国际结算的第6-7章

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1、第十二章第十二章 信用证信用证 第八章国际保理第一节 信用证的概述 第二节信用证的当事人及其各当事人之间 的法律关系第三节信用证的内容第四节信用证的作用第五节信用证的特点第六节信用证的种类第七节审证和改证第八节 关于信用证的国际惯例与规则第九节 信用证结算实务 第一节第一节 信用证的概述信用证的概述 一、信用证的含义一、信用证的含义跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例定义：定义： 信用证是指开证行应进口人的请求或以自身的名义开给出口人的一种有条件的保证付款的书面凭证。第八章国际保理 二、信用证的格式二、信用证的格式: : （一）信用证是由银行因客户的申请和要求开出的；（一）信用证是由银行因客户

2、的申请和要求开出的； （二）信用证是银行开给第三者（二）信用证是银行开给第三者（ 受益人）受益人） 也就是出口人也就是出口人 （三三）银银行行付付款款保保证证是是出出口口方方（受受益益人人）向向银银行行提提交交符符合合信信用用证要求的单据证要求的单据 （四）开证银行也可以授权另一家银行履行付款和承兑的义务（四）开证银行也可以授权另一家银行履行付款和承兑的义务 （五）信用证是一种书面的付款承诺，不能任意转让。（五）信用证是一种书面的付款承诺，不能任意转让。 第二节第二节信用证的当事人及其各当事人之间的法律关系信用证的当事人及其各当事人之间的法律关系（一）信用证的基本当事人（一）信用证的基本当事人

3、: （1）开证申请人(applicant)、 （2）开证行 (opening bank )、 （3）通知行 (advicing Bank ) 、 （4）受 益人 (benificary)、 （5）议付行（negociation Bank) 、 （6）付款行（paying bank ) 其他当事人: (7) 保兑行（confirming bank ) （8）偿付行（reimbusing bank) ( (二）各当事人之间的法律关系二）各当事人之间的法律关系 1 1、开证申请人（、开证申请人（Applicant） （1）开开证证申申请请人人：一一般般是是进进口口人人。在在信信用用证证中中又又称称开

4、开证证人人(Opener)。开开证证人人是是国国际际支支付付关关系系中中的债务人。的债务人。 （2）开证申请人的）开证申请人的权利和义务权利和义务： 2 2、受益人（、受益人（Beneficiary） 受受益益人人：是是指指出出口口人人，是是履履行行信信用用证证条条款款或或条条件件的人，是国际支付关系中的的人，是国际支付关系中的债权人债权人。 受益人可以不只一个。受益人可以不只一个。 受益人的受益人的权利和义务权利和义务是：是： 3 3、开证行（、开证行（ Issuing Bank）（1）开证行可以在出口地、进口地或第三地，一般为开证申请人所在地的银行。议付行已议付，开证行可否有权以单据有不符

5、点为由拒付？（2）开证行的权利和义务是：第八章国际保理邮递过程中遗失、延误的单据开证行承担什么责任？议付行已议付，开证行可否有权以单据有不符点为由拒付？ 4 4、通知行（、通知行（Advising Bank）（1）通常在出口人的所在地。（2）只证明信用证的真实性，不承担其他义务。（3）跟单信用证统一惯例对通知行的规定： 5 5、议付行（、议付行（Negotiating Bank）（1）议付行即受开证行的授权对受益人所提交的表面符合信用证条款的单据议付并对受益人垫款的银行。（2）它可以在出口地，也可以在其他地。对于自由议付信用证，信用证可以在任何其他地议付。对于一般议付信用证，一般指定通知行为议

6、付行。但对于限制性议付的信用证，则要在指定的银行议付。何谓议付？（3）如果出口商将单据送银行要求收妥结汇，或者来证规定不允许押汇，银行只能审核单据后寄出收款。此时，银行即为寄单银行。 议付行议付单据后，有无权力向开证行索偿？如开证行拒付时，可否向受益人追索？ 6、付款行（PayingBank） 是指开证行指定履行付款责任的银行，一般为开证行本身或开证行的代理行。付款行付款后有无追索权？其他当事人： 7、保兑行（ConfirmingBank） （1）是指受开证行指定的邀请同意在信用证上加具保兑的银行。（2）可以在开证地也可以在出口地或第三国地。（3）保兑信用证必须在不可撤消信用证基础上加以 保兑

