企业财务决算报表

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1、企业财务决算报表企业财务决算报表一、一、报表设计修改的基本情况报表设计修改的基本情况二、填报范围二、填报范围三、报送级次三、报送级次四、报表重点指标的填制方法及要求四、报表重点指标的填制方法及要求五、附注及专项说明重点内容的编制要求五、附注及专项说明重点内容的编制要求六、有关注意事项六、有关注意事项七、报送时间与内容七、报送时间与内容一、报表一、报表设计修改的基本情况设计修改的基本情况（一）（一）20082008年度企业决算报表设计修改的环境年度企业决算报表设计修改的环境国有资产监督管理工作不断深入国有资产监督管理工作不断深入新旧会计核算制度并存局面仍然存在新旧会计核算制度并存局面仍然存在 进

2、一步完善报表体系进一步完善报表体系有关方面的建议有关方面的建议（二）报表设计修改的基本思路（二）报表设计修改的基本思路基本宗旨与原则：基本宗旨与原则： 一表多用，数据共享，满足需要一表多用，数据共享，满足需要 。基本思路：基本思路： 维持现有报表体系稳定，兼容新旧维持现有报表体系稳定，兼容新旧会计准则；满足监管工作需要；继续减轻企会计准则；满足监管工作需要；继续减轻企业负担业负担。（三）主要修改内容：（三）主要修改内容：决算报表表式决算报表表式A:A:增减的报表增减的报表 1 1、单设、单设“国有资本保值增值情况表国有资本保值增值情况表” ， 2 2、删除了、删除了“企业办社会情况表企业办社会

3、情况表”B:B:变化较大的报表变化较大的报表 1 1、“所有者权益变动表所有者权益变动表” ” 与新会计准则的表式趋同与新会计准则的表式趋同 2 2、“非经常性损益情况表非经常性损益情况表”右半部分增加了有关经营效益右半部分增加了有关经营效益关注项目。关注项目。 3 3、 “ “主辅分离改制情况表主辅分离改制情况表” ” 指标进行了梳理和重新排列。指标进行了梳理和重新排列。C:C:进一步规范报表列示：进一步规范报表列示：（三）主要修改内容：（三）主要修改内容：附注和专项说明附注和专项说明1 1、规范有关附注表式列示：没有年初、本年增减、年、规范有关附注表式列示：没有年初、本年增减、年末数的逻辑

4、关系的，基本上都根据年末在前，年初在末数的逻辑关系的，基本上都根据年末在前，年初在后的格式排列。后的格式排列。2 2、规范有关项目列示、规范有关项目列示3 3、删除主辅分离专项说明、删除主辅分离专项说明报表编制说明：报表编制说明：报表解释更规范、好理解报表解释更规范、好理解报表软件：报表软件：根据意见和建议，完善报表功能根据意见和建议，完善报表功能20082008年度财务决算报表构成年度财务决算报表构成封面封面主附表（主附表（8 8张）张）财务情况表（财务情况表（2525张）张）报表附注报表附注财务专项说明财务专项说明财务情况说明书财务情况说明书二、报表填报范围二、报表填报范围 （一一）基基本

5、本要要求求：本本套套报报表表填填报报范范围围为为所所有有国国有有全全资资及及控控股股企企业业，及及其其所所属属能能够够实实质质控控制制的的各各类类子子企业。企业。 具体包括：具体包括：全资及控股子企业全资及控股子企业 事业单位事业单位 基建单位（项目）基建单位（项目） 各类独立核算的各类独立核算的分支分支机构机构二、报表填报范围二、报表填报范围 （二）合并范围的判断标准（二）合并范围的判断标准 执行不同会计核算制度企业合并范围（企财执行不同会计核算制度企业合并范围（企财2424表）表） 尚未执行新准则的企业，有尚未执行新准则的企业，有5 5个文件，主要按照个文件，主要按照9595年财政年财政部

6、企业合并报表暂行规定部企业合并报表暂行规定。 1.1.关停并转关停并转2.2.清理整顿清理整顿3.3.已进入破产程序已进入破产程序4.4.拟近期出售拟近期出售 5. 5.资不抵债非持续经营资不抵债非持续经营 已执行企业会计准则企业，按照已执行企业会计准则企业，按照实质控制实质控制原则界定合原则界定合并范围，按照准则的要求判断并范围，按照准则的要求判断 1.1.进入清理整顿程序进入清理整顿程序 2. 2.已进入破产程序，已进入破产程序，3.3.无法控制的其他无法控制的其他情况情况不能根据规模大小、重要性判断合并范围不能根据规模大小、重要性判断合并范围 （三）对特殊报表填报主体的填报要求（三）对特

7、殊报表填报主体的填报要求金融子企业、事业单位、基建单位（项目）金融子企业、事业单位、基建单位（项目） 按规定进行报表项目转换按规定进行报表项目转换 境外子企业境外子企业 1 1、按照集团统一的会计期间和母公司会计政策调整编报。、按照集团统一的会计期间和母公司会计政策调整编报。 2 2、境外子企业外币报表应当按现行汇率折算为人民币报、境外子企业外币报表应当按现行汇率折算为人民币报 表。表。（四）合并的基本原则（四）合并的基本原则 以母公司会计政策、会计期间为基础编制以母公司会计政策、会计期间为基础编制（一）母公司应统一子公司的会计政策、会计期间；（一）母公司应统一子公司的会计政策、会计期间； （

