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1、武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告审计报告众环审字（2012）190 号武汉中商集团股份有限公司全体股东：我们审计了后附的武汉中商集团股份有限公司（以下简称武汉中商）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司并利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是武汉中商管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、
2、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的
3、合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，武汉中商财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了武汉中商 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。众环海华会计师事务所有限公司中国注册会计师中国注册会计师刘定超马朝永中国武汉12012 年 3 月 8 日武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告一、会计报表（附后）二、财务报表附注（2011 年 12 月 31 日）（一）公司的基本情况武汉中商集团股份有限公司(以下简称本公司
4、或公司)的前身武汉市中南商业大楼是经武汉市商业局批准，于一九八四年九月成立的国有企业。一九八九年十二月三十一日，经武汉市经济体制改革委员会武体改号文批准，武汉市中南商业大楼进行股份制改造，在武汉市中南商业大楼的基础上于一九九零年四月二十五日组建设立武汉中南商业（集团）股份有限公司。一九九三年十二月二十九日，国家体改委以体改生号文确认本公司为规范化股份制试点企业。一九九七年二月十九日，经武汉市经济体制改革委员会武体改号文批准，本公司更名为武汉中商集团股份有限公司。经中国证券监督委员会证监发字()号文及深圳证券交易所深证发（）号文审核批准，本公司社会公众股于一九九七年七月十一日在深圳证券交易所挂牌
5、交易。二零零六年四月三日，公司完成股权分置改革，原非流通股股东的非流通股股份性质变更为有限售条件的流通股。分置改革方案实施后，截至二零一一年十二月三十一日本公司股份总额为股。其中，有限售条件的流通股股数为 128,000 股，占公司总股本的 0.05%；无限售条件的流通股股数为 251,093,698 股，占公司总股本的 99.95%。本公司企业法人营业执照注册号为：420100000087270。1本公司注册资本 251,221,698.00 元 。2本公司注册地武汉市武昌区中南路9号。3本公司经营范围是：百货、日用杂品销售；超级市场零售；物流配送、仓储服务（不含易燃易爆物品）；摄影、复印、
6、干洗服务；字画装裱；房地产开发经营；房屋出租；物业管理；汽车货运；货物进出口、技术进出口、代理进出口业务（不含国家禁止或限制进出口的货物或技术）。（以上经营范围中需专项审批的，仅供持有许可证的分支机构使用。）4本财务报告于2012年3月8日经公司第七届第十四次董事会批准报出。（二）公司重要会计政策、会计估计1、财务报表的编制基础本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金
7、流量等有关信息。3、会计期间本公司会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。4、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法2武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告（1）本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服
8、务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并报表，按照本公司制定的合并财务报表会计政策执行。（2）本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。购买方区别下列情况确定合并成本：一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的
9、企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：A、在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相
10、关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。购买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按
11、照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买方在购买日应当对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日
12、的公允价值。编制合并财务报表时，应当3武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司制定的合并财务报表会计政策执行。6、合并财务报表的编制方法（1）合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围：A、
13、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；B、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。有证据表明母公司不能控制被投资单位，不纳入合并财务报表的合并范围。（2）合并财务报表编制方法本公司合并财务报表以纳入合并范围的各子公司的个别财务报表为基础，根据其他相关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，抵消母公司与子公司、子公司与子公司之间发生内部交易对合并报表的影响编制。（3）少数股东权益和损益的列报子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益
14、，在合并资产负债表中所有者权益项目下以少数股东权益项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以少数股东损益项目列示。（4）超额亏损的处理在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。（5）当期增加减少子公司的合并报表处理在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初
15、余额。在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。7、现金及现金等价物的确定标
16、准4武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告现金及现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8、 外币业务核算方法本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。（1）汇兑差额的处理在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外
