会计制度设计CAI课件PPT84页

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1、来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 欢迎学习会计制度设计课程欢迎学习会计制度设计课程天津电大天津电大 方新立方新立 会计制度设计会计制度设计会计制度设计会计制度设计CAICAI课件课件课件课件来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 课程介绍课程介绍学习辅导学习辅导期末复习期末复习模拟测试模拟测试其它信息其它信息案例资料案例资料12345678910111213课程导航课程导航来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 会计制度设计课程介绍会计制度设计课程介绍 为什么要学会计制度设计课程？教学目的与要求 本课程的基本内容如何学好本课程关于考核会计制度设计会计制度设计

2、是广播电视大学会计学专业本是广播电视大学会计学专业本科的必修课，科的必修课，72学时，学时，4学分。学分。来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 对付财务会计领域的“泛假主义”，无论如 何离不开“两手抓”：一手抓结果，即财务 会计报告，另一手抓过程，即生成财务信息的内部控制。以往，会计主管部门似乎“一手硬，一手软”，重会计报表而轻内部控制。面对财务舞弊手段“月月新、周周新、日日新”的窘况，它终于意识到“两手抓，两手都要硬”的重大意义，于是，义无反顾地走上内部会计控制体系建设的漫漫途程。为什么要学为什么要学会计制度设计会计制度设计课程？课程？来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库

3、下载 特别是在会计参与管理决策的职能越来越受到重视的今天, 财会专业的学生更需要掌握应用会计制度设计的基本理论和基本方法去加强内部控制。为什么要学会计制度设计课程？会使你更加开阔视野，能够站在一个较会使你更加开阔视野，能够站在一个较高的角度看问题，会使你的思维方式更加高的角度看问题，会使你的思维方式更加严谨和系统化。严谨和系统化。来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 教学目的与要求目的目的：通过本课程的学习，全面地、系统地通过本课程的学习，全面地、系统地掌握内部控制与会计制度设计的基本理论、掌握内部控制与会计制度设计的基本理论、基本知识和方法，对会计制度设计的实践基本知识和方法，对

4、会计制度设计的实践问题进行分析和决策。问题进行分析和决策。要求要求：学习学习“会计制度设计会计制度设计”这门课程，要这门课程，要求掌握该课程的基本理论、基本方法和基求掌握该课程的基本理论、基本方法和基本技能，并在学习中处理好全面与重点、本技能，并在学习中处理好全面与重点、理解与记忆、知识与应用的关系。理解与记忆、知识与应用的关系。 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 本课程的基本内容 会计制度设计是在会计学基础、中级会计制度设计是在会计学基础、中级财务会计、成本会计等多门会计课程基础财务会计、成本会计等多门会计课程基础上为完善企业内部控制而开设的课程。上为完善企业内部控制而开设的

5、课程。具体内容包括：具体内容包括：账务处理程序各要素的设计、财务会账务处理程序各要素的设计、财务会计、成本会计等各种具体业务实施中如何计、成本会计等各种具体业务实施中如何加强内部控制而进行的设计。加强内部控制而进行的设计。来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 如何学好本课程？ 要注意培养自学能力的提高，由被要注意培养自学能力的提高，由被动听课转变为主动学习。动听课转变为主动学习。我们在学知识、学理论的同时，更我们在学知识、学理论的同时，更要重视学要重视学“学习知识的方法学习知识的方法”。多种学习形式相结合多种学习形式相结合善用各种教学媒体善用各种教学媒体应变应变的根的根本之本之道是

6、道是学习学习来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 善用各种教学媒体 文字教材：文字教材：选用选用中央广播电视大学出版社中央广播电视大学出版社2002年年6月出版月出版李殿富主编李殿富主编的的会计制度设计会计制度设计为主为主要文字教材。配合国家统计局培训学院组编的要文字教材。配合国家统计局培训学院组编的会计制度设计学习指导会计制度设计学习指导一书一书。录像课：录像课：中央电大已经录制了中央电大已经录制了2盘共盘共3讲，主要讲，主要进行专题讲授与案例分析，由进行专题讲授与案例分析，由张建设、苏君主张建设、苏君主讲讲。IP课：课：对课程内容进行系统讲授，由对课程内容进行系统讲授，由张建设

7、、张建设、苏君主讲苏君主讲。（。（8节）。节）。 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 善用各种教学媒体 教教 学学 网网 页页 ： 中中 央央 电电 大大 在在 线线 网网 址址 ：http:/ 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 在利用多种媒体教材进行自学的基础在利用多种媒体教材进行自学的基础上，安排一定量的集中辅导，以解决上，安排一定量的集中辅导，以解决学习中存在的较为普遍的问题。学习中存在的较为普遍的问题。 通过阅读文字教材、收看录象课、IP课来理解和掌握课程基本内容。学学自自中中辅辅导导多种教学形式相结合多种教学形式相结合集集来自来自中国最大的资料库下载中国

8、最大的资料库下载 根据本课程案例分析内容的需要，根据本课程案例分析内容的需要，至少要组织至少要组织12次课堂讨论，以帮助学员掌握案例次课堂讨论，以帮助学员掌握案例分析的方法，培养学员分析问题、解决问题的能力。分析的方法，培养学员分析问题、解决问题的能力。课 堂 讨 论本本课课程程计计划划安安排排4次次作作业业和和四四次次测测试试，要要求求学学员员必必须须独独立立完完成成，作作业业及及讨讨论论成成绩绩占占形形成成性性成成绩绩的的50%。测试成绩占形成性成绩的。测试成绩占形成性成绩的50%。作作业及测试业及测试多种教学形式相结合多种教学形式相结合来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 考

9、核本课程的考核分形成性考核和期末考试两部分：本课程的考核分形成性考核和期末考试两部分：形形成成性性考考核核占占课课程程总总成成绩绩的的20%。其其中中4次次记记分分作作业业考考核核占占40%，要要求求独独立立完完成成方方可可取取得得成成绩绩。学学习习情情况况考考核核占占另另20%，学学员员可可选选择择采采用用小小组组学学习习或或学学习习笔笔记记方方式式，由由指指导导教教师师根根据据小小组组学学习习记记录录或或学学习习笔笔记记的的完完整整情情况况给给分分（若若采采取取小小组组学学习习形形式式，要要求求有有小小组组学学习习时时间间、内内容容或或讨讨论论记记录录；若若采采取取学学习习笔笔记记形形式式

10、，要要求求笔笔记记要要完完整整记记录录上上网网、自自学学、辅辅导导学学习的时间，内容）。另有四次测试成绩占习的时间，内容）。另有四次测试成绩占40%。期期末末考考试试占占课课程程总总成成绩绩的的80%。由由全全国国统统一一命命题题、统一考试时间、统一评分标准。统一考试时间、统一评分标准。来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 让我们大家共同探讨，各抒己见，让我们大家共同探讨，各抒己见，尽量营造出一个自主学习、主动思维的尽量营造出一个自主学习、主动思维的氛围。希望大家积极参与，通过记忆环氛围。希望大家积极参与，通过记忆环境的改变，多想、多分析、多说、多听境的改变，多想、多分析、多说、多

11、听会加深对知识的记忆，从中学到自主学会加深对知识的记忆，从中学到自主学习、主动思维的方法。习、主动思维的方法。来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 欢迎学习会计制度设计课程欢迎学习会计制度设计课程学学习习目目的的：通通过过学学习习，使使学学生生了了解解会会计计法法规规体体系系、会会计计环环境境、会会计计制制度度设设计计的的内内容容、目目标标、原原则则、程程序序、内内部部控控制制制制度度；理理解解会会计计制制度度设设计计与与会会计计法法规规体体系系、会会计计环环境境和和内内部部控控制制制制度度的的关关系系；掌掌握握会会计计处处理理方方法法选选择择的内容。的内容。第一章第一章第一章第一

