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1、【财会实际应用财会实际应用】会计记账凭证的填会计记账凭证的填制和审核制和审核2024/9/131【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静会计基础会计基础 财会财会财会财会教研室教研室教研室教研室 刘刘刘刘 燕燕燕燕 2024/9/132【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静 本讲内容本讲内容返回返回一、一、记账凭证的概记账凭证的概念念二、二、记账凭证的记账凭证的种类种类三、三、记账凭证的记账凭证的编制编制四、四、记账凭证的记账凭证的审核审核2024/9/133【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静上一页上一页返回返回案例导入案例导入 想一想：这是什么样的
2、经济业务？想一想：这是什么样的经济业务？ 2024/9/134【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静 20062006年年1212月月9 9日，上海闵浦电机有限公司向上海三菱汽日，上海闵浦电机有限公司向上海三菱汽车公司购入三菱汽车车公司购入三菱汽车1 1辆，货款辆，货款300000300000元，增值税元，增值税5100051000元，共元，共351000351000元，以银行存款支付，商品已验收入库元，以银行存款支付，商品已验收入库。发票发票银行结算凭证银行结算凭证入库单入库单记账凭证记账凭证2024/9/135【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静上一页上一页返
3、回返回原始凭证与记账凭证的关系？原始凭证与记账凭证的关系？原始凭证是记账凭证的 ，是编制记账凭证的 ，记账凭证是对原始凭证内容的 ；二者关系密不可分。基础依据概括和说明想一想想一想2024/9/136【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静 记账凭证是由会计人员根据记账凭证是由会计人员根据 按照按照经济业务的经济业务的 、运用、运用 填制填制并作为并作为 的会计凭证。的会计凭证。一、记账凭证的概念一、记账凭证的概念原始凭证原始凭证内容内容复式记账原理复式记账原理记账依据记账依据听一听2024/9/137【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静二、记账凭证的种类二、记账凭
4、证的种类记账凭证记账凭证按反映经济按反映经济 业务性质业务性质收款凭证收款凭证付款凭证付款凭证转账凭证转账凭证按使用范围按使用范围 分类分类通用记账凭证通用记账凭证专用记账凭证专用记账凭证。按填列会计按填列会计科目的数目科目的数目复式凭证复式凭证单式凭证单式凭证听一听2024/9/138【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静三、记账凭证的编制三、记账凭证的编制 （一）（一）填制填制方法方法（二）（二）填制要求填制要求 （三）记账凭证的填制演示（三）记账凭证的填制演示2024/9/139【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静日期日期日期日期凭证编号凭证编号凭证编号凭证
5、编号经济业务摘要经济业务摘要经济业务摘要经济业务摘要会计科目名称会计科目名称会计科目名称会计科目名称所附原始所附原始所附原始所附原始凭证张数凭证张数凭证张数凭证张数金额金额金额金额名称名称名称名称会计主管与会计主管与会计主管与会计主管与审核人、填制人审核人、填制人审核人、填制人审核人、填制人签名签名签名签名记账标记记账标记记账标记记账标记（一）填制方法听一听2024/9/1310【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静（1 1 1 1）内容须完整）内容须完整）内容须完整）内容须完整返回返回（二）填制要求（二）填制要求（2 2 2 2）编号须连续）编号须连续）编号须连续）编号须连续（
6、3 3 3 3）字迹要清楚、规范）字迹要清楚、规范）字迹要清楚、规范）字迹要清楚、规范（4 4 4 4）一张记账凭证只能反映同一类经济业务。）一张记账凭证只能反映同一类经济业务。）一张记账凭证只能反映同一类经济业务。）一张记账凭证只能反映同一类经济业务。（5 5 5 5）会计科目、子目、细目必须按会计制度统一规定的）会计科目、子目、细目必须按会计制度统一规定的）会计科目、子目、细目必须按会计制度统一规定的）会计科目、子目、细目必须按会计制度统一规定的全称填写。全称填写。全称填写。全称填写。（6 6 6 6）填制错误时，应当重新填制）填制错误时，应当重新填制）填制错误时，应当重新填制）填制错误时
7、，应当重新填制（7 7 7 7）完成业务事项后，金额栏如有空行，应当划线注销。）完成业务事项后，金额栏如有空行，应当划线注销。）完成业务事项后，金额栏如有空行，应当划线注销。）完成业务事项后，金额栏如有空行，应当划线注销。想一想2024/9/1311【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静1.1.收款凭证的填制收款凭证的填制2.2.付款付款凭证的填制凭证的填制3.3.转账凭证的填制转账凭证的填制( (三三) )记账凭证填制演示记账凭证填制演示看一看2024/9/1312【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静1.1.收款凭证的填制演示收款凭证的填制演示2024/9/13