17、币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。（2）外币财务报表的折算本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。比较财务报表的折
18、算比照上述规定处理。9、金融工具的确认和计量（1）金融工具的确认本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。（2）金融资产的分类和计量本公司将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产的后续计量A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行
19、后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。金融资产的减值准备5武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
20、融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。B、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：a）发行方或债务人发生严重财务困难；b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组
21、金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。C、金融资产减值损失的计量a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的
22、金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。b）可供出售金融资产可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，
23、计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。6武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价且其公允价值不
24、能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。（3）金融负债的分类和计量本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融负债的后续计量A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。B、其
25、他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。（4）金融工具公允价值的确定方法如果该金融工具存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。如果该金融工具不存在活跃市场，则采用估值技术确定其公允价值。（5） 金融资产转移确认依据和计量本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认。本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金
26、融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。对于继续涉入条件下的金融资产转移，公司根据继续涉入所转移金融资
27、产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映企业所保留的权利和承担的义务。10、应收款项坏账准备的确认和计提(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：7组合1账龄武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法期末余额前5名的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明已发生减值，确认差值损失，计入当期损益；单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试(2) 按组合计提坏账准备的应收账款：确定组合的依据已单独计提减值准备的应收款项外，根据以前年度与之相同或类似的、按账龄段划分
28、的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现实情况分析法确定坏账准备计提的比例按组合计提坏账准备的计提方法组合1账龄分析法组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1年以内（含1年）12年23年3年以上不予计提5%10%20%不予计提5%10%20%(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法账龄在三年以上，且难以收回的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明已发生减值，确认差值损失，计入当期损益；单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试1
29、1、存货的分类和计量（1）存货分类：本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、低值易耗品、包装物、库存商品、在途物资、出租开发产品等。（2）存货的确认：本公司存货同时满足下列条件的，予以确认：与该存货有关的经济利益很可能流入企业；该存货的成本能够可靠地计量。（3）存货取得和发出的计价方法：本公司取得的存货按成本进行初始计量，发出按先进先出法确定发出存货的实际成本。（4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次转销法或者分次计入成本费用法进行摊销。（5）期末存货
30、的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值的确定方法：本公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。8武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一
31、般销售价格为基础计算。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。（6）存货的盘存制度：本公司采用永续盘存制。12、长期股权投资的计量（1）初始计量本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不
32、足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。B、非同一控制下的企业合并中，购买方区别下列情况确定合并成本：a）一次交换交易实现的企业合并，合
33、并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；c）购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额；d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入
