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1、1授课单位：工程管理系授课单位：工程管理系授课教师：贾崇授课教师：贾崇联系方式：联系方式：13591996969工程管理专业工程管理专业10级级2第第6章章 项目成本管理项目成本管理o6.1 项目成本管理概述项目成本管理概述o6.2 项目资源计划的编制项目资源计划的编制o6.3 项目成本估算及预算编制项目成本估算及预算编制o6.4 项目成本控制项目成本控制36.1 项目成本管理概述项目成本管理概述o6.1.1 项目成本项目成本o（1）项目成本定义（）项目成本定义（project cost）o （狭义）是指为实现项目目标而开展的各（狭义）是指为实现项目目标而开展的各种项目活动中所消耗资源而产生各
2、种费用的总种项目活动中所消耗资源而产生各种费用的总和。和。 项目成本有时也被称为项目造价或项目费项目成本有时也被称为项目造价或项目费用。用。o（2）项目成本的内涵）项目成本的内涵oV(V(价值）价值）=F=F（功能）（功能）/C/C（成本）（成本）4（3）项目成本的影响因素项目成本的影响因素o消耗资源的数量和价格消耗资源的数量和价格o项目活动的时间项目活动的时间o项目要求的质量项目要求的质量o项目范围的大小项目范围的大小5o（1）项目成本管理的概念）项目成本管理的概念o （狭义）是为保障项目实际发生的成本（狭义）是为保障项目实际发生的成本不超过项目预算而开展的项目成本估算、项不超过项目预算而开
3、展的项目成本估算、项目预算编制和项目预算控制等方面的管理活目预算编制和项目预算控制等方面的管理活动。动。o （广义）是指为实现项目价值的最大化（广义）是指为实现项目价值的最大化所开展的各种项目管理活动和工作。所开展的各种项目管理活动和工作。o（2）项目成本管理的内涵）项目成本管理的内涵o V =(F /C)+(F /C )+(F /C ) 6.1.2 项目成本管理项目成本管理6（3）项目成本管理的主要内容）项目成本管理的主要内容资源计划项目成本估算项目成本计划成本控制/预测资源质/量单项活动成本一般成本计划成本事中控制成本事前预测不可预见费全部成本资源投入时间7 英美学者提出的以实现整个生命周
4、期总造价最小化英美学者提出的以实现整个生命周期总造价最小化英美学者提出的以实现整个生命周期总造价最小化英美学者提出的以实现整个生命周期总造价最小化为目标的为目标的为目标的为目标的全生命周期造价管理理论（全生命周期造价管理理论（全生命周期造价管理理论（全生命周期造价管理理论（Life Cycle Life Cycle Life Cycle Life Cycle CostingCostingCostingCostingLCC)LCC)LCC)LCC)。 理查德理查德理查德理查德. . . .威斯特尼于威斯特尼于威斯特尼于威斯特尼于1991199119911991年在国际全面成本管理促年在国际全面成
5、本管理促年在国际全面成本管理促年在国际全面成本管理促进会年会上提出的关于在全生命周期造价管理中采进会年会上提出的关于在全生命周期造价管理中采进会年会上提出的关于在全生命周期造价管理中采进会年会上提出的关于在全生命周期造价管理中采用全面性的方法对投入的全部资源进行全过程、全用全面性的方法对投入的全部资源进行全过程、全用全面性的方法对投入的全部资源进行全过程、全用全面性的方法对投入的全部资源进行全过程、全方位的造价管理的方位的造价管理的方位的造价管理的方位的造价管理的全面造价管理理论（全面造价管理理论（全面造价管理理论（全面造价管理理论（Total Cost Total Cost Total Co
6、st Total Cost ManagementManagementManagementManagementTCMTCMTCMTCM）。）。）。）。（4 4）项目成本管理的方法论）项目成本管理的方法论全过程、全要素、全团队、全风险管理方法全过程、全要素、全团队、全风险管理方法86.2 项目资源计划的编制项目资源计划的编制o（1）项目资源计划）项目资源计划o 是指通过分析和识别项目的资源需求，从而确定是指通过分析和识别项目的资源需求，从而确定项目所需投入项目所需投入资源种类资源种类（如人力、设备、材料、资金（如人力、设备、材料、资金等）、等）、资源数量资源数量和和资源投入时间资源投入时间进行估算
