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1、财务报帐培训财务报帐培训一、原始凭证的概念一、原始凭证的概念n n原始凭证是证明经济业务已经发生，明确经济责任，并用作记账原始依据的一种凭证，包括外部取得，内部自制两种。外部取得的原始凭证也就是我们通常所说的发票，内部自制的原始凭证是单位自行设计的借据、差旅费报销单等。二、原始凭证的要求二、原始凭证的要求n n（一）原始凭证必须具备（一）原始凭证必须具备: :接受凭证单位全称、业务内容、接受凭证单位全称、业务内容、数量、单价、金额及填制人姓名。购买实物品种较多的，数量、单价、金额及填制人姓名。购买实物品种较多的，要有售货方列出的售货清单。要有售货方列出的售货清单。n n（二）原始凭证是本行业的
2、正式发票或统一的收费收据。（二）原始凭证是本行业的正式发票或统一的收费收据。所谓正式发票或收费收据是指具有法律效力和指定用途，所谓正式发票或收费收据是指具有法律效力和指定用途，能够证明单位身份和性质的票据，即必须具备相应的税务能够证明单位身份和性质的票据，即必须具备相应的税务章或票据监制章以及财务专章或发票、结算专用章。章或票据监制章以及财务专章或发票、结算专用章。n n（三）原始凭证的大小写金额必须相符，一式几联的原始（三）原始凭证的大小写金额必须相符，一式几联的原始凭证必须用双面复写纸套写（发票和收据本身具有复写功凭证必须用双面复写纸套写（发票和收据本身具有复写功能的除外）。能的除外）。n
3、 n（四）对取得的原始凭证不得涂改、挖补，如发现有错误，（四）对取得的原始凭证不得涂改、挖补，如发现有错误，应找开票单位重开或更正，更正处应加盖开票单位的财务应找开票单位重开或更正，更正处应加盖开票单位的财务专用章。对国家公布作废的票据及不真实的凭证，财务不专用章。对国家公布作废的票据及不真实的凭证，财务不予受理。予受理。二、原始凭证的要求二、原始凭证的要求二、原始凭证的要求二、原始凭证的要求三、发票的种类三、发票的种类n n（一）武汉市国家税务局启用的几种常用发票：（一）武汉市国家税务局启用的几种常用发票：n n1 1、湖北省国家税务局通用机打发票（分为平推式和卷式、湖北省国家税务局通用机打
4、发票（分为平推式和卷式两种）两种）n n2 2、湖北省国家税务局通用手工发票（分为百元版和千元、湖北省国家税务局通用手工发票（分为百元版和千元版两种）版两种）n n3 3、湖北省国家税务局通用定额发票（划分为伍元、拾元、湖北省国家税务局通用定额发票（划分为伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元共贰拾元、伍拾元、壹佰元共5 5种面值）种面值）n n4 4、湖北省增值税普通发票、湖北省增值税普通发票n n5 5、湖北省增值税专用发票、湖北省增值税专用发票三、发票的种类三、发票的种类n n（二）湖北省地方税务局启用的几种常用发票：（二）湖北省地方税务局启用的几种常用发票：n n1 1、湖北省地方税务局通
5、用网络发票、湖北省地方税务局通用网络发票n n2 2、建筑业统一网络发票、建筑业统一网络发票n n3 3、市（州）地方税务局通用税控发票市（州）地方税务局通用税控发票n n4 4、公路、内河货物运输业统一发票、公路、内河货物运输业统一发票n n5 5、湖北省公路内河旅客运输发票、湖北省公路内河旅客运输发票n n6 6、湖北省交通运输通用定额发票（票面为、湖北省交通运输通用定额发票（票面为1 1元、元、2 2元、元、5 5元、元、1010元、元、2020元、元、5050元、元、100100元）元）n n7 7、湖北省客运出租车发票、湖北省客运出租车发票n n8 8、湖北省过路过桥通行费统一发票、
