应急管理部规划财务司 吕海威2019年6月5日 中央部门预算管理中央部门预算管理 一、中央部门预算改革简要回顾二、预算编制执行管理三、预算绩效管理四、下一步工作思路内容提要内容提要 什么是部门预算？部门预算是编制政府预算的一种制度和方法，由政府各部门依据国家 有关法律法规及其履行职能需要编制，反映部门所有收入和支出情况的综合财政计划，是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础 从2000年开始的部门预算改革，是我国加强财政支出管理的一项重大改革，对加强财政预算管理、提高财政资金的使用效率和效益、从源头预防腐败等，具有深远而重大的影响一、中央部门预算改革简要回顾一、中央部门预算改革简要回顾 一、中央部门预算改革简要回顾一、中央部门预算改革简要回顾部门预算改革两个阶段2000-2014年2015年以后 一、中央部门预算改革简要回顾一、中央部门预算改革简要回顾2000-2014年主要改革 一、中央部门预算改革简要回顾一、中央部门预算改革简要回顾2015年以后主要改革 2015年以来，按照《深化财税体制改革总体方案》、新修订后《预算法》和《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》精神，以三年支出规划为牵引，以项目库为基础，以预算评审、预算监管和绩效管理为支撑，以规范流程和理顺关系为保障，以优化资源配置、保障重点和提高效率为导向，基本构建起层次清晰、运转顺畅的部门预算管理新框架。
从全面依法治国的高度推进部门预算改革从国家治理现代的要求出发推进部门预算改革按“放管服”改革要求推进部门预算改革按科学化、合理化要求推进部门预算改革坚持问题导向推进部门预算改革改革改革的主的主要逻要逻辑及辑及原则原则 预算评审、监管实质性嵌入（1）u部门评审：2015年，部门评审项目覆盖应评审项目比例大于10%；2016年进一步提高到30%以上；2017年各部门开展预算评审的项目支出数额占项目库中应评审项目支出总额的比例要达到50%以上，2019年预算编制时该比例提升至80%u财政评审：2015年，财政部评审中央部门项目289个；2016年增加到442个，经费平均审减30%以上 预算评审、监管实质性嵌入（2） 2016年，财政部驻各地专员办对106家部门的1.4万个所属基层单位的人员、资产以及1650个项目进行了审核，审减实有人数4.5万人，核减津贴补贴经费需求24亿元；核减车辆939辆，设备2262台；核减项目经费47亿元 一、中央部门预算改革简要回顾一、中央部门预算改革简要回顾从改革的趋势看，主要有几个特点： 预算编制预算执行预算管理重点二、预算编制执行管理二、预算编制执行管理 （一）预算编制（一）预算编制预算编制程序基本支出预算项目支出预算新增资产预算 2018年8月24日前，中央部门报送基础信息库、项目库、2019-2021三年规划建议数和编报说明，即“一上”。
2018年11月8日前，财政部下达部门2019-2021年三年规划控制数和2019年控制数即“一下”2018年12月20日前，中央部门报送2019-2021年支出规划草案和2019年部门预算，提供详细编报说明即“二上”2018年12月31日前，财政部汇总编制预算草案国务院2019年1月15日前，财政部将国务院批准的中央预算草案报人大预工委2019年2月15日前，财政部将中央预算草案报人大财经委2019年3月15日，财政部批复中央部门预算即“二下”2019年4月2日，中央部门预算公开预算编制程序（两上两下，以2019年预算为例） u基本支出预算主要是保障单位机构正常运转、完成日常工作任务而编制的支出计划包括人员经费和公用经费两部分u人员经费：主要包括基本工资、津补贴、社保缴费、住房补贴等可以归集到个人的各项支出u公用经费：主要包括办公经费、物业、日常维修、会议、公务用车运行维护等维持机构运转但不能归集到个人的各项支出基本支出预算基本概念基本支出预算基本概念 基本支出改革的主要内容基本支出改革的主要内容完善制度体系，提高基本支出的规范性扩大定员定额试点范围，提高定员定额的覆盖面创新管理方法，提高定额标准的合理性夯实管理基础，建立基础信息数据库 n填报基础信息n本级办公用房情况表n本级公务用车情况表n规范津贴补贴预算编制n住房改革支出预算编制基本支出预算编制工作内容基本支出预算编制工作内容 项目支出预算是中央部门为完成其特定的行政工作任务或者事业发展目标，在基本支出预算之外编制的支出计划。
项目支出预算特征：专项性、独立性、完整性项目支出预算管理总体思路：体现预算作为实现部门职能和中长期政策目标管理工具的重要作用，突出预算规划职能增强“三年”规划约束作用项目支出预算基本概念项目支出预算基本概念 项目支出改革的主要内容项目支出改革的主要内容完善项目设置规则改进项目管理方式加强项目库管理推进项目评审评价与中期财政规划相衔接 项目支出预算编制工作内容项目支出预算编制工作内容n项目储备：尽早开始，建立内部立项论证机制n项目清理：集中、直观反映部门主要职责和工作任务n项目评审：总量80%，新增项目全评审n项目绩效目标设置及绩效评价 新增资产配置预算编制新增资产配置预算编制n中央行政事业单位所有使用财政性资金及其他资金购置车辆，租用土地、办公用房、业务用房，以及购置单价50万元以上的通用设备和单价100万元以上的专用设备的，要编制新增资产配置相关预算新增资产预算与基本支出、项目支出预算编制存在内在关联性n资产存量、计划处置数、计划新增数n专员办嵌入审核 （二）预算执行（二）预算执行预算执行要求国库集中支付预算执行调整预算执行收尾 预算执行要求预算执行要求刚化硬化预算约束。