7、，并制定出进行估算，并制定出项目资源计划的项目成本管理活动。项目资源计划的项目成本管理活动。o（2）项目资源计划的编制程序）项目资源计划的编制程序输入：输入：项目活动清单项目活动清单范围定义范围定义组织策略组织策略历史资料历史资料工作进度计划工作进度计划资源供给信息资源供给信息工具和技术：工具和技术：专家法专家法统一标准定额法统一标准定额法资料统计法资料统计法项目管理软件法项目管理软件法输出：输出：资源计划书资源计划书（包括：资源计划、（包括：资源计划、资源清单、资源投资源清单、资源投入强度、资源获得入强度、资源获得方案等）方案等）9基础工程15210000主体工程15220000尔雅楼工程1
8、5200000装饰工程15230000基础地梁15213000一层主体15221000.土方开挖15211000砼承台15212000支模15221211绑筋15221212浇注15221213砼15221200砌筑15221100二层主体15222000.砌块A15221110砌块B15221120砼A15221210砼B15221220.砼15222200砌筑15222100支模15221221绑筋15221222浇注15221223土方A15211100土方B15211200尔雅楼项目工作分解解构尔雅楼项目工作分解解构（3 3）尔雅楼工程项目资源计划编制实例）尔雅楼工程项目资源计划编制实
9、例10尔雅楼项目工程量清单尔雅楼项目工程量清单11采用统一定额法确定资源种类和数量采用统一定额法确定资源种类和数量编制资源需求编制资源需求/供应计划供应计划 o 在识别出项目所需资源种类和数量的基础在识别出项目所需资源种类和数量的基础上，结合施工进度计划上，结合施工进度计划分类分类编制资源的计划。编制资源的计划。包括：劳动力计划，主要材料和周转材料计划，包括：劳动力计划，主要材料和周转材料计划，机械设备计划，预制品订货计划，大型工具、机械设备计划，预制品订货计划，大型工具、器具计划等。器具计划等。o 编制每种计划应明确分类数量和需求时间，编制每种计划应明确分类数量和需求时间，并用表格表示。例如
10、：并用表格表示。例如：对劳动力应分专业工种；对劳动力应分专业工种；对材料应分规格；对设备和仪器应分种类、名对材料应分规格；对设备和仪器应分种类、名称、规格等指标。称、规格等指标。13146.3 项目成本估算及预算编制项目成本估算及预算编制o（1）项目成本估算的概念）项目成本估算的概念o 是指根据项目的资源需求计划以及各种是指根据项目的资源需求计划以及各种资源的价格信息，估算和确定项目各种活动的资源的价格信息，估算和确定项目各种活动的成本和整个项目总成本和管理工作。成本和整个项目总成本和管理工作。15项目费用估算项目费用估算投投资资匡匡算算概概算算 (修修正正概概算算)施施工工图图预预算算标标底
11、底投投标标价价合合同同价价结结算算竣竣工工决决算算投投资资规规划划设计准备设计准备阶段阶段设计阶段设计阶段施工阶段施工阶段动用前动用前准备阶准备阶段段保修期保修期时间时间有建设有建设意图意图项目项目立项立项项目项目正式正式动用动用-30%30%25%-25%-15%15%10%-10%-5%5%（2） 项目成本估算的分类项目成本估算的分类项目费用估算根据项目费用估算根据精度不同精度不同可分为多种估算：可分为多种估算：16（3）我国工程造价的组成）我国工程造价的组成17（4）项目成本估算程序）项目成本估算程序输入：输入：工作分解结构工作分解结构项目范围说明项目范围说明活动和资源清单活动和资源清单
12、项目进度计划项目进度计划资源供给信息资源供给信息工具和技术：工具和技术：类比估算法类比估算法参数估算法参数估算法工料清单法工料清单法标准定额法标准定额法软件工具法软件工具法输出：输出：项目费用估算文件项目费用估算文件相关支持细节文件相关支持细节文件项目成本管理计划项目成本管理计划项目变更请求项目变更请求项目筹资计划及安排项目筹资计划及安排18（5 5）项目成本估算编制的两类方法）项目成本估算编制的两类方法1000130014001200141014201310132012201210总投资按目标分解累及并对比目标1 1）自上而下：类比估算法、）自上而下：类比估算法、参数估算法等参数估算法等2
