财务管理的作用

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1、认识财务管理意义认识财务管理意义认识财务管理意义认识财务管理意义与重要性与重要性与重要性与重要性财务管理？财务管理(是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理的重要性.doc财财务务管管理理作作用用 资本运营作用 监督作用 控制作用 计划作用1 计划作用计划作用 财务预测是在认真研究分析有关历史资料、经济技术条件的情况下，对未来的财

2、务指标做出 估计和判断，制订财务计划的过程。通过预测和分析，找到增收的渠道和节支的途径。 财务 预测的内容主要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利润预测4个方面。财务计划是预测资金的来源和使用，提出资金使用的要求。 2控制作用控制作用 加强财务管理的各项基础工作 组织财务计划的实施平衡财务收支 3监督作用监督作用 财务监督主要 是利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、 耗费、回收和分配等活动进行监督。 4资本运营资本运营 财务管理是企业管理的中心，资本运营是企业管理的最高境界。资本运营不仅仅是运营产品 ，而是运营资本。资本运营是现代财务管理的一项重要工

3、作。 财务管理的目标产值最大化利润最大化股东财富最大化企业价值最大化企业价值最大化相关方利益最大化相关方利益最大化1、产值最大化 在社会主义建设的初期阶段，企业把总产值最大化作为生产经营管理的目标，因此人们也把总产值最大化作为财务管理的目标。 这一目标存在如下的缺点：（1）只讲产值，不讲效益；（2）只求数量，不求质量；（3）只抓生产，不抓销售；（4）只重投入，不重挖潜。因此将产值最大化作为财务管理的目标不符合财务活动规律。 2、 利润最大化 随着我国经济体制从计划经济转向市场经济，企业管理者、企业职工的利益与企业的利润紧密相连，因此利润最大化逐步成为企业财务管理的主要目标。但是存在如下缺点：利

4、润最大化没有考虑利润的实现时间，没有考虑资金的时间价值；利润最大化没有考虑风险的问题；利润的大小与会计核算方法有关；利润最大化会使财务决策带有短期行为倾向，只顾实现最大的利润，而忽视长期企业的发展。 因此利润最大化也不是财务管理的最优目标。 3、 股东财富最大化 股东财富最大化是指通过财务上的合理经营，为股东带来最多的财富。股东财富等于拥有的股票数量乘以每股价格，当股票数量一定时，股票价格达到最大时，股东财富也达到最大。 股东财富最大化与利润最大化相比，由于其考虑了风险因素，且可以避免企业追求利润的短期行为，因此更加合理。但是也存在一些缺点：（1）它只适于上市公司；（2）只强调股东的利益；（3

5、）股票的价格受多种因素影响，并非企业所能控制。 因此，股东财富最大化也不是财务管理的最优目标。 4、 企业价值最大化 企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险价值，在保证企业长期稳定发展的基础使企业总价值最大。这一目标包含了丰富的内涵，将企业的长期稳定发展摆到首位，同时强调了各方的利益。因此是最优的财务管理目标。 4、 相关利益最大化 利益相关者财富最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资本的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。这一目标将企业长期的稳定发展摆在首位，强调在企

6、业价值增长中满足各方利益，有利于克服信息非对称条件下经营者行为的监控问题，保证企业治理结构的主体之间平等、独立的关系。 （1）有利于企业长期稳定发展；（2）有利于实现企业经济效益和社会效益的统一；（3）较好的兼顾了各利益主体的利益；（4）体现了前瞻性和可操作性的统一。 一个理想的无非常好的但就是无法具体操作的财务管理目标财务管理的內容认识财报财务分析财务决策成本分析库存管理资金运用与决策預算编制与控制认识财务报表财报原則财报种类财 报 基 本 原 則 成本原成本原则则是指会计上对于资产的取得或费用是指会计上对于资产的取得或费用的支付，通常均取得或所的支付，通常均取得或所耗用耗用的历史成本作为入

7、账的依据。的历史成本作为入账的依据。配合原配合原则则是基于会计人员假定收入与费用之间，具有是基于会计人员假定收入与费用之间，具有密切的相互因密切的相互因果果关系。关系。重要性原重要性原则则是是指指会计人员对于会计事项会计人员对于会计事项具有重要性具有重要性的的，属于，属于攸关资料攸关资料，应严格遵守公认应严格遵守公认的会计原则。的会计原则。财 报 基 本 原 則一致性一致性原则原则是是指一企指一企业对于业对于某一某一会计会计事事项的处理项的处理方法，一方法，一经采用后，应前经采用后，应前后后一致，不一致，不得随意变更。得随意变更。客观性原则客观性原则是是指指会计记录与报告，应根据客观事实，并依