8、二）对于母公司尚未执行而所属子公司已执行新会（二）对于母公司尚未执行而所属子公司已执行新会计准则的，可计准则的，可直接进行合并直接进行合并；（三）对于所属投资（三）对于所属投资各方占等额股份各方占等额股份的子企业，按约的子企业，按约定由一方根据合并会计报表规定进行合并，或者根据定由一方根据合并会计报表规定进行合并，或者根据实际执行的实际执行的会计核算制度会计核算制度分别采用比例合并法进行合分别采用比例合并法进行合并或采用权益法进行核算。并或采用权益法进行核算。三、报表报送级次三、报表报送级次 分户数据报送级次为企业总部及所属三级以上（含分户数据报送级次为企业总部及所属三级以上（含三级）子企业，

9、三级以下子企业并入三级企业报送。三级）子企业，三级以下子企业并入三级企业报送。 其中：其中：三级以下重要子企业不分级次按规定上报三级以下重要子企业不分级次按规定上报分户数据。分户数据。 重要子企业：重要子企业：上市公司（境内外）、金融企业、三上市公司（境内外）、金融企业、三级以下主要经营实体（资产总额或销售收入占集团合级以下主要经营实体（资产总额或销售收入占集团合并资产总额或销售收入并资产总额或销售收入5 5% %以上的子企业）以上的子企业） 四、报表重点指标的填制方法及要求四、报表重点指标的填制方法及要求 封面：封面：1 1、行业码的填列、行业码的填列2 2、执行不同会计核算制度代码的填列、

10、执行不同会计核算制度代码的填列3 3、社会保险标识码的填列、社会保险标识码的填列 4 4、单户表由于、单户表由于级次级次发生变化，只要企业代码未变，发生变化，只要企业代码未变，仍旧选择仍旧选择“0 0连续上报连续上报”5 5、在、在“新报因素新报因素”的的“9“9其他其他”项下项下 有有“执行新准执行新准则新报则新报”和和“报送级次调整新报报送级次调整新报 ” ”两个其中项。两个其中项。企业由于执行新准则企业由于执行新准则合并范围发生变化合并范围发生变化而新增的而新增的上年未作单户填报的，选择此项目下的上年未作单户填报的，选择此项目下的“1.“1.执行执行新准则新准则”，第，第2 2项省属企业

11、不用。项省属企业不用。主附表（主附表（01表表08表）：表）：1 1、为减轻企业负担，报表与财政部的企业会计基本保持一致。、为减轻企业负担，报表与财政部的企业会计基本保持一致。2 2、兼顾会计准则和会计制度等多种会计核算制度的内容，由企、兼顾会计准则和会计制度等多种会计核算制度的内容，由企业根据实际执行的会计核算制度分别选择相关指标、口径填列业根据实际执行的会计核算制度分别选择相关指标、口径填列3 3、表中带、表中带* *科目为合并会计报表专用；加科目为合并会计报表专用；加为执行新企业会计为执行新企业会计准则企业填列，其他企业不填；加仅由执行企业会计制准则企业填列，其他企业不填；加仅由执行企业

12、会计制度的企业填列，新企业会计准则企业不填。度的企业填列，新企业会计准则企业不填。重点关注的内容重点关注的内容资产负债表资产负债表 1 1、可计提折旧和准备项目的填列要求。、可计提折旧和准备项目的填列要求。 2 2、新准则非列报项目的填列。、新准则非列报项目的填列。 3 3、可供出售金融资产、投资性房地产、交易性金、可供出售金融资产、投资性房地产、交易性金 融负债等公允价值变动的考虑。融负债等公允价值变动的考虑。 4 4、按照新准则的列报方式排列了、按照新准则的列报方式排列了“所有者权益所有者权益” 的内容。的内容。 5 5、注意国家资本和国有法人资本的区别。注意国家资本和国有法人资本的区别。

13、利润表利润表 1 1、列报格式与财政报表的主要差异。、列报格式与财政报表的主要差异。 2 2、重点指标的填报要求。（、重点指标的填报要求。（其他第其他第1717行行）现金流量表现金流量表 1 1、对、对0202表的检验。表的检验。 2 2、逐渐备受关注的报表。、逐渐备受关注的报表。 3 3、当前经济形势下的分析。、当前经济形势下的分析。所有者权益变动表所有者权益变动表 1 1、本表格式与新准则进一步趋同。、本表格式与新准则进一步趋同。 2 2、上上年年年年末末数数都都按按照照决决算算数数填填列列；本本年年年年初初数数是是指指在在上上年年年年末末数数基基础础上上，经经过过追追溯溯调调整整后后的的

14、余额。余额。 3 3、具体指标填列方法。、具体指标填列方法。国有资本保值增值情况表国有资本保值增值情况表 1 1、根据、根据9 9号令设置的国有及国有控股企业填报的表式。号令设置的国有及国有控股企业填报的表式。 2 2、客观因素影响分为直接影响和间接影响两种类型，具体、客观因素影响分为直接影响和间接影响两种类型，具体 按照该按照该事项事项对国有资本的影响数填报。对国有资本的影响数填报。 3 3、“上上年年年年末末国国有有资资本本及及权权益益总总额额”按按照照决决算算批批复复数数填填列列；“年年初初国国有有资资本本及及权权益益总总额额”原原则则上上应应与与上上年年期期末末口口径径衔衔接接一一致致

