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1、1 1制作人：袁善祥制作人：袁善祥制作人：袁善祥制作人：袁善祥联系方式：联系方式：联系方式：联系方式：1376260693913762606939电子邮箱：电子邮箱：电子邮箱：电子邮箱：常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室2 2 2 2常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室1 1 1 1、判断每一笔经济业务涉及的会计帐户；、判断每一笔经济业务涉及的会计帐户；、判断每一笔经济业务涉及的会计帐户；、判断每一笔经济业务涉及的会计帐户；2 2 2 2、熟练地运用借贷记账规则；熟练地编写会计分、熟练地运用借贷记账规则；熟练地编写会计分、熟练地运用借贷
2、记账规则；熟练地编写会计分、熟练地运用借贷记账规则；熟练地编写会计分录；能熟练的进行总分类账的借贷试算平衡。录；能熟练的进行总分类账的借贷试算平衡。录；能熟练的进行总分类账的借贷试算平衡。录；能熟练的进行总分类账的借贷试算平衡。通过训练使学生能迅速判断一笔经纪业务涉及的会通过训练使学生能迅速判断一笔经纪业务涉及的会通过训练使学生能迅速判断一笔经纪业务涉及的会通过训练使学生能迅速判断一笔经纪业务涉及的会计帐户以及借贷记账规则的运用，会计分录的编写计帐户以及借贷记账规则的运用，会计分录的编写计帐户以及借贷记账规则的运用，会计分录的编写计帐户以及借贷记账规则的运用，会计分录的编写训练，为下一步学好制
3、造企业经济业务核算的账务训练，为下一步学好制造企业经济业务核算的账务训练，为下一步学好制造企业经济业务核算的账务训练，为下一步学好制造企业经济业务核算的账务处理打下坚实的基础。处理打下坚实的基础。处理打下坚实的基础。处理打下坚实的基础。3 3 3 3常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室某企业某企业某企业某企业2007200720072007年年年年4 4 4 4月份初有关账户的期初余额如下表（单位：元）月份初有关账户的期初余额如下表（单位：元）月份初有关账户的期初余额如下表（单位：元）月份初有关账户的期初余额如下表（单位：元）会计账户会计账户会计账户会计账户借方金额
4、借方金额借方金额借方金额贷方金额贷方金额贷方金额贷方金额库存现金库存现金库存现金库存现金 5000 5000银行存款银行存款银行存款银行存款20000002000000应收账款应收账款应收账款应收账款 100000 100000原材料原材料原材料原材料 234000 234000库存商品库存商品库存商品库存商品 300000 300000生产成本生产成本生产成本生产成本 100000 100000固定资产固定资产固定资产固定资产12000001200000实收资本实收资本实收资本实收资本38000003800000应付账款应付账款应付账款应付账款 50000 50000应付职工薪酬应付职工薪酬
5、应付职工薪酬应付职工薪酬 89000 89000合合合合 计计计计39390003939000 3939000 39390004 4 4 4常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室1 1 1 1日、企业签发现金支票提取日、企业签发现金支票提取日、企业签发现金支票提取日、企业签发现金支票提取4000400040004000元，备用。元，备用。元，备用。元，备用。2 2 2 2日、采购员张文哲借差旅费日、采购员张文哲借差旅费日、采购员张文哲借差旅费日、采购员张文哲借差旅费1000100010001000元。元。元。元。3 3 3 3日、秘书科报销买办公用品费用日、秘书科报销
6、买办公用品费用日、秘书科报销买办公用品费用日、秘书科报销买办公用品费用800800800800元。元。元。元。4 4 4 4日、从银行直接发放职工工资日、从银行直接发放职工工资日、从银行直接发放职工工资日、从银行直接发放职工工资80000800008000080000元。元。元。元。5 5 5 5日、企业收到新化公司投入的设备价值日、企业收到新化公司投入的设备价值日、企业收到新化公司投入的设备价值日、企业收到新化公司投入的设备价值200000200000200000200000元。元。元。元。6 6 6 6日、企业开出转账支票偿还前欠红星厂的材料款日、企业开出转账支票偿还前欠红星厂的材料款日、
7、企业开出转账支票偿还前欠红星厂的材料款日、企业开出转账支票偿还前欠红星厂的材料款50000500005000050000元。元。元。元。7 7 7 7日、企业把超限额库存现金日、企业把超限额库存现金日、企业把超限额库存现金日、企业把超限额库存现金2000200020002000元存入银行。元存入银行。元存入银行。元存入银行。8 8 8 8日、收到金城公司还来的货款日、收到金城公司还来的货款日、收到金城公司还来的货款日、收到金城公司还来的货款40000400004000040000元。元。元。元。9 9 9 9日、企业购入一年期债券共计支付款项日、企业购入一年期债券共计支付款项日、企业购入一年期