除另有规定外，执行中一律不再追加部门预算落实“过紧日子”要求财预〔2019〕10号切实加快预算执行进度预算执行与预算安排挂钩机制 严肃财经纪律 国库集中支付国库集中支付用款计划严格依据本单位预算指标和实际需求编制用款计划，提高准确性资金支付方式根据资金使用预计情况编制，情况发生变化时及时上报调整用款计划按月编报，按月批复国库支付结余资金年底自动清零，不需编计划，1-3月自动返还，1月50%，2-3月各25%今年受机构改革影响 国库集中支付国库集中支付资金支付方式直接支付单笔支付金额500万元及以上的支出实行财政直接支付，纳入财政统发范围的工资津贴补贴、离退休费 杜绝以下行为：将应采取财政直接支付的事项采取财政授权支付方式支出；采取化整为零、人为拆分或签订虚假合同等方式规避直接支付审核授权支付单笔支付金额在500万元以下的支出实行财政授权支付未纳入财政统发范围的工资津贴补贴、离退休费，社会保险缴费，职业年金缴费，住房改革支出，日常运行的水费、电费、应由单位承担的支付给供热企业的取暖费，需兑换外汇进行支付的支出，以及经财政部批准后的其他支出，实行财政授权支付 国库集中支付国库集中支付向实有资金账户划转资金。
4类允许划转：按合同约定需向所属事业单位支付的政府购买服务支出；确需划转的工会经费、住房改革支出、应缴或代扣代缴的税金，以及符合相关制度规定的工资中的代扣事项；暂不能通过零余额账户委托收款的社会保险缴费、职业年金缴费、水费、电费、取暖费等；报经财政部审核批准的归垫资金和其他资金 预算执行调整预算执行调整调整要求严控不同预算科目、项目间的预算资金调剂，确需调剂的，应于8月31日前报财政部审批政府预算支出经济分类“类”级科目调剂的，应当报财政部（部门预算管理司）批准； “款”级科目调剂的，各部门自行审核办理，报备调整流程基层申请-部门审核-报财政部审批-逐级批复下级 预算执行收尾预算执行收尾核对预算指标、已核批用款计划核对项目支出是否超预算指标情况按规定时间提交支付申请一级预算单位需于12月20日前将财政直接支付汇总申请书等资料报送财政部国库司，财政部在12月25日停止支付资金及时对账 （三）预算管理重点工作（三）预算管理重点工作中期财政规划管理“三公”经费管理财政拨款结转和结余资金管理部门预算评审政府购买服务预算公开 中期财政规划管理中期财政规划管理必要性。
建立跨年度预算平衡机制中期财政规划与相关规划衔接实行逐年滚动管理规划期三年，每年向前延伸一年突出政策与预算相结合增强预算约束力 “ “三公三公” ”经费管理经费管理概念和口径因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费从2017年起，教学科研人员因公临时出国开展学术交流合作经费实行区别管理，不再纳入三公经费预算进行额度控制严控“三公”经费执行中财政部不再追加部门“三公”经费预算严格审批管理，加强统筹规划和总量控制，不得安排无实质内容的公 务活动，严格控制赴有关热门国家和热点旅游城市访问团组，认真落实公车改革和管理规定，不得以举办会议、培训等名义列支、转移、隐匿接待费开支 财政拨款结转和结余资金管理财政拨款结转和结余资金管理结转资金结转资金预算未全部执行或未执行，下年需按原用途继续使用的预算资金结余资金结余资金项目实施周期已结束、项目目标完成或项目提前终止，尚未列支的项目支出预算资金；因项目实施计划调整，不需要继续支出的预算资金；预算批复后连续两年未用完的预算资金 财政拨款结转和结余资金管理财政拨款结转和结余资金管理基本支出结转基本支出结转年度预算执行结束时，尚未列支的基本支出全部作为结转资金管理，结转下年继续用于基本支出。
项目支出结转项目支出结转项目实施周期内，年度预算执行结束时，除连续两年未用完的预算资金外，已批复的预算资金尚未列支的部分，作为结转资金管理，结转下年按原用途继续使用基本建设项目竣工之前，均视为在项目实施周期内项目支出结余项目支出结余项目目标完成或项目提前终止，尚未列支的预算资金；实施周期内，因实施计划调整，不需要继续支出的预算资金；实施周期内，连续两年未用完的预算资金；实施周期结束，尚未列支的预算资金；部门机动经费在预算批复当年未动用的部分部门机动经费在预算批复当年未动用的部分 财政拨款结转和结余资金管理财政拨款结转和结余资金管理结余收回年度预算执行中，因项目目标完成、项目提前终止或实施计划调整，不需要继续支出的预算资金，中央部门应及时清理为结余资金并报财政部，由财政部发文收回基本建设项目竣工后的结余资金根据《基本建设项目结余财政资金收回同级财政的通知》（财建[2015]707号），全部收回全部收回财政《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）中有关结余的财政资金30%由项目建设单位留用的规定和《关于基本建设项目竣工结余财政性资金处理有关事宜的通知》（财建[2013]454号）不再执行。