15、，但但企企业业发发生生经经营营期期内内子子企企业业划划转转、财财务务决决算算合合并并范范围围变变化化、会会计计政政策策变变更更等等需需对对年年度度财财务务决决算算追追溯溯调调整整的的事事项项时时，可存在差异，要在专项说明中详细说明。可存在差异，要在专项说明中详细说明。 4 4、执执行行新新准准则则后后，可可供供出出售售金金融融资资产产公公允允价价值值变变化化等等有有关关权权益影响因素的处理。益影响因素的处理。5 5、部分指标的说明：、部分指标的说明：（1 1）企企业业上上缴缴的的国国有有资资本本经经营营收收益益在在“企企业业按按规规定定上上缴缴红红利利”中列报。中列报。（2 2）公公允允价价值

16、值变变动动、外外币币报报表表折折算算差差额额、未未确确认认投投资资损损失失等等均不确定为客观因素。均不确定为客观因素。（3 3）税税收收返返还还：反反映映企企业业按按国国家家有有关关规规定定，收收到到返返还还的的所所得得税税、增增值值税税等等直直接接增增加加的的国国有有权权益益。行行业业性性的的税税收收返返还还政政策策，不在本项目反映。不在本项目反映。（4 4）经经国国务务院院批批准准进进行行债债务务重重组组增增加加或或减减少少的的资资本本公公积积做做为为客客观观因因素素；企企业业通通过过市市场场自自行行重重组组增增加加的的资资本本公公积积不不做做为为客客观因素。观因素。（5 5）接接受受捐捐

17、赠赠：执执行行新新准准则则的的企企业业应应根根据据该该事事项项对对国国有有权权益益的影响数填列。的影响数填列。资产减值准备情况表资产减值准备情况表 执行不同会计核算制定的企业分别选择项目填列。执行不同会计核算制定的企业分别选择项目填列。 （1 1）“转销额转销额”的内涵有的内涵有2 2部分，部分， （2 2）本年计提与价值转回要分开填，不要冲减。）本年计提与价值转回要分开填，不要冲减。 （3 3） 执行新准则企业执行新准则企业“委托贷款委托贷款”的处理。的处理。 （4 4）补充资料的处理。）补充资料的处理。对于拟执行新准则的企业，要重点审核企业资产减值准备转回对于拟执行新准则的企业，要重点审核

18、企业资产减值准备转回情况。情况。填报要求填报要求： 1 1、要认真进行减值测试，规范、足额计提资产减值准备，建立、要认真进行减值测试，规范、足额计提资产减值准备，建立资产损失日常财务处理渠道；财务核销必须按资产损失日常财务处理渠道；财务核销必须按皖国资评价皖国资评价200620061717号号文件的要求和程序处理，我们将重点审核企业资文件的要求和程序处理，我们将重点审核企业资产减值准备转回、核销情况。产减值准备转回、核销情况。 2 2、认真填报减值准备、认真填报减值准备“本年增加额本年增加额”和和“本年减少额本年减少额”的相的相关因素，避免因长期资产减值准备转回对利润造成的波动。关因素，避免因

19、长期资产减值准备转回对利润造成的波动。因因资产价值回升转回数与企财资产价值回升转回数与企财0505表表的勾稽关系要注意。的勾稽关系要注意。 3 3、“当年处理以前年度损失挂账当年处理以前年度损失挂账”（3232行）以及行）以及“在当年损在当年损益消化以前损失挂账益消化以前损失挂账”（3333行）行）指指清产核资前清产核资前的损失和挂的损失和挂账。在决算专项说明中要专项说明。账。在决算专项说明中要专项说明。 基本情况表基本情况表1 1、主要变化：、主要变化：89-9289-92行，根据财政表式变化相应变化的。行，根据财政表式变化相应变化的。2 2、重点指标解释：、重点指标解释：（1 1）从业人员

20、从业人员中不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员。中不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员。 （2）平均人数平均人数按照本年按照本年1212个月人数的算术平均值计算。个月人数的算术平均值计算。（3 3）职工职工是指企业年末人事关系或工资关系均在本单位的固定职工及劳动合同制职工，是指企业年末人事关系或工资关系均在本单位的固定职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。 （4 4）不在岗人数不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系尚未到期的实际不：指档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系尚未

21、到期的实际不在岗人数。其中：内退人数指不在岗职工中内退人数。在岗人数。其中：内退人数指不在岗职工中内退人数。（5 5） “ “企业提取的工资总额企业提取的工资总额”项目不一定等于项目不一定等于“全年应发工资总额全年应发工资总额” ” 。注意：注意：“固定资产原价固定资产原价”和和“当年计提的固定资产折旧当年计提的固定资产折旧”、工资和人数要认、工资和人数要认 真核对，要用过录表查询功能仔细检查。增加值按照编制手册上的公真核对，要用过录表查询功能仔细检查。增加值按照编制手册上的公 式计算，不要用软件里的口径。式计算，不要用软件里的口径。财务情况表：财务情况表：1 1、保持报表体系稳定。、保持报表