34、合并成本。除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。9武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。支付给有关证券承销机构的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用，自权益性证券的溢价发行收入中扣除，溢价发行收入不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
35、C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第7 号-非货币性资产交换确定。E、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第12 号-债务重组确定。企业无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。（2）后续计量本公司在长期股权投资持有期间，根据对被投资单位的影响程度及是否存在活跃市场、公允价值能否可靠取
36、得等进行划分，并分别采用成本法及权益法进行核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响、并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。公司按照上述规定确认自被投资单位应分得的现金股利或利润后，应当考虑长期股权投资是否发生减值。在判断
37、该类长期股权投资是否存在减值迹象时，应当关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位净资产（包括相关商誉）账面价值的份额等类似情况。出现类似情况时，应当按照企业会计准则第8号资产减值对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，应当计提减值准备。采用权益法核算的长期股权投资，本公司在取得长期股权投资以后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。采用权益法核算的长期投资，本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值
38、以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。按照公司会计政策规定采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值按照公司金融工具的确认和计量相关会计政策处理；其他按照公司会计政策核算的长期股权投资，其减值按照公司制定的资产减值会计政策处理。10武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益
39、的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据本公司对外投资符合下列情况时，确定为投资单位具有共同控制：任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。本公司对外投资符合下列情况时，确定为对投资单位具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政
40、策等的制定；与被投资单位之间发生重要交易；向被投资单位派出管理人员；向被投资单位提供关键技术资料。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。（4）减值测试方法及减值准备计提方法按照成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值应当按照本公司金融工具确认和计量会计政策处理；其他长期股权投资，其减值按照本公司制定的资产减值会计政策执行。13、投资性房地产的确认和计量（1）本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：已出租的土地使用权；持有并准备增值后转让的土地
41、使用权；已出租的建筑物。（2）本公司投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；该投资性房地产的成本能够可靠地计量。（3）初始计量投资性房地产按照成本进行初始计量。外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。（4）后续计量本公司的投资性房地产采用成本模式计量。采用成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。11武汉中商集团股份有限公司
42、 2011 年度审计报告本公司期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。14、固定资产的确认和计量本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。（2）固定资产折旧与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。本公司的固定资产折旧方法为
43、年限平均法。各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：类房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备专用设备别使用年限（年）30-40 年5-14 年8-14 年5 年3-10 年残值率（%）0-30-30-30-3年折旧率（%）3.33-2.4320-6.9312.5-6.932033.33-9.7本公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改
44、变作为会计估计变更。（3）融资租入固定资产本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。本公司融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。本公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。（4）固定资产的减值，按照本公司制定的资产减值会计政策执行。15、在建工程的核算方法（1）本公司的在建工程包
45、括建筑工程、安装工程、在安装设备、待摊支出以及单项工程等。12武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告（2）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。（3）本公司在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。（4）在建工程的减值，按照本公司制定的资产减值会计政策执行。16、借款费用的核算方法（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的
46、借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本： 资产支出已经发生； 借款费用已经发生； 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行
47、。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。（2）借款费用资本化金额的计算方法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。17、无形资产的确认和计量本公司无形资产是指本公
