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1、全面风险管理工作全面风险管理工作实施实施培训培训20102010年年7 7月月2010 北京第一会达风险管理科技有限公司 版权所有2010 北京第一会达风险管理科技有限公司 版权所有内部资料内部资料请勿外传请勿外传培训目标培训目标11.理解集团全面风险管理建设规范工作要求理解集团全面风险管理建设规范工作要求2.掌握集团全面风险管理工作考核要求掌握集团全面风险管理工作考核要求3.了解全面风险管理体系建设程序和方法了解全面风险管理体系建设程序和方法4.了解全面风险管理相关概念了解全面风险管理相关概念目录目录2I.集团全面风险管理建设规范简介集团全面风险管理建设规范简介II.集团全面风险管理建设规范
2、解读集团全面风险管理建设规范解读III.后续工作简介后续工作简介n建设规范内容建设规范内容n相关概念介绍相关概念介绍n工作要点工作要点n考核要求考核要求III.总结总结I.集团全面风险管理建设规集团全面风险管理建设规范简介范简介全面风险管理建设规范全面风险管理建设规范4I全面风全面风险管理险管理体系组体系组成成II建设规建设规范范II相关时相关时间要求间要求规范要点规范要点n风险分类标准风险分类标准n风险管理组织职能风险管理组织职能n风险管理流程风险管理流程n风险管理报告体系风险管理报告体系n风险分类规范风险分类规范n风险管理组织职能建设规范风险管理组织职能建设规范n风险管理流程建设规范风险管
3、理流程建设规范n风险管理报告体系建设规范风险管理报告体系建设规范n2010年年6月至月至2011年年10月月n2010年年6月至月至12月月n2011年年1月至月至12月月全面风险管理体系实施工作表全面风险管理体系实施工作表5冀中能源集团所属企业冀中能源集团所属企业全面风险管理体系建设工作实施时间表全面风险管理体系建设工作实施时间表开始时间开始时间截止时间截止时间工作内容工作内容工作成果工作成果2010年6月2010年12月收集相关的风险信息 综合信息框架制定风险分类框架并明确各风险的主辅责任部门风险分类框架风险辨识风险事件库风险评估风险评估报告制定风险管理策略 风险管理策略相关文件制定重大风
4、险应对方案 重大风险应对方案相关文件建立风险管理组织体系企业全面风险管理制度企业全面风险管理手册建立风险管理流程体系建立风险管理报告体系2011年1月2011年6月重要业务内部控制评价重要业务内部控制评价报告制定重要业务内部控制手册重要业务内部控制手册制定全面风险管理信息化建设规划全面风险管理信息化建设规划书2011年7月2011年10月制定重要业务风险管理岗位手册重要业务风险管理岗位手册制定风险监控预警工作制度文件风险监控预警工作指引2011年11月2011年12月集团公司风险管理办公室考核验收 考核成绩汇总II.集团全面风险管理建设规集团全面风险管理建设规范解读范解读2.1 风险分类规范风
5、险分类规范7n建设规范内容建设规范内容n相关概念介绍相关概念介绍n工作要点工作要点n考核要求考核要求n各单位划分风险分类风险分类要力求做到覆盖单位现阶段所面临的覆盖单位现阶段所面临的所有风险所有风险，应避免分类交叉避免分类交叉、重复和无重要疏漏重复和无重要疏漏n风险分类一般分为一级分类和二级分类，集团公司总部在参考了国务院国资委发布的中央企业全面风险管理指引，结合了自身管理实际，将风险一级分类分为六大类，二级分类分为三十八小类T2T2：风险辨识：风险辨识T3T3：风险评估：风险评估T4: T4: 制定风险制定风险管理策略管理策略T1T1：综合信息框架：综合信息框架T5: T5: 重大风险重大风
6、险应对方案应对方案n建设规范内容建设规范内容n相关概念介绍相关概念介绍n工作要点工作要点n考核要求考核要求2.1 风险分类规范风险分类规范8风险的定义：风险是风险的定义：风险是不确定性不确定性对对目标目标的的影响影响(GB 24353)(GB 24353)。2.1 风险分类规范风险分类规范9国资委标准分类：国资委标准分类： 战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险按给企业造成的结果划分按给企业造成的结果划分：纯粹风险(只有带来损失一种可能性，如安全事故、违法事件)机会风险(带来损失和盈利的可能性并存，如投资风险）另外，风险的分类还有很多种。另外，风险的分类还有很多种。 例如，固有风险（