22、体系稳定。2 2、根据出资人监督管理工作的不断深化，有针对性的进行、根据出资人监督管理工作的不断深化，有针对性的进行了修改。了修改。3 3、兼顾新旧会计核算制度重新排列，由执行不同会计核算、兼顾新旧会计核算制度重新排列，由执行不同会计核算制度的企业分别选择填列。制度的企业分别选择填列。4 4、加、加仿宋体项目为执行新企业会计准则企业填列，仿宋体项目为执行新企业会计准则企业填列，其他企业不填；加楷体项目仅由执行企业会计制度其他企业不填；加楷体项目仅由执行企业会计制度的企业填列，新企业会计准则企业不填。的企业填列，新企业会计准则企业不填。注意：表中与主附表相同指标，应当保持前后一致。注意：表中与主

23、附表相同指标，应当保持前后一致。投资情况表投资情况表主要变化：增加了解除限售股份情况主要变化：增加了解除限售股份情况。注意：注意：1 1、执行不同会计核算制度的企业分别选择填列。、执行不同会计核算制度的企业分别选择填列。 2 2、本表的补充资料以汇总口径填列。、本表的补充资料以汇总口径填列。 3 3、盈利股权投资收益额：指长期股权投资中盈利项目的、盈利股权投资收益额：指长期股权投资中盈利项目的收益合计，根据收益合计，根据“投资收益投资收益”科目贷方发生额分析填列。科目贷方发生额分析填列。 4 4、亏损股权投资损失额：指长期股权投资中亏损项目的、亏损股权投资损失额：指长期股权投资中亏损项目的损失

24、合计，根据损失合计，根据“投资收益投资收益”科目借方发生额分析填列。科目借方发生额分析填列。 5 5、解除限售股份情况主要反映当年解除限售股份的成本、解除限售股份情况主要反映当年解除限售股份的成本和收益。和收益。对外长期股权投资情况表对外长期股权投资情况表主要变化：主要变化： 1 1、将经营状况分为：将经营状况分为：1.1.盈利；盈利；2.2.亏损；亏损；3.3.非持续经营；非持续经营； 4. 4.筹建期尚未开展生产经营。筹建期尚未开展生产经营。 2 2、最近三年分红情况：最近三年分红情况：1.1.分红；分红；2.2.未分红。未分红。 带息负债情况表带息负债情况表 1 1、各项目的、各项目的“

25、人民币人民币”与与“外币外币”之间不存在包含关系。之间不存在包含关系。 2 2、“短期债券短期债券”的填列口径。的填列口径。主要业务情况表主要业务情况表1 1、本表主要反映企业主要业务的收入、成本及毛利情况。企业、本表主要反映企业主要业务的收入、成本及毛利情况。企业应根据各主要业务的应根据各主要业务的“主营业务收入主营业务收入”、“主营业务成本主营业务成本”等等科目所属明细项目分析、计算填列。科目所属明细项目分析、计算填列。2 2、主业项目明细分类：按企业生产经营规划和内部管理确定的、主业项目明细分类：按企业生产经营规划和内部管理确定的的主要业务板块确定，企业填列的主要业务的主营业务收入合的主

26、要业务板块确定，企业填列的主要业务的主营业务收入合计应占企业主营业务收入总额的计应占企业主营业务收入总额的80%80%以上。以上。3 3、关于主业相应经营实物量指标完成情况，在软件中单挂表式，、关于主业相应经营实物量指标完成情况，在软件中单挂表式，可以根据需要选择填列。但两张表的主业板块应当一致。可以根据需要选择填列。但两张表的主业板块应当一致。4 4、编制合并财务报表的企业，应按照合并报表口径填列本表。、编制合并财务报表的企业，应按照合并报表口径填列本表。成本费用情况表成本费用情况表 1 1、将企业办社会情况表的年末企业办社会机构个数、人数、将企业办社会情况表的年末企业办社会机构个数、人数、

27、支付的经费补助额、企业自有资金补助额四个主要指标作支付的经费补助额、企业自有资金补助额四个主要指标作为本表的补充资料。为本表的补充资料。2 2、“坏帐准备坏帐准备”、“存货跌价准备存货跌价准备”仅由尚未执行新准则企仅由尚未执行新准则企业填列。业填列。3 3、“勘探费用勘探费用”，由石油天然气开采企业填列，省属企业无。，由石油天然气开采企业填列，省属企业无。人工成本情况表人工成本情况表主要变化：主要变化：1 1、将、将“劳务外包劳务外包”用用“劳务派遣劳务派遣”进行表述。进行表述。2 2、增加了离退休人员养老金及福利性补助的内容。（、增加了离退休人员养老金及福利性补助的内容。（注意注意与与表表8

28、 8中中3737行的勾稽关系）行的勾稽关系）主要指标说明：主要指标说明：1 1、不同分类的人工成本的口径、不同分类的人工成本的口径（1 1）企业人工成本企业人工成本总额：除劳务派遣费用外，反映企业在生总额：除劳务派遣费用外，反映企业在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和，包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货和，包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人提供的福利币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人提供的福利等。等。人工成本情况表人工成本情况表（2 2）从业人员劳动报酬：

29、反映企业全部从事生产经营活动的）从业人员劳动报酬：反映企业全部从事生产经营活动的人员的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等人员的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等劳动所得。劳动所得。从业人员包括：离退休返聘人员，但不包括内从业人员包括：离退休返聘人员，但不包括内退下岗人员。退下岗人员。（3 3）职工含在岗职工和内退下岗职工，在填列）职工含在岗职工和内退下岗职工，在填列“职工人工成职工人工成本总额本总额”项目下的有关明细指标时，相关人工成本不要重项目下的有关明细指标时，相关人工成本不要重复填列。复填列。2 2、社会保险费用的口径、社会保险费用的口径3 3、福利费用的内涵、福利费

