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1、账务处置流程应付作业内容一、采购作业:1、物资采购:借:存货科目贷:资料采购或应付账款暂估退货,做相反分录。2、预付款:借:预付账款贷:银行存款/现金应付作业内容二、收到发票1、物资采购月结:借:资料采购或应付账款暂估贷:应付账款2、物资采购付现:借:资料采购或应付账款暂估贷:银行存款/现金3、预付款借:资料采购或应付账款暂估贷:预付账款应付作业内容三、付款1、付现:借:应付账款贷:银行存款/现金2、承兑汇票:借:应付账款贷:应付票据应收作业内容出库作业借:主营业务本钱贷:库存商品退货,做相反分录。开立发票借:应收账款贷:主营业务收入退货,做相反分录。收款:借:银行存款/现金贷:应收账款收到票
2、据:借:应收票据贷:应收账款本钱核算一、费用核算日常报销借:相关科目贷:现金/银行存款月末摊销:借:相关费用科目贷:长等待摊费用预付账款-待摊费用累计摊销二、资料出库借:制造费用管理费用消费本钱贷:存货科目制费结转:借:消费本钱-制造费用贷:制造费用-明细科目本钱核算三、产废品本钱结转借:库存商品贷:消费本钱-原料-直接人工-制造费用总账处置一、税费计提:借:营业税金及附加管理费用所得税费用贷:应交税费-相关明细科目二、汇兑调整借:资产外币科目贷:负债外币科目差额借记或货记财务费用-汇总损益三、结转损益借:收入科目贷:本年利润借:本年利润贷:费用科目/营业支出科目筹资、融资一、贷款:借:银行存款贷:短期借款/长期借款二、债券收入借:银行存款贷:长期应付款三、发行股票借:银行存款贷:股本其他事项1、罚款支出、捐赠支出等营业外支出2、固定资产,添加、报废、转售等3、接受补贴款等营业外收入4、原料转售、租金收入等其他业务收入5、错账调整。6、备用金核算账务处置步骤