《高转项目政策讲解》由会员分享，可在线阅读，更多相关《高转项目政策讲解（65页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 一、政策要点一、政策要点二、填二、填报和和审核核讲解解三、上年三、上年审核核发现的的问题四、四、报送要求送要求提提 纲纲兑付政策所属期：2014年度（一）享受期限（一）享受期限内资企业经认定的转化项目（一般项（一般项目），三年全额扶持，两年减半扶持。目），三年全额扶持，两年减半扶持。 内资企业经认定的拥有自主知识产权拥有自主知识产权的转化项目，五年全额扶持，三年减五年全额扶持，三年减半扶持半扶持。 （一）享受期限（一）享受期限外商投资企业经认定的拥有有自自主主知知识产权的转化项目，五年全额扶持，三年减半扶持。（从项目认定次月起）（二）自主知（二）自主知识产权掌握口径掌握口径: : “自主知自
2、主知识产权”指指“发明明专利利”。 （三）税种范（三）税种范围一般情况：一般情况：（1）外资企业只有具有自主知识产权的项目，才能享受项目营业税、企业所得税的扶持政策。外资企业项目实现的增值税（除营改增项目的增值税外），不列入财政扶持范围。（2）内资企业符合条件享受增值税、营业税、企业所得税。（三）税种范（三）税种范围特殊情况：特殊情况：（1）对按核定征收企业所得税的企业，企业所得税不列入扶持范围，流转税仍可扶持。（2）国家给予了增值税出口退税政策的企业，不再享受转化项目增值税扶持政策，但出口转化项目产品实现的企业所得税可享受财政扶持政策。（四）企（四）企业性性质变更的更的认定原定原则企业注册类
3、型变更内资外资变更之前认定的成果转化项目，变更后仍按内资企业政策兑付变更后认定的项目按外资企业政策兑付（四）企（四）企业性性质变更的更的认定原定原则企业注册类型变更外资内资从变更之日起按内资企业政策兑付，项目需重新核定（五）同（五）同时享受多享受多项财政扶持政策的政扶持政策的处理原理原则1、既享受国家级政策又享受市级政策的，优先兑现国家级政策，就其差额兑付市级财政扶持。2、同时符合享受两项市级财政扶持政策的企业同一产品，既有“高转”项目证书，又有专利新产品证书，可以同时享受两项政策。（一般是外资企业）同一服务项目，既享受“营改增”政策，同时又有“高转”项目证书，优先兑付“营改增”扶持，差额兑付
4、“高转”项目政策资金。既享受市级财政扶持政策又得到区县财政扶持的，优先兑现市级政策。申申请企企业需填需填报的表格：的表格：申请表（附表二）计算表15（附表三七）中相关表格分月分税种纳税清单（附表八）分月销售明细表 （附表九）软件产品增值税即征即退情况表（附表十）资金申报资料清单（附表十一）（一）申请表（详见附表二）一户企业无论申请几个项目，只填写一张申请表，一式两份。政策名称：高新技术成果转化扶持政策政策代码：1企业申请金额=计算表1“扶持金额合计”（一）申请表（详见附表二）注意：申请表左下角开户银行帐号盖章不要漏，并和表格左上角填写的帐号一致。申请表一项政策，填写一行，不要填写具体税种名称。
5、（二）计算表1（详见附表三）1、我们只需要填报和高新技术成果转化项目相关的表格就可以了计算表1（详见附表三）为申请高新技术成果转化项目政策资金（不包括营业税改征增值税项目），“政策代码1”的企业填写。企业所得税纳税申报表有变更，计算表1”企业所得税计算“栏有变动。（二）计算表1（详见附表三）表格内：（蓝色企业填列，黑色自动生成）上部分为企业及项目的基本情况；中间部分为扶持资金的计算过程；左面的数据来源于企业申报表（全年）右面的数据为各项目扶持资金的计算过程。（项目享受月份内实际金额）l下面部分为主管税务机关、同级财政及市财政局的审核意见。（二）计算表1（详见附表三）2、第4行“本次享受比例”转
6、化项目在全额扶持阶段填1；减半阶段填0.5；在一个会计年度内，部分月份全额，部分月份减半，则需计算（二）计算表1（详见附表三）例：2014年1-3月全额，4-12月开始减半，则本次享受比例为（3*1+9*0.5）/12=0.625，以此类推，保留三位小数。又如：企业享受政策期间为：2009年7月起到2014年6月止，2014年1-6月为减半，则本次享受比例为0.5，而不是6*0.5/12=0.25（同时项目销售额只能填写1-6月的数据）（二）计算表1（详见附表三）3、计算表1第10、20、34行“项目销售额”按照项目销售明细账实际数据填写，与销售明细表（附表九）相核对，数据应一致。如果只有部分
