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1、计划、预算与目标管理WorkshopWWo or rk ks sh ho op p远卓对计划、预算的理解远卓对计划、预算的理解经营计划用计划方式表达财务预算用财务指标表达两者必须协调制订管理者统一承担达成计划预算目标的责任一般跨度是一年至三年，可滚动编制预算提案由比预算者权威更高的人修改和审批，最后应由董事会通过实际的业绩要定期与预算作比较，对偏差要做出解释和分析下一个问题下一个问题预算与计划预算与计划的区别？的区别？预算的目的预算的目的？计划、预算的目的计划、预算的目的 为战略计划作进一步安排协调组织各部门的工作制订管理者的责任，授权其开支数额，告知他要达到的业绩获得一个评估管理者实际业绩的
2、基本标准下一个问题下一个问题预算的内容预算的内容？计划、预算与公司战略的关系计划、预算与公司战略的关系公司远景预算的内容预算的内容下一个问题下一个问题如何组织预如何组织预算？算？ 收入预算生产成本与销售成本市场费用行政管理费用所得税模拟资产负债表模拟现金流量表部门部门部门部门部门部门部门部门财务预算 市场份额客户满意度行政计划人力资源计划经营计划协 调 与 相 互 融 合预算的组织预算的组织预算委员会职能部门公布预算编制的手续和表格制订功能预算、部门预算提供预算编制方案协商预算方案分析预算提案提出意见修改预算方案复查、批准、编制预算总报告下一个问题下一个问题预算的执行预算的执行可能会出现可能会
3、出现一些什么困一些什么困难？难？预算大纲预算工具预算委员会应对部门预算编制给予充分的指导公布预算制订的基本假设公布战略目标及对部门要求也许存在一些这样的困难也许存在一些这样的困难 目标制订的难度 有人将计划预算当成游戏 计划预算修改没有规章 预算检查部门成为公敌 高层管理人员不重视 不可预见费用的预算 某些目标不好量化最后的问题最后的问题怎样解决比怎样解决比较合适？较合适？预算控制的一些要点预算控制的一些要点 预算委员会由高层直接领导 预算委员会在预算制订中应给予编制部 门有力的编制指导 会计将成本分摊到发生费用的部门，费 用的支出依权限由该部门经理决定 预算在时间上是弹性的，在执行上是硬 性
4、的，除非特殊情况发生 对预算要定期的检查和修改 预算大纲的作用预算大纲的作用 预算大纲应由董事会会同公司高层管 理者团队共同制定 预算大纲应当是公司未来计划期经营 目标以及重大经营策略的规划和控制 目标 预算大纲是公司编制经营计划和财务 预算的指针 预算大纲确定后，公司经营管理层将 根据预算大纲对组织编制公司的经营 计划和财务预算预算大纲的结构预算大纲的结构预算预算大纲大纲财务财务目标目标非财务非财务目标目标收入目标成本目标费用目标税收目标利润目标市场目标服务目标人才目标开发目标。预算大纲指标体系的分解预算大纲指标体系的分解*部门*部门*部门*指标*指标*指标*指标*指标 * 万元* %* %
5、* 万元* 万元预算大纲与公司经营计划、财务预算预算大纲与公司经营计划、财务预算预算大纲计划预算功能计划功能预算部门计划部门预算收入目标成本目标利润目标市场目标服务目标人才目标研发目标公司经营管理目标公司经营管理目标公司整体公司整体目标目标财务目标财务目标非财务目标非财务目标收入目标成本目标费用目标税收目标利润目标市场目标服务目标人才目标开发目标。财务财务目标目标A产品收入B产品收入其他收入A其他收入B原材料直接人工折旧制造管理费净资产回报率利润财务目标财务目标收入目标成本目标税收目标利润目标其他收入目标产品收入目标研发费用目标制造成本目标营销费用目标管理费用目标财务费用目标流转税目标其他税负
6、目标非财务非财务目标目标市场占有率品牌影响客户满意度管理改善达成市场目标服务目标人才目标研发目标渠道网络市场占有客户开发客户维护客户投诉处理客户结构重点客户服务员工流动人均培训时间渠道网络品牌影响员工满意度非财务目标非财务目标质量目标安全目标总 裁利润市场占有率年度重点发展计划达成率财务总监高级副总裁副总裁（行政）收入、成本、利润公司预算控制综合税率资金供给保障内部满意副总裁（营运）收入、成本、利润市场份额业务预算执行客户服务内部满意流程制度完善制度实施监控内部满意率总裁办经理行政部经理财务部经理营销中心主任生产作业中心主任信息技术部经理市场份额销售收入、销售利润业务计划执行率信息工作达成部门
7、费用预算执行率客户满意内部满意生产均衡采购成本交货期准确供应商评审质量合格安全生产设备完好、利用相关预算执行内部满意系统规划完成率电脑维护工作部门费用预算执行率内部满意率部门费用预算执行率公司安全管理公司车辆安全管理总务满意度内部满意率资金供给满足度融资成本财务制度执行部门费用预算执行率内部满意率收入、成本、利润相关预算控制人力资源计划控制安全总务满意度内部满意收入、成本、利润研发计划、预算控制内部满意会计部经理会计核算及时准确会计制度执行综合税率部门预算执行内部满意人力资源部经理培训计划完成率人员流动率部门费用预算执行率内部满意率技术中心主任技术、产品研发规范技术、产品标准技术、产品研发计划
8、进度的控制研发预算的控制内部满意制造业目标分解案例制造业目标分解案例营销中心主任生产作业中心主任市场份额销售收入、销售利润业务计划执行率信息工作达成费用预算执行率客户满意内部满意产供销协调生产均衡采购成本交货期准确供应商评审质量合格安全生产设备完好、利用相关预算执行内部满意技术中心主任技术、产品研发规范技术工艺产品标准技术、产品研发计划进度的控制研发预算的控制内部满意市场部经理市场份额销售收入、销售利润市场调研市场推广客户政策区域政策市场计划执行信息工作达成费用预算执行内部满意销售部经理市场份额销售收入、销售利润销售计划执行政策执行信息工作达成费用预算执行客户满意内部满意生产技术部工艺技术管理
9、设备管理质量管理生产安全管理生产固定资产管理部门费用预算执行内部满意采购部经理采购及其成本仓库规划及其水平供应商管理及其评审供应商政策执行信息工作达成部门费用预算执行内部满意科技信息部经理技术工艺产品信息技术工艺信息库新产品信息库技术工艺产品分析技术档案部门费用预算内部满意技术开发部经理技术应用开发研发项目进度成功与产品开发生产营销配合研发项目预算执行部门预算执行内部满意技术管理部经理产品设计中试项目进度成功规模生产进度成功工艺标准产品标准物料清单检验标准部门预算执行内部满意区域销售机构主管市场份额销售收入、销售利润业务计划执行率信息工作达成费用预算执行率客户满意内部满意制造业目标分解案例制造业目标分解案例
