《税务稽查和稽查案例分析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务稽查和稽查案例分析（26页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、税务稽查和稽查案例分析税务稽查与稽查案例分析Page2税务稽查的含义税务稽查的含义税务稽查的分类税务稽查的分类税务稽查的流程税务稽查的流程税务稽查与税务检查的区别税务稽查与税务检查的区别为何被稽查选案为何被稽查选案 税务稽查税务稽查税务稽查与稽查案例分析Page3稽查案例讲解稽查案例讲解六个不同类型的案例 打击发票违法犯罪活动打击发票违法犯罪活动 税务稽查税务稽查税务稽查税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。税务稽查的含义税务稽查与稽查案例分析Page4日常稽查日常稽查是稽查局有计划地对税
2、收管辖范围内纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理的执法行为。专项稽查专项稽查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定的税务事宜所进行的专门稽查。专案稽查专案稽查是指稽查局按照税收法律法规及有关规定，以立案形式对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理的执法行为。税务税务稽查稽查日常稽查日常稽查专项稽查专项稽查专案稽查专案稽查 税务稽查税务稽查税务稽查的分类税务稽查与稽查案例分析Page5目的：n在于发现、分析和掌握税收违法活动的动向和规律，查处税收违法行为。日常
3、稽查日常稽查 特点：n统一部署，集中人力、物力和财力解决带有普遍性的问题。专项稽查专项稽查 税务稽查税务稽查税务稽查的分类特点：n1、专案稽查的对象来源于确定的线索，具有明显的税收违法嫌疑；。n2、专案稽查适用于举报、上级交办、其他部门移交、转办以及其他所有涉嫌税收违法案件的查处。专案稽查专案稽查税务稽查与稽查案例分析Page6上门举报上门举报网络举报网络举报其他其他信函举报信函举报电话举报电话举报举报举报 税务稽查税务稽查举报税务稽查与稽查案例分析Page7税务稽查税务稽查上级交办其他部门移交转办HerecomesyourfooterPage8稽查执行稽查执行稽查审理稽查审理稽查选案稽查选案
4、稽查实施稽查实施 税务稽查税务稽查税务稽查的流程 根据税务稽查工作规程（国税发2009157号）的规定，税务稽查的流程，按照选案、检查、审理、执行四个环节进行，实行严格的专业化分工，各环节相互分离、相互制约。税务稽查与稽查案例分析Page9选案方法：（1）计算机选案（2）人工选案（3）人机结合选案 税务稽查税务稽查税务稽查的流程稽查选案税务稽查与稽查案例分析Page10税务稽查权力： 查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权查证权、检查存款账户权、税收保全措施权、税收强制执行措施权、调查取证权、行政处罚权、国家法律赋予的其他检查权力税务稽查实施的主要方式： 调账检查、实地检查、跨地区检查 跨
5、地区检查： 税务稽查税务稽查税务稽查的流程稽查实施税务稽查与稽查案例分析Page11 税务稽查税务稽查税务稽查的流程稽查实施税务稽查常用方法税务稽查常用方法账务检查方法账务检查方法分析方法分析方法调查方法调查方法顺顺查查法法和和逆逆差差法法详详查查法法和和抽抽查查法法审审阅阅法法和和核核对对法法投投入入产产出出分分析析比比较较比比率率分分析析因因素素相相关关性性分分析析观观察察法法查查询询法法外外调调法法盘盘存存法法税务稽查与稽查案例分析Page12稽查对象主体是否准确稽查执法程序是否合法事实是否清楚证据是否确凿 数据是否准确适用法律是否恰当资料是否齐全文书是否规范处理意见是否得当审理内容及要