48、司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。（1）无形资产的确认本公司在无形资产同时满足下列条件时，予以确认：与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；该无形资产的成本能够可靠地计量。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：13武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；有足够
49、的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。（2）无形资产的计量本公司无形资产按照成本进行初始计量。无形资产的后续计量A、对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。B、无形资产的减值，按照本公司制定的资产减值会计政策执行。18、长期待摊费用的核算方法本公司将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受
50、益期采用直线法平均摊销。19、预计负债的确认标准和计量方法（1）预计负债的确认标准本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：该义务是企业承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数应当分别下列情况处理：或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。在确定最佳
51、估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。20、股份支付的确认和计量14武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告本公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分
52、为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。（1）以权益工具结算的股份支付以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。权益工具的公允价值的确定：对于授予职工的股份，其公允价值按企业股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所
53、依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。如果企业未公开交易，则应按估计的市场价格计量，并考虑授予股份所依据的条款和条件进行调整。对于授予职工的股票期权，如果不存在条款和条件相似的交易期权，应通过期权定价模型来估计所授予的期权的公允价值。企业在确定权益工具授予日的公允价值时，应当考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），企业应当确认已得到服务相对应的成本费用。（2）以现金结算的股份支付以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
54、负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。21、与回购本公司股份相关的会计处理方法本公司按法定程序报经批
55、准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，应依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。15武汉中商集
56、团股份有限公司 2011 年度审计报告22、收入确认方法和原则本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（1）销售商品收入本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。（2）提供劳务收入本公司在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。确定提供劳务交易完工进度的方法：已完工作的测量
57、。本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（3）让渡资产使用权收入让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。本公司在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使用权收入。23、政府补助的确认和计量（1）政府补助的确认本公司收到政府无偿拨入的货币性资产或非货币性资产，同时满足下列条件时，确认为政府补助： 企业能够满足政府补助所
58、附条件； 企业能够收到政府补助。（2）政府补助的计量： 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直
59、接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。16武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。24、所得税会计处理方法本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。（1）递延所得税资产资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得
60、额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。（2）递延所得税负债资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。25、经营租赁和融资租赁会计处理（1）经营租赁经营租赁中承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入
61、当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。经营租赁中出租人按资产的性质，将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，出租人应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。（2）融资租赁融资租赁中承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用；承租人在租赁谈判和
62、签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，应当计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金应当在实际发生时计入当期损益。承租人在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，应当采用租赁内含利率作为折现率；否则，应当采用租赁合同规定的利率作为折现率。承租人无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，应当采用同期银行贷款利率作为折现率。承租人采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧
63、。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。17武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告融资租赁中出租人在租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益应当在租赁期内各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。26、持有待售资产的确认标准和会计处理方法（1）持有待售资产的确认标准本公司对同时满足下列条件的非流动资产划分为