8、据公认的会计原会计记录与报告，应根据客观事实，并依据公认的会计原则处理，藉以增加会计资料的准确性，则处理，藉以增加会计资料的准确性，避免避免会计人员的主观会计人员的主观评价与偏见。评价与偏见。财报制度之基本原则诚信原则一贯原则统一原则正确原则财务报表1.资产负债表：反映某一特定时点上的财务状况2.损益表 ：某一特定时期内的经营成果3.现金流量表：反映某一特定时期内现金变动原因财务报表分析财务分析的目的是分析现有的问题并对短期的策略问题提出解决方案并支持企业长期的价值最大化财务报表分析变现能力分析变现能力分析资产管理能力分析资产管理能力分析负债比率分析负债比率分析盈利能力分析盈利能力分析财务报表

9、分析变现能力分析变现能力分析资产管理能力分析资产管理能力分析负债比率分析负债比率分析盈利能力分析盈利能力分析财务比率计算公式及说明流动比率流动比率流动比率流动比率流动资产流动资产流动资产流动资产/ / / /流动负债流动负债流动负债流动负债速动比率速动比率速动比率速动比率（流动资产（流动资产（流动资产（流动资产- - - -存货）存货）存货）存货）/ / / /流动负债流动负债流动负债流动负债资产负债率资产负债率资产负债率资产负债率流动负债流动负债流动负债流动负债/ / / /流动资产流动资产流动资产流动资产利息保障倍数利息保障倍数利息保障倍数利息保障倍数息税前利润息税前利润息税前利润息税前利

10、润/ / / /本期利息支出本期利息支出本期利息支出本期利息支出财务比率计算公式及说明存货周转率存货周转率存货周转率存货周转率产品销售成本产品销售成本产品销售成本产品销售成本/ / / /存货平均余额存货平均余额存货平均余额存货平均余额应收帐款周转率应收帐款周转率应收帐款周转率应收帐款周转率本期销售额本期销售额本期销售额本期销售额/ / / /应收账款平均余额应收账款平均余额应收账款平均余额应收账款平均余额流动资产周转率流动资产周转率流动资产周转率流动资产周转率本期销售额本期销售额本期销售额本期销售额/ / / /流动资产平均余额流动资产平均余额流动资产平均余额流动资产平均余额销售利润率销售利

11、润率销售利润率销售利润率销售利润额销售利润额销售利润额销售利润额/ / / /产品销售收入产品销售收入产品销售收入产品销售收入流量比值指数流量比值指数流量比值指数流量比值指数各类现金流入各类现金流入各类现金流入各类现金流入/ / / /各类现金流出各类现金流出各类现金流出各类现金流出产品盈利情况产品盈利情况产品盈利情况产品盈利情况客户盈利情况客户盈利情况客户盈利情况客户盈利情况. .产品盈利吗产品盈利吗? ?. .该产品与其它产品系列相比如何该产品与其它产品系列相比如何? ?. .与竞争对手相比如何与竞争对手相比如何? ?. .企业在给该客户提供服务是盈利吗企业在给该客户提供服务是盈利吗? ?

12、. .该客户对于企业来说的终身价值如何该客户对于企业来说的终身价值如何? ?. .相对应的利润如何相对应的利润如何? ?. .还有哪些客户是企业有价值的目标还有哪些客户是企业有价值的目标? ?. .得到这些客户的成本如何得到这些客户的成本如何? ?整体企业盈利情况整体企业盈利情况整体企业盈利情况整体企业盈利情况. .企业在赚钱吗企业在赚钱吗? ?. .企业一直在赚钱企业一直在赚钱( (亏钱亏钱) )吗吗? ?. .企业利润占整体销售的百分比是多少企业利润占整体销售的百分比是多少? ? . .人均利润率是多少人均利润率是多少? ?企业的盈利情况可以从几个层面研究. .企业利润占总投入资产的百分比

13、如何企业利润占总投入资产的百分比如何? ?. .企业与其他企业相比如何企业与其他企业相比如何? ?. .为什麽为什麽? ?财务报表分析盈利分析盈利分析盈利分析盈利分析( ( ( (历史数历史数历史数历史数据据据据) ) ) )投资投资投资投资分析分析分析分析( ( ( (前瞻性前瞻性前瞻性前瞻性) ) ) )成本分析成本分析成本分析成本分析( ( ( (历史数历史数历史数历史数据据据据) ) ) )预预预预 算算算算内容提要预算管理：需要认识的概念预算编制：经济责任的博弈预算控制：尊重和完善“游戏规则”预算考评：心动才能行动诠释预算管理预算管理是资源整合预算是为了实现目标而采取的行动行动又必须