7、月份享受，则只填写享受月份内实际销售额。（附表九同理）注意：第6行“企业增值税应税销售额”、第7行“企业实际进项抵扣税额”和第24行“营业收入”则来源于申报表的数据，按全年数填列。（二）计算表1（详见附表三）4、计算表1第7行、第14行的填写:计算表1第7行实际进项抵扣税=增值税纳税申报表中18行次，第14行项目实际抵扣的进项=第7行*11行次.l企业若为小规模纳税人，则行次“7”“14”为0，其余与一般纳税人填写要求一致。（二）计算表1（详见附表三）第7行、第14行享受软件产品增值税即征即退政策的企业：项目为软件产品，则计算表1比照小规模纳税人的方法填写；（二）计算表1（详见附表三）项目为非
8、软件产品，则第6行为“企业增值税应税销售额”减去“自行开发生产软件产品应税销售额”的差额，第7行为“企业实际进项抵扣税额”减去“自行开发生产软件产品进项税额”的差额。（二）计算表1（详见附表三）如果企业既有软件产品，又有非软件产品，则计算表1分两张填写，一张填写软件产品（按小规模纳税人填写），另一张填写非软件产品。（二）计算表1（详见附表三）5、企业有“营业外收入”和“补贴收入”的企业，需提供“营业外收入外收入”和和“补贴收入收入”明明细账复印件复印件*注：其中注明免税收入、上年收到的高新技术成果转化项目扶持资金。（二）计算表1（详见附表三）计算表1第27行“非本项目的应税政府补助收入”=企业
9、所得税年度纳税申报表：A101010行次20“（四）政府补助利得”-该企业上年收到的高新技术成果转化项目扶持资金计算表1第29行“其他”=企业所得税申报表：A101010行次16“二、营业外收入”-行次20“（四）政府补助利得”（三）纳税清单（详见附表八）一户企业无论申请几项政策，填写一张纳税清单，税种栏内，按申请的扶持资金中涉及的税种填写。合合计数数应与申与申报表年度累表年度累计应缴实缴数一致数一致（三）纳税清单（详见附表八）需要注意:l分月数据按税种填列，应和分月纳税申报表数据以及银行扣款凭证一致l有查补税金的，按税种反映在表格对应的栏目中，如果查补金额不属于申报表中的应缴实缴数，请在备注
10、栏内说明，在计算扶持资金时，将不予剔除。（四）销售明细表（详见附表九）填写销售明细表，并附附企企业项目目（产品）销售售明明细账（如销售明细账页多，可以只提供第一页和最后一页账页，并报完整的电子文档数据）。纸质和纸质和电子文电子文档中都档中都要填写要填写（四）（四）销售明售明细表表（详见附表九）附表九）l需要需要对销售售额进行行审核：核：“会会计报表表销售售额”这一栏，按月度损益表填列，即和损益表数据一致。“申申报表表销售售额”这一栏，按企业纳税申报表填列。即和增值税或营业税申报表数据一致。（四）销售明细表（详见附表九）分项目填列。与计算表1项“认定证书上项目名称”一致。与提供的项目目销售售明明
11、细帐一致，其中抽查月份的项目销售额还要和抽查月份发票票汇总数数一致。内内销和出口分开和出口分开。（四）销售明细表（详见附表九）抽查企业一个月(今年抽查9月份)的发票，核对项目销售明细帐。发票上的产品名称必须和项目认定证书上的名称一致，不一致的，又没有相关材料证明二者是同一产品的，应予以剔除。项目销售额按抽查月份的剔除比例予以扣减。（四）销售明细表（详见附表九）例：某企业全年申请高转项目的销售额为2500万元，其中9月份200万元。经抽查9月份发票，符合条件的销售额为180万元。剔除比例：（200-180)/200=10% 该项目符合条件的销售额=2500*(1-10%)=2250万元。（四）销
