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1、2016年广东省企业研究开发省级财政补助资金申报辅导佛山市科技创新服务平台佛山市科技创新服务平台主要内容1研发补助政策2研发补助申报要求3申报操作流程及要点研发补助与加计扣除5申报材料准备及要点4ContentsPART ONE研研发补发补助政策助政策1设立背景2政策要点3制定情况4特点及风险顺德高新技术企业协会一研发补助政策顺德高新技术企业协会设立背景1关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见；更多运用财政后补助、间接投入等方式，支持企业自主决策、先行投入2发达国家和地区支持企业科技创新政策与机制研究制定企业研发准备金等牵一发而动全身、在全国先行先试的重大创新政策3广东省人民政
2、府关于加快科技创新的若干政策意见运用财政补助机制激励引导企业普遍建立研发准备金制度。一广东省企业研究开发省级财政补助资金专项设立背景粤府1号文第一条：建立企业研发准备金制度什么是研什么是研发发准准备备金制度？金制度？研研发发准准备备金金是指为保证企业内部研究开发项目的资金需求，企业根据企业总经理办公会或董事会的决议，提前安排专门用于研究开发项目支出的资金。研研发发准准备备金制度金制度是指企业规范研发准备金的形成、使用、核算、信息披露等事项的管理措施。1.运用财政补助机制激励引导企业普遍建立研发准备金制度,有计划、持续地增加研发投入。2.对已建立研发准备金制度的企业，省市县财政通过预算安排，根据
3、经核实的企业研发投入情况对企业实行普惠性财政补贴。政策要政策要点点国内外政策国内外政策1.借鉴韩国经验。韩国规定企业可按收入总额的3%提取技术开发准备金，并在投资发生前作为损耗计算，其实质是提前对企业的研发支出实行免税，鼓励企业加大研发投入。2.国家政策支持。财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见（财企2007194号）明确规定，企业可以建立研发准备金制度。亮点亮点先行先试全国首创二广东省企业研究开发省级财政补助资金专项政策要点三广东省企业研究开发省级财政补助资金专项实施细则制定情况补补助方案助方案 广东省激励企业研究开发财政补助试行方案 （粤财工 2015 59号）管理管理办办法法 广
4、东省省级企业研究开发财政补助资金管理办法 （粤财工 2015 246号）操作指引操作指引 广东省省级企业研究开发财政补助政策操作指引 （粤科政字 2015 164号）顺德高新技术企业协会四广东省企业研究开发省级财政补助资金专项特点及风险特点风险普惠性：企业有研发投入非竞争性：做好自己无偿性、事后补助：一次性外向型企业出口反补贴调查企业信用风险：自律性价比高PART TWO研研发补发补助申助申报报要求要求11 一 申报对象序号申报条件所需材料备注1广东省内企业营业执照、机构代码证、税务登记证等（三证合一）2建立研发准备金制度，并已先行投入自筹资金开展研究开发活动备案每年2月底前完成备案，在税务部
5、门进行研发费用加计扣除此刻国地税部门已有确定名单3在省系统提交广东省企业研发准备金备案登记表新建项目申报填写（后详）4研究开发活动应符合国家重点支持的高新技术领域、当前优先发展的高技术产业化重点领域指南和各级科技行政部门发布的申报指南规定的领域和方向，且实施地在广东省内申报时需选定研发项目所属的领域12 二省级财政补助资金补助方式采取“先备案、后补助”的方式，只有备案表状态为“已提交”的企业才可以填写申报表。先在广东省科技厅“阳光政务平台”备案，然后由地方政府相关项目主管部门，及企业所在地科技主管部门会同财务部门、其他有关部门，采取事后奖补的方式按规定统一拨付。各地已出台实施的相关补助政策，确