8、债券共计支付款项日、企业购入一年期债券共计支付款项60000600006000060000元。元。元。元。10101010日、企业售给金城公司日、企业售给金城公司日、企业售给金城公司日、企业售给金城公司B B B B产品一批价值产品一批价值产品一批价值产品一批价值5000500050005000元，同时垫付运元，同时垫付运元，同时垫付运元，同时垫付运费费费费200200200200元，尚未收款元，尚未收款元，尚未收款元，尚未收款该企业该企业该企业该企业2007200720072007年年年年4 4 4 4月份发生如下经济业务：月份发生如下经济业务：月份发生如下经济业务：月份发生如下经济业务：5
9、 5 5 5常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室11111111日、企业向华厦公司购甲材料，按合同预付货款日、企业向华厦公司购甲材料，按合同预付货款日、企业向华厦公司购甲材料，按合同预付货款日、企业向华厦公司购甲材料，按合同预付货款80000800008000080000元。元。元。元。12121212日、收到华厦公司发来的上月所购货物价款日、收到华厦公司发来的上月所购货物价款日、收到华厦公司发来的上月所购货物价款日、收到华厦公司发来的上月所购货物价款70000700007000070000元元元元. . . .13131313日、企业向大华公司销售日、企业向大华公
10、司销售日、企业向大华公司销售日、企业向大华公司销售AAAA产品价值产品价值产品价值产品价值100000100000100000100000元，收到其承兑的元，收到其承兑的元，收到其承兑的元，收到其承兑的三个月期限的商品承兑汇票。三个月期限的商品承兑汇票。三个月期限的商品承兑汇票。三个月期限的商品承兑汇票。14141414日、企业为职工垫付的本月水电费日、企业为职工垫付的本月水电费日、企业为职工垫付的本月水电费日、企业为职工垫付的本月水电费5000500050005000元。元。元。元。15151515日、由红光厂购入乙种材料日、由红光厂购入乙种材料日、由红光厂购入乙种材料日、由红光厂购入乙种材
11、料3000300030003000千克，单价千克，单价千克，单价千克，单价20202020元，运杂费元，运杂费元，运杂费元，运杂费1000100010001000元，材料已验收入库，款项尚未支付。元，材料已验收入库，款项尚未支付。元，材料已验收入库，款项尚未支付。元，材料已验收入库，款项尚未支付。16161616日、以银行存款日、以银行存款日、以银行存款日、以银行存款50000500005000050000元购入生产设备一台。元购入生产设备一台。元购入生产设备一台。元购入生产设备一台。1717日、职工李军报销医药费日、职工李军报销医药费600600元，以现金付讫。元，以现金付讫。1818日、甲
12、产品日、甲产品20002000件完工入库，单位成本件完工入库，单位成本5050元。元。 6 6 6 6常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室1 1 1 1日、企业签发现金支票提取日、企业签发现金支票提取日、企业签发现金支票提取日、企业签发现金支票提取4000400040004000元，备用。元，备用。元，备用。元，备用。涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：“ “库存现金库存现金库存现金库存现金” ” 和和和和“ “银行存款银行存款银行存款银行存款” ”资产类帐户；资产类帐户；资产类帐户；资产类帐户；借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规
13、则的运用：借贷记账规则的运用：“ “库存现金库存现金库存现金库存现金” ”增加，记入增加，记入增加，记入增加，记入“ “库存现金库存现金库存现金库存现金” ”帐帐帐帐户借方；户借方；户借方；户借方；“ “银行存款银行存款银行存款银行存款” ”减少，则记入减少，则记入减少，则记入减少，则记入“ “银行存款银行存款银行存款银行存款” ”帐户贷方（金帐户贷方（金帐户贷方（金帐户贷方（金额同为额同为额同为额同为40004000元）。元）。元）。元）。借：借：借：借：库存现金库存现金库存现金库存现金 4000 4000 4000 4000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 4000 40
14、00 4000 40007 7 7 7常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室2 2 2 2日、采购员张文哲借差旅费日、采购员张文哲借差旅费日、采购员张文哲借差旅费日、采购员张文哲借差旅费1000100010001000元。元。元。元。涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：“ “其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款” ”和和和和“ “库存现金库存现金库存现金库存现金” ”资产类账户；资产类账户；资产类账户；资产类账户；借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款”增加，记