7、未采取风险管理手段之前的原有风险）和剩余风险（风险的存量、“现实的”风险）；内部、外部风险等。 如可控风险与不可控风险2.1 风险分类规范风险分类规范10国资委标准分类：国资委标准分类： 战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险按给企业造成的结果划分按给企业造成的结果划分：纯粹风险(只有带来损失一种可能性，如安全事故、违法事件)机会风险(带来损失和盈利的可能性并存，如投资风险）另外，风险的分类还有很多种。另外，风险的分类还有很多种。 例如，固有风险（未采取风险管理手段之前的原有风险）和剩余风险（风险的存量、“现实的”风险）；内部、外部风险等。 如可控风险与不可控风险风险事件是风险在企业
8、的具体体现形式具体体现形式，它的出现或发生会影响企业的企业的目标实现或经营效果与效率目标实现或经营效果与效率。2.1 风险分类规范风险分类规范11风险事件举例：风险事件举例：1、国家实行信贷紧缩政策，集团融资难度加大，无法满足计划投资需要国家实行信贷紧缩政策，集团融资难度加大，无法满足计划投资需要。 目标：融资 风险来源：外部 动因：信贷政策变化 导致结果：无法满足计划投资需要2、劳动合同法实施，造成用工成本上升劳动合同法实施，造成用工成本上升 目标：优化人力资源成本 风险来源：外部 动因：新法规出台 导致结果：成本上升3、应收账款回收困难，企业流动资金不足。应收账款回收困难，企业流动资金不足
9、。 目标：提高资金利用效率 风险来源：内部/外部 动因：应收账款回收 导致结果：流动性不足4、不遵守操作规程，造成人员伤亡和设备损坏。不遵守操作规程，造成人员伤亡和设备损坏。 目标：安全生产 风险来源：内部 动因：不遵守操作规程 导致结果：人员伤亡和设备损坏5、预决算审核流程不合规，企业面临被处罚。预决算审核流程不合规，企业面临被处罚。 目标：有效进行预决算审核 风险来源：内部 动因：流程不合规 导致结果：企业受罚n建设规范内容建设规范内容n相关概念介绍相关概念介绍n工作要点工作要点n考核要求考核要求2.1 风险分类规范风险分类规范12信息来源信息来源1、企业自身的信息；2、专业机构的研究数据
10、库；3、调查问卷；4、实地察看；5、访谈或研讨；6、政府或其它公司发表的权威信息和报告1、外部社会、政策、市场、法律、技术等2、内部战略、财务、运营目标，以及管理和实施现状3、以上信息包括历史和现状信息内容信息内容信息收集方法信息收集方法最好有一个信息的结构，这样不容易漏掉。T2T2：风险辨识：风险辨识T3T3：风险评估：风险评估T4: T4: 制定风险制定风险管理策略管理策略T1T1：综合信息框架：综合信息框架T5: T5: 重大风险重大风险应对方案应对方案综合信息框架通过对企业内外部相关信息的收集、整理、分析，为后续工作奠定基础。信息收集模板信息收集模板2.1 风险分类规范风险分类规范13
11、T2T2：风险辨识：风险辨识T3T3：风险评估：风险评估T4: T4: 制定风险制定风险管理策略管理策略T1T1：综合信息框架：综合信息框架T5: T5: 重大风险重大风险应对方案应对方案风险辨识就是识别、收集企业各个层面存在的可能影响目标实风险辨识就是识别、收集企业各个层面存在的可能影响目标实现的风险事件。现的风险事件。风险事件辨事件辨识原原则1.围绕目目标2.基于基于职责3.内外内外结合合4.关注未来关注未来5.全面辨全面辨识2.1 风险分类规范风险分类规范142.1 风险分类规范风险分类规范15风险管理风险管理2.1 风险分类规范风险分类规范16风险管理：风险管理：是在实现既定目标的过程