财政拨款结转和结余资金管理财政拨款结转和结余资金管理科研项目结余按相关要求管理国务院《关于改进加强中 央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发[2014]11号）明确“项目完成任务目标并通过验收，且承担单位信用评价好的，项目结余 资金按规定在一定期限内由单位统筹安排用于科研活动的直接支出”为此，中央财政科研项目结余资金中符合相关条件的，报财政部确认后，可在一定期限内由项目单位结转用于统筹安排科研活动的直接支出 部门预算评审部门预算评审开展预算评审的目标将预算评审工作实质性嵌入部门预算管理流程，更好发挥预算评审对规范预算编报行为，提高预算编制质量，优化预算资源配置，改进预算管理绩效的重要支撑作用解决高估冒算问题、提高预算科学性，也为预算执行奠定良好基础预算评审的职责中央部门预算评审工作应由部门内部负责预算管理的内设机构组织，主要职责是制定评审制度，选择中介机构和专家，监督评审过程，运用评审结果，安排评审经费等接受委托的中介机构和专家独立开展评审工作，对出具的评审报告负责 部门预算评审部门预算评审预算评审的范围预算评审的范围拟纳入中央部门项目库的项目原则上都要进行预算评审，考虑到评审工作经济性同时避免重复评审，以下项目可不纳入部门评审范围： （1）已确定立项且按规定的支出标准和要求测算的项目。
（2）按规定由项目主管部门（指负责专项资金管理并审核相关部门申报项目的部门）评审的项目 （3）绝密级项目（另有规定的除外） （4）总支出规模在100万元以下的项目 （5）其他按规定不予评审的项目预算执行中拟申请追加预算的项目，以及项目内容、绩效目标或支出总规模等发生调整的项目，原则上也要履行部门评审程序预算执行中拟追加预算的项目，财政部也会有选择地进行评审 部门预算评审部门预算评审预算评审的比例预算评审的比例 逐步扩大预算评审覆盖范围，用4年时间，分步实现项目预算评审全覆盖2016年评审比例达到30%以上，2017年评审比例达到50%以上，2018年评审比例达到80%以上，2019年评审比例达到100%，即20192019年编报年编报20202020年预算时，评审比例要达到年预算时，评审比例要达到100%100%预算评审的环节预算评审的环节 “先评审后入库” 原则 预算编制阶段、预算执行阶段 部门预算评审部门预算评审预算评审内容完整性项目申报程序是否合规，申报内容填写是否全面，申报所需资料是否齐全等必要性项目立项依据是否充分，与部门职责和宏观政策衔接是否紧密，与其他项目是否存在交叉重复等。
可行性项目立项实施方案设计是否可行，是否具备执行条件等合理性项目支出内容是否真实、合规，预算需求和绩效目标设置是否科学合理等 部门预算评审部门预算评审预算评审的方式预算评审的方式可实行集中评审或分级评审，具体形式由部门自行确定根据不同类型项目的特点，可采取由部门所属评审机构、委托有相应资质的社会中介机构或组织专家组评审等方式开展预算评审评审结果的运用评审结果的运用中央部门中央部门要把预算评审的总体情况作为确定所属单位预算规模的参考因素之一，引导各单位如实申报项目和预算财政部财政部将评审结果作为预算安排的重要依据，对申报不实、预算审减率较高（容忍度10%）的部门，根据审减的额度直接扣减部门项目支出预算，并以此作为确定以后年度部门预算规模的参考依据 政府购买服务政府购买服务基本概念政府购买服务，是指通过发挥市场机制作用，把政府直接提供的一部分公共服务事项，以及政府在履行职责中所需的辅助性服务事项，按照一定的方式和程序，交由具备条件的社会力量和事业单位承担，并由政府根据合同约定向其支付费用重要意义是加快转变政府职能、提高国家治理能力的必然要求；是落实供给侧结构性改革、提高公共服务供给质量效率的重要途径；是加快现代服务业发展、促进经济结构转型升级的迫切需要；是深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要内容。
政府购买服务政府购买服务购买主体各级行政机关和具有行政管理职能的事业单位不具备行政管理职能的事业单位是政府设立的提供特定公共服务的主体，不属于政府购买服务的购买主体可以购买自身所需辅助性服务，此类行为属于政府采购范围，但不属于政府购买服务范围承接主体在登记管理部门登记或经国务院批准免予登记的社会组织；按事业单位分类改革应划入公益二类或转为企业的事业单位；依法在工商管理或行业主管部门登记成立的企业、机构等社会力量 政府购买服务政府购买服务各级政府部门应积极推进事业单位政府购买服务改革，鼓励公益二类事业单位和从事生产经营活动事业单位参与承接政府购买服务，运行政府购买服务的理念，结合机构编制和财政支持方式变化，推动事业单位加快改革，促进事业单位与其他社会力量之间公平有序竞争，激发事业单位活力公益二类事业单位和从事生产经营活动事业单位承接政府购买服务的，应按照“费随事转”原则，相应调整财政支出方式，防止出现即通过财政拨款养人办事，同时又花钱购买服务的行为公益一类事业单位是政府设立的提供特定公共服务的主体，并通过财政直接拨款的方式予以经费保障，不能参与承接政府购买服务 政府购买服务政府购买服务购买内容。