6、与本政策存在重叠交叉的，可按照“就高不就低”的原则实施其中一项。13 三省级财政补助资金补助比例及补助依据补助比例：根据企业上年度研究开发投入的一定比例给予补助，投入越高，补助越多。补助依据：研究开发投入是指符合财政部、国家税务总局、科技部2015119号规定范围，并经税务部门同意税前加计扣除的企业年度研究开发费用支出。单个企业不能同时享受财政技术改造和研究开发补助资金。1234注册注册备备案登案登记记补补助助资资金申金申报报审审核核申报程序首次申报的企业在广东省科技业务管理阳光政务平台注册单位信息，获得单位用户名和密码；本专项资金申请由企业管理员直接使用单位帐号进行申报，已注册的企业继续使用
7、原有帐号进行申报和管理企业注册后应先登陆阳光政务平台填报广东省企业研究开发省级财政补助资金备案表及相关附件材料，原则上须在研发当年度2月底前对当年将要开展的研发活动进行备案登记。本次补助的研发活动是指发生在2015年度的，企业须先在本申报通知规定的申报截止时间前在阳光政务平台上完成2015年度备案登记工作企业在阳光政务平台完成备案登记后，继续通过阳光政务平台填报2015年度广东省企业研究开发省级财政补助资金申报表及相关附件材料申报受理截止后，各地市级科技主管部门会同财政主管部门、税务主管部门、经管部门、统计部门对当地企业申报补助资金情况进行审核PART THREE申申报报操作流程及要点操作流程
8、及要点16注册、登陆首次申报的企业在广东省科技管理阳光政务平台（http:/)注册单位信息，获得单位用户名和密码，企业管理员直接使用单位帐号进行申报注意事项（一）广东省科技业务管理阳光政务平台推荐使用Firefox（下载Firefox）、GoogleChrome（下载GoogleChrome）、IE9及以上版本的浏览器登陆；（二）注册时请认真阅读注册提示内容；（三）填写单位信息时，注意填写正确的“主管单位”；除中央驻粤企业、省属、市属单位外，其余企业的主管单位请选择所在区经促局。（四）注册后，需待主管单位通过企业单位信息审核后才能进行备案和申报填写；（五）注册后，请保存好登陆“用户名”和“密码
9、”。备案备案年度：选择相应的年度税务主管部门：国税或地税请填写直接联系人必须点击：是符合一定的比例要求（高新技术企业3 、4 、5 ）有否认定高企等资质准备金制度已计提的会计凭证、项目预算汇总表广广东东省企省企业业研究开研究开发发省省级财级财政政补补助助资资金金备备案表案表序号申报模块模块所需材料备注1企业基本信息名称，成立时间，各项编码等基础信息2制度情况研发准备金预算数、已计提本年度研发准备金额度占上年度营业收入比例3项目总体情况本年度拟开展研发项目情况（名称，预算，技术领域）、研发人员数等4附件列表营业执照、机构代码证、税务登记证等（三证合一）5企业认定情况包括高企、创新型企业、工程技术
10、中心、龙腾企业、ISO9001等证书6已建立企业研发准备金制度的佐证材料研发准备金制度7研发准备金预算数（已计提本年度研发准备金额度）的佐证材料2015年年度研究开发项目预算决议8已根据研究计划计提本年度研发准备金的佐证材料研发准备金计提凭证2015申请表填写国有企业 集体企业 股份合作企业 联营企业 有限责任公司 股份有限公司 私营企业 港澳台商投资企业 外商投资企业 其它电子信息技术 生物与新医药技术 航空航天技术 新材料技术 高技术服务业 新能源及节能技术 资源与环境技术 高新技术改造传统产业 其它领域广广东东省省省省级级企企业业研究开研究开发财发财政政补补助助资资金申金申报报表表序号申
11、报模块模块所需材料备注1项目基本信息名称，成立时间，各项编码等基础信息2经济指标2015年度各项经济与研发数据3附件研发准备金制度文件盖章扫描上传42015年研发费用与项目预算决议签字盖章扫描上传5在阳光政务平台填报的2015年度广东省企业研发准备金备案登记表打印后签盖章扫描上传6企业所得税年度纳税申报表（A100000表）及封面、免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010表）、研发费用加计扣除优惠明细表（A107014表）盖章扫描上传7企业研发费用加计扣除情况备案表包括企业所得税优惠事项备案表、2015年研发费用加计扣除审计报告PART FOUR申申报报材料准材料准备备及要点及要点申