15、入增加，记入增加，记入增加，记入“其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款”帐户借方；帐户借方；帐户借方；帐户借方；“库存现金库存现金库存现金库存现金”减少，则记入减少，则记入减少，则记入减少，则记入“库存现金库存现金库存现金库存现金”帐户贷方帐户贷方帐户贷方帐户贷方（金额同为（金额同为（金额同为（金额同为1000100010001000元）。元）。元）。元）。借：其他应收款借：其他应收款借：其他应收款借：其他应收款张文哲张文哲张文哲张文哲 1000 1000 1000 1000 贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 1000 1000 1000 10008 8 8 8常德职业技术
16、学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室3 3 3 3日、秘书科报销买办公用品费用日、秘书科报销买办公用品费用日、秘书科报销买办公用品费用日、秘书科报销买办公用品费用800800800800元。元。元。元。涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：资产账户资产账户资产账户资产账户“库存现金库存现金库存现金库存现金”； 费用账户费用账户费用账户费用账户“管理费用管理费用管理费用管理费用”。借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“管理费用管理费用管理费用管理费用”增加，记入增加，记入增加，记入增加，记入“管理费用管理费用管理费用管
17、理费用”帐户借方；帐户借方；帐户借方；帐户借方；“库存现金库存现金库存现金库存现金”减少，则记入减少，则记入减少，则记入减少，则记入“库存现金库存现金库存现金库存现金”帐户贷方帐户贷方帐户贷方帐户贷方（金额同为（金额同为（金额同为（金额同为800800800800元）。元）。元）。元）。借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用 800 800 800 800 贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 800 800 800 8009 9 9 9常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室4 4 4 4日、从银行直接发放职工工资日、从银行直接发放职工工资日、从
18、银行直接发放职工工资日、从银行直接发放职工工资80000800008000080000元。元。元。元。涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：负债帐户负债帐户负债帐户负债帐户“应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬”； 资产账户资产账户资产账户资产账户“银行存款银行存款银行存款银行存款”；借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬”减少，记入减少，记入减少，记入减少，记入“应付职工应付职工应付职工应付职工薪酬薪酬薪酬薪酬”帐户借方；帐户借方；帐户借方；帐户借方；“银行存款银行存款银
19、行存款银行存款”减少，则记入减少，则记入减少，则记入减少，则记入“银行存款银行存款银行存款银行存款”帐户帐户帐户帐户贷方（金额同为贷方（金额同为贷方（金额同为贷方（金额同为80000800008000080000元）。元）。元）。元）。借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬职工工资职工工资职工工资职工工资 80000 80000 80000 80000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 80000 80000 80000 8000010101010常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室5 5日、企业收到新化公司投入设备价值日、
20、企业收到新化公司投入设备价值日、企业收到新化公司投入设备价值日、企业收到新化公司投入设备价值200000200000元。元。元。元。涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：“固定资产固定资产固定资产固定资产”资产账户；资产账户；资产账户；资产账户； “ “ “ “实收资本实收资本实收资本实收资本”所有者权益类帐户；所有者权益类帐户；所有者权益类帐户；所有者权益类帐户；借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“固定资产固定资产固定资产固定资产”增加，记入增加，记入增加，记入增加，记入“固定资产固定资产固定资产固定资产”帐帐帐帐户借方；户借方