12、章 总论总论总论总论来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 欢迎学习会计制度设计课程欢迎学习会计制度设计课程学习知识点：会计法规体系、会学习知识点：会计法规体系、会学习知识点：会计法规体系、会学习知识点：会计法规体系、会计环境、会计制度设计的内容、目标、计环境、会计制度设计的内容、目标、计环境、会计制度设计的内容、目标、计环境、会计制度设计的内容、目标、原则与程序，内部控制制度；会计制原则与程序，内部控制制度；会计制原则与程序，内部控制制度；会计制原则与程序，内部控制制度；会计制度设计与会计法规体系、会计环境、度设计与会计法规体系、会计环境、度设计与会计法规体系、会计环境、度设计与会

13、计法规体系、会计环境、内部控制制度的关系；会计处理方法内部控制制度的关系；会计处理方法内部控制制度的关系；会计处理方法内部控制制度的关系；会计处理方法选择的内容。选择的内容。选择的内容。选择的内容。来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 欢迎学习会计制度设计课程欢迎学习会计制度设计课程 1 1会计法规体系与会计制度设计会计法规体系与会计制度设计识识记记：会会计计法法规规体体系系、会会计计制制度度设设计计的内容与目标的内容与目标理理解解：会会计计制制度度设设计计与与会会计计法法规规体体系系的关系的关系 2 2会计环境与会计制度设计会计环境与会计制度设计 识记：会计环境性假设识记：会计环

14、境性假设理理解解：会会计计环环境境与与会会计计制制度度设设计计的的关关系系 学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 欢迎学习会计制度设计课程欢迎学习会计制度设计课程3 3会计制度设计的原则与程序会计制度设计的原则与程序 识识记记：会会计计制制度度设设计计的的原原则则与与程程序序4 4会计制度设计与内部控制制度会计制度设计与内部控制制度 识记：内部控制制度识记：内部控制制度 着着重重理理解解：会会计计制制度度设设计计与与内内部部控控制制制制度度的的关关系系（联联系系实实例例）请请你你也举一例说明这两者的关系也举一例说明这两者的关系 5 5会计处理方法的

15、选择会计处理方法的选择 理解理解：会计处理方法选择的内容：会计处理方法选择的内容 学习要求学习要求学习要求学习要求来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 有着有着200多年历史，资本雄厚的多年历史，资本雄厚的巴林银行巴林银行，在，在衍生性金融产品的不当操作下宣告破产，即是一衍生性金融产品的不当操作下宣告破产，即是一桩百分之百内部控制失效的例证。虽然稽核人员桩百分之百内部控制失效的例证。虽然稽核人员早已稽核出来其操作异常，但因为管理当局的懈早已稽核出来其操作异常，但因为管理当局的懈怠，违背了内部控制的精神，终究使这家历史悠怠，违背了内部控制的精神，终究使这家历史悠久的银行回天乏术。曾经

16、以利润高速增长现身的久的银行回天乏术。曾经以利润高速增长现身的“郑百文郑百文”，在初步成绩面前，头昏脑热，奉行，在初步成绩面前，头昏脑热，奉行激进扩张的管理哲学，对众多的下属子公司管理激进扩张的管理哲学，对众多的下属子公司管理失控，迅速跌入经营失败的困境，上演了一幕扼失控，迅速跌入经营失败的困境，上演了一幕扼腕长叹的悲剧。更有离奇者，像腕长叹的悲剧。更有离奇者，像银广夏银广夏，表面上，表面上有关凭证审核、批准等控制环节齐全，背地里却有关凭证审核、批准等控制环节齐全，背地里却是一个不折不扣的造假链！是一个不折不扣的造假链！返回返回来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 欢迎学习会计制度

17、设计课程欢迎学习会计制度设计课程学习目的：通过学习，使学生了解学习目的：通过学习，使学生了解附表的设计原理和内部报表的特点；附表的设计原理和内部报表的特点；理解会计报表设计的目标、原则和理解会计报表设计的目标、原则和会计报表设计的种类与内容；能够会计报表设计的种类与内容；能够应用资产负债表和利润表的格式、应用资产负债表和利润表的格式、项目分类和项目排列顺序的原理，项目分类和项目排列顺序的原理，能够应用现金流量表设计的原理；能够应用现金流量表设计的原理； 能能够够理理解解编编制制合合并并会会计计报报表表前前的的准准备备工工作作并并会会实实际际应应用用，能能够够应应用用合合并会计报表的设计原理。并

18、会计报表的设计原理。第二章第二章 会计报表的设计会计报表的设计来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 欢迎学习会计制度设计课程欢迎学习会计制度设计课程会会计计报报表表设设计计的的目目标标、原原则则、种种类类与与内内容容；资资产产负负债债表表和和利利润润表表的的格格式式、项项目目分分类类和和项项目目排排列列顺顺序序的的原原理理；现现金金流流量量表表设设计计的的原原理理；附附表表的的设设计计原原理理和和内内部部报报表表的的特特点点；编编制制合合并并会会计计报报表表前前的的准准备备工工作作和和合合并并会会计计报报表表的的设计原理。设计原理。学习知识点学习知识点学习知识点学习知识点 来自来自

19、中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 欢迎学习会计制度设计课程欢迎学习会计制度设计课程1 1会计报表设计总论会计报表设计总论理理解解：会会计计报报表表设设计计的的目目标标、原原则则和和会会计计报表设计的种类与内容报表设计的种类与内容2 2资产负债表的设计资产负债表的设计应应用用：资资产产负负债债表表的的格格式式、项项目目分分类类和和项项目排列顺序的原理目排列顺序的原理3 3利润表的设计利润表的设计应应用用：利利润润表表的的格格式式、项项目目分分类类和和项项目目排排列顺序的原理列顺序的原理4 4现金流量表的设计现金流量表的设计应用：现金流量表设计的原理应用：现金流量表设计的原理学习要求学习要

20、求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 欢迎学习会计制度设计课程欢迎学习会计制度设计课程5 5附表和内部报表的设计原理附表和内部报表的设计原理识记识记：内部报表的特点：内部报表的特点应用应用：附表的设计原理：附表的设计原理6 6合并会计报表的设计合并会计报表的设计识识记记：设设计计汇汇总总内内部部交交易易事事项项报报表表的作用的作用理理解解：编编制制合合并并会会计计报报表表前前的的准准备备工作工作应用应用：合并会计报表的设计原理：合并会计报表的设计原理来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 学习目

21、的学习目的：通过学习，使学生理解会计凭证：通过学习，使学生理解会计凭证设计的目标，能够应用原始凭证和记帐凭证设计的目标，能够应用原始凭证和记帐凭证以及会计凭证传递程序设计的原理；以及会计凭证传递程序设计的原理；理解会计账簿设计的目标，能够应用会计账理解会计账簿设计的目标，能够应用会计账簿内容、种类与格式设计的原理；簿内容、种类与格式设计的原理；理理解解会会计计科科目目设设计计的的目目标标，能能够够应应用用总总分分类类科科目目、明明细细分分类类科科目目及及会会计计科科目目表表设设计计的的原原理。理。第三章第三章第三章第三章 会计凭证、会计账簿和会计科目的设计会计凭证、会计账簿和会计科目的设计会计

22、凭证、会计账簿和会计科目的设计会计凭证、会计账簿和会计科目的设计来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 会计凭证设计的目标，原始凭证会计凭证设计的目标，原始凭证和记帐凭证以及会计凭证传递程和记帐凭证以及会计凭证传递程序设计的原理；序设计的原理；会计账簿设计的目标，会计账簿会计账簿设计的目标，会计账簿内容、种类与格式设计的原理；内容、种类与格式设计的原理； 会计账簿设计的目标，会计账簿会计账簿设计的目标，会计账簿内容、种类与格式设计的原理。内容、种类与格式设计的原理。 学习知识点学习知识点学习知识点学习知识点 来自来自中国最大的

23、资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 1 1会计凭证的设计会计凭证的设计理解理解：会计凭证设计的目标：会计凭证设计的目标应应用用：原原始始凭凭证证和和记记帐帐凭凭证证以以及及会会计计凭证传递程序设计的原理凭证传递程序设计的原理2 2会计账簿的设计会计账簿的设计理解理解：会计账簿设计的目标：会计账簿设计的目标应应用用：会会计计账账簿簿内内容容、种种类类与与格格式式设设计的原理计的原理 学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 3 3会计科目的设计