12、中将不确定性因素所产生的影响控制在可接受范围内的过程和系统方法。可接受区间可接受区间风险管理目标风险管理目标规划值规划值时间时间经经营营目目标标风险管理目标风险管理目标可接受区间可接受区间可能的可能的实际值实际值不可接受不可接受不可接受不可接受风险管理管理为实现目目标提供合提供合理保理保证。2.1 风险分类规范风险分类规范17T2T2：风险辨识：风险辨识T3T3：风险评估：风险评估T4: T4: 制定风险制定风险管理策略管理策略T1T1：综合信息框架：综合信息框架T5: T5: 重大风险重大风险应对方案应对方案根据根据风险对企业实现目标的影响，判断风险的价值风险对企业实现目标的影响，判断风险的
13、价值风险的发生可能性风险的发生可能性是是指指在在企企业业的的现现有有风风险险管管理理水水平平下下，该该风风险事件发生的可能性。险事件发生的可能性。风险的影响程度风险的影响程度是是指如果该风险事件指如果该风险事件发生，会对企业运营发生，会对企业运营管理活动或理论目标管理活动或理论目标实现等所产生的影响实现等所产生的影响程度。程度。风险的管理有效性风险的管理有效性是指在企业现有风险是指在企业现有风险意识和资源配置情况意识和资源配置情况下，该风险事件得到下，该风险事件得到管理的有效程度和效管理的有效程度和效果。果。风险评价风险评价基本假设：三个变量相互独立基本假设：三个变量相互独立2.1 风险分类规
14、范风险分类规范18T2T2：风险辨识：风险辨识T3T3：风险评估：风险评估T4: T4: 制定风险制定风险管理策略管理策略T1T1：综合信息框架：综合信息框架T5: T5: 重大风险重大风险应对方案应对方案重大风险与风险图谱重大风险与风险图谱重大风险重大风险重大风险是在风险评估基础数据收集汇总的基础上，经过人为的判断与调整形成的。风险图谱风险图谱2.1 风险分类规范风险分类规范19T2T2：风险辨识：风险辨识T3T3：风险评估：风险评估T4: T4: 制定风险制定风险管理策略管理策略T1T1：综合信息框架：综合信息框架T5: T5: 重大风险重大风险应对方案应对方案l风险管理策略是根据企业经营
15、战略制定的全面风险管理的整体策略。l风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用。l企业风险管理策略主要包括：风险管理目管理目标风险偏好偏好风险承受度承受度重大重大风险应对策略策略企企 业业 使使 命命风险风险管理策略管理策略重大重大风险风险应对应对策略策略风险风险偏好偏好风险风险承受度承受度企企 业业 战战 略略 风险风险管理的目管理的目标标2.1 风险分类规范风险分类规范20T2T2：风险辨识：风险辨识T3T3：风险评估：风险评估T4: T4: 制定风险制定风险管理策略管理策略T1T1：综合信息框架：综合信息框架T5: T5: 重大风险重大风险应对方案应对方案积积极利用极利用适度承担
16、适度承担坚坚决避免决避免风险偏好：风险偏好：n企业根据自身的资源优势和管理水平,对其面临的风险所采取的基本态度和看法n风险偏好是一个动态的过程，不是一成不变的，它会随着集团发展战略、风险状况和管理能力等的变化而变化。风险风险承受度：承受度：是企业在实现其目标过程中能够承担的风险的限度2.1 风险分类规范风险分类规范21才才才才才才才才风险承担承担风险规避避风险转移移风险转换风险对冲冲风险补偿风险控制控制重大重大风险应对风险应对策略策略n解决“公司如何管理风险”的问题n阐述针对各类重大风险的应对策略：风险承担、风险规避、风险转移、风险转换n风险应对策略的确定基于风险评估和诊断的结果参见：参见：指
17、引指引第二十六条第二十六条2.1 风险分类规范风险分类规范22T2T2：风险辨识：风险辨识T3T3：风险评估：风险评估T4: T4: 制定风险制定风险管理策略管理策略T1T1：综合信息框架：综合信息框架T5: T5: 重大风险重大风险应对方案应对方案风险解决方案风险解决方案具体风险应对具体风险应对业务组合优化业务组合优化战略合作战略合作流程控制流程控制人员保障人员保障技术保障技术保障信息与沟通信息与沟通保险手段保险手段金融工具金融工具风险理财解决方案风险理财解决方案战略措施战略措施综合管理体系建设综合管理体系建设重大风险应对策略重大风险应对策略ABC2.1 风险分类规范风险分类规范23风险评风