21、；户借方；户借方；“实收资本实收资本实收资本实收资本”增加，则记入增加，则记入增加，则记入增加，则记入“实收资本实收资本实收资本实收资本”帐户贷方（金帐户贷方（金帐户贷方（金帐户贷方（金额同为额同为额同为额同为200000200000200000200000元）。元）。元）。元）。借：固定资产借：固定资产借：固定资产借：固定资产 200000 200000 200000 200000 贷：实收资本贷：实收资本贷：实收资本贷：实收资本新化公司新化公司新化公司新化公司 200000 200000 200000 20000011111111常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教
22、研室6 6日、企业开出转账支票偿还前欠红星厂的材料款日、企业开出转账支票偿还前欠红星厂的材料款日、企业开出转账支票偿还前欠红星厂的材料款日、企业开出转账支票偿还前欠红星厂的材料款5000050000元。元。元。元。涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：“银行存款银行存款银行存款银行存款”资产帐户和资产帐户和资产帐户和资产帐户和“应付账款应付账款应付账款应付账款”负债帐户负债帐户负债帐户负债帐户借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“应付账款应付账款应付账款应付账款”减少，记入减少，记入减少，记入减少，记入“应付账款应付账款应付账款应付
23、账款”帐帐帐帐户借方；户借方；户借方；户借方；“银行存款银行存款银行存款银行存款”减少，则记入减少，则记入减少，则记入减少，则记入“银行存款银行存款银行存款银行存款”帐户贷方（金帐户贷方（金帐户贷方（金帐户贷方（金额同为额同为额同为额同为50000500005000050000元）。元）。元）。元）。借：应付账款借：应付账款借：应付账款借：应付账款红星厂红星厂红星厂红星厂 50000 50000 50000 50000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 50000 50000 50000 5000012121212常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室
24、7 7日、日、日、日、企业把超限额库存现金企业把超限额库存现金企业把超限额库存现金企业把超限额库存现金2000200020002000元存入银行。元存入银行。元存入银行。元存入银行。涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：“库存现金库存现金库存现金库存现金”和和和和“银行存款银行存款银行存款银行存款”资产账户；资产账户；资产账户；资产账户；借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“银行存款银行存款银行存款银行存款”增加，记入增加，记入增加，记入增加，记入“银行存款银行存款银行存款银行存款”帐帐帐帐户借方；户借方；户借方；户借方；“库存现金
25、库存现金库存现金库存现金”减少，则记入减少，则记入减少，则记入减少，则记入“库存现金库存现金库存现金库存现金”帐户贷方（金帐户贷方（金帐户贷方（金帐户贷方（金额同为额同为额同为额同为2000200020002000元）。元）。元）。元）。借：银行存款借：银行存款借：银行存款借：银行存款 2000 2000 2000 2000 贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 2000 2000 2000 200013131313常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室8 8日、收到金城公司还来的货款日、收到金城公司还来的货款日、收到金城公司还来的货款日、收到金城公司还来
26、的货款4000040000元。元。元。元。涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：“银行存款银行存款银行存款银行存款”帐户和帐户和帐户和帐户和“应收账款应收账款应收账款应收账款”帐户；帐户；帐户；帐户；借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“银行存款银行存款银行存款银行存款”增加，记入增加，记入增加，记入增加，记入“银行存款银行存款银行存款银行存款”帐帐帐帐户借方；户借方；户借方；户借方；“应收账款应收账款应收账款应收账款”减少，则记入减少，则记入减少，则记入减少，则记入“应收账款应收账款应收账款应收账款”帐户贷方（金帐户贷方（金帐户贷
