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1、信贷业务的信贷业务的内部审计内部审计内部审计的工作内部审计的工作1.1. 评估风险评估风险2.2. 收集收集( (确定确定) )资料资料3.3. 业务分析业务分析4.4. 后审后审/ /规例测试规例测试5.5. 推荐管制推荐管制审计师进行审计所须遵从的准则审计师进行审计所须遵从的准则1.1. 审计工作审计工作的筹划的筹划2.2. 风险评估风险评估3.3. 质量控制质量控制4.4. 审计证据审计证据5.5. 审计审计工作记录工作记录6.6. 案件的抽样案件的抽样7.7. 报告报告(新加坡审计准则)审计工作的层次审计工作的层次1.1. 筹划筹划/ /计划工作计划工作2.2. 证据的搜索及评估证据的
2、搜索及评估3.3. 报告及追踪报告及追踪审计筹划审计筹划1.1. 资源资源( (如人力如人力，工具等工具等) )2.2. 工作及人员的分配工作及人员的分配3.3. 过去的审计资料过去的审计资料4.4. 了解现有的内部监控系统了解现有的内部监控系统5.5. 部门的组织结构部门的组织结构审计筹划审计筹划 ( (续续) )6.6. 决定审计的范围决定审计的范围7.7. 确认潜在的风险确认潜在的风险8.8. 设计审计程序设计审计程序9.9. 重点要检查的地方重点要检查的地方10.10. 确定要收集的资料确定要收集的资料11.11. 工作时间表工作时间表信贷业务的相关部门信贷业务的相关部门1.1. 贷款
3、部贷款部2.2. 信贷管制信贷管制3.3. 信贷风险管理信贷风险管理4.4. 信贷行政信贷行政5.5. 会计部会计部信贷业务信贷业务潜在的风险潜在的风险1.1. 不谨慎的信贷常例不谨慎的信贷常例2.2. 在适当的批准之前同意贷款在适当的批准之前同意贷款3.3. 没有确保在放款前完成借贷没有确保在放款前完成借贷 文件文件4.4. 没有发出信用条款证没有发出信用条款证信贷业务信贷业务潜在的风险潜在的风险 ( (续续) )5.5. 有抵押资产的信用透支的处理有抵押资产的信用透支的处理6.6. 信用措施的复核及处理信用措施的复核及处理7.7. 抵押文件及信用档案抵押文件及信用档案8.8. 相冲工作及单
4、位的隔离相冲工作及单位的隔离9.9. 信贷评估信贷评估信贷业务信贷业务潜在的风险潜在的风险 ( (续续) )10.10. 信贷的风险管理信贷的风险管理11.11. 其他其他1.01.0 不谨慎的信贷常例不谨慎的信贷常例1.11.1 在在查查询询信信用用业业务务及及查查核核信信用用档档案案时时，注注意意以以下下不不谨谨慎慎常常例例是是 否存在否存在：a.a. 客户的借贷没有经信用评估客户的借贷没有经信用评估b.b. 没有评估担保的信用状况没有评估担保的信用状况1.01.0 不谨慎的信贷常例不谨慎的信贷常例( (续续) )c.c. 贷款没经适当的批准贷款没经适当的批准d.d. 继续增加信贷尽管客户
5、的继续增加信贷尽管客户的信用低劣信用低劣e.e. 没有定期的作信用复核没有定期的作信用复核f.f. 在贷款批准前让客户提取资金在贷款批准前让客户提取资金g.g. 信用条款证没发给客户信用条款证没发给客户2.0 2.0 在在没经批准前同意贷款没经批准前同意贷款2.12.1审计程序审计程序1.1.查询批准的程序如管理人员查询批准的程序如管理人员的核准限额的核准限额2.2.检查贷款批准文件，确保批检查贷款批准文件，确保批准日期在放款之前准日期在放款之前2.02.0 在没经批准前同意贷款在没经批准前同意贷款( (续续) )3.3.确确保保有有关关人人员员遵遵照照批批准准文文件件的的指指示及贷款条文示及
6、贷款条文4.4.如如须须提提高高信信贷贷限限额额，须须经经管管理理层层批准批准5.5.如如须须修修正正贷贷款款条条文文，须须经经管管理理层层批准批准不可通过口头上的批准便同意贷款不可通过口头上的批准便同意贷款3.03.0 没有确保在放款前没有确保在放款前完全借贷文件完全借贷文件3.13.1 审计程序审计程序1.1. 查查询询信信贷贷行行政政人人员员是是否否确确保保所所有有文文件件，如如有有关关抵抵押押及及贷贷款款文文件件，经经妥妥当当执执行行后后，才才让让客客户户提款。提款。2.2. 文文件件须须经经信信贷贷管管制制职职员员的的核核查查。3.13.1 审计程序审计程序( (续续) )3.3.
