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1、第九章 国际货款的收付第一节 支付工具l一、汇票 l（一）定义：l出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的金融票据。l1 1、金融票据和商业单据l2 2、汇票当事人l出票人、付款人、收款人、持票人（二）汇票的必备内容1 1、“汇票”字样2 2、无条件支付命令/ /委托3 3、确定的金额4 4、付款人名称5 5、收款人名称6 6、出票日期7 7、出票人签章汇票上未记载上述规定事项之一的，汇票无效。l（三）汇票的种类l1 1、按出票人不同l1 1）银行汇票l出票人和受票人都是银行的汇票。l特点：lA.A.适用范围广泛，使用灵活，兑现性强，票随人走，凭票购
2、货，余款自动退回，可背书转让；lB.B.银行汇票的提示付款期限自出票日起 1 1 个月；lC.C.银行汇票可用于转帐，填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金（申请人和收款人均须为个人）。lD.D.票随人走，钱货两清。l2 2）商业汇票Commercial Bill of Exchange （常用）l出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 l出票人是商号或个人，付款人可以是商号、个人也可以是银行。l商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。lA.A.商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款
3、人承兑。商业汇票的付款人为承兑人。 l商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款帐户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。 lB.B.银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的票据。l2 2、按付款时间不同l1 1）即期汇票Sight BillSight Bill：l在提示或见票时立即付款的汇票。l2 2）远期汇票Time Bill Time Bill 在一定期限或特定日期付款的汇票。lA.A.见票后若干天付款lAt xx days after sightAt xx days after sightlB.B.出票后若干天付款lAt xx days
4、after dateAt xx days after datelC.C.提单后若干天付款lAt xx days after date of Bill of LadingAt xx days after date of Bill of LadinglD.D.固定日期付款lFixed datel3 3、按有无附有商业单据l1 1）跟单汇票Documentary Bill （常用）l附带有商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。l2 2）光票Clean Bill （用于佣金、差额、赔款等）l不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票。l4 4、按收款人项目的填写l1 1）限制性抬头汇票：l2 2）指示性
5、抬头: :l3 3）来人抬头: :l（四）汇票的使用l1 1、出票IssueIssue：出票人签发汇票并将其交付给收款人的票据行为。l出票人签发汇票后，即承担保证该汇票必然会被承兑和/ /或付款的责任（票据责任）。 2 2、提示Presentation / /见票SightSight 持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为叫提示；付款人见到汇票叫见票。 提示可分为： 付款提示：持票人向付款人提交汇票、要求付款的行为 承兑提示：持票人向付款人提交远期汇票，付款人见票后办理承兑手续，承诺到期时付款的行为。 3 3、付款Payment:Payment: 即期汇票见票付款; ;远期汇票到期付款。
6、付款后汇票上的一切债务关系终止。 4 4、承兑AcceptanceAcceptance：是指远期汇票的付款人在汇票上签名，同意按出票人指示到期付款的行为。 付款人在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期，并将承兑的汇票交给持票人。 付款人对汇票做出承兑，即成为承兑人，是汇票的主债务人。银行承兑汇票信用好，可流通转让l5 5、背书转让endorsement 背书是转让汇票权利的手续，由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人。 前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。l6 6、贴现 discount l贴现是指银行承兑汇票的持有人在汇票到期日前，为了取得
