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1、企企 业业 税税 务务 风风 险险 控控 制制 研研 究究主讲人主讲人 王泽国王泽国企业税务风险控制研究主要内容主要内容企业纳税管理概述企业纳税管理概述 1税务风险及其形成原因分析税务风险及其形成原因分析 2税务风险的种类税务风险的种类 3如何正确分析与评估税务风险如何正确分析与评估税务风险 4控制税务风险的方法研究控制税务风险的方法研究 5税务稽查的种类及稽查重点税务稽查的种类及稽查重点 6企业税务风险控制研究企业税务风险控制研究第一讲 企业纳税管理概述 一、企业处理纳税事务的基本分类；（一）纳税遵从；（二）纳税筹划；（三）纳税遵从与纳税筹划的区别与联系。二、企业解决纳税问题的两个基本目标；
2、（一）防范税务风险；（二）节约税收成本。企业税务风险控制研究企业税务风险控制研究第二讲第二讲 税务风险及其形成原因分析税务风险及其形成原因分析 税务风险税务风险 纳税人因此被执法纳税人因此被执法部门追究相应税法部门追究相应税法责任的可能性。责任的可能性。 违反纳税程序违反纳税程序未能准确及时未能准确及时进行纳税申报进行纳税申报企业税务风险控制研究企业税务风险控制研究一、纳税人税务风险形成的主客观因素分析；一、纳税人税务风险形成的主客观因素分析； 税收业务培税收业务培训不系统、训不系统、不全面、不不全面、不经常化经常化 税务政策税务政策信息渠道信息渠道不通畅不通畅 人人都人人都有逃税有逃税的倾向
3、的倾向 税收自税收自由裁量由裁量权过大权过大纳税人税务风险形成纳税人税务风险形成的主客观因素分析的主客观因素分析 企业税务风险控制研究企业税务风险控制研究二、税务风险案例分析；二、税务风险案例分析； Text1、税收政策不熟悉造成少交税款的案例；、税收政策不熟悉造成少交税款的案例；2、企业领导主观因素造成少交税款的案例；、企业领导主观因素造成少交税款的案例；3、会计因理解错误导致多交税款的案例；、会计因理解错误导致多交税款的案例；4、会计帐务处理错误导致多交税款的案例；、会计帐务处理错误导致多交税款的案例；5、因税收筹划不当造成的税务风险案例等。、因税收筹划不当造成的税务风险案例等。企业税务风
4、险控制研究企业税务风险控制研究第三讲第三讲 税务风险的种类税务风险的种类企业企业 税务风险税务风险 纳税程序风险纳税程序风险其他风险其他风险纳税申报风险纳税申报风险 企业税务风险控制研究企业税务风险控制研究纳税程序风险纳税程序风险企业纳税程序风险企业纳税程序风险会计账务处理风险会计账务处理风险 会计账簿及资料保管风险会计账簿及资料保管风险发票管理风险发票管理风险 未及时申请增值税一般纳未及时申请增值税一般纳税人资格风险税人资格风险未及时办理税务减免或税未及时办理税务减免或税前扣除申请及备案风险前扣除申请及备案风险企业税务风险控制研究企业税务风险控制研究纳税申报风险纳税申报风险企业纳税申报风险企
5、业纳税申报风险多申报纳税的风险多申报纳税的风险 不纳税申报的风险不纳税申报的风险 未及时进行纳税申报风险未及时进行纳税申报风险 少申报纳税的风险少申报纳税的风险 企业税务风险控制研究企业税务风险控制研究纳税评估风险纳税评估风险纳税评估风险纳税评估风险特别纳税调整特别纳税调整特别纳税调整特别纳税调整 （反避税）风险（反避税）风险（反避税）风险（反避税）风险未知风险未知风险未知风险未知风险其他风险其他风险企业税务风险控制研究企业税务风险控制研究第四讲第四讲 如何正确分析与评估税务风险如何正确分析与评估税务风险 一、资产负债表主要项目的税务风险分析； 1、存货项目； 2、预付帐款及其他应收款项目；