27、方（金帐户贷方（金额同为额同为额同为额同为40000400004000040000元）。元）。元）。元）。借：银行存款借：银行存款借：银行存款借：银行存款 40000 40000 40000 40000 贷：应收账款贷：应收账款贷：应收账款贷：应收账款金城公司金城公司金城公司金城公司 40000 40000 40000 4000014141414常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室9 9日、企业购入一年期债券共计支付款项日、企业购入一年期债券共计支付款项日、企业购入一年期债券共计支付款项日、企业购入一年期债券共计支付款项6000060000元。元。元。元。涉及会计帐
28、户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：“交易性金融资产交易性金融资产交易性金融资产交易性金融资产”与与与与“银行存款银行存款银行存款银行存款”资产帐户；资产帐户；资产帐户；资产帐户；借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“交易性金融资产交易性金融资产交易性金融资产交易性金融资产”增加，记入增加，记入增加，记入增加，记入“交易性交易性交易性交易性金融资产金融资产金融资产金融资产”帐户借方；帐户借方；帐户借方；帐户借方；“银行存款银行存款银行存款银行存款”减少，则记入减少，则记入减少，则记入减少，则记入“银行存款银行存款银行存款银行存款”帐户贷方（
29、金额同为帐户贷方（金额同为帐户贷方（金额同为帐户贷方（金额同为60000600006000060000元）。元）。元）。元）。借：交易性金融资产借：交易性金融资产借：交易性金融资产借：交易性金融资产 60000 60000 60000 60000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 60000 60000 60000 6000015151515常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室1010日、企业售给金城公司日、企业售给金城公司日、企业售给金城公司日、企业售给金城公司BB产品一批价值产品一批价值产品一批价值产品一批价值50005000元，同时元，同时元，
30、同时元，同时垫付运费垫付运费垫付运费垫付运费200200元，尚未收款元，尚未收款元，尚未收款元，尚未收款 涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：资产账户资产账户资产账户资产账户“应收账款应收账款应收账款应收账款”、“库存现金库存现金库存现金库存现金” ” ” ” ； 收入类帐户收入类帐户收入类帐户收入类帐户“主营业务收入主营业务收入主营业务收入主营业务收入”帐帐帐帐户户户户借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“应收账款应收账款应收账款应收账款”增加，记入增加，记入增加，记入增加，记入“应收账款应收账款应收账款应收账款”帐帐帐帐户借方
31、，户借方，户借方，户借方，“主营业务收入主营业务收入主营业务收入主营业务收入”增加，记入增加，记入增加，记入增加，记入“主营业务收入主营业务收入主营业务收入主营业务收入”帐户贷帐户贷帐户贷帐户贷方；方；方；方；“库存现金库存现金库存现金库存现金”减少，则记入减少，则记入减少，则记入减少，则记入“库存现金库存现金库存现金库存现金”帐户贷方（借方金帐户贷方（借方金帐户贷方（借方金帐户贷方（借方金额额额额5200520052005200元，贷方金额之和为元，贷方金额之和为元，贷方金额之和为元，贷方金额之和为5200520052005200元）。元）。元）。元）。借：应收账款借：应收账款借：应收账款借
32、：应收账款金城公司金城公司金城公司金城公司 5200 5200 5200 5200 贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入 5000 5000 5000 5000 库存现金库存现金库存现金库存现金 200 200 200 20016161616常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室11111111日日日日、企业向华厦公司购甲材料，按合同从银行预付货款、企业向华厦公司购甲材料，按合同从银行预付货款、企业向华厦公司购甲材料，按合同从银行预付货款、企业向华厦公司购甲材料，按合同从银行预付货款80000800008000080000元。元。元。元。涉
33、及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：“预付账款预付账款预付账款预付账款”和和和和“银行存款银行存款银行存款银行存款”两个资产类账户；两个资产类账户；两个资产类账户；两个资产类账户；借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“预付账款预付账款预付账款预付账款”增加，记入增加，记入增加，记入增加，记入“预付账款预付账款预付账款预付账款”帐帐帐帐户借方；户借方；户借方；户借方；“银行存款银行存款银行存款银行存款”减少，则记入减少，则记入减少，则记入减少，则记入“银行存款银行存款银行存款银行存款”帐户贷方（金帐户贷方（金帐户贷方（金帐户贷方（金额