属于政府职责范围、适合采取市场化方式提供的服务事项新增或临时性、阶段性的服务事项，适合社会力量承担的，应当按照政府购买服务的方式进行不属于政府职能范围，以及应当由政府直接提供、不适合社会力量承担的服务事项，不得向社会力量购买购买方式及程序政采目录内或限额标准以上的：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源采购等目录外且限额标准以下的：体现竞争性原则 预算公开预算公开履行部门信息公开主体责任，坚持以公开为常态、不公开为例外，依法依规主动公开部门预决算和政府采购信息建立健全厉行节约反对 浪费信息公开制度，进一步细化“三公”经费支出公开内容，积极回应社会关切，主动接受社会监督加大项目支出公开力度，提交全国人大审议的项目，随部门预算一并公开下一步推进部门所属单位全面公开 三、预算绩效管理三、预算绩效管理理论和实践背景我国预算绩效管理改革进展 政府绩效管理人力资人力资源绩效源绩效管理管理政府行政府行政绩效政绩效管理管理预算绩预算绩效管理效管理47（一）理论和实践背景（一）理论和实践背景 西方国家实施绩效预算的主要原因经经济济压压力力和和财财政政收收支支矛盾是直接原因。
矛盾是直接原因政政府府信信任任危危机机和和来来自自公公众众的压力是主要推动力的压力是主要推动力经经济济全全球球化化和和信信息息技技术术的的发发展展创创造造了了条件新新公公共共管管理理理理论论的的兴兴起起提提供供了重要理论基础了重要理论基础48 新公共管理理论新公共管理理论 近年来西方国家规模空前的行政改革的主体指导思想近年来西方国家规模空前的行政改革的主体指导思想之一，是预算绩效管理的机制支持和管理基础预算之一，是预算绩效管理的机制支持和管理基础预算是政府施政的落脚点，是政府职能的集中表现是政府施政的落脚点，是政府职能的集中表现 新公共管理重注重公共服务的质量和效率，强调政府新公共管理重注重公共服务的质量和效率，强调政府低成本运作，从关注投入转到关注效果，直接催生了低成本运作，从关注投入转到关注效果，直接催生了政府绩效管理，进一步影响了预算管理行为，推动了政府绩效管理，进一步影响了预算管理行为，推动了以绩效管理为牵引的预算管理方式创新以绩效管理为牵引的预算管理方式创新 49 新公共管理理论新公共管理理论 1. 1. 促进了行政管理理念向促进了行政管理理念向““市场导向市场导向””和和““顾客导向顾客导向””的转变。
的转变 2. 2. 行政管理方式引入行政管理方式引入““市场化、企业化市场化、企业化””管理模式管理模式 3. 3. 预算管理理念从预算管理理念从““投入预算投入预算””向向““产出预算产出预算””转变转变 4. 4. 预算控制机制由预算控制机制由““重过程重过程””向向““重结果重结果””转变，在转变，在预算执行中赋予部门自主权，重视绩效结果评价，建预算执行中赋予部门自主权，重视绩效结果评价，建立问责机制立问责机制50 绩效预算的三种模式•只在预算文件或政府文件里提供绩效信息，但不会影响财政资金分配的决策；•旨在就公共政策和政府施政方向加强与立法机构和公民之间的沟通和交流信息展示型信息展示型信息展示型信息展示型绩绩效效效效预预算算算算•财政资金分配与绩效目标和绩效结果之间存在间接联系，即绩效信息和其他信息一道，共同影响预算决策（较多国家采用）结结果参考型果参考型果参考型果参考型绩绩效效效效预预算算算算•财政资金分配与绩效信息之间存在直接的、机制化的关联，即采用合同类型机制，直接将预算拨款与绩效结果挂钩（新西兰、韩国等较少国家采用）直接挂直接挂直接挂直接挂钩钩型型型型绩绩效效效效预预算算算算 绩效预算的四大特征Ⅰ 以以“结果结果”为导向为导向Ⅱ 强调强调“成本核算”Ⅲ体现体现“4E”原则（原则（ 经济性经济性EconomyEconomy、、 效率性效率性EfficiencyEfficiency、、 效益性效益性EffectivenessEffectiveness、、 公平性公平性Equity Equity ））Ⅳ ““放权””与与“问责”相结合相结合 预算绩效管理的五个部分1. 政府要办的事2. 配置预算资源3. 以结果为中心制定绩效目标4. 评价目标实现状况的标准5. 评价绩效的指标体系 预算绩效管理的主要作用实施预算绩效管理既是保障政府落实施政目标的利器，也是实施预算绩效管理既是保障政府落实施政目标的利器，也是提升国家治理能力和治理水平的最有效手段之一。
提升国家治理能力和治理水平的最有效手段之一1. 1. 改善政府治理改善政府治理ØØ有助于政府更多和更好地了解其政策目标和优先事项的实现程度，以及不同有助于政府更多和更好地了解其政策目标和优先事项的实现程度，以及不同项目对实现战略目标的贡献程度，监督项目绩效，为进一步改善内部控制、项目对实现战略目标的贡献程度，监督项目绩效，为进一步改善内部控制、提高管理水平奠定基础提高管理水平奠定基础2 2. . 提高透明度和责任归属提高透明度和责任归属ØØ将资源投入和政府行为的产出以及结果联系起来，大大提高了政府运作的将资源投入和政府行为的产出以及结果联系起来，大大提高了政府运作的透明度，也便于公众评价和监督同时，有助于强化问责制，促进形成绩透明度，也便于公众评价和监督同时，有助于强化问责制，促进形成绩效文化3. 3. 促进政府内外预算参与者之间的沟通促进政府内外预算参与者之间的沟通4. 4. 