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1、1深圳中国农大科技股份有限公司风险评估制度（经公司七届十四次董事会审议通过）目的与适用范围1.1 目的为及时识别、监控公司潜在风险及其发生概率，确定公司风险承受能力及限度，认定该风险所可能带来的损失，制定本制度。1.2 适用范围本办法所指风险是与公司投资发展战略有关的各类风险，包括战略环境风险、程序风险（业务运作风险、财务风险、授权风险、信息与技术风险以及综合风险）和战略决策信息风险。本制度适用于对公司“整体重要”或“存在重大风险”的公司。“整体重要”是指对公司财务报表产生重大影响的公司；“存在重大风险”是指对公司运营方面产生重大影响的公司。凡是纳入本公司合并报表的公司应进行企业风险评估。2
2、风险评估的定义、内容2.1 风险评估是指风险辨识、风险分析、风险评价，考虑其可能性和影响，从而在此基础上决定应如何管理风险。2.2 企业的风险评估包括运营风险评估和财务风险评估。3 风险评估的方法、频率3.1 运营风险评估是管理层对运营过程中存在的各项风险进行评估，是通过季度、半年度和年度管理层会议、专题讨论或其他的形式讨论确定的各种风险。财务风险评估是主要基于财务报告的评估和分析确定的各种风险。3.2 风险评估每年至少进行一次，并根据实际需要增加评估的频率。当出现下述情况时，应考虑重新进行风险评估：1） 企业经营模式发生重大变动；2） 企业所使用的信息技术发生重大变动；3） 关键人员变动；4
3、） 企业所适用的会计准则发生重大变动；5） 购并的发生、金融工具的使用等等涉及到复杂的会计处理要求的事项发生；6） 其他。4 风险评估的步骤4.1 风险评估按照四个步骤进行，分别是确定总体的风险重要性、确定对财务报告影响重大的重要会计科目、识别重要会计科目对应的财务报- 2 -告及流程的风险影响程度、确立相应的业务单元、部门或公司。1. 首先确定总体的风险重要性。先进行定量分析，按照企业年度资产总额的 5确定全部的重要性水平的金额，然后根据其金额的 60再确定需要进行风险评估的重要性水平的金额。并进行定性分析，包括科目的性质、大额交易、关联交易等几个方面进行重要性分析后确定。2. 其次根据总体
4、风险的重要性确定对应的重要会计科目并分析其影响。3. 然后将重要的会计科目与其对应的各财务报告及流程相关联，识别其在各子流程以及其具体流程方面的风险影响。4. 最后根据各业务单位对合并报表的影响程度，确定需进行风险评估对应的业务单元、部门或公司。5 风险评估的部门5.1 风险评估的工作由审计部开展，并对评估结果形成书面报告。对财务报告风险评估形成的专门评估报告，作为审计部编制年度审计计划的基础之一，对经营风险评估的结果反映在公司重大的会议纪要或年度报告等方面。6 风险控制6.1 公司通过风险预警、风险监督、风险调节进行风险控制,即在公司各项运营工作的事前、事中、事后进行控制。- 3 -6.2 审计委员会审核后的风险控制方案报董事会审批后，交管理层执行，对各项风险进行控制或整改。6.3 对风险控制进行奖惩，对风险较大或风险控制较差的公司实施必要的经济、行政、法律等措施，从而降低和规避各项风险。7 附则7.1 本制度由审计部制定，其解释权、修订权归审计部。7.2 本制度自公司董事会审议批准之日起试行。深圳中国农大科技股份有限公司审计部二 O 一二年三月一日- 4 -