13、2）自下而上：）自下而上：工料清单法、定额法等工料清单法、定额法等19基础工程基础工程费用费用15210000主体工程费主体工程费用用11236432门诊工程费用门诊工程费用23567809装饰工程装饰工程费用费用15230000基础地梁费基础地梁费用用15213000一层主体一层主体费用费用1404554.土方开挖土方开挖费用费用15211000砼承台砼承台费用费用15212000支模费用支模费用48567绑筋费用绑筋费用25200浇注费用浇注费用154860砼费用砼费用152212砌筑费用砌筑费用931320二层主体二层主体费用费用15222000.砌块砌块A费用费用460720砌块砌块B
14、费用费用470600砼砼A费用费用228627砼砼B费用费用244607.砼费用砼费用15222200砌筑费用砌筑费用15222100支模费用支模费用57347绑筋费用绑筋费用26600浇注费用浇注费用160660土方土方A费用费用15211100土方土方B费用费用15211200某医院项目费用分解解构某医院项目费用分解解构2021基础工程15210000主体工程15220000门诊工程15200000装饰工程15230000基础地梁15213000一层主体15221000.土方开挖15211000砼承台15212000支模15221211绑筋15221212浇注15221213砼152212
15、00砌筑15221100二层主体15222000.砌块A15221110砌块B15221120砼A15221210砼B15221220.砼15222200砌筑15222100支模15221221绑筋15221222浇注15221223土方A15211100土方B15211200某医院项目工作分解解构某医院项目工作分解解构(6)(6)某医院工程项目费用估算编制实例某医院工程项目费用估算编制实例22某医院项目工程量清单某医院项目工程量清单23采用定额法编制费用估算采用定额法编制费用估算24编制某医院工程费用清单编制某医院工程费用清单 成本计划就是在成本估算和项目进度计划的成本计划就是在成本估算和项
16、目进度计划的基础上，给每一独立工作分配全部费用（基础上，给每一独立工作分配全部费用（TBC），），并在整个工作期间进行预算分配，以获得度量项并在整个工作期间进行预算分配，以获得度量项目执行的目执行的成本基线成本基线。主要成果：主要成果：各个成本对象的计划成本值各个成本对象的计划成本值累计成本时间曲线（累计成本时间曲线（S曲线）曲线）相关的其它计划相关的其它计划 （7）项目成本计划（成本预算）的编制）项目成本计划（成本预算）的编制工作工作包包预预算算值值项项目日程目日程预预算（算（项项目日目日历历月）月）1234567891011A400100200100B40050100150100C5505
17、0100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合合计计100300400500500400300300300200200累累计计350010040080013001800220025002800310033003500费用预算费用预算表表1234567100200300400费用费用 月月891050011费用负荷曲线费用负荷曲线日期日期1234567891011合计合计100300400500500400300300300200200累计累计1004008001300180022002500280031003300
18、3500123456735070010501400费用费用 月月891017501121002450280031503500 日期日期1234567891011合计合计100300400500500400300300300200200累计累计1004008001300 1800 22002500 2800 3100 3300 3500费用累积负荷费用累积负荷S曲线（预算基准线）曲线（预算基准线）29累计成本时间曲线（累计成本时间曲线（S曲线即成本模型）曲线即成本模型）预算基线期望现金流希望成本线预算基线希望成本线不希望成本30 6.4 项目成本控制项目成本控制o（1 1）项目成本控制概念）项目