18、险评估估报报告告第一部分 摘要1. 1. 简要概述本次风险评估意义2. 2. 评估中用到的资源以及达到的报告成果简述3. 3. 将报告成果与公司提出的要求进行针对性比较4. 4. 对本风险报告做出定性评价第二部分 评估工作介绍1. 1. 评估目的、工作组织范围及工作内容2. 2. 本次评估中风险的定义与分类3. 3. 本次评估的过程与方法简介4. 4. 本次评估得到的结论第三部分 风险辨识1. 1. 风险结构2. 2. 风险分布第四部分 风险评估1. 1. 风险图谱2. 2. 重大风险分析3. 3. 重大风险分布第五部分 附录1.风险评估方法2.风险库3.参考资料建设期考核建设期考核2.2 风
19、险分类规范风险分类规范24n建设规范内容建设规范内容n相关概念介绍相关概念介绍n工作要点工作要点n考核要求考核要求考核项考核项 考核内容考核内容考核要求考核要求评分标准评分标准标准分标准分全面风险管理体系基础建设（40分）风险事件库考核对象提交本单位的风险分类框架和风险事件库；此项工作由产权与资本运营部牵头按考核标准进行考核；没有建立适合本单位的风险分类框架，没有明确各风险的主辅责任部门（扣3分）；没有建立本单位风险事件库（扣3分）；6分风险管理组织职能考核对象提交风险管理组织结构图、风险管理组织职能说明等相关文件；此项工作由产权与资本运营部牵头按考核标准进行考核；没有建立风险管理领导小组以及
20、风险管理工作小组（扣5分）；没有风险管理专职或兼职人员以及人员名单（扣3分）；没有对风险管理部室的职责和权限进行划分和界定（扣2分）；10分风险管理制度流程考核对象提交包含但不限于下列风险管理相关制度文档：1.全面风险管理制度；2.全面风险管理手册；3.重要业务内部控制手册；4.重要业务风险管理岗位手册；此项工作由产权与资本运营部牵头按考核标准进行考核；没有制定全面风险管理制度（扣2分）；没有制定全面风险管理手册（扣2分）；没有制定重要业务内部控制手册（扣8分）；没有制定重要业务风险管理岗位手册（扣8分）；20分风险管理报告体系考核对象提交风险管理报告机制相关材料；此项工作由产权与资本运营部牵
21、头按考核标准进行考核；没有建立风险管理报告机制，包括报告类型、审批机构以及报告频率（扣2分）；2分风险管理信息化建设考核对象提交本单位风险管理信息化建设规划，按照信息化建设规划逐步建立适合本单位实际的风险管理信息系统；此项工作由产权与资本运营部牵头按考核标准进行考核；没有提交本单位风险管理信息化建设规划文件（扣1分）；没有按照规划的要求推进信息化建设工作（扣 1分）2分运行期考核运行期考核2.1 风险分类规范风险分类规范25n建设规范内容建设规范内容n相关概念介绍相关概念介绍n工作要点工作要点n考核要求考核要求考核项考核项考核内容考核内容考核要求考核要求评分标准评分标准标准分标准分全面风险管理
22、体系运行情况（40分）风险辨识评估考核对象提交风险事件辨识表和相关过程文档；提交风险图谱、集团公司重大风险及相关过程文档；此项工作由产权与资本运营部牵头按考核标准进行考核；没有完成初始信息收集并形成风险信息库（扣3分）；没有完成风险事件的分类汇总（扣2分）；没有进行风险事件的评分（扣2分）；没有评出本单位重大风险（扣2分）；没有绘制风险图谱（扣2分）；没有编制完成风险评估报告（扣4分）；15分风险管理策略制定考核对象提交风险管理策略制定文件及相关材料；此项工作由产权与资本运营部牵头按考核标准进行考核；没有制定本单位对重大风险的风险偏好（扣4分）；没有制定本单位重大风险的风险承受度（扣4分）；8