24、会计科目的设计理解理解：会计科目设计的目标：会计科目设计的目标应应用用：总总分分类类科科目目、明明细细分分类类科科目目及会计科目表设计的原理及会计科目表设计的原理来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 欢迎学习会计制度设计课程欢迎学习会计制度设计课程学习目的：通过学习，使学生了解学习目的：通过学习，使学生了解会计核算组织程序设计的目标，理会计核算组织程序设计的目标，理解会计核算组织程序选择的原理；解会计核算组织程序选择的原理； 理解理解会计机构的设置原则及其模式；会计机构的设置原则及其模式； 理理解解会会计计人人员员岗岗位位责责任任制制的的设设计计、会计人员的任职资格与配备。会计人员

25、的任职资格与配备。第四章第四章第四章第四章 会计核算组织程序设计会计核算组织程序设计会计核算组织程序设计会计核算组织程序设计 和会计机构与会计人员的设置和会计机构与会计人员的设置和会计机构与会计人员的设置和会计机构与会计人员的设置来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 学习知识点学习知识点学习知识点学习知识点 会计核算组织程序设计的目标，会计核算组织程序设计的目标，会计核算组织程序选择的原理；会计核算组织程序选择的原理；会计机构的设置原则及其模式；会计机构的设置原则及其模式；会计人员岗位责任制的设计、会会计人员岗位责任制的设计

26、、会计人员的任职资格与配备。计人员的任职资格与配备。来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 1 1会计核算组织程序设计会计核算组织程序设计 识识记记：会会计计核核算算组组织织程程序序设设计计的的目标目标 理理解解：会会计计核核算算组组织织程程序序选选择择的的原理原理 2 2会计机构和会计人员的设置会计机构和会计人员的设置 理理解解：会会计计机机构构的的设设置置原原则则及及其其模模式式、会会计计人人员员岗岗位位责责任任制制、会会计人员的任职资格与配备计人员的任职资格与配备学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库

27、下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 企业各项业务会计制度的设计主要企业各项业务会计制度的设计主要表现在内部控制制度的设计和会计表现在内部控制制度的设计和会计核算方法的设计两个方面。只有将核算方法的设计两个方面。只有将两者相辅相承、有机结合地进行设两者相辅相承、有机结合地进行设计的会计制度，才能最大限度地发计的会计制度，才能最大限度地发挥会计的核算与监督职能。挥会计的核算与监督职能。因此，从本章起以后的各项业务的因此，从本章起以后的各项业务的会计制度的设计，都会涉及业务的会计制度的设计，都会涉及业务的内部控制制度的设计和会计核算方内部控制制度的设计

28、和会计核算方法的设计两个方面。法的设计两个方面。第五章第五章第五章第五章 货币资金业务会计制度的设计货币资金业务会计制度的设计货币资金业务会计制度的设计货币资金业务会计制度的设计来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 学习目的学习目的：通过学习，使学生了解货币资通过学习，使学生了解货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容、金业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；特点与目标；了解货币资金收入、支出业务的程序，了解货币资金收入、支出业务的程序， 理解并能够应用对其进行内部控制的方法；理解并能够应用对其进行内部控制的方法；理

29、解并能够应用货币资金清查的内部控制理解并能够应用货币资金清查的内部控制方法；方法； 理解并能够应用库存现金与备用金、银行理解并能够应用库存现金与备用金、银行存款与其它货币资金核算方法的设计；存款与其它货币资金核算方法的设计；理解并能够应用货币资金内部报告的设计。理解并能够应用货币资金内部报告的设计。第五章第五章第五章第五章 货币资金业务会计制度的设计货币资金业务会计制度的设计货币资金业务会计制度的设计货币资金业务会计制度的设计来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 货币资金业务内部控制和核算方法货币资金业务内部控制和核算方法设

30、计的内容及其特点、内部控制和设计的内容及其特点、内部控制和核算方法设计的目标；核算方法设计的目标；货币资金收入、支出业务的程序及货币资金收入、支出业务的程序及其内部控制的方法；其内部控制的方法；货币资金清查的内部控制方法；货币资金清查的内部控制方法；库存现金与备用金、银行存款与其库存现金与备用金、银行存款与其它货币资金核算方法的设计；它货币资金核算方法的设计； 货币资金内部报告的设计。货币资金内部报告的设计。学习知识点学习知识点来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 一、一、明确货币资金业务的内容明确货币资金业务的内容货货币币

31、资资金金业业务务会会计计制制度度的的设设计计，就就是是要要根根据据国国家家制制定定的的各各项项法法律律、法法规规和和统统一一会会计计制制度度的的要要求求，并并结结合合企企业业自自身身的的经经营营管管理理特特点点对对现现金金、银银行行存存款款和和其其他他货货币币资资金金业业务务设设计计企企业业的的内内部部控控制制制制度度和会计核算方法和会计核算方法。在企业的生产经营中货币资金的特点在企业的生产经营中货币资金的特点：（一）流动性强一）流动性强（二二）具具有有同同其其他他经经营营业业务务的的广广泛泛联联系性系性（三）国家的宏观管理要求严格三）国家的宏观管理要求严格学习要求学习要求学习要求学习要求 来

32、自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 二、二、掌握货币资金业务会计制度设计目标掌握货币资金业务会计制度设计目标只只有有根根据据货货币币资资金金业业务务的的特特点点，并并结结合合企企业业自自身身的的经经营营管管理理实实际际设设计计一一套套切切实实可可行行的的货货币币资资金金会会计计制制度度，才才能能落落实实国国家家关关于于货货币币资资金金的的各各项项宏宏观观管管理理制制度度、加加强强货货币币资资金金的的控控制制与与核核算算，从从而而保保证证货货币币资资金金在在对对外外财财务务会会计计报报告告中中的的恰恰当当披披露露、保保证证货货

33、币币资资金金的的安安全全和和正正常常有有效效运运转转、促促进进企企业业生生产产经经营营活活动动的的有有序序运运行行，进进而而实实现现企企业的经营目标和发展战略。其目标主要有业的经营目标和发展战略。其目标主要有：（一一）落落实实货货币币资资金金的的经经管管责责任任，保保证证货货币币资资金金的的安安全全（二二）便便于于货货币币资资金金的的合合理理调调度度，满满足足各各项项生生产产经经营营业务的需要业务的需要（三三）准准确确、及及时时地地进进行行会会计计核核算算，真真实实、完完整整地地提提供货币资金的会计信息供货币资金的会计信息（四四）借借助助对对货货币币资资金金的的控控制制理理顺顺并并强强化化对对

34、生生产产经经营营业务的管理业务的管理学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 三三、掌掌握握货货币币资资金金的的授授权权批批准准制制度度及及与与货币资金的岗位分工制度的关系货币资金的岗位分工制度的关系货币资金的授权批准制度要求货币资金的授权批准制度要求：1.明明确确审审批批人人对对货货币币资资金金业业务务的的授授权权批批准准方方式式、权权限限、程程序序、责责任任和和相相关关控控制制措施。措施。2.规规定定经经办办人人办办理理货货币币资资金金业业务务的的职职责责范围和工作要求。范围和工作要求。3.