6、湖北省过路过桥通行费统一发票四、如何鉴别发票的真伪n n国税局监制的普通发票的防伪措施国税局监制的普通发票的防伪措施n n1 1、发票的监制章和发票号码统一使用普通油墨。、发票的监制章和发票号码统一使用普通油墨。n n2 2、发票中的通用机打发票（单联式）、通用定额发票、通用手工发票全部使、发票中的通用机打发票（单联式）、通用定额发票、通用手工发票全部使用隐色彩纤防伪原纸。主要防伪特征为：肉眼可清晰看到纸张中的彩纤丝；用隐色彩纤防伪原纸。主要防伪特征为：肉眼可清晰看到纸张中的彩纤丝；在紫光灯下可观察到发光的荧光条；发票联背面指甲划线后有明显的浅红色在紫光灯下可观察到发光的荧光条；发票联背面指甲
7、划线后有明显的浅红色划痕。划痕。n n3 3、发票中发票代码、发票号码通过放大镜可见发票代码和号码呈点状分布。、发票中发票代码、发票号码通过放大镜可见发票代码和号码呈点状分布。n n4 4、发票联背面统一印有该类发票的防伪特征、发票识别的查询方式及对发票、发票联背面统一印有该类发票的防伪特征、发票识别的查询方式及对发票违法进行举报的渠道。违法进行举报的渠道。n n国税局监制的增值税发票的防伪措施国税局监制的增值税发票的防伪措施n n1 1、1010位数发票代码是否与密码区代码号相符位数发票代码是否与密码区代码号相符n n2 2、发票、发票8 8位流水号是否与密码区流水号相符位流水号是否与密码区
8、流水号相符n n3 3、发票货物数量与单价的乘积是否与与金额相符、发票货物数量与单价的乘积是否与与金额相符n n4 4、货物金额与税额合计是否与价税合计大小写相符、货物金额与税额合计是否与价税合计大小写相符n n5 5、看发票专用章上的号码与销货单位纳税人识别号相符、看发票专用章上的号码与销货单位纳税人识别号相符五、我公司有哪些自制原始凭证n n我公司自制原始凭证有差旅费报销单、市内交通费报销单、借据、付款（报账）审批单。自制的原始凭证应按规定的内容填写、签名。所有自制原始凭证统一在财务资产部领取。六、原始凭证如何使用用于职工出差前预借差旅费、预借合同款及其他借支经费时填制，借据一式两联，垫复
9、写纸填写，借款的大、小写内容应相符，并不得涂改，按公司规定的借款内容、限额分级签批六、原始凭证如何使用用于职工报销因公事开销市内交通费时填制，如公交票、的士票、地铁票、船票等六、原始凭证如何使用用于业务招待费、办公费、零星材料采购等现金报销时填制六、原始凭证如何使用用于还发票冲抵借款，用发票直接付款，应付款支付时填制六、原始凭证如何使用用于职工报销异地差旅费时填制，按财务规定分别填写报销单上各项内容，不得混淆填写，但“总计金额栏（大、小写）”、各项补助费、应退回补领无须经办人填写，由财务人员审核后填写。出差行程必须是从武汉出发最后回到武汉的。一张报销单据上填写不下的，继续填写第二张。七、凭证的
10、粘贴七、凭证的粘贴 n n报销票据时，单据按顺序从右边往左边，上边到下边合理、报销票据时，单据按顺序从右边往左边，上边到下边合理、均匀、平整的排开贴在专用的均匀、平整的排开贴在专用的“ “粘贴单粘贴单” ”上，若票较多可上，若票较多可贴附在多张贴附在多张“ “粘贴单粘贴单” ”上，尽量使整张上，尽量使整张“ “粘贴单粘贴单” ”厚度前厚度前后左右保持一致。后左右保持一致。七、凭证的粘贴七、凭证的粘贴七、凭证的粘贴七、凭证的粘贴 八、差旅费报销及补助规定八、差旅费报销及补助规定n n一、正常出差补助一、正常出差补助一、正常出差补助一、正常出差补助n n（一）火车票和长途汽车票的订票费每张分别按（
11、一）火车票和长途汽车票的订票费每张分别按2020元和元和5 5元的标准包干使用。元的标准包干使用。 n n（二）出差期间市内交通费除按规定享受包干补（二）出差期间市内交通费除按规定享受包干补助外，可报销两张到达城市的出租车票（乘坐飞助外，可报销两张到达城市的出租车票（乘坐飞机的除往返机场的出租车票外只报一张到达城市机的除往返机场的出租车票外只报一张到达城市的出租车票），每张出租车票最高报销的出租车票），每张出租车票最高报销100100元，元，没有机制票的城市，出租车票必须连号，且最高没有机制票的城市，出租车票必须连号，且最高报销报销100100元。元。n n（三）乘坐火车、长途汽车出差，按标准