增强预算决策的理性化程度增强预算决策的理性化程度 （二）我国预算绩效管理改革进展（二）我国预算绩效管理改革进展2013201220112009《《财政支出绩效评财政支出绩效评价管理暂行办法价管理暂行办法》》（财预（财预〔〔 20092009 〕〕 7676号）号）预算绩效管理制度《《财政支出财政支出绩效评价绩效评价管理暂行管理暂行办法办法》》（（财预财预〔〔20112011〕〕 285 285号号））《《财政部关于推进预算绩效管财政部关于推进预算绩效管理的理的指导意见指导意见》》（财预（财预〔〔20112011〕〕 416 416号）号）《《预算绩效管理预算绩效管理工工作规划作规划（（2012-2012-20152015年）年）》》（财（财预预〔〔20122012〕〕 396 396号）号）《《预算绩效评价预算绩效评价共共性指标体系性指标体系框架框架》》（财预（财预〔〔20132013〕〕 5353号）号）2014l l《《关于修改关于修改〈〈中华人中华人民共和国民共和国预算法预算法〉〉的决的决定定》》（（20142014年年8 8月月3131日）日）l l《《国务院关于深化预国务院关于深化预算管理制度改革的决定算管理制度改革的决定》》（（国发国发〔〔20142014〕〕 45 45号号））2017-2018l l《《关于开展关于开展20172017年年中央部门中央部门整体支出绩效整体支出绩效评价试点评价试点工作的通知工作的通知》》l l《《财政部关于开展财政部关于开展20172017年度中央对地方年度中央对地方专项转移支付专项转移支付绩效目标绩效目标自评自评工作的通知工作的通知》》2015l l《《中央部门预算中央部门预算绩效绩效目标目标管理办法管理办法》》（财预（财预〔〔 20152015 〕〕 8888号）号）l l《《中央对地方专项转中央对地方专项转移支付绩效目标管理暂移支付绩效目标管理暂行办法行办法》》（财预（财预〔〔 20152015 〕〕 163163号）号）2016l l《《关于开展关于开展20162016年度中央部门项目支年度中央部门项目支出绩效目标出绩效目标执行监控执行监控试点试点工作的通知工作的通知》》l l《《关于开展中央部关于开展中央部门项目支出门项目支出绩效自评绩效自评工作的通知工作的通知》》 法律和政策依据——预算法第第1212条条 各级预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、各级预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效讲求绩效和收支平衡的原则。
和收支平衡的原则第第3232条条 各各级级预预算算应应当当根根据据年年度度经经济济社社会会发发展展目目标标、、国国家家宏宏观观调调控控总总体体要要求求和和跨跨年年度度预预算算平平衡衡的的需需要要，，参参考考上上一一年年预预算算执执行行情情况况、、有有关关支支出出绩绩效效评评价价结结果果和和本本年年度度收收支支预预测测，，按按照照规规定程序征求有关方面意见后进行编制定程序征求有关方面意见后进行编制 各各部部门门、、各各单单位位应应当当按按照照国国务务院院财财政政部部门门制制定定的的政政府府收收支支分分类类科科目目、、预预算算支支出出标标准准和和要要求求，，以以及及绩绩效效目目标标管管理理等等预预算算编编制制规规定定，，根根据据其其依依法法履履行行职职能能和和事事业业发发展展的的需需要要以以及及存存量量资资产产情况，编制本部门、本单位预算草案情况，编制本部门、本单位预算草案第第1616条条 建立健全专项转移支付建立健全专项转移支付定期评估定期评估和和退出机制退出机制 法律和政策依据——预算法第第4949条条 全国人民代表大会财政经济全国人民代表大会财政经济委委 、、各地方人大各地方人大审查审查结果报告应当包括下列内容：结果报告应当包括下列内容：包括包括执行年度、改进预算管执行年度、改进预算管理、提高理、提高预算绩效预算绩效、加强预算监督等提出意见和建议。
加强预算监督等提出意见和建议第第5757条条 各级政府、各部门、各单位应当对预算支出情况各级政府、各部门、各单位应当对预算支出情况开展开展绩效评价绩效评价第第7979条条 县级以上各级人民代表大会常务委员会和乡、镇人民代县级以上各级人民代表大会常务委员会和乡、镇人民代表大会对本级决算草案，重点审查下列内容：支出政策实施情表大会对本级决算草案，重点审查下列内容：支出政策实施情况和重点支出、重大投资项目资金的使用及况和重点支出、重大投资项目资金的使用及绩效情况绩效情况 法律和政策依据——预算法第第4949条条 全国人民代表大会财政经济全国人民代表大会财政经济委委 、、各地方人大各地方人大审查审查结果报告应当包括下列内容：结果报告应当包括下列内容：包括包括执行年度、改进预算管执行年度、改进预算管理、提高理、提高预算绩效预算绩效、加强预算监督等提出意见和建议加强预算监督等提出意见和建议第第5757条条 各级政府、各部门、各单位应当对预算支出情况各级政府、各部门、各单位应当对预算支出情况开展开展绩效评价绩效评价第第7979条条 县级以上各级人民代表大会常务委员会和乡、镇人民代县级以上各级人民代表大会常务委员会和乡、镇人民代表大会对本级决算草案，重点审查下列内容：支出政策实施情表大会对本级决算草案，重点审查下列内容：支出政策实施情况和重点支出、重大投资项目资金的使用及况和重点支出、重大投资项目资金的使用及绩效情况绩效情况。