30、用的内涵 执行通则后，企业福利费用不再按工资总额的执行通则后，企业福利费用不再按工资总额的14%14%计提，可计提，可以据实列支。但是核算与管理是不一样的，企业应当高度以据实列支。但是核算与管理是不一样的，企业应当高度关注福利费用范围和规模的管理，是人工成本管控所重点关注福利费用范围和规模的管理，是人工成本管控所重点关注的内容。关注的内容。 4 4、相关指标不要重复填列（如取暖费等）、相关指标不要重复填列（如取暖费等）5 5、辞退福利其中：内部退休人员支出指符合国资委关于中、辞退福利其中：内部退休人员支出指符合国资委关于中央企业执行央企业执行 有关事项的补充通知（国资有关事项的补充通知（国资厅

31、发评价厅发评价200760200760号）规定条件能够确认为预计负债的内号）规定条件能够确认为预计负债的内部退休人员支出。在预计负债时，不得突破部退休人员支出。在预计负债时，不得突破6060号文规定号文规定6 6、劳务派遣合同金额：反映企业为将有关工作（如服务性工、劳务派遣合同金额：反映企业为将有关工作（如服务性工作）以劳务形式整体外包给其他单位或个人签订的劳务派遣作）以劳务形式整体外包给其他单位或个人签订的劳务派遣合同中合同中当年实际履行当年实际履行的合同金额。的合同金额。7 7、劳务派遣提供的就业人数：指企业当年已履行劳务派遣合、劳务派遣提供的就业人数：指企业当年已履行劳务派遣合同实际提供

32、就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳务承包同实际提供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社会保险单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社会保险等事宜）的平均数，按照企业当年已履行劳务派遣合同全年等事宜）的平均数，按照企业当年已履行劳务派遣合同全年实际提供就业人次（实际提供就业人次（1 1人工作人工作1 1天为天为1 1个就业人次）除以年制个就业人次）除以年制度工作日数计算填列。度工作日数计算填列。 非经常性损益情况表非经常性损益情况表主要变化：主要变化： 1 1、为配合委内有关专项工作，做强做大企业主业，剖析企、为配合委内有关专项工作，做

33、强做大企业主业，剖析企业效益状况，在业效益状况，在“非经常性损益情况表非经常性损益情况表”右半部分增加右半部分增加了有关经营效益关注项目，主要反映企业当年取得的与了有关经营效益关注项目，主要反映企业当年取得的与主营业务无关，在当期一次性实现，在以后年度不能持主营业务无关，在当期一次性实现，在以后年度不能持续重复实现的收益情况，不包括损失。续重复实现的收益情况，不包括损失。 2 2、在非经常性损益中增加了、在非经常性损益中增加了“捐赠性收支净额捐赠性收支净额”指标。指标。本表左半部分主要反映：企业发生的与主营业务和其他经本表左半部分主要反映：企业发生的与主营业务和其他经营业务无直接关系，以及虽与

34、主营业务和其他经营业务相营业务无直接关系，以及虽与主营业务和其他经营业务相关，但由于该交易或事项的性质、金额和发生频率，影响关，但由于该交易或事项的性质、金额和发生频率，影响了正常反映企业经营、盈利能力的各项交易、事项产生的了正常反映企业经营、盈利能力的各项交易、事项产生的损益情况。损益情况。 本表可根据证监会本表可根据证监会20072007年修订后的非经常性损益披露年修订后的非经常性损益披露要求，按照要求，按照“营业外收入营业外收入”、“营业外支出营业外支出”、“补贴收补贴收入入”、“应付职工薪酬应付职工薪酬”、“预计负债预计负债”、“财务费用财务费用”、“资产减值损失资产减值损失”等科目所

35、属明细科目及其他相关资料分等科目所属明细科目及其他相关资料分析填列。析填列。利润分配（派）情况表利润分配（派）情况表主要修改：对主要修改：对“应交国有资本收益情况应交国有资本收益情况”进行了新表述，进行了新表述， 删删除了补充资料中的除了补充资料中的“上市公司基本情况上市公司基本情况”，增加了企业，增加了企业“上上交国有资本经营收益情况交国有资本经营收益情况”内容内容注意：注意：1 1、本表应根据企业管理机构决议通过的当年利润分配与分派、本表应根据企业管理机构决议通过的当年利润分配与分派方案、企业上市材料、企业国有资本经营收益方案及相关财方案、企业上市材料、企业国有资本经营收益方案及相关财务会

36、计资料分析填列。务会计资料分析填列。注意：注意：2、“上市公司利润分派情况上市公司利润分派情况”仅由上市公司填报；仅由上市公司填报；“上交母上交母公司管理费情况公司管理费情况”由向母公司上交管理费用的企业填报；由向母公司上交管理费用的企业填报；“上交国有资本经营收益情况上交国有资本经营收益情况”仅由集团总部填报。仅由集团总部填报。 3、企业向非母公司的其他集团内部企业（单位）分派现金股、企业向非母公司的其他集团内部企业（单位）分派现金股利情况作为对母公司的支付，而不填列利情况作为对母公司的支付，而不填列“少数股东现金股少数股东现金股利（利润）利（利润）”、“应付少数股东现金股利（利润）应付少数

