子，驱动改善流程结果导向，溯源影响因子，驱动改善流程每股营业现金流量，=经营活动产生的现金净流量/年末普通股股数现金股利支付率，=本年度发放的现金股利和/净利润主营业务现金比率，=经营活动产生的现金净流量/主营业务收入现金自给率，=近三年经营活动产生的现金净流量之和/近三年固定资产、无形资产、购买存货所支付
14、的现金、现金股利之和经营现金资本性支出比率，=经营活动产生的现金净流量/固定资产、无形资产增加额经营现金资本性支出比率指标反映公司长期资产的增加与经营活动产生的现金流量的比率现金流量结构分析，=经营活动产生的净现金流量/总净现金流量营业活动收益质量，=经营活动产生的现金净流量/营业利润经营活动产生的现金净流量增长率=（本年经营活动产生的现金净流量-上年经营活动产生的现金净流量）/上年经营活动产生的现金净流量五五、现金流量现金流量指标指标财务核算管控财务核算管控月度科目解析，适用于操作性管控月度科目解析，适用于操作性管控解析内容：解析内容：会计科目余额会计科目发生额聚焦聚焦解析结果运营解析结果运营余额的价值：账面价值和真实价值的差异，不良资产发生额的准确性：业务真实发生、合理入账不良资产的处理账务错漏处理解析和处理之后会计科目可以呈现完整、准确、符合逻辑的会计报表体系Thanks
