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1、会计电算化查账流程和方法会计电算化查账流程和方法长沙税务干部学院伍冬凤7515223799916817QQEvaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.武汉中百超市检查部分文档资料武汉中百超市检查部分文档资料税务稽查常见问题集税务稽查常见问题集Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyrigh
2、t 2019-2019 Aspose Pty Ltd.会计电算化查账流程和方法会计电算化查账流程和方法1进入企业前应预备什么2进入企业后应查什么3进入企业账套后的详细检查4采集数据结果分析5加强企业电算化系统管理和控制的措施和建议Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.会计电算化下查账流程初始预备在进入企业前应预备什么应了解什么初始预备在进入企业前应预备什么应了解什么一企业的消费运营情况和组织如何？一企业的消
3、费运营情况和组织如何？二效力器及效力器的运转方式二效力器及效力器的运转方式三企业三企业ERP及数据流程及数据流程四企业的会计电算化软件能否进展了备案？四企业的会计电算化软件能否进展了备案？五企业会计电算化软件的运用层次如何？五企业会计电算化软件的运用层次如何？六企业操作员及其分工情况六企业操作员及其分工情况Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.一企业的消费运营情况和组织情况根本概略，包括公司类型能否、经济性
4、质国有 或民营、员工人数、注册资金、主营产品、运营方式零售 或零售消费运营，包括资产规模资产总计、主营业务、市场区域、 近几年平均销售收入、盈利或亏损收入本钱费用和税前利润 开展方向，包括下一步的营销管理机制、产品创 新情况、开辟市场情况Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.二效力器及效力器的运转方式Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.
5、5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.二效力器及效力器的运转方式外观判别外观判别Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.二效力器及效力器的运转方式系统判别Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright
6、 2019-2019 Aspose Pty Ltd.三企业三企业ERP及数据流程及数据流程长长沙税沙税沙税沙税务务干部学院干部学院干部学院干部学院总帐管理运营预测客户订单分销管理运输管理质量管理设备管理采购管理固定资产管理人力资源管理消费管理库存管理销售管理本钱管理预算管理工资管理应付管理应收管理ERPERP流程流程图图Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.三企业 ERP及数据流程Evaluation on
7、ly.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.会计电算化下查账流程进入企业后应做几项根本检查。初始检查获得系统管理的口令查找用户与其他账套会计电算化系统的初始设置与所了解的企业消费运营情况能否一样所要审查的会计电算化系统核算期能否已结账，对账能否相等初步断定会计电算化系统能否可信Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Cop
8、yright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.会计电算化下查账流程分析检查对记账凭证与原始凭证进展抽样性的对照如企业有财务分析系统可以利用其对会计报表进展分析如企业没有财务分析系统税务人员可以利用UFO报表系统编制表格进展对比分析Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.会计电算化下查账流程详细检查1.对会计报表分析存在问题的方向进展重点审核，可以进展顺查、逆查未分配利润/本年利润、制造费用/
9、存货、利息收入/财务费用2.可以利用会计报表系统编制企业应交与已交税金的对比表3.可以将企业往来单位的有关资料从系统中打印出来与现实进展比对Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.三、电子查账初始化资料检查选项检查证账表联查供应链账表查询Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyrigh
10、t 2019-2019 Aspose Pty Ltd.四、企业电算化系统存在的问题四、企业电算化系统存在的问题商务软件管理问题商务软件管理问题商务软件功能问题商务软件功能问题商务软件效力器管理问题商务软件效力器管理问题系统管理其他问题系统管理其他问题Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.种类繁多大多电算化企业采取购买或自行开发企业管理信息系统和财务管理系统来加强对企业运营过程的系统控制。企业运用的财务软件以