37、股东现金股利（利润）”。 企业资产损失管理情况表企业资产损失管理情况表注意：注意：1 1、本表内容：主要反映企业资产损失管理工作基本情况，三大、本表内容：主要反映企业资产损失管理工作基本情况，三大块。块。2 2、账销案存资产范围：指清产核资已销账但尚未形成事实损失、账销案存资产范围：指清产核资已销账但尚未形成事实损失的债权类、股权类和实物类资产。的债权类、股权类和实物类资产。3 3、由于执行新准则重分类形成的资产，不填列、由于执行新准则重分类形成的资产，不填列“账销案存管理账销案存管理情况情况”部分。部分。4 4、账销案存资产年初余额（、账销案存资产年初余额（1 1栏）：应该与企业上年年末金额

38、栏）：应该与企业上年年末金额一致。凡是存在不一致的，应当在财务决算专项说明中详细一致。凡是存在不一致的，应当在财务决算专项说明中详细披露原因和金额。披露原因和金额。5 5、账销案存资产清理收入（、账销案存资产清理收入（2 2栏）：是以清理所得扣除相关栏）：是以清理所得扣除相关清理费用后的净额填列，原则上账销案存资产清理收入应清理费用后的净额填列，原则上账销案存资产清理收入应作为企业的收入入账。作为企业的收入入账。6 6、本年核销资产减值准备金额（、本年核销资产减值准备金额（7 7栏）：指企业计提了资产栏）：指企业计提了资产 减值准备（无论是否提足）的资产发生事实损失，本年减值准备（无论是否提足

39、）的资产发生事实损失，本年 企业对该项资产进行了处置后相应核销的资产减值准备。企业对该项资产进行了处置后相应核销的资产减值准备。7 7、直接在当期损益中处理的资产损失（、直接在当期损益中处理的资产损失（9 9栏）：指因各种原栏）：指因各种原因未计提资产减值准备的资产发生事实损失后在当期损益因未计提资产减值准备的资产发生事实损失后在当期损益处理金额。处理金额。风险业务及或有事项情况表风险业务及或有事项情况表注意：注意：1 1、关于集团内的担保情况，仅由提供担保一方填列。、关于集团内的担保情况，仅由提供担保一方填列。2 2、最高额保证金额：指担保方对一定时间内连续发生的若干、最高额保证金额：指担保

40、方对一定时间内连续发生的若干笔债务，在最高限额内承担担保责任的金额。未签订最高笔债务，在最高限额内承担担保责任的金额。未签订最高额保证合同的按实际担保金额计算。额保证合同的按实际担保金额计算。 3 3、集团外单位为本企业提供担保金额：反映年末尚未解除担、集团外单位为本企业提供担保金额：反映年末尚未解除担保责任的由集团外企业（单位）或个人为企业向债权人提保责任的由集团外企业（单位）或个人为企业向债权人提供担保的金额。供担保的金额。 提供担保情况表提供担保情况表主要变化：在主要变化：在“实际担保金额实际担保金额”栏下增加了栏下增加了“本年新增担保金本年新增担保金额额” ” 的其中项。的其中项。购并

41、及无偿划入企业情况表购并及无偿划入企业情况表 1 1、企企业业资资产产总总额额、负负债债总总额额、利利润润总总额额、职职工工人人数数：指指协协议议约约定定划划转转日日的的资资产产总总额额、负负债债总总额额和和职职工工人人数数，以以及及年年初初至至协议约定划转日实现的利润总额。协议约定划转日实现的利润总额。2 2、不包括集团内部企业之间的购并、置换以及无偿划转行为。、不包括集团内部企业之间的购并、置换以及无偿划转行为。未纳入合并范围子企业（资产）主要指标表未纳入合并范围子企业（资产）主要指标表 注意：注意：1 1、“净资产净资产”包含包含“少数股东权益少数股东权益”。2 2、企业（资产）类别按：

42、境内子企业、境外子企业、事业单、企业（资产）类别按：境内子企业、境外子企业、事业单位、基建项目、受托管理资产、委托管理资产位、基建项目、受托管理资产、委托管理资产 枚举填列。枚举填列。3 3、对未纳入合并的原因，分别新旧会计核算制度进了分类表、对未纳入合并的原因，分别新旧会计核算制度进了分类表述。述。企业集团基本情况表企业集团基本情况表 1 1、企业户数按集团所属全资子企业户数、纳入决算范围子其、企业户数按集团所属全资子企业户数、纳入决算范围子其余户数、上市公司户数和总部所属非法人单位数四方面分余户数、上市公司户数和总部所属非法人单位数四方面分类反映。其中：将集团境外子企业及机构集中单列反映。

43、类反映。其中：将集团境外子企业及机构集中单列反映。 本表第一部分本表第一部分“企业户数情况企业户数情况”指集团全部子企业户数的指集团全部子企业户数的情况。情况。 注意：在注意：在3行中包括集团本部，行中包括集团本部，2=3+4+5+62 2、集团管理本部：指企业总部中实际行使集团管理职能的部、集团管理本部：指企业总部中实际行使集团管理职能的部分。分。 3 3、集团总部所属非法人单位：指企业总部中不承担集团管理、集团总部所属非法人单位：指企业总部中不承担集团管理职能的部分，主要包括项目部（组）、事业部、分公司、代职能的部分，主要包括项目部（组）、事业部、分公司、代表处、分支机构等。表处、分支机构