34、同为额同为额同为额同为80000800008000080000元）。元）。元）。元）。借：预付账款借：预付账款借：预付账款借：预付账款华夏公司华夏公司华夏公司华夏公司 80000 80000 80000 80000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 80000 80000 80000 8000017171717常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室12121212日、收到华厦公司发来的上月所购货物价款日、收到华厦公司发来的上月所购货物价款日、收到华厦公司发来的上月所购货物价款日、收到华厦公司发来的上月所购货物价款60000600006000060000
35、元元元元. . . .涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：“应收账款应收账款应收账款应收账款”和和和和“银行存款银行存款银行存款银行存款”两个资产类帐户；两个资产类帐户；两个资产类帐户；两个资产类帐户；借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“银行存款银行存款银行存款银行存款”增加，记入增加，记入增加，记入增加，记入“银行存款银行存款银行存款银行存款”帐帐帐帐户借方；户借方；户借方；户借方；“应收账款应收账款应收账款应收账款”减少，则记入减少，则记入减少，则记入减少，则记入“应收账款应收账款应收账款应收账款”帐户贷方（金帐户贷方（金帐
36、户贷方（金帐户贷方（金额同为额同为额同为额同为60000600006000060000元）。元）。元）。元）。借：银行存款借：银行存款借：银行存款借：银行存款 60000 60000 60000 60000 贷：应收账款贷：应收账款贷：应收账款贷：应收账款华夏公司华夏公司华夏公司华夏公司 60000 60000 60000 6000018181818常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室13131313日日日日、企业向大华公司销售、企业向大华公司销售、企业向大华公司销售、企业向大华公司销售AAAA产品价值产品价值产品价值产品价值10000010000010000010
37、0000元，收到元，收到元，收到元，收到其承兑的三个月期限的商品承兑汇票。其承兑的三个月期限的商品承兑汇票。其承兑的三个月期限的商品承兑汇票。其承兑的三个月期限的商品承兑汇票。涉及会计帐户：资产帐户涉及会计帐户：资产帐户涉及会计帐户：资产帐户涉及会计帐户：资产帐户“应收票据应收票据应收票据应收票据”；收入账户；收入账户；收入账户；收入账户“主营业务收入主营业务收入主营业务收入主营业务收入”借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“应收票据应收票据应收票据应收票据”增加，记入增加，记入增加，记入增加，记入“应收票据应收票据应收票据应收票据”帐户借方；帐户借
38、方；帐户借方；帐户借方；“主营业务收入主营业务收入主营业务收入主营业务收入”增加，则记入增加，则记入增加，则记入增加，则记入“主营业务收入主营业务收入主营业务收入主营业务收入”帐户贷方（金额同为帐户贷方（金额同为帐户贷方（金额同为帐户贷方（金额同为100000100000100000100000元）。元）。元）。元）。借：应收票据借：应收票据借：应收票据借：应收票据大华公司大华公司大华公司大华公司 100000 100000 100000 100000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入 100000 100000 100000 10000019191919常德职
39、业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室14141414日日日日、企业为职工垫付的本月水电费、企业为职工垫付的本月水电费、企业为职工垫付的本月水电费、企业为职工垫付的本月水电费5000500050005000元。元。元。元。涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：资产账户资产账户资产账户资产账户“银行存款银行存款银行存款银行存款”、“其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款”借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款”增加，记入增加，记入增加，记入增加，记入“其他应收款其他应收款其