35、对对于于重重要要的的货货币币资资金金支支付付业业务务，应应当当实实行行集集体体决决策策和和审审批批，并并建建立立责责任任追追究究制度。制度。4.严严禁禁未未经经授授权权的的机机构构或或人人员员办办理理货货币币资金业务或直接接触货币资金。资金业务或直接接触货币资金。学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 四、四、理解货币资金的岗位分工制度的道理并掌握其要点理解货币资金的岗位分工制度的道理并掌握其要点货货币币资资金金岗岗位位分分工工制制度度设设计计的的宗宗旨旨是是不不得得由由一一人人办办理理货货币

36、币资资金金业业务务的的全全过过程程，既既包包括括企企业业财财会会部部门门内内部部的的出出纳纳岗岗位位与与会会计计岗岗位位的的分分工工，也也包包括括与与货货币币资资金金运运行行有有关关的的业业务务岗岗位位分分工工和和货货币币资资金金审审批批的的领领导导岗岗位位分分工工等等。在在这这一一系系列列岗岗位位责责任任制制度度中中，涉涉及及货货币币资资金金业业务务的的不不相相容容岗岗位位相相互互分分离离、制制约约和和监监督督制制度度主主要体现在七个方面要体现在七个方面：1.货货币币资资金金的的收收付付及及保保管管应应由由被被授授权权批批准准的的专专职职出出纳纳人人员员负负责责，其他人员不得接触。其他人员不

37、得接触。由由被被授授权权批批准准的的专专职职出出纳纳人人员员负负责责货货币币资资金金的的收收付付及及保保管管，不不允允许许其其他他人人员员接接触触。其其目目的的是是保保证证责责任任到到人人，使使货货币币资资金金收收付付、保保管管的的权权责责清清晰晰，防防止止由由越越权权、串串岗岗等等行行为为的的发发生生而而引引发发的的一一种种责责任任多多人人承承担担，而而谁谁也也有有理理由由不不承承担担的的现现象象，让让出出纳纳人人员切实承担起货币资金安全的责任员切实承担起货币资金安全的责任。2.出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。由由出出纳纳的的岗岗位位责责任

38、任所所决决定定，出出纳纳人人员员在在收收付付货货币币资资金金的的同同时时，应应登登记记现现金金、银银行行存存款款日日记记账账和和其其他他货货币币资资金金明明细细账账，如如果果有有授授权权还还可可同同时时编编制制记记账账凭凭证证，这这是是为为便便于于工工作作和和提提高高工工作作效效率率。由由总总分分类类账账控控制制日日记记账账和和明明细细账账的的功功能能所所决决定定，出出纳纳人人员员不不能能同同时时负负责责总总分分类类账账的的登登记记和和保保管管。否否则则，出出纳纳人人员员工工作作中中发发生生的的错错误误、舞舞弊弊就就无无法法被被及及时时发发现现，总总账账也也就就失失去去了了它它应应有有的的控控

39、制作用制作用。学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 3.出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。作。一般而言，每一笔货币资金收付业务的发生，一一般而言，每一笔货币资金收付业务的发生，一方面使货币资金发生增、减（借、贷）变动，另一方面使货币资金发生增、减（借、贷）变动，另一方面会使相对应的非货币资金账户发生相应金额的方面会使相对应的非货币资金账户发生相应金额的反方向（贷、借）变动。这正是复式记账法中账户反方向（贷、借）变动。这正是复式记账法中账户

40、对应关系的内涵。利用复式记账法中的这种账户对对应关系的内涵。利用复式记账法中的这种账户对应关系可以清楚地看出货币资金的来龙去脉，可以应关系可以清楚地看出货币资金的来龙去脉，可以从非货币资金账户的一个侧面监督货币资金的收付从非货币资金账户的一个侧面监督货币资金的收付是否正确，如果出纳人员同时负责非货币资金账户是否正确，如果出纳人员同时负责非货币资金账户的记账工作，就失去了这种监督，就有可能掩盖出的记账工作，就失去了这种监督，就有可能掩盖出纳人员的舞弊行为。纳人员的舞弊行为。4.出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。严格的审批制度。出纳人员

41、是货币资金收付业务的执行者，其执行出纳人员是货币资金收付业务的执行者，其执行依据是经济业务发生的证据（原始凭证）和有被授依据是经济业务发生的证据（原始凭证）和有被授权的领导批准。这是对货币资金收支实施的两项监权的领导批准。这是对货币资金收支实施的两项监督，如果审批人员与执行人员合一，自然就失去了督，如果审批人员与执行人员合一，自然就失去了一项监督，就会给舞弊创造条件。一项监督，就会给舞弊创造条件。学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 5.货货币币资资金金的的收收付付和和控控制制货货币币资资金

42、金收收支支的的专用印章不得由一人兼管。专用印章不得由一人兼管。控控制制货货币币资资金金支支出出的的每每一一个个专专用用印印章章代代表表着着一一道道控控制制程程序序，再再加加上上业业务务经经手手、各各级级被被授授权权领领导导的的批批准准、出出纳纳的的审审核核职职责责等等，这这多多重重控控制制构构成成了了货货币币资资金金的的监监管管防防线线。如如果果货货币币资资金金的的收收付付和和控控制制货货币币资资金金收收付付的的专专用用印印章章由由一一人人兼兼管管（往往往往是是出出纳纳人人员员），有有几几道道防防线线就就会会形形同同虚虚设设。设设想想一一下下，如如果果出出纳纳人人员员同同时时兼兼管管几几枚枚印

43、印章章，一一定定会会方方便便货货币币资资金金的的支支付付，可可谓谓是是“一一站站式式”服服务务。但但同同时时意意味味着着出出纳纳员员是是这这个个世世界界上上最最有有钱钱的的人人，因因为为他他想想拿拿走走多多少少钱钱，只只有有企企业业有有，他他又想拿，那就是举手之劳了又想拿，那就是举手之劳了。学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 6.出出纳纳人人员员应应与与货货币币资资金金的的稽稽核核人人员员、会会计档案保管人员相分离。计档案保管人员相分离。按按设设计计岗岗位位职职责责的的一一般般规规定定，出

44、出纳纳人人员员负负责责货货币币资资金金的的收收付付，稽稽核核人人员员负负责责会会计计、出出纳纳业业务务的的稽稽核核，档档案案保保管管人人员员负负责责会会计计档档案案的的保保管管。这这是是三三个个典典型型的的不不相相容容职职务务。如如果果三三者者不不相相分分离离，那那么么出出纳纳人人员员的的舞舞弊弊就就不不能能在在稽稽核核中中发发现现，如如果果被被怀怀疑疑有有作作弊弊行行为为，他他最最后后的的一一招招就就是是篡篡改改、销销毁毁原原始始记记录录。从从这这个个角角度度看看，稽稽核核岗岗位位和和会会计计档档案案保保管管岗岗位位是是对对出纳岗位的制约与监督出纳岗位的制约与监督。学习要求学习要求学习要求学

45、习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 7.出出纳纳人人员员应应与与负负责责现现金金的的清清查查盘盘点点人人员员和负责与银行对账的人员相分离。和负责与银行对账的人员相分离。出出纳纳人人员员就就是是货货币币资资金金的的保保管管员员，他他和和仓仓库库保保管管员员有有什什么么区区别别？如如果果一一定定要要说说彼彼此此有有什什么么不不同同，那那就就是是一一个个管管钱钱一一个个管管物物。那那么么财财产产清清查查中中仓仓库库保保管管员员能能够够自自己己盘盘点点吗吗？现现金金的的清清查查盘盘点点和和银银行行对对账账单单的的核核对对与

46、与此此有有什什么么不不同同？所所以以，一一定定要要有有专专门门的的清清查查盘盘点点人人员员负负责责对对出出纳纳人人员员经经管管的的现现金金、银银行行存存款款乃乃至至其其他他货货币币资资金金进进行行定定期期与与不不定定期期相相结结合合的的清清查盘点。查盘点。学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 五、掌握货币资金收入的内部控制制度的要点五、掌握货币资金收入的内部控制制度的要点企企业业内内部部控控制制制制度度的的可可操操作作性性主主要要体体现现在在业业务务手手续续和和凭凭证证流流转转程程序序的的设

47、设计计上上。因因此此大大家家应应特特别别注注意意深深入入理理解解一一般般企企业业货货币币资资金金收收入入的的控控制制程程序序图图（教教材材P104图图5-1货货币币资资金金收收入入的的控控制制程程序）。序）。企企业业除除了了制制订订货货币币资资金金收收入入控控制制程程序序外外，还还必必须须对对于于货货币币资资金金收收入入相相关关进进行行控控制制。主主要要包包括括的有：的有：1严严格格控控制制收收款款日日期期，保保证证应应得得的的收收入入及及时时收取，不缺不漏并及时送存银行。收取，不缺不漏并及时送存银行。2所所有有收收据据和和发发票票等等收收款款凭凭证证都都必必须须连连续续编编号，并建立一套严格