23、分重大风险应对方案考核对象提交重大风险的应对方案及相关材料；此项工作由产权与资本运营部牵头按考核标准进行考核；没有制定重大风险的解决方案（扣8分）；8分风险管理监督与改进考核对象提交风险监控自评估报告等相关文档；此项工作由产权与资本运营部牵头按考核标准进行考核；没有提交风险监控自评估报告（扣2分）；没有及时更新本单位的风险信息库（扣2分）；4分全面风险管理报告考核对象提交全面风险管理报告等相关文档；此项工作由产权与资本运营部牵头按考核标准进行考核；没有提交全面风险管理报告（扣5分）；5分2.2 风险管理体系风险管理体系26n建设规范内容建设规范内容n相关概念介绍相关概念介绍n工作要点工作要点n
24、考核要求考核要求风险管理组织职能风险管理组织职能n各单位可参考集团公司风险管理组织体系建设情况，建立适合本单位实际的风险管理组织体系，并配备具有相关经验的专（兼）职人员从事全面风险管理及内部控制体系建设工作。n各单位在全面风险管理工作中要接受集团公司风险管理办公室的组织、协调、指导和监督。n集团公司成立了风险管理委员会和风险管理办公室风险管理流程风险管理流程风险管理流程一般包括风险辨识评估流程、重大风险策略制定流程、风险应对流程、风险管理监督与改进流程四部分n风险辨识评估流程：风险辨识评估流程：各单位通过开展此流程，可全面了解本单位有无风险、有哪些风险，这些风险的风险水平高低等n重大风险策略制
25、定流程：重大风险策略制定流程：各单位通过开展此流程，对风险评估出来的风险水平比较高的风险，明确管理态度，确定风险偏好和风险承受度n风险应对流程：风险应对流程：各单位根据已制定的风险管理策略，制定具体的风险应对方案，保证风险处于可承受范围内。若采取加强内部控制的方式来进行风险应对，应建立和完善相应的内部控制体系n风险管理监督与改进流程：风险管理监督与改进流程：各单位对每阶段的风险管理工作以及对重大风险应对效果进行监督评价，对风险管理体系和流程进行完善和提升风险管理报告风险管理报告风险管理报告体系包含了风险管理流程运转中形成的所有报告和文档资料n风险事件库风险事件库n风险图谱风险图谱n风险评估报告
26、风险评估报告n重大风险管理策略重大风险管理策略和应对方案和应对方案n重大风险监控自评估报告：重大风险监控自评估报告：重大风险评估情况、重大风险相关业务流程以及流程节点、重大风险和风险事件与关键业务流程节点映射关系、关键业务流程节点的控制措施评估结果、重大风险监控有效性结论、重大风险管理的改进措施以及改进措施的实施效果、重大风险监控指标的预警和运行等内容n全面风险管理年度报告全面风险管理年度报告：综合性报告，包括整体风险管理工作的开展情况全面全面风险管理体系管理体系：是集团公司在全面风险管理中建立并维护的必要系统，包括风险管理组织体系、风险管理流程体系和风险管理信息报告体系。2.2 风险管理体系
27、风险管理体系27n建设规范内容建设规范内容n相关概念介绍相关概念介绍n工作要点工作要点n考核要求考核要求谁来做谁来做n做什么做什么n如何做如何做信息沟通信息沟通2.2 风险管理体系风险管理体系28n建设规范内容建设规范内容n相关概念介绍相关概念介绍n工作要点工作要点n考核要求考核要求风险管理组织职能风险管理组织职能n风险管理组织机构n风险管理各机构构成n风险管理各机构职能风险管理委管理委员会构成：会构成：主任由董事长担任副主任由副董事长、总经理担任。成员由董事、副总经理、总经济师、总会计师、总工程师组成。副总经理、总经济师、总会计师、总工程师按照各自职责负责本职范围内的风险管理工作。风险管理管
28、理办公室构成：公室构成：主任由董事会办公室负责人担任。副主任由产权与资本运营部负责人担任。成员由发展规划、财务管理、法律事务、内部审计、煤炭运销、物资供应、企业管理、科技、人力资源、资金结算、安全监察等部门主要负责人组成2.2 风险管理体系风险管理体系29董事会董事会职责董事会是公司全面风险管理的最高决策机构，在全面风险管理方面主要履行以下职责1. 确定风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度。2. 审批风险管理策略报告和重大风险管理解决方案。3. 了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策。4. 审批重大决策的风险评估报告。5. 审批全面风险管理年度工作报告。6.