64、持有待售资产：企业已经就处置该非流动资产作出决议；企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让很可能在一年内完成。（2）持有待售资产的会计处理方法公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理。27、主要会计政策和会计估计的变更（1）会计政策变更报告
65、期内无会计政策变更事项发生。（2）会计估计变更报告期内无会计估计变更事项发生。28、前期会计差错更正报告期内无会计差错更正事项发生。29、资产减值当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。（2）企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。（5）资产已经或者将被闲置、
66、终止使用或者计划提前处置。（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用企业会计准则第8号资产减值的各项资产181、2、3、4、5、6、7、武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额
67、低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组是企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试
68、。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。30、公司年金计划的主要内容及重大变化本公司尚无年金计划。（三）税项增值税销项税率为分别为 0、13%、17%，按扣除进项税后的余额缴纳。营业税税率为营业收入的 3%、5%。城市维护建设费为应纳流转税额的 7%。教育费附加为应纳流转税额的 3%。城市堤防费为应纳流转税额的 2%。地方教育发展费为销售收入的 1。平抑副食品价格基金为销售收入的 1。8、企业所得税税率为 25%。（四）企业合并及合并财务报表1、子公司情况、子公司情况（1）通过设立或投资等方式取得的子公司子公司全称子公司类型注册地业
69、务性质注册资经营范围本武汉中商百货全资子公司武昌区中南路 9 号商品销售5,000商业零售；黄金饰连锁有限责任公司品零售武汉中商徐东控股子公司洪山区徐东路 7 号商品销售1,818针纺织品、服装、平价广场有限公司鞋帽、百货、日用杂品等零售兼批发武汉中江房地全资子公司武昌区中南路 7 号房屋出租及1,100停车场服务；保洁产开发有限公司19服务服务；保洁产品批零兼营50武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告子公司全称子公司类型注册地业务性质注册资经营范围本黄冈中商百货控股子公司黄冈市赤壁大道 2 号商品销售3,000百货、针织织品、副有限公司食品等零售兼批发武汉中南和记实业 控股子公司
70、江岸区五福小路 6 号物业管理1,000机械模具、百货销开发有限公司售；物业管理武汉中商旋风全资子公司武昌区中南路 7 号服务500开发、生产计算机软、电子商务科技有限公司硬件及外围设备武汉新都会装饰工 全资子公司武昌区中南路 7 号施工企业500室内外装饰、装修、安程有限公司装工程设计与施工等武汉中商团结控股子公司武昌徐东大街 18 号商品销售19,169日用百货、服装服饰等销品茂管理有限公司批发零售；提供商业服务场地出租武汉中商农产品有 全资子公司武昌区中南路 7 号商品销售300应用软件开发销限责任公司售、针纺织品农副产品销售武汉中商平价全资子公司武昌区中山路 341 号商品销售3900
71、百货、日用杂品、超市连锁有限责任公司图书音像销售；超级市场零售；仓储服务武汉屋宇物业全资孙公司武昌区中南路 7 号物业管理物业管理、房屋租管理有限公司赁、保洁服务、家政服务子公司全称武汉中商百货连锁有限责任公司武汉中商徐东平价广场有限公司武汉中江房地产开发有限公司黄冈中商百货有限公司武汉中南和记实业开发有限公司武汉中商旋风电子商务科技有限公司武汉新都会装饰工程有限公司武汉中商团结销品茂管理有限公司武汉中商农产品有限责任公司武汉中商平价超市连锁有限责任公司武汉屋宇物业管理有限公司期末实际出资额（万元）5000909110015309005005009775.93300390050实质上构成对子公
72、司净投资的其他项目余额持股比例(%)100%50%100%51%90%100%100%51%100%100%100%表决权比例(%)100%50%100%51%90%100%100%51%100%100%100%是否合并报表是是是是是是是是是是是20武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告注：公司对武汉中商徐东平价广场有限公司（以下简称徐东平价）持股比例为 50%，根据徐东平价公司章程，公司在徐东平价的董事会成员中占有多数席位，故将徐东平价纳入合并报表范围。子公司全称武汉中商徐东平价广场有限公司黄冈中商百货有限公司武汉中南和记实业开发有限公司武汉中商团结销品茂管理有限公司少数股东权益9
73、,090,000.005,492,147.23-473,801.8851,233,766.82少数股东权益中本期用于冲减少数股东损益的金额-95,573.46（2）同一控制下企业合并取得的子公司无。（3）非同一控制下企业合并取得的子公司无。（五）合并会计报表主要项目附注（以下附注未经特别注明，期末账面余额指2011年12月31日账面余额，年初账面余额指2010年12月31日账面余额，金额单位为人民币元）1货币资金项目期末账面余额年初账面余额现金16,297,276.6013,644,274.15银行存款其他货币资金716,673,687.297,600,106.26653,883,120.06
74、25,345,521.27合计740,571,070.15692,872,915.482应收票据票据种类银行承兑汇票期末账面余额3,090,000.00年初账面余额合计3,090,000.003应收账款（1）应收账款按种类披露：期末数种类金账面余额额比例(%)金坏账准备额比例(%)1单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款3,698,292.3240.983,698,292.32100.002按组合计提坏账准备的应收账款组合15,325,783.6659.0268,646.111.293单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款合计9,024,075.98100.003,766,938.43
75、41.7421武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告期初数账面余额坏账准备种类比例比例金额(%)金额(%)1单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款3,698,292.3235.643,698,292.32100.002按组合计提坏账准备的应收账款组合16,678,863.8264.36149,438.812.243单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款合计10,377,156.14 100.003,847,731.1337.08应收账款种类的说明：组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：期末数账龄账面余额坏账准备1年以内（含1年）金额4,886,221.12比例(%)54