44、等。 4 4、集团管理本部平均在岗职工人数：指集团管理本部本年、集团管理本部平均在岗职工人数：指集团管理本部本年1212个月在岗职工人数的算术平均数，不包含所属非法人单位和个月在岗职工人数的算术平均数，不包含所属非法人单位和借调及劳务人员。借调及劳务人员。5 5、集团总部派出人员平均人数：指人事关系和工资关系均在、集团总部派出人员平均人数：指人事关系和工资关系均在集团本部，但被集团本部派出人员人数，本年集团本部，但被集团本部派出人员人数，本年1212个月的算术个月的算术平均数。平均数。6 6、集团总部支付下属单位职工人工成本总额：指集团管理本、集团总部支付下属单位职工人工成本总额：指集团管理本

45、部全年实际支付给人事关系不在集团总部的所属子企业（单部全年实际支付给人事关系不在集团总部的所属子企业（单位）职工的各项直接和间接人工费用的总和。位）职工的各项直接和间接人工费用的总和。企业科技支出与科技成果基本情况表企业科技支出与科技成果基本情况表主主要要变变化化：将将原原来来的的“新新产产品品产产值值”指指标标，根根据据监监管管改改组组需需要要，修改为修改为“新产品销售收入新产品销售收入” ” 。注意：注意：第一至四部分由所有企业填列，补充资料仅由科研设计企业第一至四部分由所有企业填列，补充资料仅由科研设计企业（单位）填列。（单位）填列。主辅分离情况表主辅分离情况表 根据监管工作需要，对该标

46、指标进行了重新梳理和排列。根据监管工作需要，对该标指标进行了重新梳理和排列。固定资产投资情况表固定资产投资情况表注意：注意： 1 1、本表固定资产投资概念，并不局限于会计上的、本表固定资产投资概念，并不局限于会计上的“固定资固定资产产”概念。概念。 2 2、企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资，若超过、企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资，若超过投资额的投资额的10%10%，须在，须在“备注备注”中具体说明其来源。中具体说明其来源。 3 3、对于企业购置不需安装的固定资产，作为新开工项目填、对于企业购置不需安装的固定资产，作为新开工项目填列，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。列，

47、以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。新准则重大影响情况表新准则重大影响情况表1 1、本本表表设设置置目目的的：有有效效衔衔接接新新旧旧会会计计核核算算制制度度，充充分分反反映映新新准准则则对对企企业业的的影影响响。主主要要反反映映企企业业因因执执行行新新会会计计准准则则而而发发生生的的会会计计政政策策、会会计计估估计计变变更更等等对对企企业业期期初初财财务务状状况况、当当期经营成果及所有者权益的影响。期经营成果及所有者权益的影响。2 2、本表仅由本表仅由20082008年执行新会计准则的企业填列。年执行新会计准则的企业填列。注意：注意： 对于因会计差错更正产生的对于因会计差错更正产生的20

48、072007年年1212月月3131日的资产总额、负日的资产总额、负债总额、所有者权益与调整为债总额、所有者权益与调整为20082008年年1 1月月1 1日资产总额、负日资产总额、负债总额、所有者权益的差异，不是由于执行新准则产生的，债总额、所有者权益的差异，不是由于执行新准则产生的，予以单列。予以单列。汇编范围企业年度间主要指标比较表汇编范围企业年度间主要指标比较表1 1、企企业业应应逐逐级级分分析析填填列列差差额额形形成成的的原原因因及及按按照照相相关关原原因因填填列列本表影响。本表影响。2 2、由由于于执执行行新新准准则则所所导导致致的的变变化化，全全部部作作为为会会计计政政策策变变更

49、更处处理理。其其中中：由由于于执执行行新新准准则则而而导导致致的的合合并并范范围围变变化化所所带带来来的的所所有有影影响响，均均填填列列在在第第8 8列列；由由于于执执行行新新准准则则而而产产生生的的其其他他变化，填列在第变化，填列在第9 9列。列。3 3、归归属属于于母母公公司司的的所所有有者者权权益益总总额额，为为扣扣除除“未未处处理理资资产产损损失失”后的金额。后的金额。五五、报表附注及专项说明重点内容的编制要求、报表附注及专项说明重点内容的编制要求（一）主要修改：（一）主要修改： 1 1、规范有关附注表式披露格式、规范有关附注表式披露格式 2 2、规范营业外收支（、规范营业外收支（36

50、36、3737）等有关项目列示）等有关项目列示 3 3、删除主辅分离专项说明、删除主辅分离专项说明（二）企业可以根据本企业所执行的会计核算制度的有关要（二）企业可以根据本企业所执行的会计核算制度的有关要 求，选择披露相应的报表附注内容。求，选择披露相应的报表附注内容。（三）附注和专项说明重要项目解释（三）附注和专项说明重要项目解释 六、有关注意事项六、有关注意事项（一）关于财务决算专项说明（一）关于财务决算专项说明（二）关于审计（二）关于审计（三）关于自审（三）关于自审（一）财务决算专项说明（一）财务决算专项说明 应当按照省国资委规定的内容进行应当按照省国资委规定的内容进行客观、充分的披露说明