7、所有重要文件的保存须有一所有重要文件的保存须有一套守则套守则4.4. 检查文件的完整是否有一套检查文件的完整是否有一套核对表核对表3.13.1 审计程序审计程序( (续续) )5.5. 文件的保管及修订须由信贷文件的保管及修订须由信贷行政部处理行政部处理 独立性独立性6.6. 抽样检查有关的文件，确保抽样检查有关的文件，确保放放款款是是在在所所有有重重要要文文件件及及贷贷款条件的符合之后款条件的符合之后3.23.2 有关的重要文件例子有关的重要文件例子1.1. 贷款申请书贷款申请书/ /批文批文2.2. 客户信用评估客户信用评估3.3. 客户的合法公司批文客户的合法公司批文4.4. 客客户户的
8、的贷贷款款授授权权名名单单及及签签名名样本样本3.23.2 有关的重要文件例子有关的重要文件例子( (续续) )5.5. 贷款的第三方担保书贷款的第三方担保书6.6. 抵抵押押品品的的证证明明文文件件，如如房房契契、地契等、地契等7.7. 贷贷款款机机构构的的公公司司基基本本章章程程( (经核准经核准) )8.8. 贷款机构的公司注册证明书贷款机构的公司注册证明书4.04.0 没有发出信用条款证没有发出信用条款证4.14.1管制措施及审计程序管制措施及审计程序4.1.14.1.1 信信贷贷的的透透支支没没有有信信用用条条款证的对证款证的对证- - 抽抽样样调调查查信信贷贷档档案案追追踪踪其信用
9、条款证其信用条款证4.04.0 没有发出信用条款证没有发出信用条款证( (续续) )4.1.24.1.2 信信用用条条款款证证是是经经应应有有的的核核查查並並得管理层的恰当批准得管理层的恰当批准- -抽抽样样检检信信用用条条款款证证，确确保保得得到到信用管制的核查信用管制的核查- -确确保保其其批批准准是是根根据据银银行行的的核核准准标标准准 ( (核核准准人人员员须须有有经经授授权权) )4.04.0 没有发出信用条款证没有发出信用条款证( (续续) )4.1.34.1.3 信信用用条条款款的的修修正正须须经经信信用用管管制制组或管理层的批准组或管理层的批准- -在在抽抽样样检检查查的的信信
10、用用条条款款证证中中，如如有有发发现现修修正正文文件件，确确保保它它先先经恰当的核准经恰当的核准5.05.0 有抵押资产户的信有抵押资产户的信用透支的处理用透支的处理5.15.1在在信信用用透透支支批批准准之之后后，抵抵押押品品须封锁须封锁- -查查询询信信贷贷行行政政的的程程序序是是否否有有确确保以上有被遵从保以上有被遵从 - -抽样检查抵押资产记录抽样检查抵押资产记录5.25.2 抵押品的监管抵押品的监管5.25.2 .1.1以存款证作抵押以存款证作抵押- -检检查查贷贷款款文文件件的的条条文文，确确保保存存款可作为借款的抵销款可作为借款的抵销- - 银行须有一套程序来控制存款银行须有一套
11、程序来控制存款抵押的裕馀额抵押的裕馀额5.25.2 抵押品的监管抵押品的监管( (续续) )5.25.2 .2.2以股票作为抵押以股票作为抵押- -检查股票的保存及处理程序检查股票的保存及处理程序- -股股票票须须定定时时作作估估价价( (独独立立性性) )并并确确保保不不超超过过贷贷款款额额的的裕裕馀馀额额5.25.2 抵押品的监管抵押品的监管( (续续) )5.25.2 .3.3以房屋作为抵押以房屋作为抵押- -检检查查房房屋屋抵抵押押条条文文，确确保保银银行行的权益得到保障的权益得到保障 - -抵押须过名到银行抵押须过名到银行 - -抵押品的保管抵押品的保管5.35.3 客户的公司基本章
12、程的查阅客户的公司基本章程的查阅- -获获取取一一份份客客户户的的公公司司基基本章程本章程- - 查阅内容，确保贷查阅内容，确保贷款款条条文文 如如抵抵押押文文件件等等 符合公司章程符合公司章程6.06.0 信用措施的复核及处理信用措施的复核及处理6.16.1 信用的复核信用的复核/ /评估评估6.1.16.1.1 为为有有效效的的监监管管客客户户的的偿偿还还能能力力，客客户户的的财财务务状状况况须须每年进行评估每年进行评估6.1.26.1.2 财财务务状状况况评评估估报报告告的的提提呈呈，核准程序核准程序6.06.0 信用措施的复核及处理信用措施的复核及处理( (续续) )6.1.36.1.