12、售明细表（详见附表九）需要注意：如果认定的项目是对某种型号的产品认定为成果转化项目，即证书上上的的项目目是是带型型号号的的，开开发票票时也也要要求求带型号型号，若型号列在发票栏内，也可以扶持。（四）销售明细表（详见附表九）转化项目为企业产品的组成部件（原料），在企业提供可信的书面材料、会计核算资料后，按该部件（原料）成本占产品成本的比例计算项目销售额。（四）（四）销售明售明细表表（详见附表九）附表九）不列入扶持范围：转化项目的产品品延延伸伸服服务（包括后续维修、配件销售、软件升级等）不列入扶持范围。 “网络游戏平台”项目的扶持，对销售售网网络游游戏的的道道具具、装装备等等销售售，不应列入扶持范
13、围。（五五）即即征征即即退退情情况况表表（详见附表十）（详见附表十）适用于软件企业适用于软件企业（五）即征即退情况表（详见附表十）l申请“高转”项目政策或专利新产品，同时享受软件产品增值税即征即退的企业，需填写即征即退情况表，并并附附1-12月月软件件产品品增增值税税即即征征即即退退申申请表表。其他企业不需要关注。（六）申报资料清单（详见附表十一）l凡申请市级财政扶持政策资金的企业都需填报并打印一份，作为申申请资料的封面料的封面。l在表格标题第二行相应的方框内打勾。l并按申报资料清单的要求提供资料在“企业提供的资料份数份数”栏内，按实填写。（六）申报资料清单（详见附表十一）l对照清单，有备注的
14、地方请认真研读。请关注以下几点：第3行，“分月分税种纳税清单”提供与纳税申报表一致的银行扣款凭证。（六）申报资料清单（详见附表十一）第4行，享受软件产品即征即退企业填写。第5行，抽查一个月份，提供9月月份份的发票，若没有，自行提供其他月份。特别要说明的是：发票上的商品名称必须和证书上的一致。（六）申报资料清单（详见附表十一）第8行，政策核定表是经税务和财政核定备案的表格。先核定，后享受政策。第10行，除了年度纳税申报表必须提供外，若为增增值税税或或营业税税，纳税税申申报表表还需需提提供供分分月月度度明明细。若为企业所得税，则还需提供季度明细。（六）申报资料清单（详见附表十一）第10行，企业有”
15、营业外收入”和”补贴收入”的，需提供营业外外收收入入和和补贴收收入入明明细账复复印印件件，并注明免税收入、上年收到的高新技术成果转化项目扶持资金。（六）（六）申申报资料清料清单（详见附表十一附表十一）第11行，会计报表是指资产负债表和利润表，请提供分月明细。第12行，“自主知识产权”仅指“发明明专利利”。第13行，项目销售明细账和分月销售明细表（附表九）要一致。（六）申报资料清单（详见附表十一）第第14行，企行，企业提供的承提供的承诺书（不要忘）：（不要忘）：承诺申报的增值税项目销售额未包括企业自行出口、委托外贸公司出口、销售给外贸公司后再出口的销售收入。对软件企业没有享受增值税即征即退的企业
16、，同时要承诺本年度没有享受软件产品增值税即征即退政策。1、已抵扣的留抵税额，未加计到计算表1第7行实际进项抵扣税。增值税纳税申报表12月份第18行全年累计数“实际抵扣数”未包括企业抵扣的“期末留抵税额”，因此企业在填报计算表1第7行时需要加上2013年抵扣的“期末留抵税额”。1月份申报表13行“上期留抵税额”有数据的企业需要关注2、计算表126行29行扣除项目漏填，造成了可计返的应纳所得税额虚增。26行“应税投资收益”漏填。=企企 业 所所 得得 税税 年年 度度 纳 税税 申申 报 表表 ：A100000行次9“投资收益”-（A10500：行次5“（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资调整
17、确认收益”+A105030行次10列次3“持有收益的纳税调整额金额”）-（A107010：行次2“（一）国债利息收入”+行次3“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”）上年审核发现的问题上年审核发现的问题 2、计算表126行29行扣除项目漏填，造成了可计返的应纳所得税额虚增。27行“非本项目的应税政府补助收入” =企企业所所得得税税年年度度纳税税申申报表表：A101010行次20“（四）政府补助利得”-该企业上年收到的高新技术成果转化项目扶持资金上年审核发现的问题上年审核发现的问题 上年审核发现的问题上年审核发现的问题 29行“其他” =企业所得税申报表：A101010行次