8、13【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静2.2.付款付款凭证的填制演示凭证的填制演示2024/9/1314【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静3.3.转账凭证的填制演示转账凭证的填制演示2024/9/1315【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静例例1 1、本企业、本企业20102010年年1 1月月5 5日收到甲公司前欠货款日收到甲公司前欠货款86008600元，款项存入银行。元，款项存入银行。（附件（附件1 1：进账单回单）：进账单回单）练一练练一练银行存款2010 1 5收01收回欠款应收账款 甲公司860000￥8600001王琼李明202
9、4/9/1316【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静例例2 2：20102010年年1 1月月8 8日，以现金支付招待客户的餐费日，以现金支付招待客户的餐费800800元。元。（附件（附件1 1：餐饮发票）：餐饮发票） 1 1练一练练一练2010 1 8付 1库存现金支付招待费管理费用 招待费80000￥80000叶翠婷李力2024/9/1317【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静例例3 3：20102010年年1 1月月3131日，计提本月生产车间固定资产折旧费日，计提本月生产车间固定资产折旧费1500015000元，厂部固定资产折旧费元，厂部固定资产折旧费3
10、0003000元。元。（附件（附件1 1：固定资产折旧计算表）：固定资产折旧计算表）练一练2010 1 31转 1计提折旧 制造费用 折旧费1500000管理费用 折旧费300000累计折旧1800000￥1800000￥18000001叶翠婷2024/9/1318【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静2008 12 172008 12 17库存现金库存现金购办公用品购办公用品管理费用管理费用 办公用品办公用品3000030000 ￥3000030000张敏张敏李明李明1 1现付现付 2 22024/9/1319【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静2008 12
11、182008 12 18库存现金库存现金借支差旅费借支差旅费 其他应收款其他应收款 陈欣陈欣300000 300000 ￥300000300000张敏张敏陈洁陈洁1 1现付现付 3 32024/9/1320【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静四、记账凭证的审核四、记账凭证的审核（一）审核内容（一）审核内容返返 回回（二）审核演示（二）审核演示2024/9/1321【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静（一）审核内容（一）审核内容1 1、编制依据是否真实、编制依据是否真实原始凭证原始凭证记账凭证记账凭证2 2、填写项目是否齐全、填写项目是否齐全填制凭证的日期，摘要，
12、会计科目，金额，凭证编号，填制凭证的日期，摘要，会计科目，金额，凭证编号，附件张数，有关人员签章。附件张数，有关人员签章。3 3、使用会计科目（账户）是否准确、使用会计科目（账户）是否准确。4 4、金额计算是否准确、金额计算是否准确。5 5、书写是否清楚、书写是否清楚。注意注意：只有审核无误的记账凭证才能作为记账的依据听一听听一听2024/9/1322【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静（二）审核演示2024/9/1323【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静考一考考一考2024/9/1324【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静演示填制记账凭证.f
13、lv记账凭证操作过程演示记账凭证操作过程演示看一看2024/9/1325【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静总总 结结记账凭证是由会计人员根据原始凭证按记账凭证是由会计人员根据原始凭证按照经济业务的内容、运用复式记账原理填制并照经济业务的内容、运用复式记账原理填制并作为记账依据的会计凭证。无论是原始凭证还作为记账依据的会计凭证。无论是原始凭证还是记账凭证，取得和填制以后，必须要经过审是记账凭证，取得和填制以后，必须要经过审核，只有审核无误的会计凭证才是登记账簿的核，只有审核无误的会计凭证才是登记账簿的依据。依据。2024/9/1326【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静作业作业什么是记账凭证什么是记账凭证? ? 记账凭证与原材料有记账凭证与原材料有什么关系？什么关系？对记账凭证的填写和审核有哪些要求和对记账凭证的填写和审核有哪些要求和内容内容? ? P87 1-6P87 1-6小题小题2024/9/1327【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静谢谢谢谢谢谢谢谢 Thank YouThank YouThank YouThank You2024/9/1328【财会实际应用】会计记账凭证的填制和审核说课人：黄静