6、求：审理内容及要求： 税务稽查税务稽查税务稽查的流程稽查审理税务稽查与稽查案例分析Page13（1）税务执行受理（2）税务文书送达： （3）税务处理决定的强制执行 税务稽查税务稽查税务稽查的流程稽查执行直接送达留置送达委托送达邮寄送达公告送达税务稽查与稽查案例分析Page14 税务稽查税务稽查税务稽查与税务检查的区别执法主体执法主体不同不同 执法对象执法对象不同不同 执法案源执法案源不同不同 执法目的执法目的不同不同 执法程序执法程序不同不同 执法权限执法权限不同不同 税务稽查与稽查案例分析Page151、举报导致2、企业纳税申报的信息异常导致3、税务机关的纳税评估、风险推送等导致4、国家税务
7、总局对行业及地区的信息监管分析导致5、征管税务机关或其他机构移交、转办；及上级部门交办等 税务稽查税务稽查为何被稽查选案税务稽查与稽查案例分析Page166、取得问题发票导致7、业务关联企业被稽查导致8、企业涉及的其他经济案件导致9、国际税收情报交换导致10、其他原因 税务稽查税务稽查为何被稽查选案税务稽查与稽查案例分析Page17案例一某房地产开发有限公司预收款未按规定记帐隐匿收入偷税案 本案特点本案特点：本案的稽查人员以围绕房地产企业开发的项目为中心，结合被查单位帐面往来科目展开稽查，通过大量的外调工作及约谈企业相关人员，利用公共信息，注重从第三方取证，使案件不断取得进展，在检查中能克服重
8、重困难，最终将纳税人存在的违法事实查清。稽查案例讲解稽查案例讲解 税务稽查与稽查案例分析Page18案例二某房地产开发有限公司多结转销售成本少缴应纳税款案件 本案特点本案特点: : 本案的检查人员制定了有针对性的检查预案，借助网络平台，对开发成本的主要数据指标进行对比、分析，同时借助电子查帐软件，对成本内容是否真实、合法进行了细致的检查。运用合理的方法对收入的真实性进行了详细审核，准确分析查找疑点，细致调查取证，对房地产行业的检查具有一定的借鉴意义。稽查案例讲解稽查案例讲解 税务稽查与稽查案例分析Page19案例三某公司将开发产品以超低价转至企业投资人个人名下逃避缴纳税款案 本案特点本案特点：
9、本案检查人员不局限于企业提供的账簿资料，而是针对房地产开发公司的经营特点，综合账务处理、合同文本、开发现场等情况，从多个环节和部门收集相关证据，采取多种检查方法进行了详细检查，从而发现疑点，查清问题，对行业检查具有一定的指导作用。稽查案例讲解稽查案例讲解 税务稽查与稽查案例分析Page20案例四某建设集团有限公司未按规定保管账簿少缴税款案本案特点本案特点：近几年，纳税人“丢失账簿资料或没按规定设立账簿”的行为呈上升趋势，这其中不乏以此为借口故意不提供账簿资料的违法行为。这已经引起税务部门高度重视。稽查案例讲解稽查案例讲解 税务稽查与稽查案例分析Page21案例五某建筑工程有限公司虚假票据列支成
10、本偷税案 本案特点本案特点: :本案检查人员面对纳税人财务管理的混乱状况，以及原始凭证存在大量虚假发票的事实，通过多方信息核实，证实企业人为随意列支成本的事实。在当前建筑企业普遍存在成本虚假、违规票据大量存在的情况下，该案的查处对规范建筑行业的征收管理有一定的借鉴意义。稽查案例讲解稽查案例讲解 税务稽查与稽查案例分析Page22案例六某饮食有限公司未按规定取得发票少缴税款案 本案特点本案特点：如果仅从处理结果来看，本案的违法事实非常简单，乏善可陈。但从本案反映出的发票违法事实来看，发票违法犯罪行为呈现出新手段、新动向，给税务部门的发票管理工作带来了挑战，也给非主观故意取得假发票的纳税人带来了损
11、失。稽查案例讲解稽查案例讲解 税务稽查与稽查案例分析Page23HerecomesyourfooterPage24打击发票违法犯罪活动打击发票违法犯罪活动 2013年1月份青岛新闻网发布的一张照片购买发票的人大多数是白领阶层，为报销交通费或者业务提成使用。但也有部分人是为了获取“灰色收入”而刻意购买发票，一位在我市知名国有企业做营销的男员工对记者表示，自己买发票是为了多报销一些出差补贴，这部分收入也很可观。（青岛新闻网记者）建立紧密型办案模式，合理调配力量建立紧密型办案模式，合理调配力量加强信息化应用，实时网上监控加强信息化应用，实时网上监控多方布控，清理违法信息多方布控，清理违法信息加大整治力度，核查加大整治力度，核查“买方市场买方市场”HerecomesyourfooterPage25打击发票违法犯罪活动打击发票违法犯罪活动 青岛市地税局四措并举严打发票违法犯罪行为谢谢谢谢税务稽查与稽查案例分析Page26