14、消耗资源带来回报；回报大小决定于资源配比决定于最小的资源供应（木桶理论）；整合资源：补短重于扬长，注重配比与协调总量，整体效能最大化。诠释预算管理预算管理是利益协调委托代理关系：总经理办公会职能中心总监经理层中层员工；委托代理关系的保证：约定利润前提下的激励与约束。诠释预算管理预算管理是战略延伸企业原则外部环境分析企业优劣势分析企业战略长中期预算（项目预算）短期预算预算实施预算考评预算管理体系主营业务业务流非主营业务资本性投资资金流财务收支会计系统信息流管理系统会计系统人力资源流管理系统全面预算管理业务预算投资预算资金预算利润预算薪酬预算费用预算预算管理的重点市场进入期资本预算为重点市场成长期

15、销售预算为重点市场成熟期成本预算为重点市场衰退期现金流量为重点预算管理的基础投资中心战略层预算总目标市场占有率投资报酬率利润中心经营层预算的关键财务指标成本中心作业层预算的基础成本部门费用（费用中心）非财务指标税费支出责任中心划分分配责任，给予预算！把公司分割为责任中心，也就是管理中心有一个负责人有一个或几个任务通过预算来表达预算责任中心四种最常见的责任中心利润中心收入中心酌量成本中心成本中心如：电子商务 如：市场运营、商城等如：网络运营、服务、技术研发、客服等如：财务部、人力如：电子G:预算会议5.21第二章 责任中心.doc商务 利润中心目标：创造最高的利润特征中心的负责人有改变重要参数的

16、权利如：收入、市场目标、人力、物力中心的业务处在一个竞争市场上收入中心目标：以最低的费用来创造最高的收入特征：控制和掌握运营(经营计划书、市场收入.)控制市场运营的支出(人力、物力、促销政策)目标：以最低的成本，在质量符合要求的情况下，完成客户要求的产品或服务特征容易明确的产品或服务有规律的业务并且容易衡量可以很合理的推算出预算(根据商家、会员人数市场人员配置、各项支出)控制网络技术部、客服部的支出(人力、物力、)产品成本中心酌量成本中心目标：在控制成本的情况下，完成客户要求的服务(这里的客户是指内部客户)特征提供多项服务业务很多，很杂很难计算回报项目成本中心目标：控制合同上预定的质量、期限并

17、确保不超预算特征有项目才有控制成本才能赚钱综合：预算责任中心掌握计划成本营业额利润酌量成本中心研发成本中心收入中心利润中心项目中心研发计划会员/销售XXXXXXXXXX预算管理基础预算管理委员会领导负全责审议确定预算目标、政策和程序审定下达正式预算根据需要调整甚至修订预算制定预算控制和奖惩制度仲裁有关预算冲突预算编制机构基础资料供应机构编制机构（财务牵头）预算监控协调机构自定义控制财务（企管）机构控制与分析各部门参加财务负责全过程预算管理机构预算管理机构市场预算的编制准确的销售收入预测是一个好的年度财务预算的关键主要依赖于市场部门的专业知识和判断有信誉的第三方的市场调查和分析有很高的参考价值通

18、常由市场部负责财务部需要提供在财务角度上的意见建议尽量明细客观可行市场计划 市场预算市场预算根据产品或产品类型根据产品或产品类型根据责任中心根据责任中心根据地理区域根据地理区域根据客户根据客户根据销售渠道根据销售渠道根据月份根据月份人力成本预算的编制主要由人力资源部负责领头包括按部门的人数预测和各类员工的劳动力成本预测人力资源管理部门需要准备公司薪酬概念公司薪酬福利结构的变动薪酬福利的市场调查或预测政府有关薪酬福利的政策，条例变动人工成本预算控制：尊重和完善“游戏规则”预算监控主体审计财务总监自我监控他人监控相关职能部门预算监控手段业务监控重点环节监控合理授权监控资金监控内部结算中心监控审批权限监控建立体系考评指标体系基本指标营业利润净现金率营业利润营业收入辅助指标成本费用收益率不良应收处理率资产周转率修正指标市场占有率预算准确率否决指标特别责任事项35%50%15%40%30%30%10%100%65%35%100%调整否决总 结1.财务管理的基本概念作用 目标内容 谢 谢 ！