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1、借贷记账法练习 资料一资料一 光明公司光明公司8 8月月3131日有关账户余额如下：日有关账户余额如下： 资资 产产 负债及所有者权益负债及所有者权益 库存现金库存现金 1 500 1 500 短期借款短期借款 30 00030 000 银行存款银行存款 100 000 100 000 应付账款应付账款 50 50050 500 应收账款应收账款 29 000 29 000 长期借款长期借款 100 000100 000 库存商品库存商品 50 000 50 000 实收资本实收资本 400 000400 000 固定资产固定资产 500 000 500 000 本年利润本年利润 100 00
2、0100 000 合计合计 680 500 680 500 合计合计 680 500680 500 光明公司光明公司9 9月份发生以下经济业务月份发生以下经济业务 1 1、4 4日，以银行存款日，以银行存款20 00020 000元偿还前欠大华厂购货款。元偿还前欠大华厂购货款。 2 2、9 9日日，购购进进甲甲材材料料一一批批，价价值值50 50 000000元元，货货款款以以银银行行存存款款支付。支付。 3 3、1010日日，李李工工程程师师出出差差，借借支支差差旅旅行行费费1 1 000000元元，开开出出现现金金支票支付。支票支付。 4 4、1515日日，销销售售A A产产品品一一批批，
3、价价值值50 50 000000元元，货货款款收收回回30 30 000000元存入银行，其余尚未收到。元存入银行，其余尚未收到。 5 5、2020日，以银行存款支付下季度报刊杂志费日，以银行存款支付下季度报刊杂志费2 0002 000元元 6 6、2525日日，李李工工出出差差返返回回，报报销销差差旅旅费费1 1 200200元元，余余款款补补付付现现金。金。 7 7、2828日，结转已销日，结转已销A A产品的销售成本产品的销售成本30 00030 000元元 8 8、3030日，把本期各损益账户转入日，把本期各损益账户转入“本年利润本年利润”账户账户 资料二一一. .根据资料一开设根据资
4、料一开设“T T”字型账户字型账户二二. .根据资料二用借贷记账法编制会计分录。根据资料二用借贷记账法编制会计分录。三三. .根据所编分录逐一过账并结算个账户发生额根据所编分录逐一过账并结算个账户发生额 和余额和余额四四. .根据各账户发生和余额编制试算平衡表。根据各账户发生和余额编制试算平衡表。 要求1 1、4 4日，以银行存款日，以银行存款20 00020 000元偿还前欠大华厂购货款。元偿还前欠大华厂购货款。 借：应付账款借：应付账款大华工厂大华工厂 20 00020 000 贷：银行存款贷：银行存款 20 00020 0002 2、购进甲材料一批价值、购进甲材料一批价值50 00050
5、 000元，货款以银行存款支付，材料尚未运到。元，货款以银行存款支付，材料尚未运到。 借：物资采购借：物资采购 50 00050 000 贷：银行存款贷：银行存款 50 00050 000 3 3、1010日，李工程师出差，借支差旅行费日，李工程师出差，借支差旅行费1 0001 000元，以现金支付。元，以现金支付。 借：其他应收款借：其他应收款 1 0001 000 贷：库存现金贷：库存现金 1 0001 0004 4、销售产品一批，价值、销售产品一批，价值5000050000元，货款收回元，货款收回3000030000元存入银行，其余尚未收到。元存入银行，其余尚未收到。 借：银行存款借：银
6、行存款 30 00030 000 应收账款应收账款 20 00020 000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 50 00050 0005 5、2020日，以银行存款支付下季度报刊杂志费日，以银行存款支付下季度报刊杂志费2 0002 000元元 借：预付账款借：预付账款 2 0002 000 贷：银行存款贷：银行存款 2 000 2 000 一、编制会计分录 6 6、2525日，李工出差返回，报销差旅费日，李工出差返回，报销差旅费1 2001 200元，余款补付现金。元，余款补付现金。 借：管理费用借：管理费用差旅费差旅费 1 200 1 200 贷：其他应收款贷：其他应收款李工李工 1 00
7、01 000 库存现金库存现金 200200 7 7、2828日，结转上述已销产品的成本日，结转上述已销产品的成本30 00030 000元元 借：主营业务成本借：主营业务成本 30 00030 000 贷：库存商品贷：库存商品 30 00030 000 8 8、3030日，把本期各损益账户转入日，把本期各损益账户转入“本年利润本年利润”账户账户 借：主营业务收入借：主营业务收入 50 00050 000 贷：本年利润贷：本年利润 50 00050 000 同时：同时：借：本年利润借：本年利润 31 20031 200 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 30 00030 000 管理费用管理费
8、用 1 2001 200一、编制会计分录二二、根根据据资资料料一一开开设设“T T”字字型型账账户户，并并过过账账借借 库存现金库存现金 贷贷借借 银行存款银行存款 贷贷借借 应收账款应收账款 贷贷 借借 库存商品库存商品 贷贷借借 固定资产固定资产 贷贷期初期初 1 500期初期初 100000期初期初 29000期初期初 50000期初期初 500000借借 短期借款短期借款 贷贷期初期初 30000借借 应付账款应付账款 贷贷期初期初 50500借借 长期借款长期借款 贷贷期初期初 100000 借借 本年利润本年利润 贷贷期初期初 100000二二、根根据据资资料料一一开开设设“T T