13、3检检查查信信用用档档案案，确确保保财财务务状状况况的的评评估估是是根根据据最最近近的的财财务务报告报告6.1.46.1.4查查询询管管理理层层对对於於财财务务状状况况不不好的客户的处理好的客户的处理7.07.0 抵押抵押/ /担保文件及信用档案担保文件及信用档案7.17.1个人或公司担保的执行个人或公司担保的执行7.1.17.1.1抽样检查个人或公司担保文件抽样检查个人或公司担保文件， 确保：确保：担担保保人人的的签签名名有有见见证证人人，见见证证有档案记录有档案记录担保数额准确记录担保数额准确记录所有担保文件的执行符合法律所有担保文件的执行符合法律7.07.0 抵押抵押/ /担保文件及信用
14、档案担保文件及信用档案( (续续) )7.27.2担保担保/ /抵押文件的抵押文件的 _7.2.17.2.1信信贷贷管管制制部部及及行行政政部部须须定定期期查核抵押文件记录的完整查核抵押文件记录的完整7.2.27.2.2文件是否放置在保险箱文件是否放置在保险箱7.07.0 抵押抵押/ /担保文件及信用档案担保文件及信用档案( (续续) )7.2.37.2.3保保险险箱箱的的进进出出是是否否受受到到控控制制 ( (双人保管密码及锁匙双人保管密码及锁匙) )7.2.47.2.4文文件件的的提提取取及及归归还还记记录录的的管管理理7.2.57.2.5制制定定一一份份须须放放在在保保险险箱箱文文件件的
15、例表的例表7.37.3 执行担保执行担保/ /抵押或贷款文件抵押或贷款文件-抽抽样样检检查查银银行行的的担担保保/ /抵抵押押或或贷贷款文件款文件，注意：，注意：a.a. 担担保保人人或或贷贷款款执执行行人人的的签签名名是否核对是否核对b.b. 所有的文件是否注上日期所有的文件是否注上日期c.c. 公公司司担担保保及及贷贷款款协协议议的的执执行行有附上公司印章有附上公司印章7.47.4 贷款协议的监管贷款协议的监管-信信贷贷管管制制部部人人员员必必须须负负责责确确保保贷款协议条文的遵从贷款协议条文的遵从-贷贷款款部部人人员员只只可可协协助助行行销销及及联联络工作络工作-不符合条文时的报告提呈程
16、序不符合条文时的报告提呈程序8.18.1 相冲工作单位的隔离相冲工作单位的隔离8.18.1辨辨认认信信贷贷管管制制，行行销销及及行行政方面的相冲工作政方面的相冲工作8.1.18.1.1信贷行销与管制信贷行销与管制8.1.28.1.2信贷管制与行政信贷管制与行政8.1.38.1.3信贷行政与会计信贷行政与会计8.1.18.1.1信贷行销与管制信贷行销与管制-客客户户行行销销人人员员不不应应贷贷款款申申请请的的審審核核-客客户户行行销销人人员员不不应应负负责责监监管管贷贷款款协定是否符合协定是否符合-贷贷款款损损失失准准备备金金的的制制定定由由管管制制部部处理处理-信信贷贷行行销销与与信信贷贷管管
17、制制经经理理不不可可负负责客户存款利息的制定责客户存款利息的制定8.1.28.1.2信贷管制与行政信贷管制与行政-信信贷贷管管制制部部与与行行政政部部人人员员不不可可负负责行销工作责行销工作-信信贷贷管管制制部部人人员员不不可可处处理理放放款款、收收款款、文文件件保保管管及及其其他他日日常常行行政政工作工作-行行政政人人员员不不应应处处理理信信用用评评估估方方面面的工作的工作8.1.38.1.3信贷行政与会计信贷行政与会计-信信贷贷行行政政不不应应处处理理同同业业银银行行对对帐帐的工作的工作-会会计计部部须须注注意意未未消消除除的的信信贷贷项项目目的追踪的追踪-会计部须審核利息的计算会计部须審
18、核利息的计算-关关于于信信贷贷部部的的调调整整须须注注明明原原因因及及核准核准，报告报告9.09.0 信贷评估信贷评估9.19.1信信用用档档案案及及分分析析的的资资料料的的完完整整- -管管理理层层是是否否有有制制定定一一套套信信用用档档案案内内部部的例表的例表- -信信贷贷分分析析资资料料是是否否完完整整，分分析析及及评评估估报告是否经审核报告是否经审核，保存在档案保存在档案- -档档案案内内容容及及分分析析资资料料是是否否符符合合监监管管局局的要求的要求9.09.0 信贷评估信贷评估( (续续) )9.29.2信用等级的制定及遵从信用等级的制定及遵从- -银银行行是是否否有有制制定定一一