7、资金，通过贴付一定利息将票据权利转让给银行或其他金融机构的交易行为。l贴现息通常小于银行贷款利息。l7 7、拒付 dishonor l持票人提示汇票要求承兑或付款时遭拒绝l付款人拒不见票、死亡或宣布破产，以致付款事实上不可能时，也视为拒付。l8 8、追索l被拒付后向前手追索，要求承担损失(1)Date and place of issue(1)Date and place of issue签发日期和地点：10/Jan./200410/Jan./2004，ChangshaChangsha(2)Tenor(2)Tenor期限 ：one month after dateone month after
8、 date(3)Payee(3)Payee收款人 ：Agricultural Bank of China, Agricultural Bank of China, Hunan Hunan (4)Amount(4)Amount总额 ：GBP21,350.00GBP21,350.00(5)Drawee(5)Drawee付款人：AAA Group Co., Ltd., LondonAAA Group Co., Ltd., London(6)Drawer(6)Drawer开票人：Hunan Arts & Crafts I&E Hunan Arts & Crafts I&E CompanyCompany
9、(7)Drawn clause(7)Drawn clause出票条款 ：Drawn against 1 000 Drawn against 1 000 boxes of glass bricks from Changsha to boxes of glass bricks from Changsha to LondonLondonl二、本票l1 1、概念l出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的金融票据。l1 1）当事人少一个；l2 2）内容相应少一项P200P200l2 2、种类：l1 1）商业/ /银行本票（我国只有银行本票）l2 2）即期/ /远期本票（我国
10、只有即期本票）l3 3）限制性/ /指示性/ /来人抬头本票l来人抬头本票流通性近似纸币本票样本l三、支票l1 1、概念：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的金融票据。l1 1）可理解为汇票的特例l以银行为付款人的即期汇票l2 2）当事人、内容与汇票类似P202P202l3 3）禁止签发空头支票l2 2、种类：l1 1）记名/ /不记名支票l2 2）现金/ /转帐支票：未划线/ /划线支票P202P202l3 3、责任：票据责任和法律责任l超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任
11、。l4 4、有效期：同城1010日、异地另规定支票样本本票与汇票的异同l本票与汇票有许多共同之处，汇票法中有关出票、背书、付款、拒绝证书以及追索权等规定，基本上都可适用于本票。 l二者的区别主要有两点： 汇票有三个当事人，即出票人、付款人与受款人；而本票只有两个当事人，即出票人( (同时也是付款人) )与受款人。 远期本票无须办理承兑手续，而远期汇票则需要办理承兑手续。 汇票必须经过承兑之后，才能使承兑人( (付款人) )处于主债务人的地位，而出票人则居于从债务人的地位；本票的出票人即始终居于主债务人的地位，自负到期偿付的义务，不必办理承兑手续。支票和汇票的异同l支票和汇票一样有三个当事人，即
12、出票人、付款人与受款人。 二者的差别主要有： 支票的付款人限于银行；而汇票的付款人则不以银行为限。 支票均为见票即付，而汇票则不限于见票即付。 第二节 汇付与托收l一、汇付（Remittance）l1 1、含义 付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。l2 2、当事人l1 1）汇款人(Remitter),即付款人，进口方或买方l2 2）汇出行(Remitting bank),买方所在地银行l3 3）汇入行(Paying Bank),卖方所在地银行l4 4）收款人(Payee or Beneficiary),卖方l3 3、程序4、方式（按通知方式）1）信汇(Mail Transfer M/
13、T)费用较低，速度慢2）电汇(Telegraphic Transfer T/T)速度快，费用较高，小额贸易常用方式3）票汇(Bankers Demand Draft D/D)汇入行无须通知收款人取款，而由收款人持票登门取款。5、汇付的特点1）风险大2）资金负担不配合3）手续简单费用少l6、汇付的使用场合l货到付款（鲜活、空运商品、寄售）l预付款（畅销、稀缺商品）l差额付款l7、合同中的汇付条款：包括汇付方式、汇付时间l例如：l买方应于X年X月X日前将全部货款用电汇方式付给卖方。l合同签署后30天内，买方应以电汇方式付给卖方合同价格的10%电汇凭证样本二、托收（Collection）l1 1、概
14、念：P207P207l即委托收款，出口人在发货后，出具汇票委托银行向进口人收取货款的方式。l2 2、当事人l1 1）委托人(Principal): 出口人l2 2）托收行(Remitting Bank): 委托行 出口地银行l3 3）代收行(Collecting Bank): 进口地银行l通常是委托银行的国外分行或代理行l4 4）提示行(Presenting Bank): 向付款人作出提示汇票和单据的银行。l可由代收行自己兼任也可委托与付款人有往来账户关系的银行。l5 5）付款人(Drawee): 买方委托人出口人付款人进口人3 3、托收程序4 4 4 4提提示示1.1.1.1.订立托收支付条