法律和政策依据——中央有关文件党的十六届三中全会决定明确提出要党的十六届三中全会决定明确提出要““建立预算绩效建立预算绩效评价体系评价体系””党的十七届二中、五中全会分别提出了党的十七届二中、五中全会分别提出了““推行政府绩推行政府绩效管理和行政问责制度效管理和行政问责制度””和和““完善政府绩效评估完善政府绩效评估制度制度””党的十九大报告首次提出建立全面规范透明、标准科学、党的十九大报告首次提出建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，约束有力的预算制度，全面实施绩效管理全面实施绩效管理党的十八大报告进一步提出党的十八大报告进一步提出““创新行政管理方式，提创新行政管理方式，提高政府公信力和执行力，高政府公信力和执行力，推进政府绩效管理推进政府绩效管理”” , ,十十八届三中全会提出要提高财政支出效率八届三中全会提出要提高财政支出效率 法律和政策依据——中央有关文件20172017年政府工作报告：年政府工作报告：坚守节用裕民的正道，压缩非坚守节用裕民的正道，压缩非重点支出，减少对绩效不高项目的预算安排；提高资重点支出，减少对绩效不高项目的预算安排；提高资金使用效益金使用效益, ,每一笔钱都要花在明处、用出实效。
每一笔钱都要花在明处、用出实效 20172017年中央经济工作会议：年中央经济工作会议：加强扶贫资金绩效管理加强扶贫资金绩效管理20182018年政府工作报告：年政府工作报告：全面实施绩效管理，使财政资金全面实施绩效管理，使财政资金花得其所、用得安全加强扶贫资金绩效管理；科研项目花得其所、用得安全加强扶贫资金绩效管理；科研项目绩效评价要加快从重过程向重结果转变绩效评价要加快从重过程向重结果转变中共中央办公厅中共中央办公厅《《关于人大预算审查监督重点向支出预算关于人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展的指导意见和政策拓展的指导意见》》明确提出，明确提出，人大预算审查监督重人大预算审查监督重点向支出预算和政策实施效果拓展点向支出预算和政策实施效果拓展 法律和政策依据——中央有关文件构建全方位预算绩效管理格局实施政府预算绩效管理，构建全方位预算绩效管理格局实施政府预算绩效管理，实施部门和单位预算绩效管理，实施政策和项目预算绩效实施部门和单位预算绩效管理，实施政策和项目预算绩效管理建立全过程预算绩效管理链条建立绩效评估机制，强化建立全过程预算绩效管理链条建立绩效评估机制，强化绩效目标管理，做好绩效运行监控，开展绩效评价和结果绩效目标管理，做好绩效运行监控，开展绩效评价和结果应用。
应用 《《中共中央中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》》 硬化预算绩效管理约束明确绩效管理责任约束，强化硬化预算绩效管理约束明确绩效管理责任约束，强化绩效管理激励约束绩效管理激励约束 健全预算绩效管理制度完善预算绩效管理流程，健全健全预算绩效管理制度完善预算绩效管理流程，健全预算绩效标准体系预算绩效标准体系 完善全覆盖预算绩效管理体系建立一般公共预算绩效完善全覆盖预算绩效管理体系建立一般公共预算绩效管理体系，建立其他政府预算绩效管理体系管理体系，建立其他政府预算绩效管理体系 《《中共中央中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》》 法律和政策依据——中央有关文件 法律和政策依据——国务院有关文件 健全预算绩效管理机制全全面面推推进进预预算算绩绩效效管管理理工工作作，，强强化化支支出出责责任任和和效效率率意意识识，，逐逐步步将将绩绩效效管管理理范范围围覆覆盖盖各各级级预预算算单单位位和和所所有有财财政政资资金金，，将将绩绩效效评评价价重重点点由由项项目目支支出出拓拓展展到到部部门门整整体体支支出出和和政政策策、、制制度度、、管管理理等等方方面面，，加加强强绩绩效效评评价价结结果果应应用用，，将将评评价价结结果果作作为为调调整整支支出出结结构构、、完善财政政策和科学安排预算的重要依据。
完善财政政策和科学安排预算的重要依据 ————国务院关于深化预算管理制度改革的决定国务院关于深化预算管理制度改革的决定 （国发（国发〔〔20142014〕〕4545号）号） 《加快建立现代财政制度》肖捷肖捷《《十九大解读十九大解读》》 全面实施绩效管理紧紧围绕提升财政资金使用效紧紧围绕提升财政资金使用效益，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行和监督的益，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行和监督的全过程，注重成本效益分析，关注支出结果和政策目标实全过程，注重成本效益分析，关注支出结果和政策目标实现程度绩效管理覆盖所有财政资金，体现权责对等，放现程度绩效管理覆盖所有财政资金，体现权责对等，放权和问责相结合。