6、3、长期股权投资项目； 4、预收帐款项目； 5、应付帐款项目； 6、其他应付款项目； 7、预提费用； 8、资本公积项目等。 企业税务风险控制研究企业税务风险控制研究二、损益表主要项目的税务风险分析二、损益表主要项目的税务风险分析损益表主要项目的税务风险分析损益表主要项目的税务风险分析损益表主要项目的税务风险分析损益表主要项目的税务风险分析 BBE EC CDDAA资产转让利润率销售毛利率销售利润率主营业务费用率单位产品物耗利润分配情况F F企业税务风险控制研究企业税务风险控制研究三、主要税种的税务风险分析。三、主要税种的税务风险分析。 1营业税营业税 税务风险分析税务风险分析23企业所得税企业
7、所得税 税务风险分析税务风险分析4个人所得税个人所得税 税务风险分析税务风险分析增值税增值税 税务风险分析税务风险分析企业税务风险控制研究企业税务风险控制研究第五讲第五讲 控制税务风险的方法研究控制税务风险的方法研究 建立定期内部税务审计制度 设立税务部 聘请知名的税务顾问 设立全面及时获取税收政策法规信息通道建立融洽的税企关系 建立定期税务培训和学习制度企业税务风险控制研究企业税务风险控制研究第六讲第六讲 税务稽查的种类及稽查重点税务稽查的种类及稽查重点 专项稽查专项稽查专项稽查专项稽查专案稽查专案稽查专案稽查专案稽查日常稽查日常稽查日常稽查日常稽查税务稽查的种类税务稽查的种类税务稽查的种类
8、税务稽查的种类企业税务风险控制研究企业税务风险控制研究二、二、20082008年税务稽查重点行业年税务稽查重点行业20082008年税务稽查重点：年税务稽查重点：年税务稽查重点：年税务稽查重点：对房地产及建筑、餐饮及娱乐、有色冶金、对房地产及建筑、餐饮及娱乐、有色冶金、对房地产及建筑、餐饮及娱乐、有色冶金、对房地产及建筑、餐饮及娱乐、有色冶金、烟草、电力、金融保险、证券、中介服务、大的品牌营销商（总代理烟草、电力、金融保险、证券、中介服务、大的品牌营销商（总代理烟草、电力、金融保险、证券、中介服务、大的品牌营销商（总代理烟草、电力、金融保险、证券、中介服务、大的品牌营销商（总代理商）等行业进行
9、税收专项检查。组织对部分金融保险和供电行业汇总商）等行业进行税收专项检查。组织对部分金融保险和供电行业汇总商）等行业进行税收专项检查。组织对部分金融保险和供电行业汇总商）等行业进行税收专项检查。组织对部分金融保险和供电行业汇总缴纳企业所得税企业进行重点检查。对一些征管基础比较薄弱、税收缴纳企业所得税企业进行重点检查。对一些征管基础比较薄弱、税收缴纳企业所得税企业进行重点检查。对一些征管基础比较薄弱、税收缴纳企业所得税企业进行重点检查。对一些征管基础比较薄弱、税收秩序相对混乱、案件线索指向比较集中或发案率较高、宏观税负偏低秩序相对混乱、案件线索指向比较集中或发案率较高、宏观税负偏低秩序相对混乱、
10、案件线索指向比较集中或发案率较高、宏观税负偏低秩序相对混乱、案件线索指向比较集中或发案率较高、宏观税负偏低的地区，集中力量开展税收专项整治。突出重点，会同公安部门加大的地区，集中力量开展税收专项整治。突出重点，会同公安部门加大的地区，集中力量开展税收专项整治。突出重点，会同公安部门加大的地区，集中力量开展税收专项整治。突出重点，会同公安部门加大对涉税违法大要案的查处力度，严厉打击虚开和接受虚开增值税专用对涉税违法大要案的查处力度，严厉打击虚开和接受虚开增值税专用对涉税违法大要案的查处力度，严厉打击虚开和接受虚开增值税专用对涉税违法大要案的查处力度，严厉打击虚开和接受虚开增值税专用发票、利用发票
11、、利用发票、利用发票、利用“ “四小票四小票四小票四小票” ”骗抵税款、骗取出口退税以及制售假发票等涉骗抵税款、骗取出口退税以及制售假发票等涉骗抵税款、骗取出口退税以及制售假发票等涉骗抵税款、骗取出口退税以及制售假发票等涉税违法行为。（摘自国家税务总局税违法行为。（摘自国家税务总局税违法行为。（摘自国家税务总局税违法行为。（摘自国家税务总局20082008年税收工作要点年税收工作要点年税收工作要点年税收工作要点）房地产及建筑房地产及建筑 餐饮及娱乐餐饮及娱乐 有色冶金有色冶金烟草烟草电力电力金融保险金融保险证券证券中介服务中介服务大的品牌营销商大的品牌营销商（总代理商）（总代理商）企业税务风险控制研究企业税务风险控制研究