76、.151年至2年（含2年）2年至3年（含3年）3年以上100,000.0042,663.99296,898.551.110.473.295,000.004,266.4059,379.71合计5,325,783.6659.0268,646.11期初数账龄账面余额坏账准备金额比例(%)1年以内（含1年）5,759,346.9255.501年至2年（含2年）2年至3年（含3年）3年以上109,786.99179,965.13629,764.781.061.736.075,489.3417,996.51125,952.96合计6,678,863.8264.36149,438.81（2）本报告期应收账款
77、中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位。（3）应收账款金额前五名单位情况22武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告占应收账款总额单位名称与本公司关系金额年限的比例(%)襄樊众联金石家电有限公司工贸家电北京富基融通科技有限公司非关联关系非关联关系非关联关系3,698,292.32183,000.00100,000.003 年以上3 年以上1-2 年40.972.031.11中国石油化工股份有限公司湖北高速公路油站管理分公司荆门市武警支队一中队合计非关联关系非关联关系90,914.2369,276.204,141,482.751 年以内1 年以内1.010.7745.89
78、4预付账款（1）预付账款按账龄结构列示：账龄结构期末账面余额年初账面余额金额占总额的比例(%)金额占总额的比例(%)1年以内（含1年）1年至2年（含2年）39,867,601.752,897,937.3093.226.7828,461,578.57100.00合计42,765,539.05100.0028,461,578.57100.00（2）预付款项金额前五名单位情况单位名称益海嘉里食品营销有限公司武汉分公司河南双汇投资发展股份有限公司武汉中粮肉食品有限公司乐志刚湖北省烟草公司武汉市公司武昌分公司合计与本公司关系非关联关系非关联关系非关联关系非关联关系非关联关系金额5,356,612.994
79、,471,194.063,516,610.463,000,000.002,699,271.2419,043,688.75时间1 年以内1 年以内1 年以内1 年以内1 年以内注：预付账款期末余额较上年增长50.26%主要系预付购货款增加所致。5其他应收款（1）其他应收款按种类披露：期末数种类账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)23武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告1单项金额重大并单项计提坏账准备的5,640,580.094.525,640,580.09100.00其他应收款2按组合计提坏账准备的其他应收款组合13单项金额虽不重大但单项计提坏账准115,018,155.86
80、4,034,624.6092.243.241,806,480.174,034,624.601.57100.00备的其他应收款合计124,693,360.55100.0011,481,684.869.21期初数种类账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)1单项金额重大并单项计提坏账准备的6,940,580.099.996,940,580.09100.00其他应收款2按组合计提坏账准备的其他应收款组合13单项金额虽不重大但单项计提坏账准59,852,750.612,734,624.6086.083.931,607,098.372,734,624.602.69100.00备的其他应收款合计69,
81、527,955.30100.0011,282,303.0616.23其他应收款种类的说明：组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：期末数账龄金额账面余额比例(%)坏账准备1年以内（含1年）95,230,951.9876.371年至2年（含2年）2年至3年（含3年）3年以上6,421,504.1511,877,350.001,488,349.735.159.531.19321,075.221,187,735.00297,669.95合计115,018,155.8692.241,806,480.17期初数账龄金额账面余额比例(%)坏账准备1年以内（含1年）40,324,025.0658.00
82、1年至2年（含2年）2年至3年（含3年）3年以上14,268,785.421,583,289.403,676,650.7320.512.285.29713,439.28158,328.94735,330.15合计59,852,750.6186.081,607,098.37期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款：24武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告其他应收款内容广州鑫辰医药科技公司武汉海尔工贸有限公司武汉伊欧电器有限公司武汉金石集团有限公司应城对外贸易公司广东科龙电器股份有限公司湖北分公司武汉城市建设档案馆合计账面余额1,300,000.001,104,987.136
83、23,046.40347,461.72300,000.00239,129.35120,000.004,034,624.60坏账准备1,300,000.001,104,987.13623,046.40347,461.72300,000.00239,129.35120,000.004,034,624.60计提比例100%100%100%100%100%100%100%计提理由停业对账差异对账差异停业对账差异对账差异对账差异（2）本报告期其他应收款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位。（3）其他应收款期末余额较上年增长 79.34%主要系新开门店垫付款。（4）其他应收款金额前五名单
84、位情况单位名称咸宁市万顺达房地产开发有限公司武汉中科开物技术有限公司湖北凯瑞矿业有限公司湖北众联金石家电营销有限公司湖北宇辉建设集团有限公司合计与本公司关系非关联关系非关联关系非关联关系非关联关系非关联关系金额30,000,000.0010,000,000.007,700,000.005,640,580.095,000,000.0058,340,580.09年限1 年以内2-3 年1 年以内3 年以上1 年以内占其他应收款总额的比例(%)24.058.026.174.534.0146.78（5）本报告期实际核销的其他应收款情况单位名称武汉市振华人造板有限公司合计其他应收款性质往来款-核销金额2
85、,249,999.002,249,999.00核销原因无法收回-是否因关联交易产生否-6存货期末账面余额年初账面余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值1原材料2低值易耗品3包装物832,073.165,940,336.022,642,254.06832,073.165,940,336.022,642,254.06894,802.306,624,426.243,125,826.25894,802.306,624,426.243,125,826.254库存商品236,832,047.60236,832,047.60 188,532,568.29188,532,568.295在途物