48、详细的领用和回收制度。号，并建立一套严格详细的领用和回收制度。3建建立立现现金金、支支票票、汇汇票票等等货货币币资资金金收收入入凭凭证证的防伪检验制度。的防伪检验制度。学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 六、掌握货币资金支出的控制制度要点六、掌握货币资金支出的控制制度要点货货币币资资金金支支出出的的控控制制程程序序讲讲了了四四个个控控制环节和支出的控制程序图。制环节和支出的控制程序图。四四个个控控制制环环节节为为：支支付付申申请请支支付付审批审批支付复核支付复核办理支付办理支付一一般般企企

49、业业最最主主要要、最最经经常常、也也是是运运行行环环节节最最复复杂杂的的货货币币资资金金支支出出是是物物资资采采购购，其其具具体体控控制制程程序序如如教教材材P106图图5-2货货币币资资金支出的控制程序所示。金支出的控制程序所示。学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 七、掌握货币资金清查控制制度的要点七、掌握货币资金清查控制制度的要点（一）库存现金的盘点制度（一）库存现金的盘点制度库库存存现现金金的的盘盘点点制制度度包包括括出出纳纳人人员员自自身身随随时时进进行行的的日日常常盘盘点和专门财

50、产清查人员的定期和不定期盘点两个方面。点和专门财产清查人员的定期和不定期盘点两个方面。1.出出纳纳人人员员的的日日常常盘盘点点。现现金金出出纳纳人人员员必必须须在在每每日日营营业业终终了了结结出出现现金金日日记记账账余余额额并并实实地地盘盘点点现现金金，将将现现金金日日记记账账余余额额与与实实地地盘盘点点结结果果相相核核对对。如如发发现现账账实实不不符符应应立立即即报报告告主主管管人人员，以便及时查明原因并采取措施妥善处理。员，以便及时查明原因并采取措施妥善处理。2.专专门门财财产产清清查查人人员员的的定定期期和和不不定定期期盘盘点点。在在现现金金出出纳纳人人员员日日常常盘盘点点的的基基础础上

51、上，还还应应由由专专门门财财产产清清查查人人员员进进行行定定期期与与不不定定期期相相结结合合的的复复核核、检检查查性性盘盘点点。这这种种复复核核、检检查查性性的的盘盘点点除除了了对对现现金金进进行行实实地地盘盘点点外外，还还应应审审核核现现金金收收付付凭凭证证和和有有关关账账簿簿等等资资料料，检检查查现现金金收收付付业业务务的的合合理理、合合法法性性，包包括括账账簿簿资资料料是是否否完完整整、齐齐全全，有有无无遗遗漏漏、计计算算错错误误等等情情况况；检检查查库库存存现现金金限限额额的的遵遵守守情情况况；有有无无“白白条条”顶顶库库、挪挪用用情情况况，并并在在清清查查盘盘点点报报告告的的“备备注

52、注”栏栏说说明明。清清查查结结束束后后无无论论是是否否发发现现问问题题，都都应应将将清清查查盘盘点点结结果果填填列列在在“库库存存现现金金清清查查盘盘点点报报告告”上上，并并由由清清查查人人员员和和现现金金出出纳纳签签字字盖盖章章，以以确确保保其其效效力。力。应注意掌握应注意掌握“库存现金清查盘点报告库存现金清查盘点报告”的一般格式。的一般格式。学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. （二）企业与银行的对账制度（二）企业与银行的对账制度企企业业货货币币资资金金收收支支的的绝绝大大部部分分都都是

53、是通通过过银银行行进进行行转转账账结结算算的的。为为了了保保证证银银行行存存款款核核算算的的真真实实、准准确确，保保证证银银行行存存款款的的安安全全，企企业业必必须须与与银银行行进进行行银银行行存存款款的的清清查查核核对对。企企业业出出纳纳员员应应随随时时根根据据银银行行的的对对账账单单及及时时与与银银行行对对账账。如如果果企企业业银银行行存存款款的的收收付付业业务务较较少少，银银行行提提供供对对账账单单较较迟迟的的，企企业业至至少少应应每每月月与与银银行行对对一次账。一次账。为为加加强强对对银银行行存存款款的的监监控控，除除了了由由出出纳纳人人员员随随时时与与银银行行进进行行对对账账外外，还

54、还必必须须建建立立由由专专门门清清查查人人员员负负责责的的定定期期与与不不定定期期相相结结合合的的银银行行存存款款复复核核、检检查查性性核核对对制度。制度。学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. （三）掌握备用金控制制度要点（三）掌握备用金控制制度要点为为了了保保证证企企业业各各有有关关职职能能部部门门业业务务管管理理职职能能的的有有效效实实施施，使使业业务务职职能能管管理理和和财财务务报报销销制制度度有有机机地地结结合合起起来来，本本着着既既方方便便业业务务部部门门工工作作又又有有利利于于堵

55、堵塞塞管管理理漏漏洞洞的的原原则则，企企业业可可以以对对有有关关业业务务或或职职能能管管理理部部门门实实施施定定额额备备用用金金管管理理制制度度。其其控制制度的设计应包括：控制制度的设计应包括：1.设置批准制度。设置批准制度。2.定额管理制度。定额管理制度。3.日常管理责任制度。日常管理责任制度。4.清查盘点制度。清查盘点制度。5.审查入账制度。审查入账制度。学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 货货币币资资金金的的内内部部报报告告设设计计突突了了这这样样两两个个方方面面的的内内容：容： 设

56、设计计宗宗旨旨：货货币币资资金金内内部部报报告告的的核核心心是是如如何何使使企企业业管管理理当当局局及及时时了了解解货货币币资资金金在在本本期期的的增增加加、减减少少和和期期末末结结存存情情况况，其其项项目目设设置置应应一一目目了了然然，具有严密的勾稽关系；编制方法应简便易行。具有严密的勾稽关系；编制方法应简便易行。 设设计计要要点点：一一是是本本日日结结存存的的货货币币资资金金，并并使使连连续续时时间间的的各各表表之之间间具具有有勾勾稽稽关关系系；二二是是表表明明货货币币资资金金存存在在的的具具体体形形式式；三三是是披披露露其其来来源源渠渠道道和和用途；四是能够反映明日可实际动用的最大额度。

57、用途；四是能够反映明日可实际动用的最大额度。 除掌握教材上示例外除掌握教材上示例外, ,应关注实际工作中的一些实应关注实际工作中的一些实例例; ;如某公司如某公司差旅费、工作餐等费用开支标准的规差旅费、工作餐等费用开支标准的规定定八、八、八、八、掌握货币资金业务核算方法掌握货币资金业务核算方法掌握货币资金业务核算方法掌握货币资金业务核算方法的设计要点的设计要点的设计要点的设计要点来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 china central radio TV university学学习习目目的的：通通过过学学习习，使使学学生生了了解解应应收收及及预预付付业业务务内内部部控控制制和

58、和核核算方法设计的内容、特点与目标；算方法设计的内容、特点与目标；理理解解并并能能够够应应用用应应收收及及预预付付业业务务内内部部控控制制方方法法与与核核算算方方法法的的设设计计原理。原理。第六章第六章第六章第六章 应收及预付业务会计制度的设计应收及预付业务会计制度的设计应收及预付业务会计制度的设计应收及预付业务会计制度的设计来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 china central radio TV university应应收收及及预预付付业业务务内内部部控控制制和和核核算算方方法设计的内容及其特点；法设计的内容及其特点；应应收收及及预预付付业业务务内内部部控控制制和和核核

59、算算方方法设计的目标；法设计的目标；应应收收及及预预付付业业务务内内部部控控制制方方法法的的设设计；计；应收及预付款项核算方法的设计。应收及预付款项核算方法的设计。 学习知识点学习知识点学习知识点学习知识点 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 1 1应应收收及及预预付付业业务务会会计计制制度度设设计计的的内内容容与目标与目标识识记记：应应收收及及预预付付业业务务内内部部控控制制和和核核算算方方法设计的内容、特点、目标法设计的内容、特点、目标2 2应收及预付业务内部控制方法的设计应收及预付业务内部控制方法的设计理理解解与与应