18、16 “二、营业外收入”-行次20“（四）政府补助收入”。 例：一家企业2014年营业外收入163972元，全部来源于政府补助，其中：收到上年成果转化扶持政策资金48000元，其他政府补助收入115972（职工职业培训扶持65972元，扶持资金50000元）。则：27行“非 本 项 目 的 应 税 政 府 补 助 收 入 ”= 163972-48000=115972；29行“其他”=163972-163972=0。而这家企业这两行均未填写。上年审核发现的问题上年审核发现的问题 3、项目销售额错误。个别企业项目销售额包含了产品的增值税，需要核减；还有的企业未将出口和内销分开，即多填报了项目销售额
19、。另外，有的企业发票上项目名称与证书上的名称不一致，市财政对这一部分的审核比区县审核更加严，财政部门会予以核减上年审核发现的问题上年审核发现的问题 4、比例计算错误。如“某公司”某一项目政策期限：从2011年3月起到2016年2月止，2014年1-2月为全额扶持，3-12月为减半扶持，则本次享受比例应为(2*1+10*0.5)/12=0.583（保留三位小数）。如另一家公司，从2009年7月起到2014年6月止，2014年享受减半扶持的时间应该是1-6月，则享受比例为0.5，而不是用6*0.5/12=0.25。上年审核发现的问题上年审核发现的问题 5、计算表18行9行扣除项目漏填。请企业将第8
20、行“年度欠税额”、第9行“查补税额”，对照纳税申报表和应交税费明细账认真进行填写，不能空白，即有上述情况的填具体数据，没有的填0。上年审核发现的问题上年审核发现的问题 6、数据的、数据的计量量单位位错误不同的表格，不同的表格，单位不一位不一样。申请表以“万元”为单位，保留一位小数，千元以下舍去，不四舍五入。其他表以“元”为单位。因此，企业享受扶持金额少于1000元的，不予扶持。上年审核发现的问题上年审核发现的问题 7、增、增值税和所得税所属期税和所得税所属期间错误l个别公司将归属于上年度税收的电子缴款凭证也一起计算。应该提供税收所属期间为2014年1-12月的纳税证明，而非缴款时间为2014年
21、1-12月的纳税证明。8、项目目发票票销售售额与与销售明售明细账、分月、分月销售明售明细表不一致表不一致如果销售明细账很多，只需要提供第一页和最后一页，同时提供全部的电子文档。如果发票销售额与分月销售明细表不一致，将按比例予以核减。上年审核发现的问题上年审核发现的问题 9、提供材料不、提供材料不齐全全有些企业缺少营业外收入明细账，或者营业外收入未标明上一年高转项目扶持资金部分企业缺少承诺书，这个很重要。1、资料的料的报送要求送要求纸质资料报送的内容：依据申报资料清单要求报送纸质表格（每张表企业都要盖章），其中申申请表表一式两份一式两份，其余的表格报送一份。电子文档报送的内容：企业申请时，填写的
22、所有表格需报送电子文档（所有的表格报一份Excel文件，以企业名称为文件名）；销售明细账电子文档。2、报送送时间企企业于于8月月14日日报送区税送区税务局（局（过期不期不予受理）。区税予受理）。区税务局局审核后送区核后送区财政局，政局，区区财政局政局审核后于核后于9月下旬送市局企月下旬送市局企业处。3、资金金拨付付时间l市局市局拨付付时间：今年一次性在：今年一次性在12月月拨付。付。上海冠崇企业发展有限公司电话：021-54435709手机：13764855992QQ号：151728745交流群号：3439656239、静夜四无邻，荒居旧业贫。2024/9/192024/9/19Thursda
23、y, September 19, 202410、雨中黄叶树，灯下白头人。2024/9/192024/9/192024/9/199/19/2024 2:37:08 PM11、以我独沈久，愧君相见频。2024/9/192024/9/192024/9/19Sep-2419-Sep-2412、故人江海别，几度隔山川。2024/9/192024/9/192024/9/19Thursday, September 19, 202413、乍见翻疑梦，相悲各问年。2024/9/192024/9/192024/9/192024/9/199/19/202414、他乡生白发，旧国见青山。19九月20242024/9/