12、报材料清单（一）广东省企业研究开发省级财政补助资金申申报报表表；（二）企企业业研研发发准准备备金制度文件金制度文件，加盖企业公章；（三）企企业业研研发发准准备备金金2015年度年度预预算、决算情况算、决算情况说说明明，加盖单位公章；（四）企业在阳光政阳光政务务平台填平台填报报的的2015年度年度广东省企业研发准备金备备案案登登记记表表，加盖单位公章；（五）2015年度企业所得税年度纳税申报表封面、企业所得税年度纳税申报表（A100000表表）、免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010表表）、研发费用加计扣除优惠明细表（A107014表表）以及在税在税务务部部门备门备案的企案的企业业研
13、研发费发费用加用加计计扣除情况扣除情况备备案表案表，并加盖单位公章。一票否决条件1：企业研发准备金制度文件，加盖单位公章制度文件是否与企业研发准备金制度直接相关是否加盖单位公章CONTENTS内容内容XXXX企业研发准备金制度框架第一章总则包括制定、目的、意义、依据、研发准备金概念、适用范围等内容。备注：相关政策依据：1.2005年12月31日，国家中长期科学技术发展规划纲要（2006-2020）（国发【2005】44号）规定：八.若干重要政策和措施1.实施激励建立技术创新的财政政策；“结合企业所得税和企业财务制度改革，鼓励企业建立技术研究开发专项资金制度”。2.2006年12月4日，企业财务
14、通知（财政部令【2007】第41号）：第38条：“企业技术研究和科技成果转化项目所需经费，可以通过建立研发准备金筹措，据实列入相关资产成本或当期费用。3.2007年9月4日，财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见（财企【2007】194号）规定：“四.企业可以建立研发准备金制度，根据研发计划及资金需求，提前安排资金，确保研发资金的需要，研发费用按实际发生额列入成本（费用）”。第二章提取与分配包括计提依据、计提比率、计提时间以及在各研发项目间的分配等内容。第三章使用范围包括研发准备金的开支范围和标准，亦即研发经费的开支范围和标准，以及不可列支范围。备注：研发经费：即研发投入，指投入到研发项
15、目的资金总额，或研发项目投资总额，包括购置研发设备、技术引进费等资本性支出，以及研发用材料、研发人员薪酬等收益性支出。因此，研发经费的开支沟通也即为研发准备金的开支范围。第四章管理包括研发准备金的管理流程、部门职责分工、审批报销程序、研发经费预算、研发经费支出台账管理等内容。第五章核算、报告与披露（或财税处理）包括研发准备金的计提、转回、以及研发经费支出、研究开发费用归集等事项的会计核算处理，在会计报表中的列示，在附注中的信息批露，以及研发准备金的纳税调整等内容。第六章附则上述各章未尽事项，可在本章中明确。CONTENTS内容内容XX企业研发准备金制度框架一票否决条件2：是否提供企业研发准备金
16、2015年度预算、决算情况说明并加盖单位公章审核要点存在问题预算、决算情况说明是否加盖公章1、只提供预算情况说明，未提供决算情况说明2、只提供决算情况说明，未提供预算情况说明3、所提交材料与要求提交材料不明确1、未加盖公章2、所盖单位公章非红章预算情况说明：企业总经理办公会或董事会的决议决算情况说明：资金使用部门或财务部一票否决条件3：是否提供2015年度广东省企业研究开发省级财务补助资金备案表并加盖单位公章备备案号案号以以2015年开年开头头一票否决条件4：是否提供企业所得税年度纳税申报表封面是否加盖是否加盖单单位公章（位公章（红红章）章）是否加盖是否加盖税局税局公公章章（红红章或者章或者黑