19、套套信信用用等等级级用用以监察所承担的信用风险以监察所承担的信用风险- - 信用等级被广泛应用信用等级被广泛应用- - 信信用用等等级级的的制制定定标标准准是是否否符符合合监监管局的要求管局的要求10.010.0 信贷的风险管理信贷的风险管理10.110.1市场风险市场风险10.210.2信贷风险信贷风险10.110.1 市场风险市场风险 常例常例- -利率波动风险利率波动风险- - 汇率波动风险汇率波动风险- - 期限差距风险期限差距风险- - 宏观及微观经济走势宏观及微观经济走势10.110.1 市场风险市场风险 职责职责- -制定及监察限额制定及监察限额- - 设计敏感度分析表设计敏感度
20、分析表- - 设计贷款净盈利报表设计贷款净盈利报表- - 查核及批准估价模式查核及批准估价模式- - 资产负债管理资产负债管理10.210.2 信贷风险信贷风险 常例常例- -客户信用等级客户信用等级- - 资金借贷集中风险资金借贷集中风险相关客户群相关客户群国家国家工业工业- -融资能力融资能力10.210.2 信贷风险信贷风险 职责职责- -核准信贷透支的衡量尺度核准信贷透支的衡量尺度- - 制定及监查限额制定及监查限额- - 查核客户的信用状况查核客户的信用状况- - 查核信贷的集中状况查核信贷的集中状况- - 制定风险减低措施制定风险减低措施10.310.3 风险管理的审计策略风险管理
21、的审计策略1.1. 查查询询银银行行是是否否有有一一套套完完整整的风险管理手册的风险管理手册2.2. 查查核核风风险险管管理理条条文文是是否否有有效效推行推行通过检查报告通过检查报告3.3. 检检查查银银行行的的信信贷贷系系统统是是否否完完整整收收录录所所有有贷贷款款并并依依照照指指示示作出报告作出报告课堂分组讨论课堂分组讨论课题课题：1.1.准准备备一一份份有有关关信信贷贷行行政政程程序序的的审计问卷审计问卷2.2.信信贷贷评评估估/ /等等级级及及信信贷贷风风险险管管理理手册应包括哪些项目手册应包括哪些项目11.011.0 其他其他11.111.1 有关信贷业务的手册有关信贷业务的手册11
22、.211.2 职员的贷款管制职员的贷款管制11.311.3 会计部的工作会计部的工作11.011.0 有关信贷业务的手册有关信贷业务的手册11.1.111.1.1贷款行销手册贷款行销手册11.1.211.1.2贷款申请贷款申请/ /批准手册批准手册11.1.311.1.3信贷行政程序信贷行政程序11.1.411.1.4信信贷贷的的评评估估/ /等等级级/ /损损失失准准备金手册备金手册11.1.511.1.5信贷风险管理手册信贷风险管理手册11.211.2 职员的贷款管制职员的贷款管制11.2.111.2.1潜在风险及审计程序潜在风险及审计程序1. 1. 没有制定职员贷款的条文没有制定职员贷款
23、的条文- -限额的设定限额的设定- -抵押资产抵押资产- -核准程序核准程序11.211.2 职员的贷款管制职员的贷款管制( (续续) )2. 2. 职员收款职员收款/ /放款程序放款程序- -职员是否依照偿还表偿还职员是否依照偿还表偿还款项款项- -如如贷贷款款是是支支付付汽汽车车、房房产产等等，是否有收据是否有收据、房契的证明房契的证明- -考考虑虑将将来来贷贷款款金金直直接接发发给给卖卖主主11.311.3 会计部的工作会计部的工作1. 1. 同业帐户的对帐同业帐户的对帐2.2. 核核对对信信贷贷行行政政的的贷贷款款表表的的总总额与会计系统的记录额与会计系统的记录3.3. 追追查查任任何
24、何有有关关贷贷款款项项目目的的调调整是否合理整是否合理4.4. 损损益益表表、资资产产负负债债表表等等管管理理层报告层报告审计报告审计报告1.1. 报告是否及时报告是否及时2.2. 报告的呈交报告的呈交3.3. 审计的推荐审计的推荐4.4. 管理部主管的回应管理部主管的回应5.5. 推荐的执行日期推荐的执行日期审计报告审计报告 ( (续续) )1.1. 例常的追踪例常的追踪2.2. 追踪报告的呈交追踪报告的呈交3.3. 审计委员会审计委员会审计发现的评级审计发现的评级1.1. 评级的等级评级的等级2.2. High / Medium / LowHigh / Medium / Low2.2. 评级的考量因素评级的考量因素