19、成本控制概念 o 项目的成本控制就是在整个项目的实施过程项目的成本控制就是在整个项目的实施过程中，通过开展项目成本管理努力将项目的实际成中，通过开展项目成本管理努力将项目的实际成本控制在项目预算范围内的工作。本控制在项目预算范围内的工作。o 项目成本控制涉及对于各种能够引起项目成项目成本控制涉及对于各种能够引起项目成本变化因素的控制（事前控制），项目实施过程本变化因素的控制（事前控制），项目实施过程的成本控制（事中控制）和项目实际成本变动的的成本控制（事中控制）和项目实际成本变动的控制（事后控制）三个方面控制（事后控制）三个方面。31（2 2）费用管理）费用管理/ /控制系统的五个环节控制系统
20、的五个环节 预测和更新32（3）项目成本控制流程图）项目成本控制流程图输入：输入：成本基准计划成本基准计划绩效报告绩效报告变更申请变更申请成本管理计划成本管理计划工具和技术：工具和技术：成本变更控制系统成本变更控制系统绩效测量绩效测量挣值管理挣值管理预测和附加计划预测和附加计划计算机工具计算机工具输出：输出：修订更新的估算修订更新的估算纠正措施纠正措施活动改进文件活动改进文件成本预测文件成本预测文件教训教训（4）成本控制方法）成本控制方法挣值法挣值法o例子例子 一个高科技企业实施一个研发项目，原来的计一个高科技企业实施一个研发项目，原来的计划是总成本划是总成本200万美元，万美元，10个月完成
21、，每个月正好个月完成，每个月正好支出支出20万美元。在万美元。在5个月后，获得以下数据：个月后，获得以下数据：若头若头5个月的实际成本是个月的实际成本是130万美元万美元结论？结论？o再如再如5个月实际成本为个月实际成本为80万美元万美元结论？结论？ 34 项目成本控制的一种重要方法是挣值分析方法，项目成本控制的一种重要方法是挣值分析方法，这一方法的基本思想就是通过引进一个中间变量即这一方法的基本思想就是通过引进一个中间变量即“挣值挣值”，来帮助项目管理者分析项目的成本和工，来帮助项目管理者分析项目的成本和工期的变动情况并给出相应的信息，以便人们能够对期的变动情况并给出相应的信息，以便人们能够
22、对项目成本的项目成本的发展趋势发展趋势做出科学的预测与判断，并提做出科学的预测与判断，并提出相应的对策。出相应的对策。351）挣值（）挣值（ Earned ValueEarned Value）o挣值是一个表示挣值是一个表示已完成作业量的计划价值大小已完成作业量的计划价值大小的中的中间变量，它是一个使用计划价值量来表示在给定时间变量，它是一个使用计划价值量来表示在给定时间内，已完成实际作业量的一个中间变量。这一变间内，已完成实际作业量的一个中间变量。这一变量的计算公式如下：量的计算公式如下：oEV=EV=实际完成的作业量实际完成的作业量已完成作业量的预算成本已完成作业量的预算成本o该方法是美国国
23、防部组织大量项目管理专家经多年该方法是美国国防部组织大量项目管理专家经多年的研究和实践以后，提出的一套项目成本与工期的的研究和实践以后，提出的一套项目成本与工期的集成管理方法，最初被称为项目成本集成管理方法，最初被称为项目成本/ /工期控制体工期控制体统规范（统规范（C/SCSCC/SCSC），），19901990年向民间开放被更名为挣年向民间开放被更名为挣值管理（值管理（Earned Value Management-EVMEarned Value Management-EVM）。）。362）挣值方法分析挣值方法分析 在使用挣值分析法的过程中，需要掌握在使用挣值分析法的过程中，需要掌握三个关
24、键的变三个关键的变量量、三个差异分析指标三个差异分析指标和和两个指数指标两个指数指标。项目计划价值（项目计划价值（BCWSBCWS）-项目成本的计划价值项目成本的计划价值 BCWS=BCWS=项目预算成本项目预算成本* *项目计划工作量项目计划工作量挣值（挣值（BCWPBCWP）-项目成本的中间变量项目成本的中间变量 BCWP=BCWP=项目预算成本项目预算成本* *项目实际完成的工作量项目实际完成的工作量项目实际完成作业量的实际成本（项目实际完成作业量的实际成本（ACWPACWP）-项目成本的实项目成本的实际价值际价值 ACWP=ACWP=项目实际发生成本项目实际发生成本* *项目实际完成工