12、时间计（三）乘坐火车、长途汽车出差，按标准时间计发旅途补助，在途期间每小时补助发旅途补助，在途期间每小时补助1010元，超过半元，超过半小时按一小时算。小时按一小时算。八、差旅费报销及补助规定八、差旅费报销及补助规定n n（四）乘坐火车，晚上八时至次日上午七时之间，在车上过夜（四）乘坐火车，晚上八时至次日上午七时之间，在车上过夜6 6小时小时以上的，或连续乘车超过以上的，或连续乘车超过8 8小时以上的可乘坐卧铺。对于符合乘坐卧小时以上的可乘坐卧铺。对于符合乘坐卧铺而未乘坐卧铺的出差人员，给予无卧补贴，具体计算方法如下：铺而未乘坐卧铺的出差人员，给予无卧补贴，具体计算方法如下：n n1 1、乘坐
13、火车慢车和直快列车的，按其硬席座位票价的、乘坐火车慢车和直快列车的，按其硬席座位票价的6060计发。计发。n n2 2、乘坐特快列车的，按其硬席座位票价的、乘坐特快列车的，按其硬席座位票价的5050计发。计发。n n3 3、乘坐软席坐位的，按其票价的、乘坐软席坐位的，按其票价的3030计发。计发。n n4 4、乘坐长途汽车（坐位车）超过、乘坐长途汽车（坐位车）超过6 6小时，按其票价或按火车直快里程小时，按其票价或按火车直快里程票价的票价的6060计发无卧补贴。计发无卧补贴。n n（五）（五）各级人员乘坐交通工具等级标准列表如下：各级人员乘坐交通工具等级标准列表如下：n n1 1、不享受软卧待
14、遇的工作人员，确因工作需要经分管部门领导同意方可报销不享受软卧待遇的工作人员，确因工作需要经分管部门领导同意方可报销一般软卧票，但不计发旅途补助（在途期间每小时补助一般软卧票，但不计发旅途补助（在途期间每小时补助1010元）。报销时需由元）。报销时需由分管副总在票据上单独签批。分管副总在票据上单独签批。n n2 2、为节约成本费用支出，出差人员乘坐飞机要从严，需经公司总经理同意才为节约成本费用支出，出差人员乘坐飞机要从严，需经公司总经理同意才能乘坐，否则不予报销。能乘坐，否则不予报销。八、差旅费报销及补助规定八、差旅费报销及补助规定n n（六）出差住宿费的标准：出差经济特区与一般地区的住（六）
15、出差住宿费的标准：出差经济特区与一般地区的住宿标注不一样，按下列标准报销：宿标注不一样，按下列标准报销：内容内容 一般地区一般地区经济特区经济特区公司领导公司领导部门领导部门领导其他人员其他人员公司领导公司领导部门领导部门领导其他人员其他人员住宿标住宿标准（元、准（元、人天）人天） 2002001801801501502002002202201801801、住宿费可以通算。即：住宿费总额出差自然天数，作为同标准比较的依据。2、特区包括北京、上海、深圳、珠海、厦门、汕头和海南省。3、正常出差期间，住宿费在规定的标准内凭有效票证据实报销，超支部份个人负担50。4、特殊情况下的住宿费可由董事长或总经
16、理单独签批后方可报销。（七）自带交通工具出差的，相应过路费和油费据实报销，补助按出差计算。（八）正常出差，补助为80元/天（自然天）；其中包括伙食费30元，市交费20元，电话费10元，出差补贴20元。八、差旅费报销及补助规定八、差旅费报销及补助规定n n二、项目部人员补贴二、项目部人员补贴二、项目部人员补贴二、项目部人员补贴n n（一）项目经理部驻现场人员（以下简称驻场人员）是指各项目经理（一）项目经理部驻现场人员（以下简称驻场人员）是指各项目经理部正式成员（以公司备案记录为准）。部正式成员（以公司备案记录为准）。n n（二）项目补贴标准（元（二）项目补贴标准（元/ /天）天）n n1 1、非