29、 审批风险管理组织机构设置及其职责方案。7. 审批内部审计部门提交的风险管理监督评价报告。8. 审批风险管理政策和制度。9. 指导企业风险管理文化的培育。10. 决定风险管理其他重大事项。风险管理委管理委员会会职责风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：1. 提交全面风险管理年度报告。2. 审议风险管理策略和重大风险管理解决方案。3. 审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告。4. 审议内部审计部门或聘请的外部中介机构提交的风险管理监督评价审计报告。5. 审议风险管理组织机构设置及其职责方案。6. 研究提出全面风险管理监督评价体系、相
30、关制度。7. 办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。 2.2 风险管理体系风险管理体系30风险管理管理办公室公室主要履行以下主要履行以下职责：1. 研究提出全面风险管理工作报告。2. 研究提出跨职能部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制。3. 研究提出跨职能部门的重大决策风险评估报告。4. 研究提出风险管理策略和跨职能部门的重大风险管理解决方案，并负责该方案的组织实施和对该风险的日常监控。5. 负责对全面风险管理有效性评估，研究提出全面风险管理的改进方案。6. 负责组织建立风险管理信息系统。7. 负责组织协调全面风险管理日常工作。8. 负责指导、监督有关职能
31、部门、各业务单位以及全资、控股子企业开展全面风险管理工作。9办理风险管理其他有关工作。2.2 风险管理体系风险管理体系31其它其它职能部能部门和和业务单位位职能能各职能部门及各业务单位在全面风险管理工作中接受风险管理办公室的组织、协调、指导和监督，并履行以下职责：1. 执行风险管理基本工作流程。2. 研究提出本职能部门或业务单位重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制。3. 研究提出本职能部门或业务单位的重大决策风险评估报告。4. 做好本职能部门或业务单位建立风险管理信息系统的工作。5. 做好培育风险管理文化的有关工作。6. 建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部控制
32、子系统。7. 建立本职能部门或业务单位内部控制管理制度。8. 办理风险管理其他有关工作。2.2 风险管理体系风险管理体系322.2 风险管理体系风险管理体系33n建设规范内容建设规范内容n相关概念介绍相关概念介绍n工作要点工作要点n考核要求考核要求风险管理流程风险管理流程n流程目标n流程图n流程描述2.2 风险管理体系风险管理体系342.2 风险管理体系风险管理体系352.2 风险管理体系风险管理体系362.2 风险管理体系风险管理体系372.2 风险管理体系风险管理体系382.2 风险管理体系风险管理体系39n建设规范内容建设规范内容n相关概念介绍相关概念介绍n工作要点工作要点n考核要求考核
33、要求风险管理报告风险管理报告n报告类型n报告内容n报告频率n提交人和审批人2.2 风险管理体系风险管理体系40n建设规范内容建设规范内容n相关概念介绍相关概念介绍n工作要点工作要点n考核要求考核要求建设期考核建设期考核2.2 风险管理体系风险管理体系41n建设规范内容建设规范内容n相关概念介绍相关概念介绍n工作要点工作要点n考核要求考核要求考核项考核项 考核内容考核内容考核要求考核要求评分标准评分标准标准分标准分全面风险管理体系基础建设（40分）风险事件库考核对象提交本单位的风险分类框架和风险事件库；此项工作由产权与资本运营部牵头按考核标准进行考核；没有建立适合本单位的风险分类框架，没有明确各
34、风险的主辅责任部门（扣3分）；没有建立本单位风险事件库（扣3分）；6分风险管理组织职能考核对象提交风险管理组织结构图、风险管理组织职能说明等相关文件；此项工作由产权与资本运营部牵头按考核标准进行考核；没有建立风险管理领导小组以及风险管理工作小组（扣5分）；没有风险管理专职或兼职人员以及人员名单（扣3分）；没有对风险管理部室的职责和权限进行划分和界定（扣2分）；10分风险管理制度流程考核对象提交包含但不限于下列风险管理相关制度文档：1.全面风险管理制度；2.全面风险管理手册；3.重要业务内部控制手册；4.重要业务风险管理岗位手册；此项工作由产权与资本运营部牵头按考核标准进行考核；没有制定全面风险