15、件的合同，订立托收支付条件的合同，托收行代收行2 2 2 2 申申请请托托收收，交交汇汇票票和和单单据据3 3寄托收委托书、汇票和单据寄托收委托书、汇票和单据5 5 5 5 承承兑兑或或付付款款最最后后赎赎单单6 6 6 6通知成功或失败通知成功或失败7 7 7 7结结汇汇逆汇l4 4、托收的种类l1 1）光票托收(Clean Collection)l2 2）跟单托收(Documentary Collection)（国际贸易中一般是跟单托收）l付款交单(Documents against Payment D/P) ：出口人在托收委托书中指示银行只能在进口人付清货款时才交出货运等单据。l付款交单
16、按付款时间的不同可分为：lA.A.即期付款交单(D/P at sight)l指出口方开具即期汇票，通过代收银行向进口方提示、进口方见票后必须立即付清货款才能领取货运单据的付款交单方式。 lB.B.远期付款交单(D/P after sight)l付款期限设计应该大致在货物到达的时间l否则，货到而付款时间较远，进口人为了及时取得单据，提取货物，往往采用凭信托收据借单的做法。（有风险，类似承兑交单）l可给予现金折扣要求买方提前付款赎单承兑交单(Documentary against Acceptance D/A) 出口人在托收委托书中指示银行在进口人承兑汇票时即可交出货运单据。 只适用于远期汇票的托
17、收。风险较大。l5 5、托收的性质和特点l1 1）性质：商业信用（卖方给买方提供信用）l出口方可能遭遇的风险：l付款交单货款被拒付时的损失有运费、差价、仓储费、保险费、变质等l承兑交单货、款两空l2 2）特点：手续简单、费用较低l6 6、使用托收方式应注意的问题l1 1）调查对方资信，信用范围内采用l2 2）买方如属贸易或外汇管制严国家，不宜使用l3 3）出口合同争取用CIFCIF、CIPCIP术语，投保卖方利益险l4 4）争取采用即期付款交单l5 5）少用远期付款交单（尤其对南美买方）l6 6）特别慎重使用承兑交单l7 7）健全管理、定期检查、及时催收、迅速处理l7 7、合同中的托收条款：托
18、收时间、交单条件P215P215l托收指示中如未明确交单条件，银行将视为凭付款交单l8 8、托收统一规则（URC522URC522）7 7部分 2626条第三节 信用证付款l一、信用证(Letter of Credit, L/C)的含义 是银行应申请人（买方）的要求开立的，承诺只要受益人（卖方）提供符合要求的单据则保证付款的书面文件。l 将买方付款的商业信用变为银行付款的银行信用。l 简言之，信用证是一种银行开立的承诺有条件付款的书面文件。l信用证是目前国际贸易中最主要、最常用的支付方式。 二、信用证的当事人l1 1、开证申请人(Applicant, Opener, Accountee) ：进
19、口方或实际买方，是信用证业务的发起人。l2 2、开证行(Opening Bank, Issuing Bank ) ：进口地银行，承担保证付款的责任l3 3、受益人( (Beneficiary) ：享受开证行付款保证的人，即出口商或实际供货人。l4 4、通知银行(Advising Bank/Notifying Bank) ：受开证行委托将信用证转交出口商的银行，出口地银行。l5 5、议付银行(Negotiating Bank) ：愿意买入受益人交来跟单汇票的银行，通常由通知行兼任。l6 6、付款银行(Paying Bank, Drawee Bank) ：信用证上指定的付款银行，通常就是开证行。l
20、7 7、保兑行(Confirming Bank)：担保兑现的银行，开证行信用不足时才有，与开证行同为第一付款人。l8.8.偿付行(Reimbursement Bank):又称清算银行(Clearing Banking)，是指接受开证行的指示和授权，代开证行偿还垫款的第三国银行。l只付款不审单；只管偿付不管退款；不偿付时开证行偿付。 l9. 受让人（Transferee）：又称第二受益人(Second Beneficiary),是指接受第一受益人转让有权使用信用证得人，大都是出口人。三、信用证付款流程四、信用证的性质、特点1 1、银行信用l开证银行是第一性的独立付款责任人，其他银行还愿意议付。2
21、 2、自足文件l信用证以买卖合同为依据开立，但一经开出就成为独立于合同之外的另一种契约，并不受合同约束。l1 1）如有不同，银行以信用证为准l2 2）所以，审证很重要，必须很认真审核3 3）重点审核银行信用及其对单据的要求Certificate of quality confirmed by buyerCertificate of quality confirmed by buyer4 4）这也方便其他银行议付或押汇3 3、纯单据买卖在信用证业务中，有关当事人处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及/ /或其他行为1 1）银行凭单付款2 2）银行只进行单据表面上的审核3 3）但要求严格的“