7、。 保兑行的责任何在？n承兑行（AcceptingBank）n 办理远期汇票承兑、承担到期付款的银行。n n 承兑行是否要得到收款人的同意？其他当事人： 7、保兑行（ConfirmingBank） （1）是指受开证行指定的邀请同意在信用证上加具保兑的银行。（2）可以在开证地也可以在出口地或第三国地。（3）保兑信用证必须在不可撤消信用证基础上加以 保兑。 保兑行的责任何在？偿付行（RemittingBank） 偿付行是指根据开证行的指示或授权，向信用证上的指定银行执行偿付的银行，一般为开证行的账户行。 偿付行与付款行的区别？ 信用证各当事人之间的法律关系信用证各当事人之间的法律关系1开证申请人与

8、受益人之间-契约关系2开证行与开证申请人之间-委托代理关系3开证行与受益人之间-契约关系4开证行和通知行之间-委托代理关系5开证行与议付行之间-委托代理关系6通知行与受益人之间-通知关系7议付行与受益人之间-融资关系8受益人与保兑行之间-双重保证付款的契约关系9开证行与保兑行之间-委托代理关系10付款行和开证行之间-委托代理关系 第三节第三节 信用证的内容信用证的内容一、信用证的主要内容 1信用证本身的说明2货物条款3运输条款4单据条款5其他规定 二、信用证条款具体内容二、信用证条款具体内容：1开证行（IssuingBank）2开证日期和地点（IssuingDate&Place）3有效期限（E

9、xpiryDate）和有效地点（ExpiryPlace）4开证申请人（Applicant）5受益人（Beneficiary）6信用证号码（DocumentaryCreditNumber）7信用证币别和金额（CurrencyCodeAmount）8货物描述（Descriptionofgoodsand/orservices）9信用证单据条款（DocumentsRequiedClause）10信用证价格条款(PriceTerms) 11装运条款（ShipmentClause）12.交单期限（PeriodforPresentationofDocuments）13信用证偿付条款（Reimbursemen

10、tClause）14信用证银行费用条款（BankingChargesClause）15信用证生效性条款（ValidConditionsClause）16信用证特别条款（SpecialConditions）17页数、签字及解释条款 信用证特别条款信用证特别条款 软软条条款款是是指指在在信信用用证证付付款款方方式式下下，银银行行付付款款与与否否不不是是取取决决于于单单证证是是否否表表面面相相符符，而而是是取取决决于于第第三三者的履约意识和履约行为的条款。者的履约意识和履约行为的条款。信用证条款规定，商检证书必须经过进口国家的某个主管部门批准或会签后作为议付依据；提供的商业发票要经过买方驻中国代表处

11、的代表签字n第四节第四节 信用证的作用信用证的作用1对出口商而言：1、保证出口商凭单取得货款 2 2、预支信用证下的打包放款、预支信用证下的打包放款、预支信用证下的打包放款、预支信用证下的打包放款3、出口押汇出口押汇出口押汇出口押汇4 4、贴现、贴现、贴现、贴现n2对进口商而言：3对银行而言：1、进口押汇，提供资金融通2、交易时无需要垫付资金。3、保证按时、按质、按量收到货物1、进口商在申请开证时要向银行交付一定的押金，为银行利用资金提供便利。 2、在信用证业务中，银行每做一项服务均可取得各种收益，如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种手续费用。因此，承办信用证业务是各银行业务的项目之

12、一。3、押汇可赚取利息差额。 必须注意：信用证支付方式并不是完美无缺的进口商不按时开证、不按合同规定开证、在信用证中故设陷阱；出口商伪造单据内容使之与信用证相符，制作假单据信用证业务手续繁琐，技术性强，费用较高 第五节第五节 信用证的特点信用证的特点一、信用证特点：一、信用证特点：（一一）信信用用证证中中的的开开证证行行是是银银行行信信用用（开开证证行行承承担担第一性付款责任）第一性付款责任）（二二） 信信用用证证是是一一种种独独立立于于买买卖卖合合同同的的一一个个自自足足文文件件（三）（三） 信用证项下的付款是一种典型的信用证项下的付款是一种典型的单据买卖单据买卖 （一）开证行是第一性付款人

13、1信用证支付方式是一种银行信用如果申请人倒闭，开证行是否要付款？2UCP600规定，对于各种类型的信用证，“当开证行授权另一银行凭表面上符合信用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付时，开证行和保兑行（若有的话）有义务：（）对已承担付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付；（）接受单据。”如果申请人倒闭，开证行是否要付款？ （二）信用证是一种独立于买卖合同的一个自足文件信用证以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？ （三）信用证项下的付款是一种典型的单据买卖跟单信用证统一惯例明确规定：“在信用证业务中