60、应用用：应应收收及及预预付付业业务务内内部部控控制制方方法的设计原理法的设计原理3 3应收及预付业务核算方法的设计应收及预付业务核算方法的设计理理解解并并应应用用：应应收收及及预预付付款款项项核核算算方方法法的的设计原理设计原理学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 学学习习目目的的：通通过过学学习习，使使学学生生了了解解存存货货业业务务内内部部控控制制和和核核算算方方法法设设计计的的内容、特点及其目标；内容、特点及其目标；理理解解并并能能够够应应用用采采购购业业务务、销销售售业业务务和和储储

61、存存业业务务内内部部控控制制方方法法与与核核算算方方法法的设计原理。的设计原理。第七章第七章第七章第七章 存货业务会计制度的设计存货业务会计制度的设计存货业务会计制度的设计存货业务会计制度的设计来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 一、掌握采购业务内部控制方法的设计要点一、掌握采购业务内部控制方法的设计要点（一）明确采购业务的内容及特点（一）明确采购业务的内容及特点要要实实现现存存货货采采购购业业务务内内部部控控制制和和会会计计制制度度设设计计的的目目标标，首首先先必必须须了了解解存存货货采采购购业业务务的的特特点点。存货采

62、购业务一般具有以下特点：存货采购业务一般具有以下特点：1它与生产和销售计划联系密切；它与生产和销售计划联系密切；2它它直直接接导导致致货货币币资资金金的的支支出出或或对对外外负负债债的增加；的增加；3业业务务发发生生频频繁繁，工工作作量量大大，运运行行环环节节多多，容易产生管理漏洞。容易产生管理漏洞。 学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. （二二）明明确确采采购购业业务务内内部部控控制制制制度度设设计计的六个目标的六个目标(128页页)（三三）掌掌握握采采购购业业务务内内部部控控制制制制度度的的六六方面设计

63、要点方面设计要点1职务分离制度职务分离制度存存货货采采购购环环节节中中的的主主要要业业务务有有提提交交请请购购单单、签签订订采采购购合合同同、订订货货、收收货货和和入入账账等等。在在这这些些业业务务中中需需要要进进行行职职务务分分离离的主要有教材的主要有教材129页所述七点：页所述七点： 学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 2存货采购的请购单控制制度存货采购的请购单控制制度在在确确定定存存货货采采购购时时，必必须须由由物物资资的的使使用用部部门门根根据据未未来来一一定定期期间间的的需需要要量量，以以填填制

64、制“物物资资需需求求单单”的的方方式式提提前前通通知知物物资资保保管管部部门门，由由保保管管部部门门再再根根据据现现有有存存货货的的库库存存量量计计算算出出请请购购量量后后，正正式式提提交交“请请购购单单”。经经过过物物资资保保管管部部门门主主管管签签字字的的请请购购单单还还必必须须通通过过采采购购部部门门和和资资金金管管理理（或或财财务务，下下同同）部部门门的的确确认认后后方方可可生生效效。存存货货采采购购的的请请购购单单由由资资金金管管理理部部门门签签署署同同意意执执行行的的意意见见后后，再再交交采采购购部部门门，由由采采购购部部门门将将请请购购单单报报主主管管领领导导批批准准后后存存档档

65、备案并办理招标订货手续。备案并办理招标订货手续。 学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 3订货控制制度。订货控制制度。4货物验收控制制度。货物验收控制制度。5入账付款或应付账款控制制度。入账付款或应付账款控制制度。6会计稽核与对账制度。会计稽核与对账制度。（四）掌握采购业务凭证流转程序的设计要点（四）掌握采购业务凭证流转程序的设计要点1设计采购凭证及其流转程序的原则设计采购凭证及其流转程序的原则采采购购业业务务必必须须有有严严密密的的手手续续制制度度、规规范范的的采采购购凭凭证证及及合合理理的的凭凭证证流流

66、转转程程序序，使使采采购购业业务务在在业业务务、物物价价、储储运运、仓仓库库和和财财会会等等部部门门既既相相互互配配合合，又又相相互互制制约约，才才能能收收到到好好的的效效果果。因因此此，采采购购凭凭证证及及其其流流转转程程序序的的设设计计必必须须遵遵循循136页所述页所述5个原则：个原则： 学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 2掌握采购凭证两个环节的设计要点掌握采购凭证两个环节的设计要点采采购购凭凭证证连连同同后后面面的的验验收收入入库库凭凭证证设设计计，是是企企业业内内部部会会计计制制度度设设计计的的

67、一一个个重重要要组组成成部部分分。企企业业内内部部控控制制制制度度落落实实在在采采购购环环节节的的业业务务凭凭证证上上，需需要要进进行行配配套套设设计计的的凭凭证证主主要要有有采采购购环环节节的的物物资资需需求求单单、请请购购单单、询询报报价价单单、订订货货单单和和验验收收入入库库环环节节的的收收货货单单、缺缺货货通通知知单单和和退退货货通通知单。知单。(教材教材136-139) 学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 3凭证流转程序的设计凭证流转程序的设计采采购购业业务务的的凭凭证证流流转转程程序序的的设设

68、计计，严严格格地地说说，也也就就是是收收货货单单的的传传递递程程序序。大大家家应应注注意意熟熟悉悉送送货货制制下下的的凭凭证证流流转转程程序序、提提货货制制下下的的凭凭证证流流转转程程序序、发发货货制制下下的的凭证流转程序三张程序图。凭证流转程序三张程序图。二、掌握销售业务内部控制方法的设计二、掌握销售业务内部控制方法的设计（一）明确销货业务的三个特点（一）明确销货业务的三个特点（二二）明明确确销销货货业业务务会会计计制制度度设设计计的的五点目标五点目标(教材教材142页页) 学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R

69、.C. （三三）掌掌握握销销货货业业务务内内部部控控制制制制度度的的七七方方面面设设计计要要点点(142-144并并联系某公司案例联系某公司案例)（四）掌握销货业务凭证流转程序的设计要点（四）掌握销货业务凭证流转程序的设计要点1掌掌握握工工业业企企业业及及批批发发企企业业销销货货业业务务凭凭证证流流转转程程序的设计要点序的设计要点企企业业内内部部控控制制制制度度落落实实在在销销售售环环节节的的业业务务凭凭证证上上，需要进行配套设计的凭证主要有发货单、销货日报表。需要进行配套设计的凭证主要有发货单、销货日报表。销销货货业业务务的的凭凭证证流流转转程程序序的的设设计计，严严格格地地说说，也也就就是

70、是发发货货单单的的内内部部传传递递程程序序。大大家家应应注注意意熟熟悉悉送送货货制制下下的的凭凭证证流流转转程程序序、提提货货制制下下的的凭凭证证流流转转程程序序、发发货货制制下的凭证流转程序三张程序图。下的凭证流转程序三张程序图。(146-147)2零售企业销货业务凭证流转程序的设计零售企业销货业务凭证流转程序的设计 学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 零零售售企企业业销销货货业业务务凭凭主主要要是是销销货货小小票票、内内部部交交款款单单和和商商品品进进销销存存报报告告单单三三张张销销货凭证。货凭证。零

71、零售售企企业业销销货货业业务务凭凭证证流流转转程程序序与与我我们的日常生活贴近，比较容易理解。们的日常生活贴近，比较容易理解。(教材教材147-149) 学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 1 1存货业务会计制度设计的内容与目标存货业务会计制度设计的内容与目标识识记记：存存货货业业务务内内部部控控制制和和核核算算方方法法设设计计的内容、特点及其目标的内容、特点及其目标2 2存货业务内部控制方法的设计存货业务内部控制方法的设计理理解解与与应应用用：采采购购业业务务、销销售售业业务务和和储储存存业业务务内内部

72、部控控制制方方法法的的设设计计原原理理以以某某公公司司物料采购管理制度为例物料采购管理制度为例3 3存货业务核算方法的设计存货业务核算方法的设计了了解解与与应应用用：原原材材料料、商商品品与与包包装装物物和和低低值易耗品核算方法的设计原理。值易耗品核算方法的设计原理。学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 学习目的：通过学习，使学生了解生产制造学习目的：通过学习，使学生了解生产制造业务内部控制和核算方法设计的内容、特点业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标，了解实际成本法与计划成本法；与