22、单证一致”、“单单一致”五、信用证的作用 P218P218l1 1、对出口商：避免贸易、政策风险并融通资金l1 1）保证凭正确单据安全取得货款；l2 2）保证取得信用证承诺的外汇l3 3）可取得资金融通。（打包贷款、押汇）l2 2、对进口商：l1 1）保证按时、按质、按量收到货物；l只有符合要求的单据卖方才能取得货款l2 2）可取得资金融通。l开证要求保证金不是全额；远期信用证l3 3、对银行：l1 1）押金、担保品属资金融通；l2 2）收取多种费用l开证费、通知费、修改费、议付费、保兑费等六、信用证的内容P221P221l1 1、对信用证本身的说明：编号、开证日期、到期日、到期地点、交单期限
23、等。l2 2、信用证的种类l3 3、当事人l4 4、汇票条款l5 5、货物条款：名称、规格、数量、包装、价格l6 6、支付货币与信用证金额l7 7、装运与保险条款l8 8、单据条款l9 9、特殊条款l信用证的标准格式lLETTER OF CREDIT l编号： Reference: l Author: l标题： Title: l发往： Send to: l报文类型： Message Type: l优先级： Priority: l传送监控： Delivery Monitoring: l27 ：报文页次 sequence of total l40A ：跟单信用证类型 form of documen
24、tary credit l20 ： 跟单信用证号码 documentary credit l31C ：开证日期 date of issue l31D ：到期日 date of expiry 到期地点place of expiry l51A ：开证申请人银行银行代码 applicant bank-BIC l50 ：开证申请人 applicant l59 ：受益人 beneficiary l32B ：货币与金额 currency code, amount l41D ：指定银行与兑付方式 available with by l42C ：汇票 drafts at l42A ：汇票付款人银行代码 dra
25、wee-BIC l43P ：分批装运 partial shipments l43T ：转船 transshipment l44A ：装船/发运/接受监管地点 loading on board / dispatch/taking in charge l44B ：货物运往 for transportation to l44C ：最迟装运期 latest date of shipment l45A ：货物/或服务名称 description of goods and/or services l46A ：单据要求 documents required l47A ：附加条件 additional con
26、ditions l71B ：费用 charges l48 ：交单期限 period for presentation l49 ：保兑指示 confirmation instructions l78 ：给付款行/承兑行/议付行的指示 instructions to paying/accepting/negotiating bank l72 ：附言 sender to receiver information 七、信用证的种类P224P2241 1、跟单与光票l1 1）跟单信用证(DocumentaryCredit): :开证行凭受益人提交的跟单汇票或仅凭单据付款。l2 2）光票信用证(Clean
27、Credit): :开证行仅凭汇票付款。l预付货款时可采用。2 2、不可撤销与可撤销l1 1）不可撤销信用证(IrrevocableLetterofCredit): :开证行开出信用证后，未经受益人同意，不得单方面修改或取消信用证l2 2）可撤销信用证(RevocableLetterofCredit): :开证行可单方面修改或取消信用证。lUCP500UCP500：信用证中未注明“可撤销”字样的，为不可撤销。3 3、保兑与不保兑l1 1）保兑信用证(Confirmed Letter of Credit) ：信用证由另一银行保证对符合规定的单据履行付款义务l2 2）不保兑信用证 银行信用较好或者
28、金额不大时，一般采用这种方式。4 4、即期、远期与延期l1 1）即期信用证：是指受益人根据信用证的规定，可凭即期跟单汇票或仅凭单据收取货款的信用证。 l特点是受益人收汇安全迅速，有利于资金周转。l2 2）远期信用证：是指开证行或其指定付款行收到受益人交来的远期汇票后，并不立即付款，而是先行承兑，等到汇票到期时再进行付款的信用证。 l如果银行审单无误将承兑，单据银行收取，汇票退回持有人，变成承兑信用证，可押汇。l假远期信用证（也叫买方远期信用证）l受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，贴现的一切利息和费用由买方负责。l假远期信用证是银行对进口人的资金融通，并且 融通资金的利息小于正常贷款利息（见