40、他应收款其他应收款”帐户借方；帐户借方；帐户借方；帐户借方；“银行存款银行存款银行存款银行存款”减少，则记入减少，则记入减少，则记入减少，则记入“银行存款银行存款银行存款银行存款”帐户贷方帐户贷方帐户贷方帐户贷方（金额同为（金额同为（金额同为（金额同为5000500050005000元）。元）。元）。元）。借：其他应收款借：其他应收款借：其他应收款借：其他应收款 5000 5000 5000 5000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 5000 5000 5000 500020202020常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室15151515日日日日、
41、由红光厂购入乙种材料、由红光厂购入乙种材料、由红光厂购入乙种材料、由红光厂购入乙种材料3000300030003000千克，单价千克，单价千克，单价千克，单价20202020元，运元，运元，运元，运杂费杂费杂费杂费1000100010001000元，材料已验收入库，款项尚未支付。元，材料已验收入库，款项尚未支付。元，材料已验收入库，款项尚未支付。元，材料已验收入库，款项尚未支付。涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：资产帐户资产帐户资产帐户资产帐户“原材料原材料原材料原材料”和负债类帐户和负债类帐户和负债类帐户和负债类帐户“应付账款应付账款应付账款应付账款”借贷记账规则的运用
42、：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“原材料原材料原材料原材料”增加，记入增加，记入增加，记入增加，记入“应付账款应付账款应付账款应付账款”帐户帐户帐户帐户借方；借方；借方；借方；“应付账款应付账款应付账款应付账款”增加，则记入增加，则记入增加，则记入增加，则记入“应付账款应付账款应付账款应付账款”帐户贷方（金额帐户贷方（金额帐户贷方（金额帐户贷方（金额同为同为同为同为61000610006100061000元）。元）。元）。元）。借：原材料借：原材料借：原材料借：原材料乙材料乙材料乙材料乙材料 61000 61000 61000 61000 贷：应付账款贷：应付账款
43、贷：应付账款贷：应付账款红光厂红光厂红光厂红光厂 61000 61000 61000 6100021212121常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室16161616日日日日、以银行存款购入生产设备一台设备价款、以银行存款购入生产设备一台设备价款、以银行存款购入生产设备一台设备价款、以银行存款购入生产设备一台设备价款500000500000500000500000元。元。元。元。涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：两个资产帐户两个资产帐户两个资产帐户两个资产帐户“固定资产固定资产固定资产固定资产”、“银行存款银行存款银行存款银行存款”；借贷记账规则
44、的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“固定资产固定资产固定资产固定资产”增加，记入增加，记入增加，记入增加，记入“固定资产固定资产固定资产固定资产”帐帐帐帐户借方；户借方；户借方；户借方；“银行存款银行存款银行存款银行存款”减少，则记入减少，则记入减少，则记入减少，则记入“银行存款银行存款银行存款银行存款”帐户贷方（金帐户贷方（金帐户贷方（金帐户贷方（金额同为额同为额同为额同为500000500000500000500000元）。元）。元）。元）。借：固定资产借：固定资产借：固定资产借：固定资产 500000 500000 500000 500000 贷：银行存
45、款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 500000 500000 500000 50000022222222常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室1717日日、职工李军报销医药费、职工李军报销医药费600600元，以现金付讫。元，以现金付讫。涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：资产账户资产账户资产账户资产账户“库存现金库存现金库存现金库存现金”； 负债帐户负债帐户负债帐户负债帐户“应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬”。借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪
46、酬应付职工薪酬”减少，记入减少，记入减少，记入减少，记入“应付职工应付职工应付职工应付职工薪酬薪酬薪酬薪酬”帐户借方；帐户借方；帐户借方；帐户借方；“库存现金库存现金库存现金库存现金”减少，则记入减少，则记入减少，则记入减少，则记入“库存现金库存现金库存现金库存现金”帐户帐户帐户帐户贷方（金额同为贷方（金额同为贷方（金额同为贷方（金额同为600600600600元）。元）。元）。元）。借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬职工福利（李军）职工福利（李军）职工福利（李军）职工福利（李军）600 600 600 600 贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 6