14、，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及/或其他行为。”单据与信用证条款不符，会怎么样？ 第六节第六节 信用证的种类信用证的种类一、跟单信用证与光票信用证（documentaryL/C&cleanL/C）与光票和跟单汇票有什么区别？ 二、不可撤销信用证和可撤销信用证（RevocableL/C&IrrevocableL/C）1、L/C中既没有规定不可撤消或可撤消，应如何确定？2、作为受益人应接受哪一种？ 三、保兑信用证和不保兑信用证（ConfirmedL/C&UnconfirmedL/C）L/C中既没有规定是否可保兑，按照UCP600规定应如何确定？四、即期信用证和远期信用证（S

15、ihgtL/C&TimeL/CorUsanceL/C）即期信用证：即期付款信用证、使用即期汇票的议付信用证。远期信用证：延期付款信用证、卖方远期信用证、买方远期信用证。五 、 可 转 让 信 用 证 和 不 可 转 让 信 用 证（TransferableL/C&UntransferableL/C）UCP600对可转让信用证的规定：1.注明“可转让”字样。2.只能转让一次。3. 信用证只能按原证规定条款办理转让，但信用证金额、单价、到期日、交单日、最迟装运日期可以减少或缩短，保险加保比例可以增加。4.信用证转让后，第一受益人有权以自身的发票和汇票替换第二受益人的发票和汇票，获取差额。5.信用证

16、的转让费用由第一受益人负担。6.凡被授权付款、承担延期付款责任、承兑或议付的银行均可作为转让行；自由议付信用证时，只有被特别授权的银行才有资格办理转让。六、循环信用证和非循环信用证(RevovingL/C&UnrevovingL/C)（一）循环信用证的循环方式可分为按时间循环和按金额循环。（二）循环信用证的循环条件有三种：1.自动循环。2.半自动循环。3.非自动循环。循环信用证应用在长期分批交易中，申请人为避交多次开证费用和节省开证押金。七、对开信用证（ReciprocalL/C）九、对背信用证（BacktoBackL/C）十、预支信用证（AnticipatoryL/C）十一、备用信用证(St

17、andbyL/C)背对背信用证和可转让信用证比较背对背信用证可转让信用证1、背对背信用证的开立，并非原始信用证申请人和开证行的意旨，而是受益人的意旨，申请人和开证行与背对背信用证无关。1、可转让信用证的开立是申请人的意旨，开证行同意，并在信用证加列“transferable”字样2、凭着原始信用证开立背对背信用证，两证同时存在。2、可转让信用证的全部或部分权利转让出去，该证就失去那部分金额之存在。3、背对背信用证的第二受益人得不到原始信用证的付款保证。3、可转让信用证的第二受益人可以得到开证行的付款保证。4、开立背对背信用证的银行就是该证的开证行。4、转让行按照第一受益人的指示开立变更条款的新

18、的可转让信用证，通知第二受益人，该转让行地位不变，仍然是转让行。 第七节第七节 审证和改证审证和改证一、审核信用证 收到银行开来的信用证后，外贸企业必须对信用证所有条款进行全面认真逐项逐句的进行审核，其审核依据时“买卖合同”和“国际贸易惯例” 。 审证内容 常见单证不符点 修改信用证审核信用证的依据是什么？（一）常见的错误出单日期1汇票日期早于发票日期 ；2汇票日期早于提单日期 ；3发票日期晚于交单日 ；4保单日期晚于提单日期 ；5箱单日期早于发票日期 ；6产地证日期晚于提单日期 ；7检验证书日期晚于提单日期 ；8出口许可证日期晚于提单日期 9受益人证明或声明日期早于提单日期。三、修改信用证（

19、一）信用证修改的一般程序：受益人开证申请人提出开证行通知行受益人。（二）改证原则受益人开证申请人开证行通知行受益人 （三）改证注意事项第八节信用证的国际惯例与规则n见第九节 信用证结算实务一、出口信用证结算实务二、进口信用证结算实务三、信用证项下的融资一、出口信用证结算实务 （一）出口信用证业务程序 （二）不同类型跟单信用证业务流程图 （一）出口信用证业务程序1、进口商申请开证2、开证行开立信用证3、通知行通知受益人4、受益人审证、交单5、银行审单、寄单并索偿6、申请人付款赎单（二）不同类型跟单信用证业务流程图即期跟单不可撤消议付信用证的业务流程图 （贸易合同） （11）（4） （10）（9)

