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1、一、一、单项选择题 1.采购与付款业务循环中的退货或折让通知单是反映由于退货或折让而减少向供应商付款金额的凭证，用于反映： A.应收账款的减少 B.应收账款的增加 C.应付账款的减少 D.应付账款的增加 答案： C 一、一、单项选择题 2.在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，最有可能实施的是： A.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况 B.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况 C.以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物 D.以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用 答案： B解析：主要是检查固定资产的真实存在性，从账入手，测试是否虚
2、 列资产。 一、一、单项选择题 3.对应付账款实质性审查时，抽查明细账的主要目的是： A.确定应付账款期末余额变动合理性 B.审查有无漏记的应付账款 C.查明应付账款期末余额的实有额和真实性 D.为了调节应付账款 答案： C 一、一、单项选择题 4.属于固定资产内部控制弱点的是： A.出租设备时，将所得收益贷记其他业务收入 B.设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产 C.所有设备的购买均由使用设备部门自行办理 D.出售设备时，将所得收益贷记营业外收入 答案：C一、一、单项选择题 5.审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款200万元，账龄2年以上但通过查阅凭证，询问被审计单
3、位有关人员，未能取得证据证实其存在性。审计人员下一步应当： A.做出账实不符结论 B.向债权人进行询证 C.核对会计报表 D.直接调整账项 答案： B一、一、单项选择题 6.向生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是： A.固定资产的抵押情况 B.固定资产的报废或毁损情况 C.固定资产的投保及其变动情况 D.固定资产折旧的计提情况 答案：B 一、一、单项选择题 7.为发现未列报或未入账的应付账款，除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外，还需检查的凭证是： A.决算日之前的领料单 B.决算日之前的验收单 C.决算日之前的订购单 D.决算日之前的请购单 答案：B
4、一、一、单项选择题 8.审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实： A.固定资产的存在性 B.固定资产的所有权 C.固定资产折旧计算的准确性 D.固定资产的完整性 答案：B 一、一、单项选择题9.证实已记录应付账款存在的是： A.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 D.向供应商函证零余额的应付账款 答案：C二、多二、多项选择题1.验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的( )的重要凭证。A. “存在或
5、发生”认定B.“估价”认定C. “权利和义务”认定D“完整性”认定答案：AC二、多二、多项选择题 2.审计人员为核实企业列示于资产负债表上的固定资产价值的真实性和正确性，应审查的内容包括： A.固定资产采购的审批手续 B.固定资产的入账价值 C.固定资产的增加与减少 D.固定资产的盘盈与盘亏 E.固定资产的预算制度 答案：BCD解析：审计人员为核实企业列示于资产负债表上的固定资产价值的真实性和正确性属于实质性测试，选项AE属于控制测试。 二、多二、多项选择题3.审计人员运用分析性复核方法对固定资产折旧进行审查时，可以采用的方法有： A.将本期计提折旧额除以期末“固定资产减值准备”余额，并将该比
6、例与上期比较 B.将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率，分析折旧计提的总体合理性 C.计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较 D.将成本费用中的折旧费用明细记录与“累计折旧”账户贷方的本期计提额比较 E.将本期计提折旧额除以全年销售收入并将该比例与上期比较答案：BCD二、多二、多项选择题 4.在审查固定资产业务时发现被审计单位调增了一台设备的入账价值，对此审计人员认为比较合理的解释： A.该设备已提足折旧但仍在使用 B.同类设备的市场价格上升 C.该设备增加了改良装置 D.该设备原暂估价值偏低，现按实际价值调整 E.该设备原入账价值由于某种差错而被少计 【正确答案】：CDE二、
7、多二、多项选择题 5.被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧，审计人员认为正确的有： A.经营性租出固定资产 B.融资租入固定资产 C.季节性停用的机器设备 D.单独计价入账的土地 E.已经提足折旧继续使用的固定资产 答案：ABC二、多二、多项选择题 6.下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有： A.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产 B.签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准 C.货物验收部门与财会部门相互独立 D.采购部门负责提出采购申请并办理采购业务 E.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性 答案：ABCE二、多二、多项选择题 7.审计人员对
8、固定资产相关的内部控制进行测试时，应实施的审计程序有： A.验证新增固定资产的各种手续是否齐全 B.索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独特性 C.检查固定资产账、卡的设置情况 D.分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动 E.检查折旧额计算的正确性 【正确答案】：ABC二、多二、多项选择题 8.审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析性复核程序有： A.将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较 B.检查应收账款明细表上有无贷方余额 C.计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较 D.计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率 E.计算并对比分析应付账款
9、占采购金额的比率 【正确答案】：ADE二、多二、多项选择题 9.以应付账款明细账为总体进行抽样审查时。审计人员应审查应付账款所有项目的情形包括： A.应付账款账户数较少 B.抽样结果表明误差很大，无法接受总体 C.被审计单位内部控制健全有效 D.各应付账款明细账余额都超出了所确定的重要性水平 E.应付账款账户数较多 【正确答案】：ABD 二、多二、多项选择题10.根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有： A.提出采购申请与批准采购申请 B.批准采购申请与采购 C.采购与验收 D.验收与付款 答案：ABCD 三、判断题(1)本年计提折旧额/固定资产总成本，将此比率同上年比较，旨
10、在发现累计折旧核算的错误。( )(1)(2)企业的采购与付款业务可以由董事会指定某一部门的不同人员负责办理。( )(2) (3)由于固定资产的保险不属于固定资产的内部控制，因此，无须了解固定资产的保险情况。( )(3) 三、判断题(4)如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可( )。 (5)注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款可以不进行函证。三、判断题(6)从验收单和卖方发票分别追查至采购明细账能够实现真实性目标。( ) (6) (7)请购单应由采购部门事先连续编号，以保证采购业务真实、完整。( )(7)