47、00 600 600 60023232323常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室1818日日、甲产品、甲产品20002000件完工入库，单位成本件完工入库，单位成本5050元。元。涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：涉及会计帐户：成本帐户成本帐户成本帐户成本帐户“生产成本生产成本生产成本生产成本”和资产账户和资产账户和资产账户和资产账户“库存商品库存商品库存商品库存商品”借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“库存商品库存商品库存商品库存商品”增加，记入增加，记入增加，记入增加，记入“库存商品库存商品库存商品库存商品”
48、帐帐帐帐户借方；户借方；户借方；户借方；“生产成本生产成本生产成本生产成本”减少，则记入减少，则记入减少，则记入减少，则记入“生产成本生产成本生产成本生产成本”帐户贷方（金帐户贷方（金帐户贷方（金帐户贷方（金额同为额同为额同为额同为100000100000100000100000元）。元）。元）。元）。借：库存商品借：库存商品借：库存商品借：库存商品 100000 100000 100000 100000 贷：生产成本贷：生产成本贷：生产成本贷：生产成本 100000 100000 100000 10000024242424常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室会会会
49、会计计科目科目科目科目年初余年初余年初余年初余额额本期本期本期本期发发生生生生额额年末余年末余年末余年末余额额借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方库存现金库存现金库存现金库存现金50005000400040004600460044004400银行存款银行存款银行存款银行存款2000000200000010200010200077900077900013230001323000交易行金融资产交易行金融资产交易行金融资产交易行金融资产60000600006000060000应收票据应收票据应收票据应收票据100000100000 1000
50、00100000应收账款应收账款应收账款应收账款1000001000005200520010000010000052005200预付账款预付账款预付账款预付账款80000800008000080000其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款6000600060006000原材料原材料原材料原材料2340002340006100061000295000295000库存商品库存商品库存商品库存商品300000300000100000100000400000400000生产成本生产成本生产成本生产成本100000100000100000100000固定资产固定资产固定资产固定资产1200000120
51、000070000070000019000001900000应付账款应付账款应付账款应付账款5000050000500005000061000610006100061000应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬8900089000806008060084008400实收资本实收资本实收资本实收资本3800000380000020000020000040000004000000主营业务收入主营业务收入主营业务收入主营业务收入105000105000105000105000管理费用管理费用管理费用管理费用800800800800合合合合 计计计计393900039390003939000
52、393900013496001349600134960013496004174400417440041744004174400试算平衡表试算平衡表试算平衡表试算平衡表25252525常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室2007年年凭凭 证证摘要摘要借借贷贷借或贷借或贷余额余额月月日日字字号号41期初余额期初余额借借5000 库存现金库存现金库存现金库存现金 总账总账总账总账4 1 提现备用提现备用 4000 借借 9000 4 2 预借差旅费预借差旅费 1000 借借 8000 4 7 多余现金存入银行多余现金存入银行 2000 借借 5200 4 10 垫付运杂费垫付运杂费 200 借借 5000 4 17 李军报销医药费李军报销医药费 600 借借 4600 4 30 本月合计本月合计 4000 4600 借借 4400 4 3 秘书科购办公用品秘书科购办公用品 800 借借 720026262626