86、资7,467,755.387,467,755.381,151,281.761,151,281.766出租开发产品119,171,603.42119,171,603.42 122,698,645.62122,698,645.62合计372,886,069.64372,886,069.64 323,027,550.46323,027,550.4625武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告7其他流动资产1保险费2租金3其他项合目计期末账面余额400,153.03867,466.84661,029.491,928,649.36年初账面余额335,049.851,334,340.36394,5
87、22.022,063,912.238对合营企业投资和联营企业投资被投资单位名称企业类型注册地法人代表业务性质注册资本本企业持股比例本企业在被投资单位表决权一、合营企业（%）比例（%）湖北中商华宇有限责十堰张湾区易国华投资公司6000 万元5050投资有限公司二、联营企业任公司文化路 7 号武汉烽火网络有限责洪山区邮科童国华高新技术7500 万元2020有限公司任公司院路 88 号被投资单位名称期末资产总额期末负债总额期末净资产总额本年营业收入总额本年净利润一、合营企业湖北中商华宇58,687,975.0339,483.9958,648,491.04-787,720.45投资有限公司二、联营企业
88、武汉烽火网络477,279,367.38266,704,833.40210,574,533.98402,520,380.8938,719,923.22有限公司9长期股权投资被投资单位名投资成本期初余额增减变动期末余额在被投在被投资称资单位持股比例(%)单位表决权比例(%)一、权益法核算55,522,894.2066,224,288.315,214,864.0071,439,152.31的长期股权投资武汉烽火网络20,522,894.2036,506,182.575,608,724.2342,114,906.8020.00%20.00%有限公司湖北中商华宇30,000,000.0029,718,
89、105.74-393,860.2329,324,245.5150.00%50.00%投资有限公司26武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告被投资单位名投资成本期初余额增减变动期末余额在被投在被投资称资单位持股比例(%)单位表决权比例(%)湖北众联金石5,000,000.0025%25%家电营销有限公司二、成本法核算21,380,000.0021,380,000.0021,380,000.00的长期股权投资海南企业家集100,000.00100,000.00100,000.00团公司汉口银行股份20,480,000.0020,480,000.0020,480,000.00有限公司常州金
90、狮股份50,000.0050,000.0050,000.00有限公司武汉雅琪实业150,000.00150,000.00150,000.00股份公司武汉劲松实业100,000.00100,000.00100,000.00股份有限公司武汉物业(集团)300,000.00300,000.00300,000.00股份公司武汉九通实业200,000.00200,000.00200,000.00股份有限公司合计76,902,894.2087,604,288.315,214,864.0092,819,152.31被投资单位名称在被投资单位持股比例与表决权比例不一致的说明减值准备本期计提减值准备本期现金红利
91、一、权益法核算的长期股权投资武汉烽火网络有限公司二、成本法核算的长期股权投资汉口银行股份有限公司海南企业家集团公司常州金狮股份有限公司武汉雅琪实业股份公司武汉劲松实业股份有限公司武汉物业(集团)股份公司武汉九通实业股份有限公司100,000.0050,000.00150,000.00100,000.00300,000.00200,000.002,250,000.002,519,040.00合计900,000.004,769,040.0027武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告10投资性房地产项目年初余额本期增加额本期期末余额减少额一、原价合计1房屋、建筑物2土地使用权二、累计折旧和
92、累计摊销合计1房屋、建筑物2土地使用权三、投资性房地产账面净值合计1房屋、建筑物2土地使用权714,038,741.12658,538,741.1255,500,000.0077,994,298.3369,537,155.378,457,142.96636,044,442.79589,001,585.7547,042,857.04-3,806,262.25-3,806,262.2518,450,912.7616,865,198.441,585,714.32-22,257,175.01-20,671,460.69-1,585,714.32710,232,478.87654,732,478.875
93、5,500,000.0096,445,211.0986,402,353.8110,042,857.28613,787,267.78568,330,125.0645,457,142.72四、投资性房地产减值准备累计金额合计1 房屋、建筑物2 土地使用权五、投资性房地产账面价值合计1房屋、建筑物2土地使用权636,044,442.79589,001,585.7547,042,857.04-22,257,175.01-20,671,460.69-1,585,714.32613,787,267.78568,330,125.0645,457,142.72注：投资性房地产本期折旧和摊销额 18,450,9
94、12.76 元；公司已用于银行借款抵押的投资性房地产账面价值为 515,281,594.19 元。11固定资产（1）固定资产明细：项目年初余额本期增加额本期减少额期末余额一、原价合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具办公设备专用设备二、累计折旧合计其中：房屋、建筑物1,147,334,499.75594,881,846.90451,435,404.097,484,188.9235,588,301.1957,944,758.65504,083,936.76195,979,331.736,037,372.65-287,871.971,739,430.27646,247.952,023,085.86
95、1,916,480.5462,113,667.7217,400,362.266,160,055.49110,218.721,072,832.93508,079.901,798,457.782,670,466.165,470,859.0272,770.231,147,211,816.91594,483,756.21452,102,001.437,622,356.9735,812,929.2757,190,773.03560,726,745.46213,306,923.7628武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告项目年初余额本期增加额本期减少额期末余额机器设备运输工具办公设备专用设备三
96、、固定资产账面净值合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具办公设备专用设备237,773,754.212,928,412.0626,918,880.9840,483,557.78643,250,562.99398,902,515.17213,661,649.884,555,776.868,669,420.2117,461,200.8734,498,793.01659,608.443,254,323.166,300,580.85-56,076,295.07-17,688,234.23-32,759,362.74-13,360.49-1,231,237.30-4,384,100.31603,135.
