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1、第八第八课 财政与税收政与税收8.1 国家国家财政政一、财政及其作用一、财政及其作用含义：财政就是国家的收入与支出本质：财政是国家（政府）为实现其职能凭借公共权力直接参与社会分配的一种活动国家财政通过什么来运作呢？国家预算 国家决算 在我国每年一度的全国人民代表大会上,财政部长都必须向大会报告上一年度的财政收支情况,并提出下一年的财政收支计划,由大会予以批准。这种经过法定程这种经过法定程序批准的国家年序批准的国家年度基本收支计划度基本收支计划国家预算。国家预算。上一年度国家预算执行结果会计的报告上一年度国家预算执行结果会计的报告国家决算国家决算（二）财政的作用（二）财政的作用2.促进资源合理配
2、置促进资源合理配置3.促进经济平稳运行促进经济平稳运行支持基础设施和工程的建设支持基础设施和工程的建设调控财政收支水平调控财政收支水平1. 是促进社会公平、改善人民生活的物是促进社会公平、改善人民生活的物质保障质保障收入再分配收入再分配 到2010年，中国农村将普遍实行新型农村合作医疗制度，覆盖约7亿人。为此，国家每年将补助资金达300亿元，解决农民“因病致贫、因病返贫”的问题。过去在我国农村也存在合作医疗制度，但没有明确规定政府财政投入数量，因此后来名存实亡。而新型的农村合作医疗是中央和地方财政同时予以资金支持，因此资金充裕、人气高涨。上述材料说明了什么经济现象？国家财政是促进社会公平、改善
3、人民生活的物质保障 我国农村的医疗卫生体制改革青藏铁路的修建遭遇“两次下马” 1958年，西宁至格尔木段开工建设，格尔木至拉萨段开始勘测设计，但后来因为遭遇三年自然灾害，导致青藏铁路下马。 1974年，国家决定再次展开青藏铁路的建设，到了1975年，青藏铁路西宁至格尔木段铺通，1984年正式投入运营。但基于当时高原、冻土等技术难题没有解决，1978年8月，青藏铁路格格木至拉萨段再次下马。 2001年，作为西部大开发重点工程的青藏铁路建设重新正式启动，2001年6月，格尔木至拉萨段正式开工，数万建设者历时5年艰苦奋斗，2006年7月1号，青藏铁路全线通车。 青藏铁路总投资330多亿元，是世界上海
4、拔最高、线路最长、施工难度最大的高原铁路，但是铁路的修建给西藏以及整个西部的经济发展注入了前所未有的活力。青藏铁路的建成说明了什么经济生活道理？个体不愿投资个体不愿投资（完全由市场来调节资源配置）（完全由市场来调节资源配置）基础设施基础设施投入严重不足投入严重不足国家财政支持国家财政支持改善资源配置改善资源配置投资风险大投资风险大资金投入大资金投入大建设周期长建设周期长行业特点：行业特点：国家财政可以促进资源合理配置国家财政的作用：国家财政的作用：国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。现实的经济运行中经常会出现不平衡的现象。经济过热经济过热需求过旺，供需求过旺，供给不足，通货给不足，通货膨胀
5、，物价全膨胀，物价全面、持续上涨。面、持续上涨。紧缩性财政政策紧缩性财政政策减少财政支出减少财政支出增加税收增加税收经济滞缓经济滞缓需求不足，通需求不足，通货紧缩，物价货紧缩，物价下跌，企业投下跌，企业投资萎缩，失业资萎缩，失业增加。增加。扩张性财政政策扩张性财政政策增加经济建设支出增加经济建设支出减少税收减少税收保持经济总量平衡保持经济总量平衡 稳健的财政政策:松紧适度,有保有压20082008年中国经济面临严峻考验年中国经济面临严峻考验受世界金融危机影响：（1）外向型企业大量倒闭，大批工人失业（2）房地产陷入低迷状态，与其相关的钢材、水泥、建材、家具、电器等大受影响（3）股市进入历史少见的
6、大熊市，投资者损失惨重，20多万亿财富蒸发。（4）消费一片低迷，物价大幅度下跌。（5）财政收入出现月度负增长。 你可以给国务院总理或你可以给国务院总理或财政部长提出什么好的建议？财政部长提出什么好的建议？中国出台扩大内需10措施 2010年底需投资4万亿10月4日，国务院决定，为保经济增长，防止经济下滑，要实行积极的财政政策一是加快建设保障性安居工程。二是加快农村基础设施建设。三是加快铁路、公路和机场等重大基础设施建设。四是加快医疗卫生、文化教育事业发展。九是在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革，鼓励企业技术改造，减轻企业负担1200亿元。财政收入含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起
7、来的资金，就是财政收入。税收收入税收收入利润收入利润收入债务收入债务收入其他收入其他收入财政收入的形式（根据国家取得收入的具体渠道）：（根据国家取得收入的具体渠道）：1、财政收入、财政收入经常收入经常收入二、财政收入与支出二、财政收入与支出财政收入最重要来源财政收入最重要来源政府财政的收入=社会财富总量分配比例经济发展水平分配政策影响：财政收入财政收入经济发展水平经济发展水平根根叶叶源源流流根根深深才才能能叶叶茂茂，源源远远才才能能流流长长。经济发展水平对财政收入的影响是经济发展水平对财政收入的影响是基础性基础性的。的。在社会财富总量一定的前提下在社会财富总量一定的前提下直接减少企业直接减少企