29、贴现）l3 3）延期付款信用证 亦称无汇票远期信用证l开证行在信用证中规定收单后若干天付款或提单日后若干天付款，凭合格单据到期付款。l不开汇票，没法贴现，货价较高。5 5、议付信用证(Negotiation L/C)l开证行允许受益人向某一银行或任何银行交单议付的信用证。l1 1）公开议付/ /自由议付信用证l2 2）限制议付信用证 6 6、可转让与不可转让l1 1）可转让信用证(Transferable Credit) ：开证行授权通知行在受益人的要求下可将信用证全部或部分权利转让给第三者即第二受益人的信用证。l唯有开证行在信用证注明“可转让”，信用证才可转让。 l2 2）不可转让信用证lU
30、CP500UCP500：信用证中未注明“可转让”者，视为不可转让。l l信用证金额和所列单价可以小于原证，使第一受益人赚取两者的差价；只能转让一次；第二受益人单据不符，则第一受益人承担违约责任。7 7、循环信用证l信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。l1 1）按时间循环l2 2）按金额循环l自动循环l半自动循环l非自动循环8 8、对开信用证(Reciprocal Credit):l两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。两张信用证的金额相等或是大致相等，两证可同时互开，也可先后开立。l用于“易货贸易”、“三来一补”贸易场合
31、9 9、对背信用证(Back to Back Credit): l又称转开信用证，指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新证。只能根据不可撤销信用证来开立。l中间商做贸易信用证不可转让或价差很大时采用1010、预支信用证l开证行授权代付行向受益人在货物转运交单前预付信用证金额的全部或一部分。1111、备用信用证 l申请人第一性，开证行第二性付款责任，实质属银行保函l八、UCP500Uniform Customs and Practice of Documentary Credit, ICC Publication No. 500 1993 revision.案例分析
32、: :案例1 1：l某年, ,中外两公司买卖花生, ,信用证品名GROUNDNUT,GROUNDNUT,出口人发票:PEANUT:PEANUT，能否议付？l拒付，单与证不一致，要求表面严格一致。案例2 2： 某公司出口某货品，国外开证行按时开来信用证。正准备装船时，得知申请人濒临倒闭，公司有人主张停止发货，也有人主张按期装船。怎么办？ 信用证是银行( (开证行) )对受益人（出口商）所提供的一种付款保证。开证申请人没有清偿能力、破产或无理拒绝付款赎单，开证行仍需履行其付款义务。一般不可撤消第四节 分期付款与延期付款一、分期付款l大型工程或大型设备，根据工程进度或生产过程把它分为若干期，分期付清
33、各期款项。l没有欠款，甚至有预付性质二、延期付款l分期支付各期部分款项，大部分在交货后分期摊付，属赊购性质第五节 银行保证书一、概念：l银行或其他金融机构根据委托人的申请，为担保委托人履行某项契约的义务而向受益人做出的承担有条件的支付一定金额的经济赔偿责任的书面担保。二、种类：l1 1、投标保函、履约保函、还款保函多种支付方式选择和结合： 1 1、首选信用证或大部分用信用证，其余汇付； 2 2、采用汇付或托收时，结合银行保函。一、信用证的审核 ( (一) ) 检查信用证的付款保证是否有效。 ( (二) ) 检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致。 ( (三) ) 检查信用证受益人和开证人
34、的名称和地址是否完整和准确。 ( (四) ) 检查装期的有关规定是否符合要求。 ( (五) ) 检查能否在信用证规定的交单期交单。 ( (六) ) 检查信用证内容是否完整。 ( (七) ) 检查信用证的通知方式是否安全、可靠。 ( (八) ) 检查信用证的金额、币制是否符合合同规定。 ( (九) ) 检查信用证的数量是否与合同规定相一致。 ( (十) ) 检查价格条款是否符合合同规定。 ( (十一) ) 检查货物是否允许分批出运。 ( (十二) ) 检查货物是否允许转运。 ( (十三) ) 检查有关的费用条款。 ( (十四) ) 检查信用证规定的文件能否提供或及时提供。 ( (十五) ) 检查
35、信用证中有无陷阱条款。 ( (十六) ) 检查信用证中有无矛盾之处。 ( (十七) ) 检查有关信用证是否受UCP 500UCP 500约束。二、 实践中常见的软条款 1. 1. 信用证暂时不生效，何时生效由银行另行通知。 2. 2. 信用证规定必须由申请人或其指定的签字人验货并签署质量检验合格证书，才能付款或生效 3. 3. 信用证对银行的付款、承兑行为规定了若干前提条件，如货物清关后才支付、收到其他银行的款项才支付等。 4. 4. 有关运输事项如船名、装船日期、装卸港等须以申请人修改后的通知为准。 5. 5. 信用证前后条款互相矛盾，受益人无论如何也作不到单单一致。 三、单证审核 单证的审核是对已经缮制, ,备妥的单据对照信用证( (在信用证付款情况下) )或合同( (非信用证付款方式) )的有关内容进行单单, ,单证的及时地检查和核对, ,发现问题, ,及时更正, ,达到安全收汇的目的. .常见差错如下： 1. 1. 汇票大、小写金额打错； 2. 2. 汇票的付款人名称、地址打错； 3. 3. 发票的抬头人打错； 4. 4. 有关单据如汇票/ /发票/ /保险单等的币制名称不一致或不符合信用证的规定；