73、目标，了解实际成本法与计划成本法；理解并能够应用理解并能够应用生产过程内部控制制度的设生产过程内部控制制度的设计原理；计原理；理解并能够应用理解并能够应用实际成本法下基础工作的设实际成本法下基础工作的设计原理、生产费用归集分配方式、相关凭证计原理、生产费用归集分配方式、相关凭证与表格和报表的设计原理；与表格和报表的设计原理；了解并能够应用了解并能够应用计划成本法下基础工作的设计划成本法下基础工作的设计原理、计划成本核算方法与标准成本核算计原理、计划成本核算方法与标准成本核算方法和定额成本核算方法的设计原理。方法和定额成本核算方法的设计原理。第八章第八章第八章第八章 生产制造过程业务会计制度的设

74、计生产制造过程业务会计制度的设计生产制造过程业务会计制度的设计生产制造过程业务会计制度的设计来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 生生产产制制造造业业务务内内部部控控制制和和核核算算方方法法设设计计的的内内容容、特特点点与与目目标标，实实际际成成本本法法与计划成本法；与计划成本法；生产过程内部控制制度的设计原理；生产过程内部控制制度的设计原理；实实际际成成本本法法下下基基础础工工作作的的设设计计原原理理、生生产产费费用用归归集集分分配配方方式式、相相关关凭凭证证与与表格和报表的设计原理；表格和报表的设计原理；计计划划成成本本

75、法法下下基基础础工工作作的的设设计计原原理理、计计划划成成本本核核算算方方法法与与标标准准成成本本核核算算方方法和定额成本核算方法的设计原理。法和定额成本核算方法的设计原理。 学习知识点学习知识点学习知识点学习知识点 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 1 1生生产产制制造造过过程程业业务务会会计计制制度度设设计计的内容与目标的内容与目标 识识记记：生生产产制制造造业业务务内内部部控控制制和和核核算算方法设计的内容、特点及其目标方法设计的内容、特点及其目标 2 2生生产产制制造造过过程程业业务务内内部部控控制制方方法法的设

76、计的设计识记：识记：实际成本法与计划成本法实际成本法与计划成本法理解与应用：理解与应用：生产过程内部控制制度生产过程内部控制制度的设计原理的设计原理 学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 3 3实际成本核算方法的设计实际成本核算方法的设计理理解解与与应应用用：实实际际成成本本法法下下基基础础工工作作的的设设计计原原理理、生生产产费费用用归归集集分分配配方方式式、相相关关凭凭证证与与表表格格和和报报表的设计原理表的设计原理 4 4计划成本核算方法的设计计划成本核算方法的设计 了了解解与与应应用

77、用：计计划划成成本本法法下下基基础础工工作作的的设设计计原原理理、计计划划成成本本核核算算方方法法与与标标准准成成本本核核算算方方法法和和定定额额成本核算方法的设计原理成本核算方法的设计原理来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 学学习习目目的的：通通过过学学习习，使使学学生生了了解解投投资资业业务务内内部部控控制制和和核核算算方方法法设计的内容、特点与目标；设计的内容、特点与目标；理理解解并并能能够够应应用用有有价价证证券券与与其其他他投投资资投投资资业业务务内内部部控控制制方方法法的的设设计原理；计原理；理理解解并并能能够

78、够应应用用短短期期投投资资、长长期期债债权权投投资资、长长期期股股权权投投资资与与长长期期投资减值核算方法的设计原理。投资减值核算方法的设计原理。第九章第九章第九章第九章 投资业务会计制度的设计投资业务会计制度的设计投资业务会计制度的设计投资业务会计制度的设计来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 投投资资业业务务内内部部控控制制和和核核算算方方法法设设计计的的内容、特点与目标；内容、特点与目标；有有价价证证券券与与其其他他投投资资投投资资业业务务内内部部控控制的方法；制的方法；短短期期投投资资、长长期期债债权权投投资资、长长

79、期期股股权权投投资资与与长长期期投投资资减减值值核核算算方方法法的的设设计计原理。原理。学习知识点学习知识点学习知识点学习知识点 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 1 1投资业务会计制度设计的内容与目标投资业务会计制度设计的内容与目标识识记记：投投资资业业务务内内部部控控制制和和核核算算方方法法设设计计的内容、特点与目标的内容、特点与目标2 2投资业务内部控制方法的设计投资业务内部控制方法的设计理理解解与与应应用用：有有价价证证券券与与其其他他投投资资投投资资业业务内部控制方法的设计原理务内部控制方法的设计原理3 3投资

80、业务核算方法的设计投资业务核算方法的设计理理解解与与应应用用：短短期期投投资资、长长期期债债权权投投资资、长长期期股股权权投投资资与与长长期期投投资资减减值值核核算算方方法法的的设计原理设计原理学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 第十章第十章第十章第十章 固定资产和无形固定资产和无形固定资产和无形固定资产和无形资产业务会计制度的设计资产业务会计制度的设计资产业务会计制度的设计资产业务会计制度的设计学习目的：学习目的：通过学习，使学生了解固定资通过学习，使学生了解固定资产和无形资产业务内部控制和产和无形资产业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与核

81、算方法设计的内容、特点与目标；目标；理解并能够应用固定资产与无理解并能够应用固定资产与无形资产业务内部控制方法和核形资产业务内部控制方法和核算方法的设计原理。算方法的设计原理。 china central radio TV university来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 固固定定资资产产和和无无形形资资产产业业务务内内部部控控制制和和核核算算方方法法设设计计的的内内容容、特特点点与与目目标；标；固固定定资资产产与与无无形形资资产产业业务务内内部部控控制制方法和核算方法的设计原理。方法和核算方法的设计原理。学习知识点

82、学习知识点学习知识点学习知识点 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 1 1固固定定资资产产和和无无形形资资产产业业务务会会计计制制度度设设计计的内容与目标的内容与目标识识记记：固固定定资资产产和和无无形形资资产产业业务务内内部部控控制制和核算方法设计的内容、特点与目标和核算方法设计的内容、特点与目标 2 2固定资产业务会计制度的设计固定资产业务会计制度的设计 理理解解与与应应用用：固固定定资资产产业业务务内内部部控控制制方方法法和核算方法的设计原理和核算方法的设计原理 3 3无形资产业务会计制度的设计无形资产业务会计制度的

83、设计 理理解解与与应应用用：无无形形资资产产业业务务内内部部控控制制方方法法和核算方法的设计原理和核算方法的设计原理学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 china central radio TV university 学学习习目目的的：通通过过学学习习，使使学学生生了了解解负负债债业业务务内内部部控控制制和和核核算算方方法法设设计计的内容、特点与目标；的内容、特点与目标；理理解解并并能能够够应应用用负负债债业业务务内内部部控控制制方法与核算方法的设计原理。方法与核算方法的设计原理。学学习习知知识识点点：负负债债业业务务内内部部控控制制和和核算方

84、法设计的内容、特点与目标；核算方法设计的内容、特点与目标；负负债债业业务务内内部部控控制制方方法法与与核核算算方方法法的设计原理。的设计原理。第十一章第十一章第十一章第十一章 负债业务会计制度的设计负债业务会计制度的设计负债业务会计制度的设计负债业务会计制度的设计来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 china central radio TV university1 1负负债债业业务务会会计计制制度度设设计计的的内内容容与目标与目标 识识记记：负负债债业业务务内内部部控控制制和和核核算算方法设计的内容、特点与目标方法设计的内容、特点与目标 2 2负债业务内部控制方法的设计负债业务

85、内部控制方法的设计 理理解解与与应应用用：负负债债业业务务内内部部控控制制方法的设计原理方法的设计原理 3 3负债业务核算方法的设计负债业务核算方法的设计 理理解解与与应应用用：负负债债业业务务核核算算方方法法的设计原理的设计原理学习要求学习要求学习要求学习要求 来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 china central radio TV university学学习习目目的的：通通过过学学习习，使使学学生生了了解解费费用用业业务务内内部部控控制制和和核核算算方方法法设设计计的的内内容、特点与目标；容、特点与目标；理理解解并并能能够够应应用用收收入入与与费费用用业业务务内内部部