17、武汉市新承接工程项目部成员、非武汉市新承接工程项目部成员( (含部门负责人含部门负责人) )统一统一按照按照3535元元/ /天的标准发放项目补贴。天的标准发放项目补贴。 2 2、武汉市内新承接工程项目部成员、武汉市内新承接工程项目部成员( (含部门负责人含部门负责人) )无项无项目补贴。目补贴。 （三）驻场人员按实际发生报批以下费用：（三）驻场人员按实际发生报批以下费用：1 1、房租费；、房租费；2 2、网费；网费；3 3、水电费；、水电费；4 4、卫生费；、卫生费；5 5、有线电视收视费；、有线电视收视费；6 6、采暖费；采暖费；7 7、物业费。不再报批固定电话费用。、物业费。不再报批固定
18、电话费用。 （四）驻场人员住宿原则上由项目经理根据当地实际情况（四）驻场人员住宿原则上由项目经理根据当地实际情况进行安排，如遇特殊情况要报销住宿费时，需凭项目经理进行安排，如遇特殊情况要报销住宿费时，需凭项目经理出具的书面证明方可办理。出具的书面证明方可办理。 （五）项目经理部必须严格考勤，每月（五）项目经理部必须严格考勤，每月5 5日之前提交考勤表日之前提交考勤表至部门主任，部门主任批示后交综合管理办公室备案。至部门主任，部门主任批示后交综合管理办公室备案。八、差旅费报销及补助规定八、差旅费报销及补助规定n n（三）驻场人员按实际发生报批以下费用：（三）驻场人员按实际发生报批以下费用：1 1
19、、房、房租费；租费；2 2、网费；、网费；3 3、水电费；、水电费；4 4、卫生费；、卫生费；5 5、有、有线电视收视费。线电视收视费。n n不再报批固定电话费用。不再报批固定电话费用。n n（四）驻场人员住宿原则上由项目经理根据当地（四）驻场人员住宿原则上由项目经理根据当地实际情况进行安排，如遇特殊情况要报销住宿费实际情况进行安排，如遇特殊情况要报销住宿费时，需凭项目经理出具的书面证明方可办理。时，需凭项目经理出具的书面证明方可办理。n n（五五）项目经理部必须严格考勤，每月）项目经理部必须严格考勤，每月5 5日之前提日之前提交考勤表交部门主任，部门主任批示后递交综合交考勤表交部门主任，部门
20、主任批示后递交综合管理办公室备案。管理办公室备案。n n本规定从本规定从2012013 3年年3 3月月1 1日起执行。如公司其他相日起执行。如公司其他相关规定与本规定不一致，以本规定为准。关规定与本规定不一致，以本规定为准。九、公司现金借款九、公司现金借款规定n n一、差旅借款一、差旅借款一、差旅借款一、差旅借款n n1 1、员工出差严格执行出差审批制度，关于差旅费借、员工出差严格执行出差审批制度，关于差旅费借款在出差申请表中款在出差申请表中“ “暂支旅费暂支旅费” ”一栏填写一栏填写“ “预计费用预计费用” ”，报部门负责人及分管领导审批；借款单经部门负责人，报部门负责人及分管领导审批；借
21、款单经部门负责人签字后，交公司财务人员审核，最后由分管领导审批。对签字后，交公司财务人员审核，最后由分管领导审批。对于不按程序签批者，财务一律拒绝借款。于不按程序签批者，财务一律拒绝借款。n n2 2、差旅借款最高限额为每人每次、差旅借款最高限额为每人每次20002000元。元。n n3 3、差旅费报销必须在出差返回后、差旅费报销必须在出差返回后3030天内完成，不按时报天内完成，不按时报销的从个人当月工资中扣除相应数额予以还其借款。销的从个人当月工资中扣除相应数额予以还其借款。n n4 4、差旅费报销后首先冲抵个人差旅借款。、差旅费报销后首先冲抵个人差旅借款。n n5 5、差旅借款本着、差旅
22、借款本着“ “前账不清，后账不借前账不清，后账不借” ”的原则，延误的原则，延误工作责任自负，特殊情况必须附书面说明由总经理特批；工作责任自负，特殊情况必须附书面说明由总经理特批；对各部门违反规定给予借款而造成财务混乱的，追究财务对各部门违反规定给予借款而造成财务混乱的，追究财务经办人的责任。经办人的责任。九、公司现金借款九、公司现金借款规定n n二、项目借款二、项目借款二、项目借款二、项目借款n n1 1、项目需要公司垫付现场周转资金，项目部应以书面形、项目需要公司垫付现场周转资金，项目部应以书面形式报告，经部门负责人签字，由分管领导审核，再报总经式报告，经部门负责人签字，由分管领导审核，再