9、”字字型型账账户户，并并过过账账借借 库存现金库存现金 贷贷借借 银行存款银行存款 贷贷借借 应收账款应收账款 贷贷 借借 库存商品库存商品 贷贷借借 固定资产固定资产 贷贷期初期初 1 500期初期初 100000期初期初 30000期初期初 50000期初期初 500000借借 短期借款短期借款 贷贷期初期初 30000借借 应付账款应付账款 贷贷期初期初 50500借借 长期借款长期借款 贷贷期初期初 100000 借借 本年利润本年利润 贷贷期初期初 100000 20000 20000 20000 20000借借 原材料原材料 贷贷 50000 50000 50000 50000二二
10、、根根据据资资料料一一开开设设“T T”字字型型账账户户，并并过过账账借借 库存库存现金现金 贷贷借借 银行存款银行存款 贷贷借借 应收账款应收账款 贷贷 借借 库存商品库存商品 贷贷借借 固定资产固定资产 贷贷借借 其他应收款其他应收款 贷贷 期初期初 500期初期初 100000 20000 20000 50000 50000 2000 2000 30000 30000 200 200期初期初 30000期初期初 50000期初期初 500000借借 原材料原材料 贷贷借借 预付账款预付账款 贷贷发生额发生额 0 发生额发生额 1 200期末期末 300发：发：30 00030 000发发
11、:72 000:72 000期末期末 57 000 20000 20000 发：发：20 00020 000 30 000 30 000期末期末 50 000 50000 50000 1000 1000 1000 1000 发：发：1000 1000 发：发：1000 1000 发：发：2000 2000 期末期末 0 发：发：50 00050 000期末期末 50 000 2000 2000 30 00030 000期末期末 2 000期末期末 20 00010001000余：500000二二、根根据据资资料料一一开开设设“T T”字字型型账账户户，并并过过账账借借 短期借款短期借款 贷贷借
12、借 应付账款应付账款 贷贷借借 长期借款长期借款 贷贷 借借 本年利润本年利润 贷贷借借 实收资本实收资本 贷贷借借 主营业务收入主营业务收入 贷贷 期初期初 30000期初期初 50500 20000 20000期初期初 100000期初期初 100000期初期初 400000借借 主营业务成本主营业务成本 贷贷借借 管理费用管理费用 贷贷发：发：20 00020 000期末期末 30 500 30 000 30 000 50 000 50 000 30000 30000 发：发：50000 50000 发：发：5000050000 发发1 200 1 200 1 200 1 200 发：发
13、：30 00030 000期末期末 118 800 发：发：30 00030 000 发：发：50 000 50 000 31200 31200 50000 50000 发：发：31 200 31 200 50000 50000 1 200 1 200 发：发：1 200 1 200 余：30000余：100000余：400000期末期末 0期末期末 0 科目科目 期期 初初 余余 额额 本本 期期 发发 生生 额额 期期 未未 余余 额额 名称名称 借借 贷贷 借借 贷贷 借借 贷贷 库存库存现金现金 1 500 0 1 200 3001 500 0 1 200 300 银行存款银行存款 1
14、00 000 30 000 72 000 58 000100 000 30 000 72 000 58 000 应收账款应收账款 29 000 20 000 0 49 00029 000 20 000 0 49 000 其他应收款其他应收款 0 1 000 1 000 00 1 000 1 000 0 库存商品库存商品 50 000 0 30 000 20 00050 000 0 30 000 20 000 原材料原材料 0 50 000 0 50 0000 50 000 0 50 000 预付账款预付账款 0 2 000 0 2 0000 2 000 0 2 000 固定资产固定资产 500
15、 000 500 000 500 000 500 000 应付账款应付账款 50 500 20 000 0 30 50050 500 20 000 0 30 500 短期借款短期借款 30 000 30 00030 000 30 000 长期借款长期借款 100 000 100 000100 000 100 000 实收资本实收资本 400 000 400 000 400 000 400 000 本年利润本年利润 100 000 31 200 50 000 118 800100 000 31 200 50 000 118 800 主营业务收入主营业务收入 50 000 50 000 50 000 50 000 主营业务成本主营业务成本 30 000 30 000 30 000 30 000 管理费用管理费用 1 200 1 200 1 200 1 200 合合 计计 680 500 680 500 235 400 235 400 679 300 679 300 680 500 680 500 235 400 235 400 679 300 679 300 三、编制试算平衡表