86、控制方法和核算方法的设计原理。控制方法和核算方法的设计原理。学学习习知知识识点点：费费用用业业务务内内部部控控制制和和核核算算方方法法设设计计的的内内容容、特特点点与与目目标标；收收入入与与费费用用业业务务内内部部控控制制方方法法和和核核算算方方法的设计原理。法的设计原理。第十二章第十二章第十二章第十二章 收入与费用业务会计制度的设计收入与费用业务会计制度的设计收入与费用业务会计制度的设计收入与费用业务会计制度的设计来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 china central radio TV university 1 1收收入入与与费费用用业业务务会会计计制制度度设设计计的的

87、内容与目标内容与目标 识识记记：费费用用业业务务内内部部控控制制和和核核算算方方法设计的内容、特点与目标法设计的内容、特点与目标 2 2收收入入与与费费用用业业务务内内部部控控制制方方法法的的设计设计理理解解与与应应用用：收收入入与与费费用用业业务务内内部部控控制方法的设计原理制方法的设计原理3 3收入与费用业务核算方法的设计收入与费用业务核算方法的设计 理理解解与与应应用用：收收入入与与费费用用业业务务核核算算方法的设计原理方法的设计原理 学习要求学习要求学习要求学习要求来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 第十三章第十三章第十三章第十三章 所有者权益所有者权益所有者权益所有者权

88、益业务会计制度的设计业务会计制度的设计业务会计制度的设计业务会计制度的设计学学习习目目的的：通通过过学学习习，使使学学生生了了解解所所有有者者权权益益业业务务内内部部控控制制和和核核算方法设计的内容、特点与目标；算方法设计的内容、特点与目标；理理解解并并能能够够应应用用所所有有者者权权益益业业务务内内部部控控制制方方法法与与核核算算方方法法的的设设计计原理。原理。 china central radio TV university来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. v学习要求学习要求：v 1 1所所有有者者权权益益业业务务

89、会会计计制制度度设计的内容与目标设计的内容与目标v 识识记记：所所有有者者权权益益业业务务内内部部控控制制和和核核算算方方法法设设计计的的内内容容、特特点与目标点与目标v v学习知识点学习知识点：所有者权益业务内部控制：所有者权益业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；和核算方法设计的内容、特点与目标；所有者权益业务内部控制方法与核算方所有者权益业务内部控制方法与核算方法的设计原理。法的设计原理。来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. v 3 3所所有有者者权权益益业业务务核核算算方方法法的的设计设计v理理解解与与应应用

90、用：实实收收资资本本、资资本本公公积积、盈盈余余公公积积和和利利润润分分配配业业务务核核算方法的设计原理算方法的设计原理v2 2所有者权益业务内部控制方法的设所有者权益业务内部控制方法的设计计 理解与应用：实收资本、资本公积、理解与应用：实收资本、资本公积、盈余公积和利润分配业务内部控制方法盈余公积和利润分配业务内部控制方法的设计原理的设计原理来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 学学习习目目的的：通通过过学学习习，使使学学生生了了解解计算机会计制度设计的必要性；计算机会计制度设计的必要性；理理解解计计算算机机会会计计制制度

91、度设设计计的的原原则则；理理解解并并能能够够应应用用计计算算机机会会计计管管理理制制度设计方法的原理。度设计方法的原理。学学习习知知识识点点：计计算算机机会会计计制制度度设设计计的必要性；的必要性；计计算算机机会会计计制制度度设设计计的的原原则则；计计算算机会计管理制度的设计方法。机会计管理制度的设计方法。第十四章第十四章计算机会计系统计算机会计系统制度设计中的特殊问题制度设计中的特殊问题来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. v1 1计算机会计制度设计的必要性计算机会计制度设计的必要性v 识识记记：计计算算机机会会计计制制度

92、度设设计计的的必必要要性性v 2 2计算机会计制度设计的原则计算机会计制度设计的原则v理解：计算机会计制度设计的原则理解：计算机会计制度设计的原则v 3 3计算机会计管理制度的设计计算机会计管理制度的设计v 理理解解与与应应用用：计计算算机机会会计计管管理理制制度度设计方法的原理设计方法的原理v学习要求学习要求来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 china central radio TV university谢谢谢谢谢谢谢谢！保持和发展试点改革的成绩保持和发展试点改革的成绩保持和发展试点改革的成绩保持和发展试点改革的成绩积极探索网络教学的经验积极探索网络教学的经验积极探索网络教

93、学的经验积极探索网络教学的经验为我国网络远程教育为我国网络远程教育为我国网络远程教育为我国网络远程教育做出更大的贡献！做出更大的贡献！做出更大的贡献！做出更大的贡献！来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. v教学采用小班制（教学采用小班制（8-158-15人），每班指人），每班指定一位教师负责网上教学和辅导，网定一位教师负责网上教学和辅导，网上教学内容以文本为主，教学交互以上教学内容以文本为主，教学交互以非实时为主，对学生的提问教师必须非实时为主，对学生的提问教师必须在在2424小时内回答小时内回答v学生网上自主学习结合小组协

94、作学习。学生网上自主学习结合小组协作学习。每人每周学习每人每周学习1515小时，小时，60%60%自学，自学，40%40%小组活动，强调学生网上交流、合作，小组活动，强调学生网上交流、合作，小组成绩即为组员成绩小组成绩即为组员成绩v学校聘请学校聘请17001700位教授为学生提供网上位教授为学生提供网上 教学辅导和学习支持服务。设有专门教学辅导和学习支持服务。设有专门 指导员提供入学咨询和入学后的服务指导员提供入学咨询和入学后的服务来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 20002000年英国政府建立的全国性教育中年英国政府建

95、立的全国性教育中介机构。他与大学、工商界和其他教育组介机构。他与大学、工商界和其他教育组织合作，运行一个完全网络在线的传输学织合作，运行一个完全网络在线的传输学习系统。对构建学习社会、鼓励企业在职习系统。对构建学习社会、鼓励企业在职人员终身学习、帮助成人更新知识和提高人员终身学习、帮助成人更新知识和提高技能以及利用信息技术为培养有效的学习技能以及利用信息技术为培养有效的学习习惯提供支持和帮助。习惯提供支持和帮助。 20002000年建立年建立100100个合作伙伴的学习中枢，个合作伙伴的学习中枢，建设约建设约10001000个网络学习中心，招收学生个网络学习中心，招收学生2020万人，万人，2

96、0022002年约有年约有250250万用户利用该校的万用户利用该校的网上信息资源。预计网上信息资源。预计20042004年将拥有年将拥有100100万万学生。学生。 英国网络产业大学英国网络产业大学（UniversityforIndustry)来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 政治思想政治思想人文修养人文修养专业能力专业能力身心健康身心健康21世纪人才能力和素质：世纪人才能力和素质：（美国教育技术（美国教育技术CEO论坛）论坛）基本学习技能基本学习技能（读、写、算的能力）读、写、算的能力）信息素养信息素养（信息获取、分析、加工、利用和评价）信息获取、分析、加工、利用和评价）创

97、新思维创新思维（发散、批判、联想、想象、抽象、逻辑）（发散、批判、联想、想象、抽象、逻辑）实践能力实践能力（专业技能、解决实际问题的能力）（专业技能、解决实际问题的能力）人际交往与合作精神人际交往与合作精神 china central radio TV university人人才才素素质质学会求知学会求知学会做事学会做事学会做人学会做人学会共处学会共处教教育育目目标标来自来自中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 Ministry of Education P.R.C. 一、掌握采购业务内部控制方法的设计要点一、掌握采购业务内部控制方法的设计要点（一）明确采购业务的内容及特点（一）明确采购业务的内容及特点要要实实现现存存货货采采购购业业务务内内部部控控制制和和会会计计制制度度设设计计的的目目标标，首首先先必必须须了了解解存存货货采采购购业业务务的的特特点点。存货采购业务一般具有以下特点：存货采购业务一般具有以下特点：1它与生产和销售计划联系密切；它与生产和销售计划联系密切；2它它直直接接导导致致货货币币资资金金的的支支出出或或对对外外负负债债的增加；的增加；3业业务务发发生生频频繁繁，工工作作量量大大，运运行行环环节节多多，容易产生管理漏洞。容易产生管理漏洞。 学习要求学习要求