23、报总经理签批后方可借款。理签批后方可借款。n n2 2、项目借款的经办人仅限于项目经理，不允许他人代借。、项目借款的经办人仅限于项目经理，不允许他人代借。n n3 3、项目部每三个月对账目进行一次清理。、项目部每三个月对账目进行一次清理。n n三、办事处借款三、办事处借款三、办事处借款三、办事处借款n n1 1、办事处借款的经办人仅限于办事处负责人，不允许他、办事处借款的经办人仅限于办事处负责人，不允许他人代借。人代借。n n2 2、办事处每月对账目进行一次清理。、办事处每月对账目进行一次清理。n n四、其它四、其它四、其它四、其它n n对于对于20112011年年6 6月月1717日之前的现
24、金借款，必须于三个月内日之前的现金借款，必须于三个月内清理完毕，完成相应报销手续。否则，将扣除个人工资冲清理完毕，完成相应报销手续。否则，将扣除个人工资冲抵借款。抵借款。十、业务招待费规定十、业务招待费规定n n一、招待费的开支一定要符合一、招待费的开支一定要符合“ “必要且合理必要且合理” ”的原则，坚的原则，坚持事先审批，事后汇报制度，每次审批前按规定的招待标持事先审批，事后汇报制度，每次审批前按规定的招待标准填写准填写“ “招待用餐申请表招待用餐申请表” ”（特急或在外地招待的必须事（特急或在外地招待的必须事先口头请示），对无先口头请示），对无“ “申请表申请表” ”或超标准用餐不予报销
25、。或超标准用餐不予报销。副总级别以上领导不需填写副总级别以上领导不需填写“ “申请表申请表” ”。n n二、招待费应严格控制在当年营业收入总额的二、招待费应严格控制在当年营业收入总额的55以内，以内，并纳入各部门预算。并纳入各部门预算。n n三、公司对业务招待费用实行定额控制，按规定标准招待三、公司对业务招待费用实行定额控制，按规定标准招待用餐，同时控制陪餐人数，具体规定如下：用餐，同时控制陪餐人数，具体规定如下：n n1 1、协调与政府职能部门（如工商、税务等部门）、公司、协调与政府职能部门（如工商、税务等部门）、公司往来单位和客户的高层领导，以及其他与公司生存有关的往来单位和客户的高层领导
26、，以及其他与公司生存有关的招待活动，此类招待费定为招待活动，此类招待费定为A A级，陪餐人数则根据工作需级，陪餐人数则根据工作需要，事先上报公司总经理批准后，可据实报销。要，事先上报公司总经理批准后，可据实报销。十、业务招待费规定十、业务招待费规定n n2 2、市场部门一般商务性接待、或招待往来客户单位的中层管理、市场部门一般商务性接待、或招待往来客户单位的中层管理人员的，定为人员的，定为B B级，此类招待费每人每次不超过级，此类招待费每人每次不超过8080元，由部门经元，由部门经理掌握并事先报分管副总经理批准；理掌握并事先报分管副总经理批准；B B级招待活动陪餐时相关人级招待活动陪餐时相关人
27、员原则上不得超过员原则上不得超过3 3人，但若公司高管参与可酌情增加陪餐人数。人，但若公司高管参与可酌情增加陪餐人数。n n3 3、各部门一般工作性接待活动定为、各部门一般工作性接待活动定为C C级，工作性接待活动的招级，工作性接待活动的招待用餐原则上应安排在食堂用餐。此类招待费每人每次不超过待用餐原则上应安排在食堂用餐。此类招待费每人每次不超过2020元。接待部门提前元。接待部门提前1 1小时提出申请，经部门领导审批，提交市场小时提出申请，经部门领导审批，提交市场营销部；市场营销部提前营销部；市场营销部提前3030分钟联系食堂，食堂订餐电话：分钟联系食堂，食堂订餐电话：81518151。n n4 4、项目现场招待费用需提前上报公司分管副总经理审批，超过、项目现场招待费用需提前上报公司分管副总经理审批，超过10001000元的需报总经理审批。元的需报总经理审批。n n5 5、超过部分的费用由接待人员承担、超过部分的费用由接待人员承担50%50%，从下月工资中扣除。，从下月工资中扣除。n n6 6、A A、B B、C C类申请表类申请表在在OAOA上申请办理上申请办理。谢谢！谢谢！