20、（1）（3）（5）（6） （2） （7） （8 ）开证申请人（进口人）通知行/议付行付款行/开证行受益人（出口人）承运人（二）卖方远期信用证业务流程图（见教材）（三）可转让信用证业务流程图（见教材）（四）对背信用证业务流程图（见教材） 二、二、 进口信用证结算实务进口信用证结算实务 （一）进口信用证开证（二）进口信用证样式（见教材）（三）进口信用证业务流程（四）以中国银行为开证行的流程图 1、进口信用证开证（1）申请开证的对象：企业须具有进出口经营权，具备独立法人资格，并选择以信用证作为结算方式，即可凭有关文本资料向银行申请办理进口开证业务。（2）申请开证的条件：（3）开立进口信用证的程序（4

21、）进口信用证的修改（5）进口信用证的付款（6）进口信用证的注销。(7)信用证的撤销。 2、进口信用证业务流程 按FOB条件成交的进口信用证付款方式为例，按此条件签订的进口合同，基履行的一般程序包括:开立信用证，租船订舱，接运货物，办理货运保险，审单付款，报关提货验收与拨交货和办理索赔等3、以中国银行为开证行的流程图第九章第九章 国际结算项下的贸易融资国际结算项下的贸易融资 （一）出口贸易融资 （二）进口贸易融资 （一）出口贸易融资方式 1、打包放款（1）打包放款的含义（2）打包放款的运作程序 2、出口押汇 3、贴现 4、预支信用证下的打包放款 （1）打包放款的含义是指银行在出口商出口货物之前，

22、凭出口商提交的进口商提供的开证行开立的信用证作抵押，向出口商提供的一种短期贷款。 贷款期限为自信用证抵押之日到出口商提交货运单据并向开证行寄单收回货款之日。 在打包放款业务中，银行提供款通常为信用证金额的70%80%。（2）打包放款的运作程序首先由出口商向银行提出要求打包放款的申请。银行对打包放款的申请进行全面审查。审查主要 是对出口商的资信。通过对出口商资金、信誉、 经营状况等方面的审查，确定总协议的信贷额度。 出口商与银行签订“打包放款协议”。2、出口押汇含义： 出口押汇实际上也是银行对出口商提供的种短期融资。出口商发运出口货物之后，将货运单据交给银行，银行在审核单证相符之后，向出口商付款

23、。 银行对信用证项下的对汇票或单据付给对价，这一付款行为称为议付（Negotiation），“议付”与出口押汇不同，前者是信用证业务中的一个程序，后者是一种短期货款。 出口押汇与信用证打包放款比较相同之：均按信用证金额或单据上表示的金额的一定比例提供，非百分之百提供贷款。项目出口押汇打包放款融资时间出口商发货之后通常仅为 10 20 天出口商发货之前通常为 3 6 个月支付费用方式出口人向开证行收回货款后，银行收回本息银行在办理押汇时即扣除押汇日至预计收回款项之日期间的利息融资条件要 求 出 口 商 立 质 押 书（ Letter of Hypothecation）或总质押书（General

24、Letter of Hypothecation）信用证使用期限 适用于一笔业务连续有效可周转使用。3、贴现 Discount （1）贴现的含义 贴现是票据持有人在票据到期以前为获取现款而向银行贴付一定利息所作的票据转让。出口商通过票据贴现（2）贴现的做法4、预支信用证下的打包放款（1）含义：预支信用证（AnticipatoryCredit），又叫红条款信用证（RedClauseCredit），是进口商通过银行开立给出口商的一种以出口贸易融资为目的的信用证。在该信用证中，开证行应进口商要求授权出口地的通知行或保兑行在客户交单以前，向出口商预先垫付全部或部分款项，以满足出口商备货出口的资金需求。2

25、应用：在该信用证中，开证行应进口商要求授权出口地的通知行或保兑行在客户交单以前，向出口商预先垫付全部或部分款项，以满足出口商备货出口的资金需求。此类信用证一般为限制议付信用证。（二）进口贸易融资方式 1、开证授信额度 2、进口押汇 3、假远期信用证融资1、开证授信额度含义：开证授信额度是指在开证行开立账户，让与开证行有业务往来、具有良好信誉的进口商得到开证行为其开立信用证方面所提供的一种信用支持。即在银行内部掌握上为进口商限定一定的金额，作为开立信用证的额度，该额度为授信额度，银行对这一额度按照金额进行控制。只要进口商开立的信用证的金额在这个额度内，银行可以免收开证保证金或不再要求其办理反担保手续，从而减轻企业或公司的资金压力，有利于交易的达成。开证授信额度操作基本程序开证授信额度协议2、进口押汇含义 进口押汇是贸易融资中的一种主要形式。它是由开立信用证的银行对作为开证申请人的进口商的一种资金融通，其实质是银行对进口商的一种短期放款。进口押汇的程序假远期信用证融资含义规定由出口方开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口方负担。这种信用证，习惯上称为假远期信用证。利用假远期信用证融资的做法