权和问责相结合 强化绩效目标管理，建立预算安排与绩效目标、资金强化绩效目标管理，建立预算安排与绩效目标、资金使用效果挂钩的激励约束机制加强绩效目标执行动态监使用效果挂钩的激励约束机制加强绩效目标执行动态监控推动绩效评价提质扩围，提升公共服务质量和水平，控推动绩效评价提质扩围，提升公共服务质量和水平，提高人民满意度提高人民满意度 预算绩效管理是一种预算管理新机制 预算绩效预算绩效管理管理硬化硬化责任约束责任约束注重注重结果导向结果导向强调强调成本效益成本效益““绩绩””即资金的产出，具备数量、质量、时效和成本四个方面特性；即资金的产出，具备数量、质量、时效和成本四个方面特性；““效效””即资金的效果，包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、即资金的效果，包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、服务对象满意度等服务对象满意度等 预算执行绩效监控结果反馈结果反馈信息公开预算编制绩效目标结果应用决 算绩效评价预算绩效一体化预算绩效一体化 中央财政初步构建起一般公共预算绩效管理体系中央财政初步构建起一般公共预算绩效管理体系绩效目标管理全覆盖绩效执行监控开展试点绩效自评全面实施重点绩效评价范围逐年扩大绩效信息有序向人大报告绩效信息逐步向社会公开 绩效目标管理中央部门项目绩效管理流程中央部门项目绩效管理流程部门部门职责职责二级项目二级项目二级项目二级项目二级项目二级项目二级项目二级项目二级项目二级项目一级项目一级项目一级项目一级项目一级项目一级项目数量数量质量质量成本成本时效时效效益效益财政监财政监督检查督检查部门监部门监督检查督检查数量数量质量质量成本成本时效时效效益效益满意度满意度绩效目标绩效目标满意度满意度绩效目标绩效目标 绩效目标的设定依据I. I.国家相关法律、法规和规章制度；国家相关法律、法规和规章制度；II.II.部门职能、中长期发展规划、年度工作计划或项目规划；部门职能、中长期发展规划、年度工作计划或项目规划；III.III.部门中期财政规划；部门中期财政规划；IV.IV.财政部中期和年度预算管理要求；财政部中期和年度预算管理要求；V.V.相关历史数据、行业标准、计划标准等；相关历史数据、行业标准、计划标准等；VI.VI.符合财政部要求的其他依据。
符合财政部要求的其他依据 绩效目标的设定——设定要求指向明确指向明确符合国民经济和社会发展规划、部门符合国民经济和社会发展规划、部门职能等要求，并与相应的预算支出内职能等要求，并与相应的预算支出内容、范围、方向、效果等紧密相关容、范围、方向、效果等紧密相关细化量化细化量化从产出、效益、满意度等方面进行细从产出、效益、满意度等方面进行细化，尽量进行定量表述不能以量化化，尽量进行定量表述不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但应形式表述的，可采用定性表述，但应具有可衡量性具有可衡量性合理可行合理可行经过调查研究和科学论证，符合客观经过调查研究和科学论证，符合客观实际，能够在一定期限内如期实现实际，能够在一定期限内如期实现相应匹配相应匹配与计划期内的任务数或计划数相对应，与计划期内的任务数或计划数相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配与预算确定的投资额或资金量相匹配设定要求 绩效目标设定中存在的问题指标不可衡量定量指标缺乏定性指标不可衡量数据不可获得指标不可行不合理指标值过高指标值过低匹配性较差指标与项目关联性不强指标与预算资金不匹配指标不明确缺少效益指标和满意度指标指标笼统不具体 绩效执行监控跟踪收集绩效目标值跟踪收集绩效目标值提出纠偏措施、形成跟踪报告、及时整改提出纠偏措施、形成跟踪报告、及时整改对执行情况特别是出现对执行情况特别是出现偏差的原因进行分析偏差的原因进行分析对执行偏差和目标完对执行偏差和目标完成的可能性进行预计成的可能性进行预计 绩效评价的三个层次上级政府对下级政府上级政府对下级政府预算支出进行绩效评价预算支出进行绩效评价对部门所有预算资金的对部门所有预算资金的产出和效果进行量化评估产出和效果进行量化评估对政策和项目的经济性、对政策和项目的经济性、效率性、效益性、公平性效率性、效益性、公平性开展绩效评价开展绩效评价政府预算政府预算绩效评价绩效评价部门整体部门整体绩效评价绩效评价政策和项目政策和项目绩效评价绩效评价 绩效自评 项目支出绩效自评，是指资金使用单位运用科学、项目支出绩效自评，是指资金使用单位运用科学、合理的评价方法，对照本单位年初预算设定的绩效目标合理的评价方法，对照本单位年初预算设定的绩效目标及指标值，对应填报年度实际完成值，并将评价结果进及指标值，对应填报年度实际完成值，并将评价结果进行分析报告的管理过程。
绩效自评主要遵循以下行分析报告的管理过程绩效自评主要遵循以下原则原则：：◆ ◆ 1 1．履行部门主体责任．履行部门主体责任◆ 2◆ 2．确保评价客观准确绩效自评要．确保评价客观准确绩效自评要实事求是实事求是，确保数据准确、，确保数据准确、分值合理、结果分值合理、结果客观客观，避免刻意抬高分数、弄虚作假避免刻意抬高分数、弄虚作假◆ ◆ 3 3．适当引入第三方机构参与．适当引入第三方机构参与 绩效自评全面实施绩效自评全面实施绩效自评全面实施2016年起中央本级项目全面开展绩效自评2016年将99个部门111个一级项目绩效自评结果随同部门决算草案报送全国人大常委会审议，大部分已经向社会公开2017年将93个中央部门183个一级项目绩效自评结果随同中央部门决算草案报送全国人大常委会审议2017年起中央对地方专项转移支付全面开展绩效自评地方各级财政部门会同本级主管部门组织资金使用单位对所有中央对地方专项转移支付开展绩效目标自评，省级财政部门汇总报送评价结果 审计中中发现的的问题 项目的绩效目标脱离实际或指标不够细化项目的绩效目标脱离实际或指标不够细化 项目自评结果不实，实际支出很少，但自评分数高。