17、章均可）黑章均可）部分企部分企业业的税的税局局公章公章未未加盖在加盖在封面上，而是加盖在封面上，而是加盖在企企业业所得税年度所得税年度纳纳税申税申报报表表主主表上表上企企业业所得税所得税年度年度纳纳税税申申报报表（表（A100000表）表）序序号号17中中“免税免税、减、减计计收入收入及加及加计计扣除扣除额额”是多少是多少一票否决条件5：是否提供A100000表一票否决条件5：是否提供A107010表免税、减免税、减计计收入及收入及加加计计扣除扣除优优惠明惠明细细表表（A107010表）表）序号序号21中中“加加计计扣除扣除”是多少是多少原原则则上上“加加计计扣除扣除”额额小于或等于小于或等于
18、A100000表中的表中的“免税、减免税、减计计收入及收入及加加计计扣除扣除额额一票否决条件5：是否提供A107014表研研发费发费用加用加计计扣除扣除优优惠明惠明细细表表（A107014表）表）序序号号19中中“本年研本年研发费发费用加用加计计扣除扣除额额合合计计”是是多少多少序序号号19中的中的数据数据应应与与A107010表表中中“加加计计扣扣 除除”额额数数据据 相等相等一票否决条件6：经税务部门同意的企业研发费用加计扣除额1、小于或等于企业所 得税年度纳税申报表（A100000表）序号17中 “免税、减计收入及加计 扣除额” 2、等于免税、减计收 入及加计扣除优惠明细表（A10701
19、0表）中加计扣 除优惠额以及研发费用 加计扣除优惠明细表（A107014表）中序号19 列的汇总数。具体数据需查看相关附件一票否决条件7：是否提供在税务部门备案的企业研发费用加计扣除情况备案表并加盖单位公章税局税局现场现场备备案：回案：回执单执单+备备案表案表网上网上系系统统备备案：回案：回执单执单+系系统导统导出出的的备备案表案表可看出在税局可看出在税局备备案的企案的企业业研研发费发费用加用加计计扣除扣除额额是多少是多少申报流程及时间安排8月15日17时前，在广东省科技业务管理阳光政务平台使用单位帐号进行填报，完成备案登记后，填报2015年度资金申报表及相关附件材料，并提交。9月2日17时前
20、，打印并装订好纸质材料，交至区高企协会。地址：顺德区大良名汇大厦6楼PART FIVE研研发补发补助与加助与加计计扣除扣除广东省企业研究开发省级财政补助资金将参考企业上一年度经税务部门备案的可税前加计扣除的研发费用进行补助，企业应先到税务部门进行研发费用加计扣除备案（不受企业是否盈利限制）。第一步：先进行研发费用加计扣除第二步：申请省级财政补助资金研发费加计扣除和研发费后补助有冲突吗？企业研发费用税前加计扣除和企业研发费投入后补助政策是两个不同的鼓励企业加大研发投入的政策，两个政策不冲突，企业可以重复享受。研发费后补助：财政政策研发费加计扣除：税收政策研发经费后补助政策与研发经费加计扣除政策的
21、区别研研发经费发经费后后补补助助研研发经费发经费加加计计扣除扣除（一）适用对象和条件按规定范围列支研发经费，单独设立明细帐1、查帐征收（A类）的居民企业；2、财务核算健全并能准确归集研究开发费用（二）优惠方式科技部门使用财政资金进行奖励性补助未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度就纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。（三）研发经费核定方式开展研发费用税前加计扣除备案工作以税务部门提供企业自行申报享受研发费用税前加计扣除数为准1、科技部门的技术鉴定资料；2、税务部门费用鉴定资料；最终以税务部门审核数据为准。企业符合财税【2015】119号文件规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。其他：