8、业和个人收入和个人收入不利于企业发展不利于企业发展不利于人民不利于人民生活水平提高生活水平提高财政收入财政收入过多过多不利于财政增加不利于财政增加财政收入财政收入过少过少不利于企业发展不利于企业发展不利于个人不利于个人收入的增加收入的增加降低对经济发展的降低对经济发展的支持和调控力度支持和调控力度合理的分配政策合理的分配政策企业的收入：一是税收企业的收入：一是税收 二是工人工资等二是工人工资等 三是留作企业发展资金三是留作企业发展资金财政支出的含义：财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出的种类：按具体用途分经济建设支出科教文卫事业支出行政管理和国防支出债务支出 社会保
9、障支出2008财政预算草案继续向改善民生领域倾斜。主要是增加到教育、农业、社会保障领域等公共财政领域，比如教育支出增长45.1；医疗卫生支出增长5.2；社会保障和就业支出都增长25左右 。另外值得注意的是，支持“三农”成为预算安排和财政工作的重点，中央财政安排用于“三农”各项支出合计5625亿元，增长30.1。财政收入与支出的关系：财政收支平衡财政盈余财政赤字收入支出收入 支出略略2008年我国财政预算指标为：全国财政收入58486亿元，比2007年增长14；全国财政支出60786亿元，比2007年增长22.6。税、利、债、费税、利、债、费1.下列财政的理解，正确的是（ ）财政是国家的收入和支
10、出财政本质上是一种分配关系财政本质上是一种消费关系财政具有强制性A B C D 、财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，为使其得到充分发挥，关键是大力增加财政收入，为此（）、应努力减少企业收入，增加国家收入、必须努力发展经济，增强国家的综合实力、要提高财政资金的使用效益、要提高税率2.近20年来，随着国家财力的增强，我国政府安排的专项扶贫投入不断增加，专项资金累计达到了1680多亿元，中央财政的支持极大地缓解了贫困现象，减少了农村的贫困人口。这说明（ ）A 财政可以促进科教文卫事业的发展B 财政可以促进人民生活水平的提高C 财政可以为经济发展提供一切保障D 财政是国家重要的行政调控手段二、征税
11、和纳税（一）税收及其种类（一）税收及其种类1.税收的含义税收的含义 从从本质本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式权力，依法取得财政收入的基本形式谁在收税？谁在收税？为什么要收税？为什么要收税？怎样收税？怎样收税？依据、依据、凭借何种凭借何种权力？力？2.税收的基本特征及其相互关系税收的基本特征及其相互关系（1）强制性）强制性（2）无偿性）无偿性 无偿性是相对的无偿性是相对的（3）固定性）固定性 固定性是相对的固定性是相对的（4）三个特征紧密联系、缺一不可）三个特征紧密联系、缺一不可: 税收的无偿性要求它有强制性，强制性
12、是无偿性的保障；税收的无偿性要求它有强制性，强制性是无偿性的保障； 其强制性和无偿性又决定了它必须有固定性其强制性和无偿性又决定了它必须有固定性 3.税收的种类税收的种类（1）增值税）增值税含义含义征税对象征税对象：生产经营中的：生产经营中的增值增值额额纳税人纳税人意义意义境内销售货物的单位和个人境内销售货物的单位和个人提供加工、修理修配劳务的单位和个人提供加工、修理修配劳务的单位和个人进口货物的单位和个人进口货物的单位和个人A厂买了价值厂买了价值10万元的棉花，将其加工成棉布以万元的棉花，将其加工成棉布以20万的价格卖给万的价格卖给B厂，厂，B厂讲棉布厂讲棉布加工成衣服卖得加工成衣服卖得30
13、万元。请问在这一过程中，万元。请问在这一过程中，B厂和厂和C厂各缴纳了多少增值税？厂各缴纳了多少增值税？（增值税税率为（增值税税率为17%）（2）个人所得税）个人所得税含义含义纳税人纳税人应税项目和税率应税项目和税率意义意义境内有住所境内有住所境内无住所而在境内无住所而在境内居住满一年境内居住满一年境内无住所又不境内无住所又不居住或居住不满一年居住或居住不满一年在在境内外境内外取得取得所得的个人所得的个人在在境内境内取得取得所得的个人所得的个人超额累进税率和比例税率超额累进税率和比例税率级别全月应纳税所得额税率（%）123456789不超过500元部分超过500元至2000元部分超过2000元
14、至5000元部分超过5000元至20000元部分超过20000元至40000元部分超过40000元至60000元部分超过60000元至80000元部分超过80000元至10000元部分超过100000元部分51015202530354045（二）依法纳税是公民的基本义务（二）依法纳税是公民的基本义务1.我国社会主义税收的性质我国社会主义税收的性质2.自觉纳税的必要性（税收的作用）自觉纳税的必要性（税收的作用）3.违反税法的四种行为违反税法的四种行为（偷税、欠税、骗税、抗税）（偷税、欠税、骗税、抗税）取之于民、用之于民的新型税收取之于民、用之于民的新型税收4.公民应当如何增强纳税人意识？公民应当如何增强纳税人意识？履行纳税义务、依法自觉诚实纳税履行纳税义务、依法自觉诚实纳税与违反税法行为作斗争与违反税法行为作斗争行使监督税收的征管和使用的权利行使监督税收的征管和使用的权利