51、，不得以表格代客观、充分的披露说明，不得以表格代替文字说明，或者隐瞒事实，避重就轻，替文字说明，或者隐瞒事实，避重就轻，要由审计机构发表审计意见要由审计机构发表审计意见 。 期初数调整（第期初数调整（第1 1项）项）：在调整期初数时，会计政：在调整期初数时，会计政策变更和会计差错更正必须符合国家的有关规定。策变更和会计差错更正必须符合国家的有关规定。对首次执行新准则事项、期初未分配利润调整事对首次执行新准则事项、期初未分配利润调整事项要分项说明，对项要分项说明，对会计差错会计差错调整金额大的要详细调整金额大的要详细说明，不能仅仅用汇编范围主要指标比较表说明，不能仅仅用汇编范围主要指标比较表代替

52、文字说明。代替文字说明。审计情况（第审计情况（第1313项）项）：对省国资委在：对省国资委在0707年度财务年度财务决算批复中指出的问题及经营管理中的薄弱环节，决算批复中指出的问题及经营管理中的薄弱环节，要积极研究应对措施，进行检查整改。整改情况要积极研究应对措施，进行检查整改。整改情况要在决算专项说明中详细说明，未整改的要说清要在决算专项说明中详细说明，未整改的要说清楚原因。对审计报告中的保留事项要逐一说明及楚原因。对审计报告中的保留事项要逐一说明及未进行调整的原因。未进行调整的原因。保值增值情况说明（第保值增值情况说明（第7项）：项）：对保值增值的客观对保值增值的客观增减因素要逐项说明，金

53、额大的要详细说明，不增减因素要逐项说明，金额大的要详细说明，不能只列表格，保值增值率要计算出来。能只列表格，保值增值率要计算出来。资产减值准备核销情况（第资产减值准备核销情况（第9 9项）项）：省属企业要严：省属企业要严格按照省属企业资产减值准备财务核销工作规格按照省属企业资产减值准备财务核销工作规则（皖国资评价则（皖国资评价200620061717号）文件的要求，号）文件的要求，根据企业相关内控制度规定的工作程序，认真组根据企业相关内控制度规定的工作程序，认真组织做好本企业及所属子企业的资产减值准备财务织做好本企业及所属子企业的资产减值准备财务核销、备案及核销、备案及核准核准工作，规范资产减

54、值准备工作，规范资产减值准备财务财务核销管理行为核销管理行为，同时在专项说明中详细说明，不，同时在专项说明中详细说明，不能以表格代替文字能以表格代替文字。 （二）关于审计（二）关于审计 企企业业财财务务决决算算报报告告必必须须经经过过审审计计，并并按按照照有有关关工工作作要求出具审计报告。其中包括：要求出具审计报告。其中包括：1 1、资资产产负负债债表表、利利润润表表、现现金金流流量量表表、所所有有者者权权益益变变动动表表、资资产产减减值值准准备备情情况况表表和和会会计计报报表表附附注注及及财财务务决决算算专项说明专项说明要发表审计意见。要发表审计意见。2 2、对财务决算报表中其他报表按要求进

55、行复核。、对财务决算报表中其他报表按要求进行复核。3 3、承承担担集集团团合合并并报报表表审审计计的的中中介介机机构构，要要对对境境外外子子企企业业会会计计制制度度与与政政策策差差异异调调整整合合理理性性，对对金金融融子子企企业业、事事业单位、基建项目报表转换的规范性等进行复核。业单位、基建项目报表转换的规范性等进行复核。（三）关于自审工作（三）关于自审工作 * *报送前要做好决算报表的报送前要做好决算报表的层层审核层层审核工作工作 1 1、用软件的、用软件的“审核综合审核审核综合审核”功能逐项审核通过功能逐项审核通过 2 2、用软件的、用软件的“应用应用- -过录表查询过录表查询”功能，逐项

56、审核确功能，逐项审核确 定一些指标的定一些指标的合理性合理性，避免金额、人数、人均工，避免金额、人数、人均工 资、折旧等单位填错；资、折旧等单位填错； 3 3、检查、检查“户数核对户数核对”、“行政隶属关系行政隶属关系”； 4 4、检查附报电子文档是否粘贴完整；、检查附报电子文档是否粘贴完整； 5 5、检查增加值的计算是否正确。、检查增加值的计算是否正确。七、七、报送时间与内容报送时间与内容报送时间：报送时间：20092009年年3 3月月3131日之前日之前具体内容：具体内容：（一一）企企业业集集团团正正式式行行文文报报送送：财财务务决决算算报报表表（主主附附表表、财财务务情情况况表表）、会

57、会计计报报表表附附注注、财财务务决决算算专专项项说说明明、财财务务情情况况说说明明书书，以以及及审审计计报报告告、管管理理建建议议书书和和审审计计情情况况说说明明等等材料的纸质文件与电子文档（材料的纸质文件与电子文档（ 以以“万元万元”为金额单位）。为金额单位）。（二二）企企业业三三级级（含含三三级级）以以上上子子企企业业以以及及所所属属三三级级以以下下上上市市公公司司、财财务务公公司司等等重重要要子子企企业业 ：财财务务决决算算报报表表、会会计计报报表表附附注注、财财务务决决算算专专项项说说明明、财财务务情情况况说说明明书书和和审审计计报报告的电子文档。告的电子文档。 *把把好好布布置置培培训训关关，明明确确包包括括上上市市公公司司在在内内的的子子公公司司决决算算编报工作责任，合理安排时间编报工作责任，合理安排时间。