11、及各系统管理软件种类多样，各种财务数据归集及生成方法不一致，各类明细帐格式也不一致报备不力会计核算软件报送备案规定执行不到位,很少有企业自动报送备案以致在实践任务中，税务机关不知道超市运用何种软件，更谈不上熟习软件模块，进展操作和监控，容易呵斥管理混乱，为企业设置多套帐偷税、逃避税务检查提供了便利。电算化企业商务软件管理问题电算化企业商务软件管理问题Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.1.同一企业不同软件
12、之间和同一软件不同模同一企业不同软件之间和同一软件不同模块之间数据传送脱节问题块之间数据传送脱节问题添加凭添加凭证、验证模模块数据数据传送性送性借：借：现金金 11700 11700 贷： 主主营业务收入收入 10000 10000 应交税金交税金应交增交增值税税销项 1700 1700对该凭凭证出出纳签字、字、审核、核、记账、结账查询测试数据的数据的记账情况情况1 1在在现金日金日记表表查询相关凭相关凭证及数据及数据2 2在在产品品销售明售明细帐、应交税金明交税金明细账查询相关凭相关凭证及数及数据据证明明软件将件将业务数据全部数据全部结转登登录在相关在相关账上，未上，未对凭凭证操操作程序做修
13、正作程序做修正Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.设置折扣率。有的商务软件可由企业随意设定设置折扣率。有的商务软件可由企业随意设定一个折扣率，对销售业务自动打折，以打折后一个折扣率，对销售业务自动打折，以打折后的销售额向税务机关申报。的销售额向税务机关申报。加载辅助软件。有的企业商务软件加载辅助软加载辅助软件。有的企业商务软件加载辅助软件后，自动按固定比例将销售打折，然后生成件后，自动按固定比例将销售打折
14、，然后生成两套不同的帐，一套真的用于本人核算，一套两套不同的帐，一套真的用于本人核算，一套假的用于向税务机关申报、应付检查。假的用于向税务机关申报、应付检查。电算化企业商务软件功能问题Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.电算化企业商务软件功能问题1.隐瞒销售收入。有的企售收入。有的企业商商务软件将部分收件将部分收银记录隐藏，只需用系藏，只需用系统管理管理员的最高的最高权限才干限才干查询，普通管理，普通管理
15、员权限无法限无法查询。2.删除除软件数据。有的超市干脆把件数据。有的超市干脆把软件数据件数据删除，令税除，令税务机关无法机关无法觉察和取察和取证。单独独岛柜，出柜，出让或租或租赁部分部分场地地给其他运其他运营者自主运者自主运营，这部分运部分运营收入没有收入没有经过超市的商超市的商业管理管理软件件记录，资金金“体外体外循循环2019/6/1/2019/6/30/。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.财务总账
16、部分查错与防弊账套备份两套账数据拼凑构成报表凭证科目账册过滤挑选的功能凭证总账和明细账的对账后台数据的改动凭证错误的更正自动转账分录的设置Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.财务报表部分查错与防弊公式的运用与审核取数的途径借贷方数据直接挪动报表的审核未分配利润/本年利润、制造费用/存货、利息收入/财务费用目的分析Evaluation only.Created with Aspose.Slides for
17、.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.正确：借：主营业务本钱 100000 贷：库存商品 100000由于制单时忽略： 借：主营业务本钱 200000 贷：库存商品 200000更正：借：库存商品 100000 贷：主营业务本钱100000Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.借:利息收入10000贷:财务费用1
18、0000借:待处置财富损溢贷:管理费用借:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项)贷:银行存款借:在建工程11700贷:原资料10000应交税费应交增值税(进项转出)1700Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.如某企业某会计期间发生“制造费用技改费科目编码410504100万元，按实践工时数在三个消费车间按比例进展费用分配：一车间摊20%，二车间摊45%，三车间摊35%。其中第二车间消费的是免税产品。那么
19、正确的转账取数函数应为：借：消费本钱一车间QM410504，月0.2消费本钱二车间QM410504，月0.45消费本钱三车间QM410504，月0.35贷：制造费用QM410504，月Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-
20、2019 Aspose Pty Ltd.Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET
21、3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.商务软件效力器管理问题Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd
22、.前台收银系统显示Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.发票管理：收取的进场费、海报费、堆头费、陈列费等都与其进货额无关，按规定应交纳营业税但其经常开的却是货物销售一致发票，收取的与
23、进货额直接相关联的返利、折扣等也是开具货物销售一致发票，而这些发票普通都开的是普通的货物称号，而超市在计算销项税的时候应该不是按发票开具金额来的，应该是按照超市的销售电脑系统来的，这样超市开具多少发票与税款就没有关系了，所以他们也不会去进展营业税的申报，就是收取的返利、折让也不用进项转出了。行业管理其他问题Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.五、强化电算化企业稽查和管理的措施和建议五、强化电算化企业稽查和
24、管理的措施和建议-转变观念，积极应对转变观念，积极应对首先，税务人员要积极自动学习新知识、运用新技术，以新理念、高素质来迎接和顺应信息时代税收管理任务的新情势、新问题，特别是税收管理员和稽查员要强化计算机技术培训，做到既会查帐簿、审凭证，也会操作电脑、运用软件查帐、办案。其次，是要深化推进税收管理和税务稽查的信息化，Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.1.要加强报备管理。纳税人在运用或更新会计核算软件前，
25、需按规定期限向主管税务机关报送软件及其运用的口令、科目设置、帐套称号、文件存放地点和途径、期初余额和操作人员权限、内部制约控制制度等，从而有利于对运用会计核算软件的纳税人进展税收检查。2.要一致商务软件。税务机关和相关部门要加强协作，争取对某一行业或某一地域的纳税人运用的商务软件进展一致，便于税务机关加强管理，监控税源。3.建议修正现行税法，对商务软件的税务管理做出明确规定。4.第一，建议相关主管部门责令软件消费商取消软件的隐藏和打折功能，或是税务机关上收超市商务软件的最高管理权限，防止作弊。5.第二，商业会计核算软件及各行业或企业自行开发自用的会计核算软件在软件评审后，由软件开发商或开发单位
26、将各个版本的软件向税务机关报送备案。五、强化电算化企业稽查和管理的措施和建议五、强化电算化企业稽查和管理的措施和建议-管管好软件，把握关键好软件，把握关键Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.五、强化电算化企业稽查和管理的措施和建议五、强化电算化企业稽查和管理的措施和建议-强化手段，加强监控强化手段，加强监控1.首先要强化发票管理。实际证明，有奖发票是税务机关监控税源的有效方法，可以从有奖发票的用量、单笔销
27、售额推算入手，逐渐地判别和证明超市的偷税行为，掌握超市销售笔数和销售数额。2.其次是加强数据管理。强化超市计算机网络设备管理，特别是对计算机后台数据制定详细的规范，实行备案制、备份制、报查制、抽查制，真实处理超市收银商务软件数据库可以修正或删除的弊端；同时，要抓紧全面推行税控收款机，从源头上斩断偷税的“黑手。3.三是强化巡查和评价。加强日常巡查，按月对一切超市进展纳税评价，对规模、运营相近的超市一切财务目的、涉税目的逐一相互比对，对存在的疑点积极开展评价问询、约谈，涉嫌偷逃税的，及时移送稽查局立案查处。另外，对超市柜台收款的岛柜，可以实行“以进核销、以票控销等方式强化管理，堵塞破绽。Evalu
28、ation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.五、强化电算化企业稽查和管理的措施和建议五、强化电算化企业稽查和管理的措施和建议-详细自创，锁定工程详细自创，锁定工程1、收银系统销售收入数据与申报表数据能否一致2、收银系统收入明细数据的检查进入收银系统查询每日收银的明细数据，检查收银明细的每一收银流水号能否延续，假设不延续，那么必需查明缘由，由于进入收银系统的电脑小票号码都该当是延续的。3、农产品收买凭证的检查1、审查其收买发
29、票的开具能否符合规定，有无从非农业消费者手中购买的农产品也自开收买发票申报抵扣进项税的问题；2、审查有无虚开收买发票抵扣进项税的问题；Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.4、适用税率的检查检查有无将适用税率为17%的熟食等按13%进展申报的问题5、废纸箱收入的检查经过营业外科目或其他业务收入科目，检查废纸箱收入能否在帐上有反映，能否计提了销项税6、销售返利的检查经过检查供应商往来科目及相应供销合同，检查能
30、否获得了销售返利，返利收入能否按规定做了进项税转出7、进项税额的检查根据资金流、货物流、票据流及供销合同，结合往来帐，检查三者能否一致，能否有异常，能否是从第三方取的增值税公用发票8、银行存款帐户的检查超市每日现金都存入了银行，查询该存入现金的银行存款帐户，核对每日存入金额与出纳帐能否一致，出纳帐每日营业款金额与各收银员上缴现金金额的汇总数据能否一致五、强化电算化企业稽查和管理的措施和建议五、强化电算化企业稽查和管理的措施和建议-详细自创，锁定工程详细自创，锁定工程Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.总结会计资料查讯问题：凭证查询/账簿查询/报表查询实践数和账套反映数量金额能否相符稽查询题归纳汇总：记账凭证内容错误明细账与实践数不符产品不知去向或者多计本钱直接设置比例记账凭证过滤辅助功能期末转账公式设置账套备份两套账数据拼凑构成报表报表公式移花接木Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.