35、管理制度（扣2分）；没有制定全面风险管理手册（扣2分）；没有制定重要业务内部控制手册（扣8分）；没有制定重要业务风险管理岗位手册（扣8分）；20分风险管理报告体系考核对象提交风险管理报告机制相关材料；此项工作由产权与资本运营部牵头按考核标准进行考核；没有建立风险管理报告机制，包括报告类型、审批机构以及报告频率（扣2分）；2分风险管理信息化建设考核对象提交本单位风险管理信息化建设规划，按照信息化建设规划逐步建立适合本单位实际的风险管理信息系统；此项工作由产权与资本运营部牵头按考核标准进行考核；没有提交本单位风险管理信息化建设规划文件（扣1分）；没有按照规划的要求推进信息化建设工作（扣 1分）2分
36、III.后续工作简介后续工作简介后续工作简介后续工作简介43开始开始时间时间截止截止时间时间工作内容工作内容工作成果工作成果2011年1月2011年6月重要业务内部控制评价重要业务内部控制评价报告制定重要业务内部控制手册重要业务内部控制手册制定全面风险管理信息化建设规划全面风险管理信息化建设规划书2011年7月2011年10月制定重要业务风险管理岗位手册 重要业务风险管理岗位手册制定风险监控预警工作制度文件风险监控预警工作指引一级一级流程流程子流子流程程具体风险描具体风险描述述控制目标控制目标 合规、行业对标要求的控制措施合规、行业对标要求的控制措施检查点检查点序号序号检查要点检查要点控制要素
37、控制要素控制类型控制类型筹资筹资岗位分工与授权批准筹资活动未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。筹资活动必须有严格的审批和记录，以免造成重大损失或舞弊欺诈等行为1.企业应当建立筹资业务的岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理筹资业务的全过程。筹资业务的不相容岗位至少包括：（一）筹资方案的拟订与决策（二）筹资合同或协议的审批与订立（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行（四）筹资业务的执行与相关会计记录1（1）企业是否建立了筹资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责内部环境预防性控制2
38、（2）办理筹资业务的不相容岗位是否相互分离、制约和监督内部环境预防性控制2.企业应当对筹资业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。3（1）是否建立了筹资业务相关管理制度和流程并按规定执行，制度包括投资授权制度和审核制度内部环境预防性控制4（2）授权审批制度中是否规定了审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求内部环境预防性控制5（3）是否存在未经授权的机构或人员办理筹资业务风险评估发现性控制3.企业应当建立筹资决策、审批过程的书面记录制度以及有关合同或协议、收款凭证、支付凭证等资料的存档、保管和调用制度，加强
39、对与筹资业务有关的各种文件和凭据的管理，明确相关人员的职责权限。6（1）是否建立了筹资决策、审批过程的书面记录制度以及有关资料的存档、保管、调用制度内部环境预防性控制7（2）是否明确了过程记录、存档、保管、调阅等相关人员的这则权限内部环境预防性控制8（3）是否定期检查担筹资相关档案资料，保证完整、准确监督与考核发现性控制筹资活动违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。筹资必须遵守国家的相关法律法规，以免遭受外部处罚、经济损失和信誉损失4.企业应当配备合格的人员办理筹资业务。办理筹资业务的人员应具备必要的筹资业务专业知识和良好的职业道德，熟悉国家有关法律法规、相关国际惯例及金融业务。9（1）经办筹资业务的相关人员是否具有足够的胜任能力（职业道德、金融、财务、法律等专业知识）内部环境预防性控制目标设置风险评估控制活动基于流程的持续监督IV.总结总结总结总结45风险风险n风险辨识评估回顾风险辨识评估回顾n风险管理体系建设回顾风险管理体系建设回顾LOGO