24、192024/9/192024/9/1915、比不了得就不比，得不到的就不要。九月242024/9/192024/9/192024/9/199/19/202416、行动出成果，工作出财富。2024/9/192024/9/1919 September 202417、做前，能够环视四周；做时，你只能或者最好沿着以脚为起点的射线向前。2024/9/192024/9/192024/9/192024/9/199、没有失败，只有暂时停止成功！。2024/9/192024/9/19Thursday, September 19, 202410、很多事情努力了未必有结果，但是不努力却什么改变也没有。2024/9
25、/192024/9/192024/9/199/19/2024 2:37:08 PM11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。2024/9/192024/9/192024/9/19Sep-2419-Sep-2412、世间成事，不求其绝对圆满，留一份不足，可得无限完美。2024/9/192024/9/192024/9/19Thursday, September 19, 202413、不知香积寺，数里入云峰。2024/9/192024/9/192024/9/192024/9/199/19/202414、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。19九月20242024/9/192024/9
26、/192024/9/1915、楚塞三湘接，荆门九派通。九月242024/9/192024/9/192024/9/199/19/202416、少年十五二十时，步行夺得胡马骑。2024/9/192024/9/1919 September 202417、空山新雨后，天气晚来秋。2024/9/192024/9/192024/9/192024/9/199、杨柳散和风，青山澹吾虑。2024/9/192024/9/19Thursday, September 19, 202410、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2024/9/192024/9/192024/9/199/19/2024 2:37:08 P
27、M11、越是没有本领的就越加自命不凡。2024/9/192024/9/192024/9/19Sep-2419-Sep-2412、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2024/9/192024/9/192024/9/19Thursday, September 19, 202413、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2024/9/192024/9/192024/9/192024/9/199/19/202414、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。19九月20242024/9/192024/9/192024/9/1915、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。九月242024/9/19
28、2024/9/192024/9/199/19/202416、业余生活要有意义，不要越轨。2024/9/192024/9/1919 September 202417、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2024/9/192024/9/192024/9/192024/9/19MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blanditut cursus. 感感谢谢您您的的下下载载观观看看专家告诉