25、程量项目实际完成工程量BCWS包装机项目的每期预算成本包装机项目的每期预算成本 单位：万元单位：万元TBCTBC 周周123456789 10 11 12设计设计244488建造建造6088 12 12 10 10安装安装调试调试1688合计合计100 448888 12 12 10 1088BCWS48 16 24 32 40 52 64 74 84 92 100ACWP包装机项目的每期实际成本包装机项目的每期实际成本 单位：万元单位：万元 周周总费用总费用 12345678设计设计2595122建造建造28 10 14 12 46安装与调试安装与调试 0合计合计 25979 10 14 1
26、2 68ACWPACWP2716 23 32 42 56 68 68 周周12345678设计设计10 258090 100 100 100 100建造建造000515254050安装与调试安装与调试00000000每期每期累计累计完成完成比率比率（% %）累计累计盈余盈余量量（万元）（万元） 周周 1 2 3 4 5 6 7 8 BCWP 设计设计 24 2.4 6 19.2 21.6 24 24 24 24 30 建造建造 60 3 安装与调试安装与调试累计累计 54 9 15 24 2.4 6 19.2 24.6 33 39 48 54 BCWP BCWSBCWS481624324052
27、64ACWPACWP271623324256 68 BCWPBCWP2.4619.2 24.6 33394854 ？计划计划支出支出的预的预算百算百分比分比实际实际支出支出百分百分比比工程工程完成完成百分百分比比截止到第截止到第8周末包装机项目状况周末包装机项目状况3）四个评价指标）四个评价指标o成本偏差成本偏差 CV：Cost Varianceo进度偏差进度偏差 SV：Schedule Varianceo成本执行指标成本执行指标 CPI ：cost performance indexo进度执行指标进度执行指标 SPI ：scheduling performance index 1、成本偏差、
28、成本偏差oCV：Cost Variance，检查期间成本偏差，检查期间成本偏差，o表示在某一点上预算成本和实际成本之差，表表示在某一点上预算成本和实际成本之差，表示和预算相比的实际成本支出情况。示和预算相比的实际成本支出情况。 CV=BCWP-ACWP CV 0,表示实际消耗低于预算值，即有节余或效率高表示实际消耗低于预算值，即有节余或效率高 CV =0,表示实际消耗等于预算值表示实际消耗等于预算值2、进度偏差、进度偏差o SV：Schedule Variance，进度偏差，进度偏差， 表示在某一点上已完成工作（进度情况）所花费的成表示在某一点上已完成工作（进度情况）所花费的成本和预算成本之间
29、的差别，表现进度情况。本和预算成本之间的差别，表现进度情况。 SV=BCWP-BCWS SV0, 表示进度提前表示进度提前SV1, 表示低于预算，即实际费用低表示低于预算，即实际费用低于预算费用于预算费用oCPI1, 表示进度提前，即实际进度比计划表示进度提前，即实际进度比计划进度快；进度快；oSPIBCWSBCWPACWPBCWSBCWPSV0 SV0 CV0CVBCWSACWPBCWPBCWSACWPSV0 SV0 CV0CV03BCWPACWPBCWSBCWPACWPBCWSSV0SV0CVOCVO效率低效率低进度慢进度慢投入超前投入超前用工作效率高的人员用工作效率高的人员更换工作效率低
30、的人更换工作效率低的人员员效率高效率高进度较快进度较快投入延后投入延后若偏离不大，维持现若偏离不大，维持现状状效率较高效率较高进度快进度快投入超前投入超前抽出部分人员，放慢抽出部分人员，放慢进度进度4）挣值参数分析与对应措施表（续）挣值参数分析与对应措施表（续）序号序号 三参数关系三参数关系分析分析措施措施4ACWPBCWPBCWSACWPBCWPBCWSSV0 SV0 CV0CVACWPBCWPBCWSACWPBCWPSV0 SV0 CV0CVBCWPACWPBCWSBCWPACWPSV0SVOCVO效率较低效率较低进度较快进度较快投入超前投入超前抽出部分人员，增抽出部分人员，增加少量骨干人