项目自评结果不实，实际支出很少，但自评分数高7777 绩效自评发现的问题绩效自评发现的问题ØØ权重设置不科学、不规范权重设置不科学、不规范（三级指标权重设置中存在（三级指标权重设置中存在一定随意性；二级项目之间不统一，可比性差）一定随意性；二级项目之间不统一，可比性差）ØØ定性指标打分难度大定性指标打分难度大（特别是效益指标）（特别是效益指标）ØØ部分指标数据获取工作量大部分指标数据获取工作量大（满意度指标，二级项目（满意度指标，二级项目数据汇总）数据汇总）ØØ年初绩效目标设置不完善年初绩效目标设置不完善（完成值与目标值误差大）（完成值与目标值误差大）ØØ自评结果应用还不够自评结果应用还不够（调整预算、改进管理等）（调整预算、改进管理等） 财政部建立重点绩效评价常态化机制财政部建立重点绩效评价常态化机制20162016年年20172017年年20182018年年评价数量和规模25个（3092亿元）35个（3786亿元）36个（5360.5亿元）（其中转移支付）11个（3043亿元）19个（3550亿元）20个（3866亿元）覆盖领域教育、文化、社保、农业、水利、金融、环保、经济、科技、国防等教育、文化、卫生、社保、农业、水利、扶贫、环保、经济、科技、国防等教育、科技、社保、卫生、交通、环保、国企改革、创业创新、信息化等绩效评价报告报送全国人大情况5个重点项目（政策）涉及资金180.2亿元10个重点项目（政策）涉及资金1502.8亿元15个重点项目（政策）涉及资金1690.2亿元（其中转移支付）1个（草原生态保护补助奖励政策）3个（保障性安居工程、义务教育营养改善、农村水电增效扩容改造补助）8个（电信普遍服务、农村危房改造、公交车成品油补贴、公共体育场馆免费开放等） 重点绩效评价结果得到有效应用•工信部、发改委调整医药、化肥储备政策。
•发改委完善农药储备补助政策，2018年预算不再安排•环保部等完善废旧电器电子产品基金管理办法•商务部取消冷键物流专项补助资金•提高预算编制科学性，加强过程监管•有关部门督促地方落实整改要求，并对个别长期沉淀和用途不合理的资金予以收回推推动完善完善政策政策设计•延续项目评价结果作为安排下一年度预算的依据•转移支付评价结果作为分配中央对地方转移支付预算的参考依据推推动改改进管理管理堵塞漏洞堵塞漏洞推推动合理合理安排安排预算算 绩效信息有序向人大报告并向社会公开20162016年，年，中央部门预中央部门预算绩效信息算绩效信息公开取得较公开取得较大突破，受大突破，受到社会广泛到社会广泛关注各主关注各主流媒体纷纷流媒体纷纷进行专题报进行专题报道，给予积道，给予积极认可 绩效目效目标公开公开首次将10个部门10个重点项目绩效目标随同2017年部门预算草案提交全国人大常委会审议；2018年增加到36个绩效效评价价结果公开果公开将重点项目绩效评价报告作为参阅资料随决算报告提交全国人大常委会（2016年，5个，180.2亿元；2017年，10个，1502.8亿元；2018年，15个，1690.2亿元）2016年，24个中央部门在2015年度决算报告中首次公开项目绩效评价报告2017年，首次将99个中央部门111个项目绩效自评结果随决算报告提交全国人大常委会审议，绝大部分随同决算报告向社会公开；2018年增加到182个项目。
绩效管理工效管理工作情况公开作情况公开2016年，69个中央部门在2015年度决算中首次公开绩效工作情况；2017年以来，所有中央部门在上年度决算中公开预算绩效管理工作情况 绩效信息有序向人大报告并向社会公开 四、下一步工作思路和要求四、下一步工作思路和要求 十九大报告要求：加快建立现代财政制度，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理 深刻把握预算管理即是业务管理的理念把预算管理从单纯控制收支的工具，转变为服务煤矿安全监察事业发展、推进煤矿安全监察运行机制改革的重要手段，推动部门行为、机构设置和人员编制更加合理，实现财政资金的高效使用，真正发挥预算管理优化资源配置作用，助力国家煤矿安全监察局在国家治理中发挥更加突出的作用四、下一步工作思路和要求四、下一步工作思路和要求 p做好工资、津补贴、住房保障、医疗养老保障等政策研究与衔接p打牢基础工作，规范支出内容，研究探索定额标准基本支出四、下一步工作思路和要求四、下一步工作思路和要求 p严格立项程序p建立动态评估清理机制p项目支出定额研究p加强预算评审结果应用p建立预算绩效管理机制项目支出四、下一步工作思路和要求四、下一步工作思路和要求 p全方位、全过程、全覆盖p完善预算绩效管理制度p硬化预算绩效责任约束。
花钱必问效，无效必问责绩效管理四、下一步工作思路和要求四、下一步工作思路和要求 p强化预算编制和执行主体责任，优先保障重点支出p建立良好的沟通协调机制，借助财政监管力量，促进系统内预算管理水平提升理顺各方权责四、下一步工作思路和要求四、下一步工作思路和要求 p各单位加强财务骨干人员选拔培养p加强预算编制、预算执行、政府采购、资产管理、人员经费待遇政策等相关业务学习培训加强人才培养四、下一步工作思路和要求四、下一步工作思路和要求 谢 谢 。