97、32402,711.291,817,393.752,574,848.43689,196.4737,448.49469,697.61105,368.61-18,935.9795,617.73271,669,411.903,185,309.2128,355,810.3944,209,290.20586,485,071.45381,176,832.45180,432,589.534,437,047.767,457,118.8812,981,482.83四、固定资产账面减值准备累计金额合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具办公设备专用设备五、固定资产账面价值合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具办公设
98、备专用设备643,250,562.99398,902,515.17213,661,649.884,555,776.868,669,420.2117,461,200.87-56,076,295.07-17,688,234.23-32,759,362.74-13,360.49-1,231,237.30-4,384,100.31689,196.4737,448.49469,697.61105,368.61-18,935.9795,617.73586,485,071.45381,176,832.45180,432,589.534,437,047.767,457,118.8812,981,482.83注
99、：（1）本期折旧额 62,113,667.72 元。（2）公司已用于银行借款抵押的固定资产账面价值为 298,754,671.23 元。12在建工程期末账面余额年初账面余额项目门店装修工程账面余额14,693,769.00减值准备账面净值14,693,769.00账面余额179,662.00减值准备账面净值179,662.00注：在建工程较上年大幅增长的主要原因系子公司武汉中商平价超市连锁有限责任公司购买的门店房产及支付新建蔬菜交易中心建设工程款所致。13无形资产（1）各类无形资产的披露如下：29武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告项一、原价合计目年初余额77,994,338.70
100、本期增加额143,923.08本期减少额期末余额78,138,261.781土地使用权71,326,645.4671,326,645.462系统软件二、累计摊销额合计1土地使用权2系统软件三、无形资产账面净值合计1土地使用权2系统软件6,667,693.2422,080,596.3518,432,519.073,648,077.2855,913,742.3552,894,126.393,019,615.96143,923.082,819,314.812,188,944.76630,370.05-2,675,391.73-2,188,944.76-486,446.976,811,616.3224
101、,899,911.1620,621,463.834,278,447.3353,238,350.6250,705,181.632,533,168.99四、无形资产减值准备累计金额合计1土地使用权2系统软件五、无形资产账面价值合计1土地使用权2系统软件55,913,742.3552,894,126.393,019,615.96-2,675,391.73-2,188,944.76-486,446.9753,238,350.6250,705,181.632,533,168.99注：（1）无形资产本期摊销额 2,819,314.81 元。（2）公司已用于银行借款抵押的无形资产账面价值为32,914,16
102、4.70元。14长期待摊费用项目期末账面余额年初账面余额租金租入固定资产装修其他减：一年内到期的非流动资产11,370,649.9869,341,023.931,557,387.89-29,434,264.2212,519,463.9186,432,463.15545,554.56-32,447,526.01合计52,834,797.5867,049,955.61长期待摊费用详细情况其他减其他减少项目年初余额本期增加额本期摊销额期末余额少额的原因租金12,519,463.911,148,813.9311,370,649.98租入固定资产装修86,432,463.1515,371,798.733
103、2,463,237.9569,341,023.9330武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告其他545,554.561,348,000.00336,166.671,557,387.89合计99,497,481.6216,719,798.7333,948,218.5582,269,061.80注：将于一年内摊销的长期待摊费用29,434,264.22元已转入一年内到期的非流动资产。15递延所得税资产和递延所得税负债（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债项目期末数期初数递延所得税资产：资产减值准备4,037,155.824,007,508.55小计4,037,155.824,007
104、,508.55（2）未确认递延所得税资产明细项目项目期末数期初数资产减值准备可抵扣亏损85,214,731.56120,056,445.74合计85,214,731.56120,056,445.74注：由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认为递延所得税资产的可抵扣亏损。（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期2011 年2012 年2013 年2014 年2015 年2016 年年合份计期末数20,760,444.9827,943,988.9023,468,705.134,201,171.948,840,420.6185,214,731.56期初数25,03
105、2,112.6237,023,050.2827,943,988.9025,856,122.004,201,171.94120,056,445.74（4）应纳税差异和可抵扣差异项目明细项目金额可抵扣差异项目资产减值准备16,148,623.29小计3116,148,623.29武汉中商集团股份有限公司 2011 年度审计报告16资产减值准备本期减少额项目年初余额本年计提额转期末余额转销回一、坏账准备其中：1应收账款坏账准备2其他应收账款坏账准备二、长期股权投资减值准备15,130,034.193,847,731.1311,282,303.06900,000.002,368,588.10-80,7
106、92.702,449,380.802,249,999.002,249,999.0015,248,623.293,766,938.4311,481,684.86900,000.00合计16,030,034.192,368,588.102,249,999.0016,148,623.2917短期借款抵押借款借款条件期末余额244,057,865.00年初余额294,357,865.00合计244,057,865.00294,357,865.0018应付票据种银行承兑汇票商业承兑汇票类期末余额600,000.00年初余额600,000.001,525,985.00合计600,000.002,125,985.00注：应付票据较上年下降71.78%的主要原因系报告期内商业承兑汇票到期解付所致。19应付账款项目期末余额年初余额金额387,358,733.62374,043,706.16合计387,358,733.62374,043,706.16注：应付账款期末余额中无欠持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项。20预收账款项目期末余额年初余额金额361,552,786.74297,644,280.75合计361,552,786.74297,644,280.7532