31、员加少量骨干人员效率较低效率较低进度慢进度慢投入延后投入延后增加高效人员投增加高效人员投入入效率较高效率较高进度较慢进度较慢投入延后投入延后迅速增加人员投迅速增加人员投入入5）完工成本预测）完工成本预测 EAC（Estimate At Completion）oEAC= BAC/CPI这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。oEAC= ACWP+( BAC-BCWP )适用于现在的变化仅是一种特殊的情况，项目经理认为未适用于现在的变化仅是一种特殊的情况，项目经理认为未来的实施不会发生类似的变化。来的实施不会发生类似的变化。oEAC= ACW
32、P+ 重估实际工程的成本重估实际工程的成本这种方法通常用于当过去的执行情况显示了原有的估计假这种方法通常用于当过去的执行情况显示了原有的估计假设条件基本失效的情况下或者由于条件的改变原有的设条件基本失效的情况下或者由于条件的改变原有的假设不再适用。假设不再适用。6）进度预测）进度预测预计完成时间预计完成时间=计划完成时间计划完成时间/SPI挣得值方法举例挣得值方法举例 利用甘特图计算利用甘特图计算123456789预算预算ACWP BCWSBCWPCVSVBudg ActualPlann Earn1001502005050090110100030010015010003501007511002
33、8510 35100 150 75100 65123456789预算预算ACWP BCWSBCWPCVSVBudg ActualPlann Earn10015020050500901101000300100150100035010075110028510 35100 150 75100 65BudgActualEarn20409050100505070302060150200300 3504004705001836733786501854127164250 3002040652580552060125150230 285挣得值方法举例挣得值方法举例用图分析用图分析成本绩效指数成本绩效指数:CP
34、I = BCWP/ACWP=285/300 = 0.95进度绩效指数进度绩效指数:SPI = BCWP/BCWS=285/350 = 0.81成本预测成本预测:预测值预测值=ACWP+(总预算总预算 BCWP)/CPI预测值预测值=总预算总预算/CPI进度预测进度预测:预计完成时间预计完成时间=计划完成时间计划完成时间/SPI=300+(500 285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11挣得值方法举例挣得值方法举例 利用甘特图计算利用甘特图计算BudgActualEarn20409050100505070302060150200300 35040047050018
35、367337865018541271642503002040652580552060125150230285timecost123456789100200300400500 CV滞后时间滞后时间SV挣得值方法举例挣得值方法举例用图分析用图分析（5）费用控制的结果）费用控制的结果o修订费用估计修订费用估计o预算更新预算更新o纠正活动纠正活动o估估计计EAC：按按照照完完成成情情况况估估计计在在目目前前实实施施情情况下完成项目所需的总费用况下完成项目所需的总费用EACo经经验验教教训训：以以案案例例库库的的形形式式保保存存下下来来，作作为为以后的参考以后的参考55本章小结本章小结o掌握成本估算的基本方法；掌握成本估算的基本方法；o掌握成本计划的编制方法；掌握成本计划的编制方法；o熟悉挣值分析方法的运用。熟悉挣值分析方法的运用。56案例作业之四案例作业之四o 对可研项目各活动的成本进行估算，绘对可研项目各活动的成本进行估算，绘制成本制成本-进度累计投入曲线，并对成本、进进度累计投入曲线，并对成本、进度计划进行优化确定最终的资源计划。度计划进行优化确定最终的资源计划。57 课 程 回 顾o1、项目成本管理的概念？o2、项目成本的管理内容？o3、项目总费用一般有那些费用的构成？o4、项目费用估算文件至少应当包括哪些？项目费用估算文件至少应当包括哪些？
